Консультационные услуги по бухгалтерскому учету и налогообложению

Обновлено: 01.06.2024

Бухгалтерский консалтинг – это комплекс услуг в области разработки и внедрения бухгалтерского учета компании, составления отчетности, планирования оплат и выставления счетов, оптимизации налогообложения, а так же специализированная помощь при формировании бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский консалтинг позволяет нашим клиентам самостоятельно проводить бухгалтерский аудит при смене главного бухгалтера и дальнейшего развития бизнеса.

Многие наши клиенты задаются вопросом: какие виды консультационных услуг предоставляет компания GL Group Consulting. Мы оказываем бухгалтерские консультации для юридических лиц, которые различаются как по форме сотрудничества с клиентами, так и по видам деятельности. Услуги консалтинга могут быть: - разовыми (единовременное оказание помощи в вопросах бухучета / налогов); - периодическими (абонентное обслуживание включающее в себя несколько обращений); - постоянными (услуги оказываются на основании заключенного договора на определенным срок действия, (месяц, квартал, год) — в течение этого периода специалисты бухгалтерской компании консультируют клиента по вопросам бухучета и налогообложения).

Консалтинг бухгалтерских услуг

Консалтинг бухгалтерского аудита

Мы предоставляем широкий спектр консалтинговых услуг в проведении аудита бухгалтерии, налоговой оптимизации, в том числе аудит финансовой отчетности, делопроизводства и документооборота. Проводим анализ текущего состояния бухгалтерского учета, помогаем в любой спорной ситуации найти оптимальное решение проблем любого уровня сложности, руководствуясь действующим законодательством России.

Повышать профессионализм и компетенции людей для создания высокоинтеллектуального Общества современной России

Стремление всех слоев современного Общества к развитию личностных и профессиональных качеств для достижения успеха в семье, спорте, бизнесе.

Вывести российский бизнес в мировое сообщество предпринимателей, используя лучший мировой опыт в формировании капитала

Услуги бухгалтерского консалтинга

Разработка учетной политики организации

для целей бухгалтерского учета;
для целей налогового учета;
для целей управленческого учета, холдинговой компании с участием внутрихозяйственных (внутригрупповых) оборотов;
Учет, налоги и отчетность;
Покупки и продажи;
Банк и касса;
Основные средства и НМА.

Налоговая декларация по расчету налога на добавленную стоимость (НДС);
Налоговая декларация по налогу на прибыль;
Формы 3-НДФЛ, 4-НДФЛ;
Налоговая декларация по земельному налогу;
Налоговая декларация по транспортному налогу;
Отдельные формы налоговой отчетности компаний с участием иностранного капитала.

Организация бухгалтерского и налогового учета

Расчет оплаты труда персонала

расчет заработной платы;
расчет удержаний налогов и взносов с учетом вычетов;
начисление больничных, отпускных и других выплат в соответствии с ТК РФ;
расчет и выплата налога на доходы физических лиц, единого социального налога, страховых взносов в ФСС;
платежные и расчетные ведомости; табели учета рабочего времени; платежные поручения по выплатам заработной платы; отчеты по расчетным листам; годовые и ежеквартальные отчеты по налогам на заработную плату.

Восстановление учета

Обязательный внешний аудит бухгалтерии;
Внешний инициативный аудит бухгалтерии;
Аудит бухгалтерской отчетности;
Налоговый аудит;
Аудит главного бухгалтера;
Аудит управленческой отчетности;
Аудит финансовый отчетности.

Бухгалтерский аудит

Частные консультации

Консультации в области налогообложения;
Консультации по бухгалтерскому учёту;
Помощь в прохождении камеральных проверок контролирующими органами;
Помощь в заполнении деклараций и ведению документооборота;
Консультации при заключении договоров.

ХОТИТЕ УЗНАТЬ СТОИМОСТЬ БУХГАЛТЕРСКОГО КОНСАЛТИНГА В РОССИИ?
ОСТАВЬТЕ ЗАЯВКУ, МЫ ВАМ ПЕРЕЗВОНИМ В ТЕЧЕНИИ 15 МИНУТ.

Стоимость бухгалтерского консалтинга

Стоимость бухгалтерского консалтинга и цена выполнения консалтинговых услуг в GL Group формируется на основании сведений из листа оценки объема работ и требуемых операций. Исходя из полученных данных, мы формируем коммерческое предложение и производим оценку приблизительных трудозатрат. Как правило расчет выглядит следующим образом: число дней умножается на цену каждого человеко-дня (плюс один день на формирование отчета выполненных работ). Независимо от масштаба и сложности задачи, в стоимость услуг консалтинга входит: первичный сбор информации, аудит управленческого учета, аудит бизнес процессов, экспресс аудит бухгалтерии. Цены на услуги консалтинга в России могут отличаться от потребностей именно вашего сегмента рынка и напрямую зависеть от вида деятельности компании и специфики организации.

Консультации — это стандартные услуги, которые облагаются НДС в общем порядке. Они не освобождаются от налогообложения, если нет исключительных обстоятельств, например, исполнитель не работает на УСН, или получатель услуг не является иностранной компанией. Разберемся с нюансами обложения НДС консультационных услуг.

Облагаются ли НДС консультационные услуги

Консультационные или консалтинговые услуги — это деятельность по предоставлению информации в письменной и устной форме. Под это определение подходят консультации юристов, аудиторов, бухгалтеров, маркетологов и других специалистов.

Если консультации оказаны на территории РФ — они признаются объектом обложения НДС (ст. 146 НК РФ). Платить налоги с них должны и индивидуальные предприниматели, и организации, в том числе некоммерческие. Ставка НДС стандартная — 20 %.

Есть три случая, при которых НДС можно не платить:

Услуги реализованы не на территории России (пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 148 НК РФ);
Услуги оказывают органы госвласти или местного самоуправления в рамках их исключительных полномочий (пп. 4 п. 2 ст. 146 НК РФ);
Услуги оказывают организации и предприниматели, которые освобождены от НДС или не являются его плательщиками, в том числе спецрежимники.

Со вторым и третьим пунктами все просто. А вот с первым могут быть вопросы. Особенно, если вы работаете с иностранными компаниями, так как надо определить место реализации услуги.

Как определить место реализации консультационных услуг

Россия указана в учредительных документах как место ведения деятельности;
Россия — место управления организацией;
в России находится постоянно действующий исполнительный орган;
в России проживает физическое лицо-получатель услуг.

При взаимодействии с иностранными компаниями возможно два варианта: вы даете иностранцам консультации или получаете от них. Если вы оказали услугу нерезиденту, НДС платить не придется, а вот если нерезидент дал консультацию вам — заплатите НДС как налоговый агент. Это значит, что вам надо будет самостоятельно удержать НДС с дохода продавца и заплатить в бюджет РФ.

Если консультацию купило постоянное представительство, место деятельности определяется по месту нахождения представительства. Если представительство в России, то НДС придется платить даже при том, что сама фирма иностранная.

Освобождены ли от НДС консультации в электронной форме

Консультации — это та услуга, которую легко можно оказывать в электронной форме: по электронной почте или скайпу. Для электронных услуг НК РФ предусматривает особенные правила уплаты НДС, но только в части работы с иностранными компаниями.

Однако в п. 1 ст. 174.2 НК РФ перечислены услуги иностранных компаний, которые не относятся к электронным. В их число попадают и консультации по электронной почте. К ним применяется стандартный порядок уплаты НДС по сделкам с иностранцами.

Как платить НДС с консультаций — общие правила

Если российская организация консультирует российских налогоплательщиков, то в бюджет НДС будет платить именно консультант. Он включает налог в стоимость услуги, а затем перечисляет в бюджет. Сам покупатель консультации позже сможет принять налог к вычету.

Налоговый период по НДС — квартал. Это значит, что рассчитывать и уплачивать НДС в бюджет нужно ежеквартально. Платить налог можно тремя равными платежами — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Для расчета НДС используется формула: НДС = Налоговая база × Ставка налога.

Налоговая база — это стоимость консультации с учетом или без учета НДС. Она определяется на дату оказания услуги — то есть дату подписания акта об оказанных услугах. Если услуги длящиеся, вроде квартального абонемента на консультации, то датой считается последний день квартала, в течение которого вы оказывали услуги.

Как налоговому агенту заплатить НДС

Напомним, что это нужно, если вы купили консультацию у иностранной компании, которая не состоит на учете в налоговом органе РФ.

Посчитайте сумму налога по формуле: НДС = Стоимость консультации с НДС × 20 / 120.

НДС исчисляется отдельно по каждой выплате дохода иностранной компании, в том числе по авансам. Одновременно с тем, как вы передаете оплату консультанту, удержите из этой суммы НДС и уплатите его в бюджет. Также надо будет заполнить и выставить счет-фактуру.

Если вы платите НДС как агент, купивший консультацию у иностранной организации, налог можно будет принять к вычету. Сделать это можно в том квартале, в котором вы заплатили налог и выполнили все условия для вычета.

Как отражать НДС в бухучете

Основные проводки для НДС по консультациям у исполнителя:

Проводки у покупателя консультаций:

Проводки у налогового агента:

Дт 20 (26, 44 и др.) Кт 60 — приняты к учету услуги;
Дт 19 Кт 60 — отражен НДС со стоимости услуг;
Дт 60 Кт 76-НДС — уменьшен долг перед консультантом на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет;
Дт 76-НДС Кт 68 — Отражена задолженность по уплате в бюджет;
Дт 68 Кт-51 — НДС уплачен в бюджет;
Дт 68 Кт 19 — НДС принят к вычету.

Ведите бухгалтерский и налоговый учет в Контур.Бухгалтерии. Считайте НДС, заводите счета-фактуры, оформляйте вычеты и сдавайте декларации через интернет. Еще в Бухгалтерии можно проводить расчеты с сотрудниками, получать консультации от экспертов и проводить проверку контрагентов. Новые пользователи могут 14 дней пользоваться всеми возможностями сервиса бесплатно.

Консультационные расходы при УСН доходы минус расходы можно учитывать или нет? В данной статье мы рассмотрим, что является консультационными услугами и в каких случаях их можно учесть при расчете упрощенного налога.

Что такое консультационные услуги

В законодательстве РФ нет четкого определения консультационных услуг:

Абз. 6 ст. 148 НК РФ, касающейся места реализации работ/услуг, содержит перечень услуг: консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские и т. д.
Ст. 779 ГК РФ посвящена договору возмездного оказания услуг, а к услугам в этой статье относят аудиторские, консультационные, информационные услуги. То есть в данном случае консультационные услуги отделены от бухгалтерских, налоговых, аудиторских, маркетинговых и других видов услуг.
Вид деятельности 70.2 ОКВЭД-2 и его подвиды включают в себя консультирование по вопросам управления, однако предоставление бухгалтерских, аудиторских, налоговых и некоторых других услуг выделено в отдельные виды деятельности (ОК 029-2014, утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). В предыдущем ОКВЭД, который прекратил действие 31.12.2016, консультационные услуги объединялись с аудиторскими, налоговыми и бухуслугами в виде деятельности под номером 74.1 (ОК 029-2007, утвержден приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст).
Некоторые специалисты считают консультационные услуги широким понятием — любая помощь клиенту при решении проблем, возникающих в ходе его деятельности, имеет право называться консалтингом (Мишурова И. В., Лысенко Н. А. Менеджмент профессиональных услуг: стратегия и тактика: Учебно-практическое пособие. М., 2004. С. 14). Другие специалисты рассматривают консультационные услуги как разновидность информационных (Мородумов Р. Н. Договор возмездного оказания информационных и консультационных услуг: Диссертация на соискание ученой степени канд. юрид. наук. 2004. С. 100).
Договор о Евразийском экономическом союзе содержит следующее определение консультационных услуг: это услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение/оценку проблем/возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом (ст. 1 Договора о ЕЭС, подписанного 29.05.2014).

Почему так важно знать, что именно относится к консультационным услугам? Дело в том, что расходы на консультации — спорный вопрос при расчете упрощенного налога.

Однако не все так просто. Если сама компания оказывает консультационные и информационные услуги и это ее основной вид деятельности, то траты на консультирование у других фирм можно считать материальными расходами и учитывать при расчете упрощенного налога на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Судьи согласны с таким подходом (постановление ФАС Поволжского округа от 25.03.2010 № А12-17138/2009).

Если же консалтинг не является основным видом деятельности, то принимать в расходы полученные консультационные услуги нельзя.

Таким образом, в некоторых случаях консультационные услуги можно учитывать в расходах при расчете упрощенного налога, однако нужно аргументировать необходимость консультаций и быть готовым к спору с ИФНС. Кроме того, следует позаботиться о первичке по консультационным расходам.

Требования к документации при списании консультационных расходов

Чтобы учесть консультационные услуги в расходах, следует проверить их по критериям признания: экономическая обоснованность, наличие подтверждающих документов и направленность на получение доходов (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо Минфина от 29.01.2015 № 03-11-06/2/3237).

ВАЖНО! Экономическую обоснованность имеет право определять налогоплательщик, а не налоговый инспектор (определение КС РФ от 04.06.2007 № 320-О).

В качестве подтверждающей первички необходимо использовать документы, которые будут свидетельствовать о понесенных затратах (накладные, акты оказания услуг, договоры, счета-фактуры, протоколы проведения консультации и т. д.).

Очень часто расходы на услуги контролеры снимают из-за отсутствия такого документа, как отчет. Рекомендуем согласовать с исполнителем его предоставление.

А мнение судов по вопросу о том, правомерно ли требование налоговиков о представлении отчета, вы можете узнать из аналитической подборки от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Энциклопедию спорных ситуаций.

Учитывайте, что в первичке должны быть приведены максимально конкретные формулировки. Чем больше у вас доказательств, что консультация принесла экономически измеримую пользу для организации, тем больше шансов, что налоговики не снимут консультационные расходы.

Пример текста отчета исполнителя от КонсультантПлюс
По состоянию на 29 января 2021 г. в рамках договора N РК/17 от 11 января 2021 г. Исполнитель оказал следующие услуги:
- подготовил программу .
Смотрите примерные формулировки отчета полностью в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Первичные документы должны быть правильно оформлены и не должны содержать ошибок, неточностей или недостоверных сведений.

Помимо первичной документации подготовьте сведения, которые доказывают пользу от полученных консультаций.

Мы также рекомендуем вам зафиксировать вероятный урон от того, что фирма не воспользуется консультацией. Это послужит доказательством того, что консалтинговые траты — не фикция, а необходимые меры.

Итоги

Если затраты на полученные консультации нельзя квалифицировать как бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги или материальные расходы, то признать их расходами для целей исчисления УСН не получится.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Бухгалтерский консалтинг – это высокопрофессиональная деятельность по консультированию в сфере бухгалтерского и налогового учёта, которую оказывают внешние специалисты для решения возникших в учёте проблем. Любой консалтинг становится по-настоящему востребованным в постоянно меняющихся условиях ведения бизнеса, когда загруженный текущей работой персонал не справляется с потоком новой информации и не успевает её осваивать.

Бухгалтерский консалтинг в России становится всё актуальней. Нестабильность и несовершенство законодательства в области учёта вынуждают бухгалтеров работать в постоянном стрессе: внутренних ресурсов бухгалтерской службы не хватает для своевременного реагирования на изменения и адаптации к ним.

Требования к консалтинговым компаниям

На помощь приходят компании, специализирующиеся на бухгалтерском консалтинге. Как раз их конёк – отслеживать изменения в правовых актах, накапливать судебную практику по налоговым спорам и письменные разъяснения Минфина и ФНС. Помимо консультационной деятельности такие компании обычно осуществляют и

Надёжная и эффективная консалтинговая компания соответствует таким требованиям:

Независима от компании клиента, имеет возможность выносить свои суждения объективно и свободно.
Имеет опыт в сфере консалтинга, непрерывно повышает квалификацию специалистов.
Постоянно совершенствуется во время практической работы со многими заказчиками, работающими в разных отраслях. Консультантам мало быть теоретиками, они должны накапливать, анализировать и перерабатывать реальные данные.
Имеет в штате специалистов, готовых к обучающей работе с клиентами.

Бухгалтерский консалтинг. Суть и виды

Бухгалтерский консалтинг заключается в выдаче рекомендаций и разъяснений по любым вопросам учёта (бухгалтерского или налогового), таким, как:

разработка для компании учётной политики и рабочего Плана счетов;
ведение бухгалтерского, кадрового, налогового учёта: от вопросов, связанных с оформлением первичных документов, до порядка отражения операций на счетах и формирования регистров;
постановка/восстановление учёта;
вопросы, связанные с налогообложением: от экспертной оценки последствий конкретных сделок до исчисления налогов;
правила формирования налоговой отчётности;
составление бухгалтерской отчётности по российским стандартам и по МСФО (включая вопросы трансформации);
расчёт заработной платы, начисление сопутствующих взносов и налогов;
порядок/сроки представления бухгалтерской и налоговой отчётности;
ведение учёта в автоматизированных информационных системах;
взаимодействие с ФНС, фондами и банками, сопровождение налоговых проверок (выездных и камеральных);
разъяснения по нормативным документам по бухучёту и налогообложению, сложным вопросам гражданского/трудового права, возникающим в предпринимательской деятельности.

В России принято оказывать консалтинговые услуги в одной из следующих форм: устное, письменное или онлайн-консультирование, тематические семинары. Практикуются разовые консультации, предоставление абонемента на определённое количество обращений или консультационное сопровождение в течение периода (обычно год).

Что даёт бухгалтерский консалтинг

Оперативно полученная профессиональная и точная консультация поможет:

избежать ошибок в учёте и претензий со стороны ФНС – доначислений налогов и штрафов;
даст бухгалтеру уверенность в своих действиях и аргументы для защиты своей позиции перед налоговыми органами.

Обращение к услугам консалтинговых компаний может быть особенно эффективно на стадии зарождения бизнеса, его бурного роста, кардинальных изменений в сфере деятельности. То есть тогда, когда бухгалтерское подразделение может не успеть перестроить свою работу.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК "Аудит А".

Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Читайте также: