Код 150 в налоговой декларации

Обновлено: 19.04.2024

Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Виды налоговых периодов:

месяц;
квартал;
полугодие;
9 месяцев;
год.

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Коды налогового периода для декларации по налогу на прибыль

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

квартал — 21;
первое полугодие — 31;
9 месяцев — 33;
календарный год — 34.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

36 — два месяца (январь и февраль);

38 — четыре месяца;

39 — пять месяцев;

40 — шесть месяцев;

41 — семь месяцев;

42 — восемь месяцев;

43 — девять месяцев;

44 — десять месяцев;

45 — одиннадцать месяцев;

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16:

квартал — 13;
первое полугодие — 14;
9 месяцев — 15;
календарный год — 16.

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68.

При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50.

Для расчетов авансовых платежей по имущественному налогу применяют иные коды:

51 — 1 квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Для ежегодной декларации по имущественному налогу коды такие:

50 — последний налоговые период при ликвидации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Коды налогового периода для декларации по НДС

В декларации по НДС используйте один из этих кодов:

1 квартал — 21;
2 квартал — 22;
3 квартал — 23;
4 квартал — 24.

Если организация проходит ликвидацию или реорганизацию:

1 квартал — 51;
2 квартал — 54;
3 квартал — 55;
4 квартал — 56.

При выполнении соглашения о разделе продукции предусмотрены специальные коды:

01-12 — за январь — декабрь;
71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.

Коды налогового периода для деклараций по акцизам и косвенным налогам

Коды указываются в соответствии с порядковым номером отчетного месяца:

01-12 — за январь — декабрь;
71-82 — за январь — декабрь при реорганизации или ликвидации.

Коды налогового периода для УСН и ЕСХН

При сдаче годовой декларации по УСН применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50.

Также есть специальные коды для УСН:

95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;

96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:

21 (51) — 1 квартал (1 квартал при ликвидации);

22 (54) — 2 квартал (2 квартал при ликвидации);

23 (55) — 3 квартал (3 квартал при ликвидации);

24 (56) — 4 квартал (4 квартал при ликвидации).

Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

Код налогового периода для единой упрощенной декларации

квартал — 3;
полугодие — 6;
9 месяцев — 9;
год 1.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

Каждый гражданин может вернуть из бюджета часть уплаченного подоходного налога НДФЛ 13%. Не все знают о такой возможности, но она действительно есть, и многие люди успешно возвращают в семейный бюджет значительные суммы денег.

Если вы купили жилую недвижимость, то можете получить 13% с затраченных на покупку средств, но не более 260000 р. Для этого нужно собрать пакет документов и заполнить декларацию о доходах.

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ

Вручную

Есть два способа. Первый – распечатать бланк и вписывать данные в клеточки от руки. Второй – заполнить на компьютере в формате PDF или Excel, а потом распечатать.

В любом случае придерживайтесь правил:

Особенности заполнения 3-НДФЛ для имущественного вычета

Для имущественного вычета потребуется заполнить Титульный лист, Раздел 1, Приложение к Разделу 1, Раздел 2, а также Приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.

Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.

Пошаговая инструкция по ручному заполнению декларации 3-НДФЛ

Оформление титульного листа

Для заполнения титульного листа потребуется паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.

На титульном листе нужно заполнить:

Как заполнить первый раздел

Перед тем как заполнять раздел 1, нужно рассчитать сумму возврата в разделе 2.

После расчета указывайте значения:
Строка 010. Пишите 2 – возврат налога из бюджета.
Строка 020 – код бюджетной классификации. Для возврата уплаченного НДФЛ код такой: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Стока 030 – код по ОКТМО работодателя из справки 2НДФЛ
Строка 040. Ставим ноль.
Строка 050. Переносите сумму из строки 160 раздела 2.

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) налога

Строка 095. Укажите номер заявления 1. Если у Вас несколько работодателей, то заполняете несколько заявлений (Приложений к Разделу 1).
Строка 100. Указывается сумма налога, подлежащая возврату из Раздела 1
Строка 110. Указываете КБК 18210102010011000110
Строка 120. Код ОКТМО из Раздела 1
Строка 130. Налоговый период ГД.00.2020
Строка 140. Название банка, где у вас открыт расчетный счет
Строка 150. БИК банка
Строка 160. Укажите код счета 02
Строка 170. Укажите 20-ти значный номер расчетного счета
Строка 180. Укажите свои ФИО

Второй раздел

Здесь вы подсчитываете сумму налога, которая вернется на ваш счет.

Строка 001. Укажите налоговую ставку – 13.
Строка 002. Поставьте 3 – иное.
Строка 010 – годовой доход. Нужно посчитать по формуле: строка 070 приложения 1 + строка 070 приложения 2 + строка 050 приложения 3 + строка 220 приложения 5.
Строка 020 – общая сумма доходов, которые не облагаются налогом. Если такие есть, перенесите из строки 120 приложения 4.
Строка 030. Строка 010 – 020.
Строка 040 – сумма вычета. Сложите строки приложения 7: 120, 130, 150 и 160.
Строка 050. Это убытки по операциям с ценными бумагами (приложение 8 строка 040 + 050). Если таких операций не было, ставим 0.
Строка 051. Доходы от участия в иностранных компаниях. Переносим из строки 070 приложения 2 или ставим 0.
Строка 060. Налоговая база. Вычисляется так: строки 030 + 051 – 040 – 050. Если отрицательное значение или ноль, ставим 0.
Строка 070. Считаем 060*13.
Строка 080. Переносим строку 080 приложения 1.
До 150 строки укажите налоги, уплаченные в разных случаях. Если таковых не было, везде проставляем 0.
Строка 160. Сумма, которую вам вернут. Считаем по формуле: строки 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 – 070.

Приложение 1

В приложении нужно указать доходы, которые вы получили за отчетный период от российских работодателей. Если были поступления от иностранных компаний, нужно заполнить приложение 2. Если источников дохода несколько (например, вы меняли работу), для каждого заполняйте отдельное приложение. Чтобы оформить приложение, вам потребуется справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ. ИНН, КПП, ОКТМО работодателя указаны в этой справке.

Приложение 7

Это расчет имущественного вычета. Если вы купили несколько жилых объектов, то для каждого объекта недвижимости нужно заполнить отдельное приложение. Тогда строки 100 – 180 заполняются только на последнем листе.

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.2)

Значения в разделе 1.1, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.3)

Значения в разделе 1.2, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.2.

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Рис.4)

В строках 110 -113 укажите суммы полученных налогоплательщиком доходов за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Суммы необходимо указать нарастающим итогом.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 110, 111, 112, повторяется по строке 113.
По строкам 120-123 по умолчанию указана ставка 6%. если ставка не 6%, в строке 123 выберите актуальную ставку.
В строках 120-123, укажите действовавшие в отчетных периодах ставки, если ставка менялась в течение года.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 120, 121, 122, повторяется по строке 123.
Строки 130-133 рассчитываются автоматически.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 130, 131, 132, повторяется по строке 133.
По строкам 140 — 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период). ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя.

Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 140, 141, 142, повторяется по строке 143.

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор (Рис.5)

В строках 110-143 укажите значения, которые были указаны в строках 110-143 раздела 2.1.1
Показатели по строкам 110 -143 нужно отразить только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор и включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1.
Если вы осуществляете только вид предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, значения по строкам 110 — 143 повторяются в строках 110 — 143 раздела 2.1.1.
В строках 150 — 153 укажите суммы торгового сбора, которые были фактически уплачены по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и налогового периода. Данные указываются нарастающим итогом.
Строки 160 — 163 будут рассчитаны автоматически.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 160, 161, 162 повторяется по строке 163.

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) (Рис.6)

В строках 210 — 213 укажите суммы полученных доходов нарастающим итогом за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 210, 211, 212, повторяется по строке 213.
В строках 220 — 223 укажите суммы расходов нарастающим итогом за первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 220, 221, 222, повторяется по строке 223.
В строке 230 укажите сумму убытка, из предыдущего (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), она уменьшит налоговую базу за налоговый период.
Строки 240-243 рассчитываются автоматически

Важно! Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя по строке 243 будет равняться значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).

Важно! Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то значение в строке 243 будет равно значению за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).

Если сумма убытка предыдущих периодов, на которую уменьшается налоговая база, равна величине налоговой базы, исчисленной за налоговый период, то значение показателя по строке 243 равно нулю.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 250, 251, 252, повторяется по строке 253.
По строкам 260 — 263 по умолчанию указана ставка 15%. Если ставка не равна 15%, то в строке 263 укажите актуальную ставку. Если ставка в течение года изменялась, то в соответствующем поле проставляется отметка и в строках 260 — 263 действовавшие в отчетных периодах ставки.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 260, 261, 262, повторяется по строке 263.
Строки 270-273 рассчитываются автоматически

Раздел 3. Заполняется получателями целевых средств

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (Рис.7)

Важно! Не включайте в раздел средства, которые были получены в виде субсидий автономным учреждениям.

Отразите в разделе следующие данные:

Код вида поступлений, который выбирается из справочника кодов благотворительных поступлений (графа 1);
Дата поступления средств (графа 2);
Срок использования (графа 3);
Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств (графа 4);
Сумма использованных по назначению средств (графа 5);
Сумма средств, срок использования которых не истек (графа 6);
Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок (графа 7).

Данный раздел, по каждому виду поступлений заполняется отдельно.

В первую очередь укажите переходные остатки с прошлого налогового периода по средствам, которые были получены, но еще не использованы, с не истекшим сроком использования, а также по которым отсутствует срок использования:

Дату поступления средств на счета или в кассу ИП, либо дату получения предпринимателем имущества (работ, услуг), которое имеет срок использования, — в графе 2;
Размер средств, срок использования которых в прошлом налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, которые не имеют срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период, — в графе 3.

Затем в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.

Общие правила заполнения

Новая форма декларации и инструкция по заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25 декабря 2020 г.

Основные требования ко всем разделам:

Титульный лист

Наверху укажите ИНН и КПП. Их нужно заполнить на каждой странице. В ИНН организаций 10 знаков, поэтому в двух последних ячейках поставьте прочерки. КПП у предпринимателей нет, его заполняют только организации.

Код налогового периода — 34, если сдаёте декларацию за календарный год. При закрытии организации или ИП — 50. При переходе на другой режим налогообложения — 95. Если ИП прекращает деятельность, по которой применял упрощёнку — 96. Этот же код можно указать и при закрытии ИП.

Отчётный год — тот, за который отчитываетесь.

Заполнение блока с подтверждением достоверности и полноты сведений зависит от того, кто подписывает декларацию по УСН:

Руководитель организации — впишите построчно фамилию, имя, отчество (если есть).
Индивидуальный предприниматель — строки с ФИО не заполняйте. Нужны только подпись и дата.
Представитель налогоплательщика — укажите ФИО уполномоченного подписывать отчётность. Если это другая организация, впишите ещё её наименование. В последних двух строках укажите название и дату документа, подтверждающего право подписи представителя. Обычно это доверенность. Копию приложите к декларации.

Раздел 2.2

Сначала заполните раздел 2.2 — расчёт единого и минимального налога по упрощёнке. Он состоит из двух страниц.

Доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год:

210 — с января по март;
211 — с января по июнь;
212 — с января по сентябрь;
213 — с января по декабрь.

Расходы нарастающим итогом в строках 220-223 — аналогично.

230 — заполните, если в предыдущих годах были убытки.

240-242 — доходы минус расходы. Отрицательных значений не должно быть. Если расходы больше доходов, строку не заполняйте.

243 — годовой доход за минусом расходов и убытка из строки 230.

250-253 — если расходы больше доходов, впишите сюда разницу. Убытки указывают без знака минус.

260-263 — ставка, по которой рассчитываете налог.

264 — если у вас пониженная ставка, установленная региональными властями, заполните основание её применения. Состоит из двух частей:

Семизначный код из Приложения № 5 Порядка заполнения. Показывает, какой вид льготной ставки применяет налогоплательщик.
Реквизиты закона субъекта РФ — номер, пункт и подпункт статьи. Для этих трёх реквизитов выделено по четыре ячейки. Заполняйте их по порядку, слева направо. Если в номере, пункте или подпункте меньше четырех знаков, в свободных ячейках проставьте нули (слева от значения).

Например, региональная налоговая ставка 5 % установлена пп. 3 п. 2 ст. 4.1 закона Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г. В строке 264 нужно указать 3462020/0003000204.1

270-272 — авансовые платежи, рассчитанные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Заполните, даже если не уплатили авансы в установленные сроки. При убытках поставьте прочерки.

273 — налог за год. Прочерк, если убыток.

280 — минимальный налог, рассчитанный по ставке 1 %: годовой доход из строки 213 поделите на 100.

Раздел 1.2

030, 060, 090 — заполняют, если организация или ИП сменили адрес регистрации. Указывают ОКТМО, который был на момент установленного срока уплаты авансов по упрощёнке. Если адрес не менялся, ставят прочерки.

020 — аванс по УСН, который нужно было уплатить по итогам 1 квартала.

040 — авансовый платёж за полугодие минус аванс за 1 квартал. Не заполняйте, если разница окажется отрицательной. Отразите её в строке 050 — авансовый платёж к уменьшению.

070 — аванс по итогам девяти месяцев. Заполните аналогично: если получилась сумма к уплате — стр. 070, к уменьшению — стр. 080.

100 — единый налог к доплате за отчётный год. Если в результате расчёта получится отрицательная сумма, внесите её в строку 110 — годовой налог к уменьшению.

101 — налог, уплаченный по патентной системе, на который можно уменьшить налог УСН.

120 — заполните, если по итогам года нужно уплатить минимальный налог. То есть когда вы умножили годовой доход (не вычитая расходы) на 1 % и сумма получилась больше налога, рассчитанного обычным способом.

Заполнение нулевой декларации

Как заполнить нулевую декларацию:

титульный лист — как обычно;
раздел 1.2. — строки 010, 030, 060, 090;
раздел 2.2. — строки 260-263.

В остальных полях вместо числовых показателей ставят прочерки.

С Эльбой вам не придётся заполнять декларации

Сервис сам заполнит форму на основании ваших данных. Специальные знания вам не понадобятся: просто нужно будет вовремя сделать несколько кликов и подписать документ бесплатной электронной подписью для отправки в налоговую через интернет.

Статья актуальна на 05.07.2021

Читайте также: