Код признака применения налоговой ставки принимает значение

Обновлено: 17.05.2024

Федеральная налоговая служба в связи в связи с внесением изменений Федеральным законом от 06.06.2019 N 123-ФЗ "О внесении изменений в статьи 164 и 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" в пункт 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с которым, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки ноль процентов по НДС при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 4.3 пункта 1 статьи 164 Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления, пунктов назначения, а также всех промежуточных пунктов маршрута перевозки в случае их наличия, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.

Порядок представление реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Кодекса, утвержден приказом ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427 "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме" (далее - Приказ).

В настоящее время данный Приказ проходит процедуру государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.

Учитывая изложенное, ФНС России рекомендует налогоплательщикам до внесения изменений в указанный Приказ для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки ноль процентов направлять в электронной форме в налоговые органы реестр перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5, 5.1, 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Кодекса по форме и формату согласно приложениям к настоящему письму (порядок заполнения реестра, а также XSD-схема прилагаются).

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Приложение N 14

ПЕРЕВОЗОЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ПЯТЫМ ПУНКТА 5, ПУНКТАМИ 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Налоговый период (код):

Наименование/фамилия, имя, отчество налогоплательщика:

Форма реорганизации (ликвидация) (код):

ИНН/КПП реорганизованной организации:

ИТОГО стоимость услуг (в рублях):

Код вида транспорта

Номер перевозочного документа

Дата оказания услуги

Стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа

(в рублях и копейках)

Отчество указывается при наличии.

заполнения реестра перевозочных документов, предусмотренных

абзацем пятым пункта 5, пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4

статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

1. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

в) в строке "Номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра сведений за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра сведений за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра сведений по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимают значения в соответствии с приложением к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме";

ж) в строке "ИТОГО стоимость услуг (в рублях)" - общая сумма стоимости услуг по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

2. В графах указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - код вида транспорта (10 - морской/речной, 20 - железнодорожный, 30 - автомобильный, 40 - воздушный транспорт) заполняется согласно приложению N 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378;

в) в графе 3 - номер перевозочного документа, заполняется из международного перевозочного документа, оформляемого при международной перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

г) в графе 4 - указывается фактическая дата оказания услуги по международной перевозке пассажиров и багажа;

д) в графе 5 - пункты отправления, заполняются из международного перевозочного документа, оформляемого при международной перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

е) в графе 6 - пункты назначения, заполняются из международного перевозочного документа, оформляемого при международной перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

ж) в графе 7 - стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа, заполняется по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

з) в графе 8 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра сведений, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра сведений. Например, договор (контракт) N 5-19 от 09.01.2020. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

к Порядку заполнения реестра

предусмотренных абзацем пятым

пункта 5, 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Разделение с одновременным присоединением

к приказу ФНС России

от "__" ______ 202_ г. N ___

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ПЕРЕВОЗОЧНЫХ ДОКУМЕНТОВ,

ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦЕМ ПЯТЫМ ПУНКТА 5 И ПУНКТАМИ 5.3,

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации.

В электронной форме реестр перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5 и пунктами 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр), представляется в виде двух обязательных форматов:

формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер версии настоящего формата 5.03, часть 818.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР

2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRPRVZNDS;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа (далее - СОНО);

Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRPRVZNDS_1_818_01_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

3. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 3.1 - 3.10 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента ;

В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ " pJ">Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ,

ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ

0 ПРОЦЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRAVPRVZNDS.2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код ИНН и КПП организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей.

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_RRAVPRVZNDS.2_1_823_02_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.8 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ " dst107402">Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Читайте также: