Марина григорчук налоговый консультант

Обновлено: 28.03.2024

Институт налогового консультирования успешно функционирует в большинстве развитых стран мира. Его положительное влияние на развитие бизнеса и налоговый климат неоднократно подтверждено многолетним опытом. В нашей стране необходимость законодательного регулирования деятельности по налоговому консультированию назрела уже давно и обусловлена сформировавшейся общественной потребностью в развитии цивилизованного рынка консалтинга в данной области, а также в обеспечении на международном уровне высоких стандартов и квалификационных требований, предъявляемых к налоговым консультантам.

Наличие института налогового консультирования направлено на создание благоприятных условий для развития бизнеса путем обеспечения повышения защиты интересов граждан и юридических лиц, эффективности налогового администрирования, уменьшения правонарушений и споров, и, как следствие, увеличения бизнес-активности в стране.

Что же касается общегосударственного масштаба, налоговое консультирование приблизит Беларусь к международным стандартам налогового обслуживания бизнеса и смягчит инвестиционный климат в стране. Наше государство заинтересовано в инвесторах, а они хотят работать в привычных и понятных для них условиях. Мировое сообщество принимает за норму то, что от лица компании с представителями налоговой инспекции должны вести дискуссию именно налоговые консультанты. Учитывая необходимость ориентироваться во множестве законодательных нюансов для принятия объективных и эффективных решений, требуется участие в диалоге профессионалов.

Есть ли сегодня программа для сдачи экзамена по проверке знаний у физических лиц, претендующих на получение квалификационного аттестата налогового консультанта (далее — квалификационный экзамен)? Какие дисциплины она охватывает?

Хочется отметить, что международный опыт в области оказания услуг по налоговому консультированию показывает, что пользователями таких услуг являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. В связи с этим физическим лицам, претендующим на получение квалификационного аттестата налогового консультанта, предоставляется право выбора направления квалификационного экзамена:

— налоговое консультирование организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц;

— налоговое консультирование организаций;

— налоговое консультирование индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Оказание услуг по налоговому консультированию организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам предполагает владение налоговым консультантом различными по специализации знаниями и компетенциями. Поэтому четко определены области, знания в которых необходимы для сдачи квалификационного экзамена по каждому направлению .

Справочно

Вопросы и задания квалификационного экзамена по налоговому консультированию организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц составляются по следующим разделам:

бухгалтерский учет и отчетность;

налоговый учет и отчетность;

налогообложение индивидуальных предпринимателей;

налогообложение физических лиц;

декларирование физическими лицами доходов и имущества;

порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

правовое регулирование экономической деятельности;

порядок осуществления деятельности по налоговому консультированию и профессиональная этика;

основы правового регулирования имущественных и трудовых отношений.

Вопросы и задания квалификационного экзамена по налоговому консультированию организаций составляются по следующим разделам:

бухгалтерский учет и отчетность;

налоговый учет и отчетность;

налогообложение физических лиц в части подоходного налога с физических лиц;

порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

правовое регулирование экономической деятельности;

порядок осуществления деятельности по налоговому консультированию и профессиональная этика;

основы правового регулирования имущественных и трудовых отношений.

Вопросы и задания квалификационного экзамена по налоговому консультированию индивидуальных предпринимателей и физических лиц составляются по следующим разделам:

налоговый учет и отчетность;

налогообложение индивидуальных предпринимателей;

налогообложение физических лиц;

декларирование физическими лицами доходов и имущества;

порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

правовое регулирование экономической деятельности;

порядок осуществления деятельности по налоговому консультированию и профессиональная этика.

Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по налоговому консультированию, несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих обязательств по договору возмездного оказания услуг по налоговому консультированию (далее — договор), а также за разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну, и (или) иной конфиденциальной информации и обязаны возмещать убытки, причиненные консультируемым лицам в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения и разглашения . В данном случае под убытками понимаются пени, начисленные в соответствии со ст. 52 НК юридическому, физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, заключившим договор, и (или) сумма примененных к этим лицам административных взысканий.

Следует отметить, что определены существенные условия заключаемых договоров, одним из которых является ответственность сторон за невыполнение или ненадлежащие выполнение обязательств . Таким образом, стороны вправе самостоятельно определить порядок, размер и случаи возмещения причиненного ущерба при невыполнении или ненадлежащем выполнении обязательств налоговым консультантом.

Каков источник возмещения причиненных консультируемому лицу убытков, превышающих страховую сумму по договору страхования ответственности коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по налоговому консультированию (далее — договор страхования)?

Оказание услуг по налоговому консультированию является одним из видов предпринимательской деятельности. В свою очередь, ч. 2 п. 1 ст. 1 ГК определено, что предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли, в частности, от оказания услуг, если они предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Таким образом, необходимость возмещения убытков, причиненных консультируемому лицу и превышающих страховую сумму по договору страхования, является риском при осуществлении предпринимательской деятельности. Другими словами, убытки покрываются за счет средств коммерческой организации и индивидуального предпринимателя, осуществляющих деятельность по налоговому консультированию.

На заметку
В состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении, включаются суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, подлежащие уплате в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков за нарушение договорных обязательств (за исключением обязательств, предусмотренных заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами) .

Согласно ч. 4 п. 3 Положения о налоговом консультировании услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в процессе деятельности по налоговому консультированию оказываются налоговым консультантом коммерческой организации или индивидуальным предпринимателем, имеющим статус налогового консультанта, отвечающим требованиям, предъявляемым законодательством о бухгалтерском учете и отчетности к главным бухгалтерам организаций, которым оказываются такие услуги.

В услуги по налоговому консультированию включается представление интересов консультируемого лица в суде по вопросу правоотношений. Означает ли это, что лица, оказывающие юридические услуги, должны руководствоваться положениями Указа N 338?

Нет. Действие Указа N 338 не распространяется на оказание услуг лицами, осуществляющими адвокатскую деятельность, деятельность по оказанию юридических услуг, аудиторскими организациями и (или) аудиторами, осуществляющими деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, при оказании ими аудиторских и профессиональных услуг, а также на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности, осуществляемых организациями и (или) индивидуальными предпринимателями на основании договора .

В связи с этим следует отметить, что налоговое консультирование включает представительство интересов консультируемых лиц в налоговых правоотношениях в налоговых и иных государственных органах, организациях на основании договора возмездного оказания услуг по налоговому консультированию . В то время как оказание юридических услуг производится на основании договоров на оказание юридических услуг, заключенных в соответствии с законодательством .

Кто является одной из сторон договора — коммерческая организация, оказывающая услуги по налоговому консультированию, в лице директора или непосредственно налоговый консультант, состоящий в штате данной организации?

Стороной по договору в данной ситуации будет коммерческая организация, оказывающая услуги по налоговому консультированию, которая несет ответственность в соответствии с подп. 1.2 Указа N 338 и условиями заключенного договора .

Кто является одной из сторон по договору страхования ответственности (далее — договор страхования) — коммерческая организация, осуществляющая деятельность по налоговому консультированию, в лице директора или налоговый консультант, состоящий в штате данной организации?

Стороной по договору страхования в данной ситуации будет коммерческая организация, оказывающая услуги по налоговому консультированию .

Справочно
Подпунктом 1.2 Указа N 338 определено, что коммерческие организации, осуществляющие деятельность по налоговому консультированию, несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих обязательств по договору, а также за разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну, и (или) иной конфиденциальной информации и обязаны возмещать убытки, причиненные консультируемым лицам в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения и разглашения.

Существует ли минимальный и максимальный предел страхования ответственности налоговых консультантов?

Определен только минимальный предел страховой суммы для лиц, оказывающих услуги по налоговому консультированию. Он должен быть не менее 1000 базовых величин, что эквивалентно на сегодня 24500 рублям . Оптимальный размер страховой суммы, превышающий минимальный, каждый налоговый консультант либо коммерческая организация, оказывающие услуги по налоговому консультированию, определяет для себя самостоятельно с учетом потребностей своих клиентов и рисков предпринимательской деятельности.

Обязан ли индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, составлению налоговых деклараций (расчетов), получать квалификационный аттестат налогового консультанта? Вправе ли он и далее оказывать указанные услуги без квалификационного аттестата налогового консультанта?

Указом N 338 предусмотрено введение в Республике Беларусь института налогового консультирования как отдельного вида предпринимательской деятельности. Налоговое консультирование, в частности, включает оказание услуг по ведению бухгалтерского и (или) налогового учета, составлению отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, в том числе жалоб, и подлежит осуществлению в соответствии с условиями и требованиями, установленными Указом N 338.

Оказание услуг по ведению налогового учета, в том числе составлению налоговых деклараций (расчетов), не подпадает под действие подп. 1.5 Указа N 338. В связи с этим при оказании данных услуг после 01.01.2019 индивидуальному предпринимателю необходимо руководствоваться положениями Указа N 338 и обеспечить выполнение всех его требований, в частности, требования о наличии квалификационного аттестата налогового консультанта.

Индивидуальный предприниматель планирует в июне 2018 г. начать оказывать услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также составлению налоговых деклараций (расчетов). Вправе ли данный предприниматель оказывать эти услуги без квалификационного аттестата налогового консультанта в течение 2018 г.?

Нет, не вправе. Налоговое консультирование включает оказание услуг по ведению бухгалтерского и (или) налогового учета, составлению отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, в том числе жалоб, и подлежит осуществлению в соответствии с условиями и требованиями, установленными Указом N 338.

Поскольку в рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель по состоянию на 24.12.2017 не оказывал услуг по налоговому консультированию, на него не распространяется положение подп. 1.6 Указа N 338. При осуществлении деятельности по налоговому консультированию он обязан соблюсти все требования и условия, установленные Указом N 338.

Обязан ли главный бухгалтер коммерческой организации, состоящий в штате этой организации, получать квалификационный аттестат налогового консультанта, чтобы иметь право подавать налоговые декларации (расчеты) своей организации?

Нет, не обязан. В соответствии с положениями Указа N 338 оказание услуг по налоговому консультированию — это один из видов предпринимательской деятельности. В то время как главный бухгалтер коммерческой организации, состоящий в штате этой организации, исполняет возложенные на него в соответствии с законодательством и должностной инструкцией обязанности. Следовательно, главному бухгалтеру коммерческой организации не нужен квалификационный аттестат налогового консультанта для представления налоговых деклараций (расчетов).

Обязана ли организация, оказывающая услуги по ведению бухгалтерского учета, иметь в штате налоговых консультантов?

Действие Указа N 338 не распространяется на оказание услуг лицами, осуществляющими адвокатскую деятельность, деятельность по оказанию юридических услуг, аудиторскими организациями и (или) аудиторами, осуществляющими деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, при оказании ими аудиторских и профессиональных услуг, а также на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности, осуществляемых организациями и (или) индивидуальными предпринимателями на основании договора .

Таким образом, если организация оказывает услуги только по ведению бухгалтерского учета, на нее не распространяются положения Указа N 338.

Следует отметить, что налоговое консультирование включает оказание услуг по ведению бухгалтерского и (или) налогового учета, составлению отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, в том числе жалоб, и подлежит осуществлению в соответствии с условиями и требованиями, установленными Указом N 338 .

Таким образом, в случае оказания услуг по ведению налогового учета и составлению налоговых деклараций (расчетов), организация обязана соблюдать все требования и условия, установленные Указом N 338.

Является ли деятельность по созданию справочной правовой системы и размещению в ней аналитических материалов для широкого круга пользователей по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения деятельностью по налоговому консультированию для целей применения Указа N 338?

Нет, не является. Деятельность по налоговому консультированию может осуществляться на основании заключенного договора. При этом налоговое консультирование может включать для целей оказания услуг конкретному консультируемому лицу:

— консультирование по вопросам налогообложения, в том числе в части применения налогового законодательства в конкретных ситуациях с учетом обстоятельств, имеющихся у консультируемого лица, подготовку рекомендаций (заключений) по вопросам налогообложения, включая определение оптимальных решений;

— оказание услуг по ведению бухгалтерского и (или) налогового учета, составлению отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, в том числе жалоб;

— представительство интересов консультируемых лиц в налоговых правоотношениях в налоговых и иных государственных органах, организациях .

Институт налогового консультирования успешно функционирует в большинстве развитых стран мира. Его положительное влияние на развитие бизнеса и налоговый климат неоднократно подтверждено многолетним опытом. В нашей стране необходимость законодательного регулирования деятельности по налоговому консультированию назрела уже давно и обусловлена сформировавшейся общественной потребностью в развитии цивилизованного рынка консалтинга в данной области, а также в обеспечении на международном уровне высоких стандартов и квалификационных требований, предъявляемых к налоговым консультантам.

Наличие института налогового консультирования направлено на создание благоприятных условий для развития бизнеса путем обеспечения повышения защиты интересов граждан и юридических лиц, эффективности налогового администрирования, уменьшения правонарушений и споров, и, как следствие, увеличения бизнес-активности в стране.

Что же касается общегосударственного масштаба, налоговое консультирование приблизит Беларусь к международным стандартам налогового обслуживания бизнеса и смягчит инвестиционный климат в стране. Наше государство заинтересовано в инвесторах, а они хотят работать в привычных и понятных для них условиях. Мировое сообщество принимает за норму то, что от лица компании с представителями налоговой инспекции должны вести дискуссию именно налоговые консультанты. Учитывая необходимость ориентироваться во множестве законодательных нюансов для принятия объективных и эффективных решений, требуется участие в диалоге профессионалов.

Есть ли сегодня программа для сдачи экзамена по проверке знаний у физических лиц, претендующих на получение квалификационного аттестата налогового консультанта (далее — квалификационный экзамен)? Какие дисциплины она охватывает?

Хочется отметить, что международный опыт в области оказания услуг по налоговому консультированию показывает, что пользователями таких услуг являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. В связи с этим физическим лицам, претендующим на получение квалификационного аттестата налогового консультанта, предоставляется право выбора направления квалификационного экзамена:

— налоговое консультирование организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц;

— налоговое консультирование организаций;

— налоговое консультирование индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Оказание услуг по налоговому консультированию организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам предполагает владение налоговым консультантом различными по специализации знаниями и компетенциями. Поэтому четко определены области, знания в которых необходимы для сдачи квалификационного экзамена по каждому направлению .

Справочно

Вопросы и задания квалификационного экзамена по налоговому консультированию организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц составляются по следующим разделам:

бухгалтерский учет и отчетность;

налоговый учет и отчетность;

налогообложение индивидуальных предпринимателей;

налогообложение физических лиц;

декларирование физическими лицами доходов и имущества;

порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

правовое регулирование экономической деятельности;

порядок осуществления деятельности по налоговому консультированию и профессиональная этика;

основы правового регулирования имущественных и трудовых отношений.

Вопросы и задания квалификационного экзамена по налоговому консультированию организаций составляются по следующим разделам:

бухгалтерский учет и отчетность;

налоговый учет и отчетность;

налогообложение физических лиц в части подоходного налога с физических лиц;

порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

правовое регулирование экономической деятельности;

порядок осуществления деятельности по налоговому консультированию и профессиональная этика;

основы правового регулирования имущественных и трудовых отношений.

Вопросы и задания квалификационного экзамена по налоговому консультированию индивидуальных предпринимателей и физических лиц составляются по следующим разделам:

налоговый учет и отчетность;

налогообложение индивидуальных предпринимателей;

налогообложение физических лиц;

декларирование физическими лицами доходов и имущества;

порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;

правовое регулирование экономической деятельности;

порядок осуществления деятельности по налоговому консультированию и профессиональная этика.

Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по налоговому консультированию, несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих обязательств по договору возмездного оказания услуг по налоговому консультированию (далее — договор), а также за разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну, и (или) иной конфиденциальной информации и обязаны возмещать убытки, причиненные консультируемым лицам в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения и разглашения . В данном случае под убытками понимаются пени, начисленные в соответствии со ст. 52 НК юридическому, физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, заключившим договор, и (или) сумма примененных к этим лицам административных взысканий.

Следует отметить, что определены существенные условия заключаемых договоров, одним из которых является ответственность сторон за невыполнение или ненадлежащие выполнение обязательств . Таким образом, стороны вправе самостоятельно определить порядок, размер и случаи возмещения причиненного ущерба при невыполнении или ненадлежащем выполнении обязательств налоговым консультантом.

Каков источник возмещения причиненных консультируемому лицу убытков, превышающих страховую сумму по договору страхования ответственности коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по налоговому консультированию (далее — договор страхования)?

Оказание услуг по налоговому консультированию является одним из видов предпринимательской деятельности. В свою очередь, ч. 2 п. 1 ст. 1 ГК определено, что предпринимательская деятельность — это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли, в частности, от оказания услуг, если они предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Таким образом, необходимость возмещения убытков, причиненных консультируемому лицу и превышающих страховую сумму по договору страхования, является риском при осуществлении предпринимательской деятельности. Другими словами, убытки покрываются за счет средств коммерческой организации и индивидуального предпринимателя, осуществляющих деятельность по налоговому консультированию.

На заметку
В состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении, включаются суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, подлежащие уплате в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков за нарушение договорных обязательств (за исключением обязательств, предусмотренных заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами) .

Согласно ч. 4 п. 3 Положения о налоговом консультировании услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности в процессе деятельности по налоговому консультированию оказываются налоговым консультантом коммерческой организации или индивидуальным предпринимателем, имеющим статус налогового консультанта, отвечающим требованиям, предъявляемым законодательством о бухгалтерском учете и отчетности к главным бухгалтерам организаций, которым оказываются такие услуги.

В услуги по налоговому консультированию включается представление интересов консультируемого лица в суде по вопросу правоотношений. Означает ли это, что лица, оказывающие юридические услуги, должны руководствоваться положениями Указа N 338?

Нет. Действие Указа N 338 не распространяется на оказание услуг лицами, осуществляющими адвокатскую деятельность, деятельность по оказанию юридических услуг, аудиторскими организациями и (или) аудиторами, осуществляющими деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, при оказании ими аудиторских и профессиональных услуг, а также на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности, осуществляемых организациями и (или) индивидуальными предпринимателями на основании договора .

В связи с этим следует отметить, что налоговое консультирование включает представительство интересов консультируемых лиц в налоговых правоотношениях в налоговых и иных государственных органах, организациях на основании договора возмездного оказания услуг по налоговому консультированию . В то время как оказание юридических услуг производится на основании договоров на оказание юридических услуг, заключенных в соответствии с законодательством .

Кто является одной из сторон договора — коммерческая организация, оказывающая услуги по налоговому консультированию, в лице директора или непосредственно налоговый консультант, состоящий в штате данной организации?

Стороной по договору в данной ситуации будет коммерческая организация, оказывающая услуги по налоговому консультированию, которая несет ответственность в соответствии с подп. 1.2 Указа N 338 и условиями заключенного договора .

Кто является одной из сторон по договору страхования ответственности (далее — договор страхования) — коммерческая организация, осуществляющая деятельность по налоговому консультированию, в лице директора или налоговый консультант, состоящий в штате данной организации?

Стороной по договору страхования в данной ситуации будет коммерческая организация, оказывающая услуги по налоговому консультированию .

Справочно
Подпунктом 1.2 Указа N 338 определено, что коммерческие организации, осуществляющие деятельность по налоговому консультированию, несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение ими своих обязательств по договору, а также за разглашение сведений, составляющих коммерческую тайну, и (или) иной конфиденциальной информации и обязаны возмещать убытки, причиненные консультируемым лицам в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения и разглашения.

Существует ли минимальный и максимальный предел страхования ответственности налоговых консультантов?

Определен только минимальный предел страховой суммы для лиц, оказывающих услуги по налоговому консультированию. Он должен быть не менее 1000 базовых величин, что эквивалентно на сегодня 24500 рублям . Оптимальный размер страховой суммы, превышающий минимальный, каждый налоговый консультант либо коммерческая организация, оказывающие услуги по налоговому консультированию, определяет для себя самостоятельно с учетом потребностей своих клиентов и рисков предпринимательской деятельности.

Обязан ли индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, составлению налоговых деклараций (расчетов), получать квалификационный аттестат налогового консультанта? Вправе ли он и далее оказывать указанные услуги без квалификационного аттестата налогового консультанта?

Указом N 338 предусмотрено введение в Республике Беларусь института налогового консультирования как отдельного вида предпринимательской деятельности. Налоговое консультирование, в частности, включает оказание услуг по ведению бухгалтерского и (или) налогового учета, составлению отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, в том числе жалоб, и подлежит осуществлению в соответствии с условиями и требованиями, установленными Указом N 338.

Оказание услуг по ведению налогового учета, в том числе составлению налоговых деклараций (расчетов), не подпадает под действие подп. 1.5 Указа N 338. В связи с этим при оказании данных услуг после 01.01.2019 индивидуальному предпринимателю необходимо руководствоваться положениями Указа N 338 и обеспечить выполнение всех его требований, в частности, требования о наличии квалификационного аттестата налогового консультанта.

Индивидуальный предприниматель планирует в июне 2018 г. начать оказывать услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также составлению налоговых деклараций (расчетов). Вправе ли данный предприниматель оказывать эти услуги без квалификационного аттестата налогового консультанта в течение 2018 г.?

Нет, не вправе. Налоговое консультирование включает оказание услуг по ведению бухгалтерского и (или) налогового учета, составлению отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, в том числе жалоб, и подлежит осуществлению в соответствии с условиями и требованиями, установленными Указом N 338.

Поскольку в рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель по состоянию на 24.12.2017 не оказывал услуг по налоговому консультированию, на него не распространяется положение подп. 1.6 Указа N 338. При осуществлении деятельности по налоговому консультированию он обязан соблюсти все требования и условия, установленные Указом N 338.

Обязан ли главный бухгалтер коммерческой организации, состоящий в штате этой организации, получать квалификационный аттестат налогового консультанта, чтобы иметь право подавать налоговые декларации (расчеты) своей организации?

Нет, не обязан. В соответствии с положениями Указа N 338 оказание услуг по налоговому консультированию — это один из видов предпринимательской деятельности. В то время как главный бухгалтер коммерческой организации, состоящий в штате этой организации, исполняет возложенные на него в соответствии с законодательством и должностной инструкцией обязанности. Следовательно, главному бухгалтеру коммерческой организации не нужен квалификационный аттестат налогового консультанта для представления налоговых деклараций (расчетов).

Обязана ли организация, оказывающая услуги по ведению бухгалтерского учета, иметь в штате налоговых консультантов?

Действие Указа N 338 не распространяется на оказание услуг лицами, осуществляющими адвокатскую деятельность, деятельность по оказанию юридических услуг, аудиторскими организациями и (или) аудиторами, осуществляющими деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, при оказании ими аудиторских и профессиональных услуг, а также на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности, осуществляемых организациями и (или) индивидуальными предпринимателями на основании договора .

Таким образом, если организация оказывает услуги только по ведению бухгалтерского учета, на нее не распространяются положения Указа N 338.

Следует отметить, что налоговое консультирование включает оказание услуг по ведению бухгалтерского и (или) налогового учета, составлению отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, в том числе жалоб, и подлежит осуществлению в соответствии с условиями и требованиями, установленными Указом N 338 .

Таким образом, в случае оказания услуг по ведению налогового учета и составлению налоговых деклараций (расчетов), организация обязана соблюдать все требования и условия, установленные Указом N 338.

Является ли деятельность по созданию справочной правовой системы и размещению в ней аналитических материалов для широкого круга пользователей по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения деятельностью по налоговому консультированию для целей применения Указа N 338?

Нет, не является. Деятельность по налоговому консультированию может осуществляться на основании заключенного договора. При этом налоговое консультирование может включать для целей оказания услуг конкретному консультируемому лицу:

— консультирование по вопросам налогообложения, в том числе в части применения налогового законодательства в конкретных ситуациях с учетом обстоятельств, имеющихся у консультируемого лица, подготовку рекомендаций (заключений) по вопросам налогообложения, включая определение оптимальных решений;

— оказание услуг по ведению бухгалтерского и (или) налогового учета, составлению отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, в том числе жалоб;

— представительство интересов консультируемых лиц в налоговых правоотношениях в налоговых и иных государственных органах, организациях .

Оказывать консультационные услуги организациям (независимо от форм собственности и организационно-правовых форм) и физическим лицам по применению налогового законодательства

Давать необходимые рекомендации по: формированию налоговой базы по видам налогов и сборов, использованию налоговых льгот, соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты

Реализовывать корпоративную налоговую стратегию экономического субъекта и разрабатывать варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц

Выявлять налоговые риски организаций и разрабатывать способы их нивелирования и оценивать эффективность принимаемых управленческих решений в области налогового права и налогообложения

Анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности организаций различных форм собственности и организационно-правовых форм и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений в области налогообложения

Программа обучения

Правовое регулирование предпринимательской деятельности

Особенности правового регулирования деятельности обособленных подразделений коммерческих организаций.

Бухгалтерский учет и анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Налоговые аспекты

Налогообложение. Налоговый учет и налоговая отчетность

Практикум по налоговому планированию, налоговым рискам, налоговым проверкам и налоговым спорам

Практикум по налоговому консультированию

Преподаватели – практикующие эксперты


Антонова Мария Борисовна

Старший преподаватель Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, аттестованный аудитор Российской Федерации


Балакин Максим Сергеевич

Заместитель начальника контрольно-аналитического отдела ИФНС № 4 по Москве


Богданова Наталья Анатольевна

Практикующий главный бухгалтер, действительный член Института профессиональных бухгалтеров России


Вишневская Надежда Геннадиевна

Кандидат экономических наук, доцент Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, опыт работы в крупной западной компании 14 лет, широкий спектр обязанностей по налогам российских и казахских компаний


Гольцов Андрей Тамазович

Кандидат юридических наук, доцент ВШП РАНХиГС при Президенте РФ, адвокат, член адвокатской палаты г. Москвы


Гурнак Александр Владимирович

Кандидат экономических наук, доцент Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации


Журавлева Ирина Александровна

Кандидат экономических наук, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, член РАЕН


Крицкий Виталий Иванович

Заместитель начальника отдела выездных проверок ИФНС № 27 по Москве, аттестованный преподаватель ИПБ России


Малкова Юлия Васильевна

Кандидат экономических наук, доцент Департамента налогов и налогового администрирования, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации


Медведева Марина Владимировна

Кандидат экономических наук, доцент Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета, профессиональный аудитор (аттестат МинФина РФ), консультант, действительный член ИПБ (с 2000 года)


Мороз Виктор Владимирович

Кандидат экономических наук, профессор Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве Российской Федерации


Нурмухамедова Хуршеда Шербоевна

Кандидат экономических наук, доцент Департамент аудита и корпоративной отчетности Финансового университета при Правительстве Российской Федерации


Попова Оксана Сергеевна


Пьянова Мария Владимировна


Ряховский Дмитрий Иванович


Тихонова Анна Витальевна

Кандидат экономических наук, доцент Департамента налогов и налогового администрирования Финансового университета, налоговый консультант


Юмаев Михаил Мияссярович

Доктор экономических наук, доцент Финансового университета при Правительстве Российской Федерации

Документы о профессиональной переподготовке

252 часа обучения

Лекции, практические занятия, семинары-практикумы, тестовые и контрольные задания, самостоятельную работу в форме решения кейсов и разбора практических ситуаций, итоговую аттестацию (экзамен в форме тестирования).

Вас ждут мастер-классы экспертов и специалистов в области налогового права и налогообложения и иные формы интерактивного обучения.

Курс является практико-ориентированным, разработанный на основе изучения обширной судебной практики и многолетнего опыта реализации проектов по нивелированию налоговых рисков, законной оптимизации налоговых обязательств и защиты налогоплательщиков.

Программа обучения позволяет

Овладеть актуальной информацией в области налогового и гражданского законодательства, бухгалтерского учета и налогообложения

Разобраться в основных тенденциях судебной, арбитражной практики в сфере налогообложения

Рассмотреть актуальные вопросы, практические примеры в налогообложении и налоговом консультировании

Собираете документы

И сообщаете о своем желании получить аттестат Елене Ивановне

Создаем личный кабинет

На сайте ИПБ России и отправляем Вам доступ к нему

Загружаете документы

Подготовленные ранее документы загружаете в личный кабинет

Какие документы необходимо подготовить

  • В справке указываются: Ф.И.О. претендента, специальность, по которой претендент проходит обучение, факультет и курс, дата выдачи справки);
  • Справка подписывается должностным лицом (обязательна расшифровка подписи) и заверяется печатью учебного заведения.

Документы подтверждающие стаж работы: копия трудовой книжки (выписка из трудовой книжки). При отсутствии в трудовой книжке записи о трудовой деятельности – иные документы:

  • Копия трудового договора (трудового соглашения) и/или
  • Справка (на бланке организации (учреждения)) о работе по совместительству в соответствующих должностях. В справке должны быть указаны период работы и дата оформления документа.

Все документы заверяются работодателем: при предоставлении сведений о стаже, указанном во вкладыше в трудовую книжку, первая страница вкладыша не требуется (при наличии записи в трудовой книжке о выдаче вкладыша с соответствующим номером).

  • При отсутствии или некорректной записи в трудовой книжке об изменении фамилии, необходимо предоставить ксерокопию документа, подтверждающего изменение фамилии;
  • При наличии записи в трудовой книжке об изменении фамилии копия документа, подтверждающего смену фамилии, не требуется.

Обратите внимание что: аттестат ИПБ России нужно ежегодно подтверждать – проходить курсы повышения квалификации (40 часов в год) и оплачивать членские взносы – 3.600 рублей в год.

Обучение согласно заявленной программе

Обучение согласно заявленной программе
+ 5 беcплатных личных консультаций в области бухгалтерского и налогового учета после окончания обучения
+ 1 беcплатный однодневный cеминар

Обучение согласно заявленной программе
+ 7 беcплатных личных консультаций в области бухгалтерского и налогового учета после окончания обучения
+ 1 беcплатный однодневный cеминар
+ Выезд к Вам аудитора нашего центра на 1 полный рабочий день (аудитор выбирается исходя из специфики Вашей деятельности)

Предлагаем Вашему просмотру беcплатный дoступ
к первому занятию

Порядок осуществления деятельности по налоговому консультированию

video_preview_4d1d9c3697f9d3112e8922491f3d9a68.jpg

Видео-фрагмент с oнлайн-куpса
"Налоговый консультант. Новый Налоговый кодекс" на тему
"Сделки, подлежащие контролю трансфертного ценообразования"

video_preview_9fc63d59e452ec1da3147eef6efe22ec.jpg

Лектoры куpса

Егорова
Татьяна Вячеславовна
аттестованный
налоговый консультант

Нехай
Наталья Евгеньевна

Григорчук
Марина Олеговна

Горошко
Елена Анатольевна
аттестованный
налоговый консультант

Костюченко
Вероника Витальевна

Кибкало
Светлана Григорьевна
аттестованный
налоговый консультант

Летченя
Ирина Николаевна
аттестованный
налоговый консультант

43139

Мы oбучили более 25 групп и не перестаем получать положительные oтзывы от наших слушателей!

20d8c763-8997-4a5c-b0a3-ddcec9458ac9

07513611-62b3-4971-a376-10e73afdeb6f

cd7654d6-7b01-4786-a549-dbe3f77a6338

Я осталась довольна курсом"Налоговый консультант. Новый Налоговый кодекс". Очень удобный формат предоставления информации в виде слайдов с дублированием на бумажном носителе. Вся информация структурирована, избавлена от "лишней воды". Курс помог более полно разобраться с наиболее важными и встречающимися вопросами в практике моей работы, а также устранить пробелы в знаниях по налогам и системам налогообложения, с которыми я пока не работала.

Наталья Хлебус, заместитель главного бухгалтера

Курс очень полезный и обучающий. Материал преподнесен очень подробно и доступно. Весь Налоговый кодекс изображен в схемах (презентации), что очень удобно для восприятия.
Все лекторы просто профессионалы с большой буквы . Можно было получить консультацию вне рамках курса, за что огромное спасибо! Отдельную благодарность хочу выразить Егоровой Т. В. и Нехай Н. Е.

Ирина Бончукова, начальник отдела налогового учета

Обучение прошло в отличной обстановке. Все лекторы максимально стараются раскрыть темы, а не просто зачитывать нормы НК. Организация превосходная. Выбрав центр "Эрудит" для обучения, сделала верный выбор. Спасибо за переданный нам ваш опыт!

Татьяна Райская, главный бухгалтер


График ближайших обучающих программ

Блок Налоги-2021

Вебинар с Нехай Н. Е. "Налоги-2021. Изменения законодательства"

2 и 3 марта 2021
Подробнее.

Вебинар "Налог на прибыль. Изменения 2021 года. Декларация по налогу на прибыль: сроки, расчеты"

возможно приобретение записи
Подробнее.

Вебинар "НДС, ЭСЧФ - 2021. Основные изменения"

1 февраля 2021
Подробнее.

Вебинар "Подоходный налог. Сложные моменты. Изменения 2021 года"

возможно приобретение записи
Подробнее.

Вебинар "Налог на недвижимость. Земельный налог. Сложные моменты 2020 года. Изменения 2021 года. Составление декларации"

возможно приобретение записи
Подробнее.

Вебинар "Учетная политика - 2021. Годовой баланс. Примечания к балансу"

возможно приобретение записи
Подробнее.

Вебинар "УСН - 2021"

возможно приобретение записи
Подробнее.

Блок вебинаров

Обзор новостей законодательства

еженедельно по четвергам
Подробнее.

Сет вебинаров "Закрываем 2020 год. Новшества 2021 года. Бухгалтерские и налоговые аспекты"

с 15 января 2021
Подробнее.

Очно + онлайн "Налоговый консультант. Новый Налоговый кодекс. Полное погружение!"

с 12 марта 2021
Подробнее.

Отдельные занятия в рамках курса "Налоговый консультант. Новый Налоговый кодекс. Полное погружение!"

очно+онлайн+
доступ к записи

Подробнее.

Очно + онлайн
"Главный бухгалтер в современной бизнес-среде"

Отдельные занятия в рамках курса
"Главный бухгалтер в современной бизнес-среде"

очно+онлайн+
доступ к записи

Подробнее.

Семинар "Распределение налоговых вычетов по НДС от удельного веса до раздельного учета."

по мере записи.
Подробнее.

Семинар "Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингодателя"

Вебинар "Внешнеэкономическая деятельность для бухгалтера"

возможно приобретение доступа к записи
Подробнее.

Вводное бесплатное занятие курса "Управление финансами компании: управленческий учет + финансовый менеджмент"

открытый доступ
Подробнее.

Вебинар "Командировка за границу: документы, аванс, отчёт и учет. Пошаговое руководство для бухгалтеров."

возможно приобретение доступа к записи
Подробнее.

Вебинар "Выставление ЭСЧФ в 2020 году с учетом изменений в Инструкцию по ЭСЧФ"

по мере записи.
Подробнее.

новинка + онлайн-формат
"Теоретически-практический курс по управленческому учету и финансовому менеджменту"

по мере записи.
Подробнее.

Вебинар "Антикризисное управление финансами предприятия. Чем может быть полезен главбух в финансовом шторме?"

возможно приобретение записи
Подробнее.

Тренинг по развитию эмоционального интеллекта "Как понять себя и как с этим потом жить?

возможно приобретение записи
Подробнее.

Вебинар "Расчет пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Разбираемся вместе."

возможно приобретение записи
Подробнее.

Вебинар "НАЛОГИ-2020. Все изменения"

возможно приобретение записи
Подробнее.

Вебинар "Первичный учетный документ - ПУД"

по мере записи.
Подробнее.

Вебинар "Учет затрат в 2020 году. Нормируемые затраты"

возможно приобретение записи
Подробнее. .

Вебинар "Перенос убытков на будущее"

возможно приобретение записи
Подробнее.

Вебинар "Затраты по контролируемой задолженности. Правило тонкой капитализации"

возможно приобретение записи
Подробнее.

Блок мастер-классов по бухгалтерскому и налоговому учету

- 5 %
для постоянных
клиентов и подписчиков

- 10 %
при посещении программы
2-ух человек и более

- 15 %
при посещении программы
3-ех человек и более

- 25 %
для иногородних
слушателей

Специальное
предложение

- 30 %
для
мам в декрете

Ceминap "НДС и ЭСЧФ. Правильное ведение. Сложные вопросы из практики"

по мере записи.
Подробнее.

Семинар "Актуальные вопросы налогообложения экспортно-импортных операций"

по мере записи.
Подробнее.

Семинар "Бухгалтерский и налоговый учет лизинговых операций у лизингодателя"

Семинар "Расчет пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Разбираемся вместе"

по мере записи
Подробнее.

Ceминap "Новый Трудовой кодекс РБ: важные изменения и дополнения. Для КАДРОВ и БУХГАЛТЕРИИ."

по мере записи.
Подробнее.

Семинар "Распределение налоговых вычетов по НДС от удельного веса до раздельного учета."

по мере записи.
Подробнее.

Круглый стол с Нехай Н.Е. "Электронный счет-фактура. Сложные вопросы из практики"

по мере записи.
Подробнее.

Ceминap "Профилактика наиболее распространенных нарушений трудового законодательства, выявляемых контролирующими органами"

Семинар "КОМАНДИРОВКИ ЗА ГРАНИЦУ. Правильное оформление документов. Возмещение расходов и их отражение в бух.учете. Расчеты в валюте"

по мере записи.
Подробнее.

Курсы по бухгалтерскому учету


Профессиональный курс
"Налоговый консультант. Новый Налоговый кодекс"

с 12 марта 2021
Подробнее.

Обучающий курс
"Главный бухгалтер
в современной бизнес-среде"

Обучающий курс
"Секреты Exсel: полезные в учете и
финансах функции Excel"

Обучающий курс
"Консолидация бухгалтерской отчетности
требования национального стандарта"

Блок МСФО

Обучающий курс
"Отчет о движении денежных средств
в соответствии с МСФО "


по мере записи.
Подробнее.

"Комплексный курс МСФО:
Основы МСФО + Трансформация
финансовой отчетности (практика)


со 2 марта 2021
Подробнее.

Обучающий курс
"Трансформация финансовой отчетности по МСФО. Практика на ноутбуках"

с 22 марта 2021
Подробнее.

Обучающий курс
"Подготовка к сдаче экзамена
ACCA DipIFR RUS"

-10%
с 25 марта 2021

Подробнее.

Блок Финансы

новинка + онлайн-формат
"Теоретически-практический курс по управленческому учету и финансовому менеджменту"


по мере записи.
Подробнее.

Обучающий курс
"Управленческий учет и
бюджетирование"


весна 2021

Подробнее.

Обучающий курс
"Основы финансового менеджмента"

осень 2021
Подробнее.

Обучающий курс
"Подготовка к сдаче экзамена CIMA P1
Управление эффективностью операций"


осень 2021
Подробнее.

Обучающий курс
"Подготовка к сдаче экзамена CIMA P2
Управление эффективностью бизнеса"


весна 2021

Подробнее.

У нас проходят обучение

Вы получили данную рассылку, так как являетесь клиентом или подписчиком
Группы Компаний "Эрудит" Отказаться от рассылки

Читайте также: