Казахстан подоходный налог 2013

Обновлено: 08.07.2024

Минимальный размер заработной платы (МЗП) - 60 000 тенге

Месячный расчетный показатель (МРП) - 3 063 тенге

Величина прожиточного минимума - 36 018 тенге

Минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты - 19 450 тенге

Минимальный размер пенсии - 46 302 тенге

Изменения в Налоговом кодексе РК (далее – НК РК):

ИПН

Ст.346 НК РК. Стандартные вычеты

1. Стандартными вычетами являются:

Социальный налог

Ст.484 НК РК. Объект налогообложения

4. В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 2 настоящей статьи, определенный с учетом пункта 3 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 14-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного месячного расчетного показателя.

ИЗМЕНЕНИЕ СТАВКИ ООСМС с 01.01.2022 года

Отчисления на ОСМС (за счет работодателя)

1. Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:

с 1 июля 2017 года – 1 процента от объекта исчисления отчислений

с 1 января 2018 года – 1,5 процентов от объекта исчисления отчислений

с 1 января 2020 года – 2 процентов от объекта исчисления отчислений

с 1 января 2022 года – 3 процентов от объекта исчисления отчислений

Вид	Ставка	Предел	Сумма
Вычет при исчислении ИПН	10% (ИПН)	14 МРП	42 882 тенге
Вычет при исчислении ИПН	10% (ИПН)	882 МРП	2 701 566 тенге
Корректировка при расчете ИПН	90% (только по ИПН)	25 МРП	76 575 тенге
Социальные отчисления	3,5%	min	2 100 тенге (60 000 (1 МЗП) * 3,5%)
Социальные отчисления	3,5%	max	14 700 тенге (420 000(7 МЗП) * 3,5%)
Социальный налог	9,5%	14 МРП min	4 073,79 тенге (42 882 (14 МРП) * 9,5%)
Обязательные пенсионные взносы	10%	50 МЗП	300 000 тенге (месяц)
Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (РАБОТОДАТЕЛИ)	3%	max	18 000 тенге (600 000 (10 МЗП) * 3%)
Взносы на обязательное социальное медицинское страхование (РАБОТНИКИ, ГПХ)	2%	max	12 000 тенге (600 000 (10 МЗП) * 2%)

Пример расчета № 1

Доход за месяц 100 000 тенге

ОПВ: 100 000 * 10% = 10 000 тенге

ВОСМС: 100 000 * 2% = 2 000 тенге

ИПН: (100 000 – 10 000(ОПВ) – 2 000(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 4 512 тенге

СО: (100 000 – 10 000) * 3,5% = 3 150 тенге

СН: (100 000 – 10 000 – 2 000) * 9,5% = 8 360 – 3 150(СО) = 5 210 тенге

ООСМС: 100 000 * 3% = 3 000 тенге

Пример расчета № 2

Доход за месяц 60 000 тенге

ОПВ: 60 000 * 10% = 6 000 тенге

ВОСМС: 60 000 * 2% = 1 200 тенге

ИПН: (60 000 – 6 000(ОПВ) – 1 200(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 9 918 * 90% = 8 926,2 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)

ИПН: (60 000 – 6 000(ОПВ) – 1 200(ВОСМС) – 42 882(14МРП) – 8 926,2) * 10% = 99,18 тенге

СО: (60 000 – 6 000) * 3,5% = 1 890 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге

СН: (60 000 – 6 000 – 1 200) * 9,5% = 5 016 – 2 100(СО) = 2 916 тенге

ООСМС: 60 000 * 3% = 1 800 тенге

Пример расчета № 3

Доход за месяц 45 000 тенге

ОПВ: 45 000 * 10% = 4 500 тенге

ВОСМС: 45 000 * 2% = 900 тенге

ИПН: (45 000 – 4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 0 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)

ИПН: (45 000 –4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 0 тенге ( - 3 282 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)

СО: (45 000 – 4 500) * 3,5% = 1 471,5 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге

СН: (45 000 – 4 500 – 900) = 39 600 тенге (меньше чем 14 МРП), значит расчет соц.налога: 42 882 * 9,5% = 4 073,79 – 2 100(СО) = 1 973,79 тенге

Индивидуальный подоходный налог в РК регламентирован рядом документов, главный из которых — Налоговый кодекс. Ежегодно происходят определенные изменения в его расчетах, так как меняются показатели, которые при этом используются. Не стал исключением и 2021 год. Рассчитайте без помощи бухгалтера, какой сейчас подоходный налог в Казахстане.

Индивидуальный подоходный налог: как рассчитать в 2021 году

Когда приходите на собеседование, то с вами оговаривают в том числе и размеры зарплаты. Речь, как правило, идет об общей сумме без вычета налогов. Многие при этом мысленно вычитают от озвученной цифры 20% обязательных отчислений и ориентируются на полученный результат. Так ли это на самом деле?

Действительно, каждый месяц работодатель вычитает из суммы дохода каждого сотрудника:

обязательный пенсионный взнос (ОПВ) в размере 10% — это страховой пенсионный взнос (будущая пенсия работника);
индивидуальный подоходный налог — это еще 10%, как указывает Налоговый кодекс (раздел 8, статья 320).

Но в этих расчетах есть определенный алгоритм и последовательность, поэтому фактический общий вычет у каждого сотрудника будет разным. Как же подсчитать индивидуальный подоходный налог? РК предусматривает ряд налоговых вычетов, после удержания которых и отнимаются 10% ИПН.

Расчет ИПН в Казахстане: Freepick

В 2021 году ИПН — это 10% от суммы, которая получается после вычета из дохода (зарплаты):

обязательного пенсионного взноса (10%);
налогового вычета по обязательному социальному медицинскому страхованию (норма введена в 2021 году); (сумма в размере 1 МЗП (42 500 тенге), с которой не взимается налог; 882-кратный размер МРП за год для определенных категорий граждан);
прочих вычетов (добровольные пенсионные взносы, медицина, вознаграждения).

Например, расчет для оклада в размере 100 000 тенге будет выглядеть так:

Вычисляем ОПВ=100 000×0,1=10 000. Если полученная сумма превышает максимально возможный показатель (МЗП×50=42 500×50=2 125 000 тенге), то ОПВ приравнивается к нему. В нашем случае он остается в размере 10 000 тенге.
Делаем расчет ИПН=(100 000–10 000–42 500)×0,1=4 750. Когда оклад и МЗП равны, ИПН не взимается. На этом этапе также производятся другие вычеты, указанные выше, для тех, кому они полагаются.
Итоговая зарплата будет такой: 100 000–10 000–4 750=85 250 тенге.

Таким образом, ИПН в Казахстане охватывает не всю сумму дохода граждан и составляет обычно меньше, чем пенсионный взнос за счет произведения всех указанных вычетов.

Индивидуальный подоходный налог: что о нем нужно знать

Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.

Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.

Подробности об ИПН в РК: Freepick

Обязательные пенсионные взносы, вычеты по системе социального медицинского страхования и по ряду пенсионных выплат учитываются без участия налогоплательщика. Другие виды вычетов, которые сократят сумму ИПН, потребуют непосредственного участия лица, доход которого облагается налогом.

Для их учета при расчета работодателем подоходного налога необходимо обратиться к налоговому агенту и предоставить:

соответствующее заявление;
копию документов, которые подтверждают возможность того или иного вычета.

Так, стандартный вычет в размере 882 МРП получают следующие категории граждан:

Инвалиды, в том числе дети.
Те, кто участвовал в Великой Отечественной войне.
Родители и попечители детей-инвалидов.
Приемные родители детей-сирот.

Предусмотрено в Налоговом кодексе несколько дополнительных вычетов:

связанный с добровольными пенсионными взносам (статья 347);
за платные медицинские услуги, кроме косметологических и в сумме до 94 МРП (статья 348);
для оплаты вознаграждений, связанных с ипотекой (статья 349).

По каждому из указанных случаев следует проконсультироваться у налогового агента. Применение этих вычетов снижает нагрузку на налогоплательщика, а потому стоит проследить за тем, чтобы правильно и вовремя оформить необходимые документы.

Теперь вам известны основные правила, по которым рассчитывается индивидуальный подоходный налог. Это поможет ориентироваться в том, какой должна быть зарплата и понимать, как формируется сумма, которую вы ежемесячно получаете на руки.

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Через пару лет мы будет отставать от Германии по налогам в лучшем случае процента на три. А в социальной защищённости между нами - пропасть

На минувшей неделе казахстанцев обескуражили новостью о том, что с 2017 года вводится налог на продажу недвижимости, находящейся на праве частной собственности менее 5 лет. Фактически изменения сулили уплату денег в казну при перепродаже недвижимости с разницы, образовавшейся между ценой покупки и продажи. Новость была опровергнута Комитетом государственных доходов. Фактически всё осталось как было: платить будут лишь те, кто владеет квартирой менее одного года. Повышение налогов оказалось слухом, но осадок, как говорится, остался.

И уже не о недвижимости все говорили, а о том, что наша система налогообложения не такая уж и гуманная, налоги в нашей стране не воспринимаются как оплата населением благ и услуг государства, предоставляемых нам взамен. Одним словом, налог – это дань.

Но ведь ставка подоходного налога в нашей стране чрезвычайно мала – относительно тех же европейских государств. И среди стран ЕАЭС Казахстан отличает наиболее благоприятная налоговая система. В связи с этим подобные разговоры просто беспочвенны.

Впрочем, известно, что "дьявол кроется в деталях", и, надо сказать, наша система налогообложения не лишена своих "приятных" деталей.

Подоходный налог в Казахстане составляет 10% от нашего дохода. Именно эту цифру можно встретить в различных международных обзорах. В 2015 году ставка подоходного налога в различных странах находилась на уровне: Германия 45%, Испания 47%, Франция 45%, Бельгия 50%, США 39,6%, Израиль 50%, Япония 50,84% и т.д. Получается, что в развитых странах среднестатистический гражданин платит в 4, а то и в 5 раз больше, чем мы. Конечно, это не так.

Дело в том, что ставка подоходного налога в этих странах является фиксированной, то есть содержит в себе все платежи, которые высчитываются с дохода работника.

В Казахстане же ситуация кардинально иная.

Для того чтобы понять, сколько на самом деле денег уходит в бюджет Казахстана, нужно просто посмотреть на заработную плату, часто называемую gross.

В заработной плате к начислению сидит несколько обязательных платежей: ИПН (индивидуальный подоходный налог) – 10%, ОПВ (обязательные пенсионные отчисления) – 10%, СО (социальные отчисления) – 5%, СН (социальный налог) – 11%. Сложить ставки всех этих платежей было бы неправильным, так как рассчитываются они по-разному.

Пенсионные отчисления, пожалуй, также стоит отнести к платежам в адрес государства, так как именно за счёт этих денег и раньше, и сейчас в основном финансируется дефицит бюджета. Плюс для тех, кто является предпринимателем, эти же деньги будут даны в кредит под проценты. Так что будущая пенсия многих зависит от того, насколько исправно будут выплачиваться проценты по кредитам, выданным в рамках направления средств ЕНПФ на поддержку экономики страны.

Однако вернёмся к реальному подоходному налогу в Казахстане.

Расчёты показывают, что между выплаченными (начисленными) нам работодателем деньгами и теми, что мы получаем на руки, разница составляет практически треть, то есть 33-34%.

Разумеется, мы как работники не платим все эти деньги, часть из них выплачивает работодатель. Но эти деньги исчисляются на основе нашего дохода, и столько мы стоим для нашего работодателя. А значит, таков реальный размер подоходного налога.

В скором времени размер реального подоходного налога станет ещё больше – как минимум на 5%. С 2018 года вводится так называемая условно-накопительная часть пенсионной системы, согласно которой каждый работодатель будет перечислять дополнительно 5% на условные счета своих работников.

Ещё в ближайшее время будет введено обязательное медицинское страхование, которое также увеличит размер реального подоходного налога.

Фактически в ближайшем будущем реальный размер подоходного налога в Казахстане составит порядка 40%.

Это сопоставимо с тем, чтобы заработать 1 миллион и отдать 400 тысяч в бюджет. Сегодня, впрочем, как бы это печально ни звучало, но каждый третий заработанный нами тенге перечисляется в казну.

Однако стоит посмотреть на ситуацию в странах, которые традиционно в Казахстане относят к государствам с "драконовскими" налогами. Более того, зачастую, аргументируя повышение тех или иных налогов, сопоставляют именно с такими налоговыми системами: дескать, вон у них как много платят и как у нас мало.

Германия – это прекрасный пример для сравнения, так как государство является социальным, и в случае потери работы вас никогда не оставят голодать. Наоборот, широко известное немецкое социальное пособие для многих гораздо выгоднее заработной платы. Плюс в Германии одна из самых развитых систем здравоохранения, и она доступна каждому немцу абсолютно бесплатно. А ещё фактически бесплатное высшее образование, и при этом до 27 лет каждый обучающийся гражданин Германии получает Kinder Geld, что-то вроде выплаты-поддержки от государства. Просто какой-то социальный рай.

Этот рай в среднем обходится в 40 с небольшим процентов от дохода, но всё зависит от места проживания, количества детей и размера дохода, так как в Германии шкала налогов прогрессивная: чем больше зарабатываешь – тем больше отдаёшь в казну.

Возьмём для примера одинокого бездетного мужчину с заработной платой в размере 28 тысяч евро в год. Согласно немецкому законодательству, он будет платить налог по максимальной ставке, которая составит порядка 43% (может отличаться в зависимости от места проживания). Если у нашего работника появится ребёнок, то платить придётся меньше. А если будет жена, и даже если она не будет работать, налог будет ещё меньше.

Первым делом с нашего работника удержат подоходный налог, который составит порядка 7200 евро. Затем удержат медицинскую страховку (8,2%), пенсионные взносы (9,45%), страховку от безработицы (1,5%), страховку от беспомощности (1,025%) и солидарные взносы в пользу земель бывшей ГДР (максимум 5,5%). Также возможно удержание церковного налога, но его мы считать не будем, так как государство позволяет его не платить.

Итого получается, что при зарплате 28 000 евро в год все выплаты составят 12 200 евро или 43%. Это максимум, налог может быть и меньше. Государство уменьшает налог, если наш работник возьмёт ипотеку под традиционные 2-3% годовых, так как плата по ней вычитается из налогооблагаемого дохода, уменьшая его.

Получается, что разница между фиксированными платежами в бюджет в Казахстане и максимальными в Германии составляет 9-10% в нашу пользу. Через пару лет мы будем отставать от этого европейского государства в лучшем случае процента на три.

Выходит, что цена всех этих социальных немецких благ, идеальных дорог, защищённой жизни, благополучной пенсии, на которую немцы вдоволь путешествуют по миру, – всего несколько процентов? Математически – да, но в реальности – нет.

Вопрос тут даже не в реальном размере налога, а в том, что государство, получая от граждан плату в виде обязательных платежей в бюджет, предоставляет взамен. И если в размере реального подоходного налога мы недалеко ушли друг от друга, то в социальных услугах, которые мы получаем взамен от государства, между нами – пропасть.