Карты для фрилансеров которые не видит налоговая

Обновлено: 10.05.2024

Я работаю на фрилансе и не плачу налоги. Да, ужасно. Но как подумаю, что с миллиона рублей придется заплатить за год 130 тысяч непонятно за что, так сразу жаба начинает душить.

Я такой далеко не один. Почти все знакомые фрилансеры с заработком 600 тысяч и больше в год не платят налоги. Кто-то даже машины покупает, и ничего. Скажите, какие риски попасть под штраф и какого он может быть размера?

Сможет ли налоговая узнать о поступлениях на карту и доказать, что это доход? Надеюсь на ответ, люблю вас читать.

Евгений, вы и сами знаете, что поступаете неправильно, поэтому читать мораль о важности налогов не будем. Разберемся с правовой стороной вопроса и рисками.

По закону налоги нужно платить. Фрилансер может подавать декларацию как физлицо и платить 13% НДФЛ , но только если он не занимается предпринимательством.

Если вы оказываете услуги и регулярно получаете за это деньги — это уже бизнес. Тогда нужно зарегистрировать ИП или ООО , платить налоги и взносы. Это может быть 13% от дохода на общей системе или 6% на упрощенке.

Если выбрать УСН , с одного миллиона рублей вы заплатите в бюджет не 130 тысяч, а только 60 — по 5 тысяч в месяц. Зато вы будете честно работать и вам ничего не грозит.

Такие нарушение не фиксируются автоматически, поэтому, пока банк и налоговая ничего не заподозрили, вас не накажут. Может быть, для вас и ваших знакомых это продлится годы. Об этом могут вообще никогда не узнать.

В нашей стране нет контроля расходов, поэтому даже без официальных доходов можно купить машину или квартиру. Вы не обязаны объяснять, откуда взяли деньги на эти покупки. У налоговой нет полномочий сверять доходы и расходы граждан.

Но вы всё же рискуете. И вот почему.

Банк может заблокировать вашу карту. Все операции в банках проверяет финмониторинг. Если что-то покажется подозрительным, ваш счет могут заблокировать до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требования закона и ЦБ . Ему подчиняются все банки.

Вам придется объяснить, откуда деньги. Для этого нужно представить в банк документы: кто и за что вам заплатил. Если вы не сможете этого сделать, то рискуете потерять доступ к своим деньгам и лишиться счета. Потом и другие банки могут отказать в обслуживании.

Таких историй все больше. Блокировки не всегда кажутся справедливыми, но банки обязаны проверять операции клиентов.

Налоговая оштрафует и доначислит налоги. Банк можете передать в налоговую данные о движениях по вашим счетам. Это обязанность любого банка в ответ на запрос при проверке.

Тогда вам придется уже налоговой объяснять, откуда взялись поступления на ваш счет. Может быть, вам помогает бабушка. Или это клиенты каждый месяц переводят деньги за услуги. Если налоговикам удастся доказать, что вы получаете доход и не платите налоги — а это не так сложно, — вас обвинят в предпринимательской деятельности без регистрации ИП .

Вот что вам придется заплатить в таком случае.

Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК .
Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК .
Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК .
Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК .

В итоге может накопиться большая сумма — в десятки раз больше той, что вы заплатили бы добровольно как ИП .

Приставы займутся взысканием. Если вам начислят налоги и штрафы, их придется платить. Эти деньги с вас взыщут без суда или по судебному приказу. Однажды вы просто узнаете, что с карты списали все деньги. А потом еще и еще. Если на счетах не хватит денег, приставы могут запретить выезд за границу или арестовать имущество.

Налоговая может и не узнать о ваших доходах. Никто не следит за всеми движениями по счетам физлиц. Но может быть, уже сейчас налоговая ими заинтересовалась, а вы и не знаете. Например, если кто-то из клиентов учел ваши услуги в своих расходах или указал вас в декларации.

Как легализоваться

Если вы регулярно получаете доход, лучше сделать так:

Оформить ИП на УСН . Госпошлина 800 рублей. Срок — 5 рабочих дней. На сайте налоговой можно зарегистрироваться со скидкой.
Открыть счет в любом банке. Можно сделать это через интернет и никуда не ходить. Выберите подходящий тарифный план. Бывают даже без абонентской платы.
Заказать услугу ведения бухгалтерии. Некоторые банки предоставляют ее бесплатно. Банк сам посчитает налоги, заполнит платежки и отправит декларацию в налоговую. Вам вообще ничего не придется делать.
Завести корпоративную карту. Вы сможете платить за что угодно и снимать наличные, используя деньги на счете ИП . Но никто уже не предъявит претензий.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Если мама пророчит вам старость без пенсии, а кровать уже стала рабочим столом и переговоркой, то скорее всего вы — фрилансер. Тот самый счастливчик, который работает без трудового договора и не ходит в офис.

При этом фрилансерам тоже надо платить налоги, как и другим смертным. По закону налогами облагаются все полученные деньги, кроме пособий, пенсий, алиментов, премий и других доходов, перечисленных в Налоговом кодексе

Если вы хотите работать открыто и спать спокойно, то выберите один из описанных нами вариантов работы. И успокойте маму, пенсия вам тоже полагается.

Вариант для очень самостоятельных: подаем декларацию

Раз в полгода вы рисуете иллюстрации для сайта, получая за это пару тысяч рублей? Удивите налоговую своей добропорядочностью — сдайте декларацию 3-НДФЛ.

Кстати, дабы фрилансеры “вышли из тени” Правительство РФ одобрило будущий эксперимент по снижению налогов для самозанятых граждан. Это как раз те физические лица, кто работает не до трудовому договору и без наемных сотрудников. С 1 января 2019 года жители Москвы, Московской, Калужской областей, Республики Татарстан смогут платить налоги через приложение “Мой налог”, в нем же можно будет и зарегистрироваться в качестве “самозанятого гражданина”. Налоговая ставка для этих счастливчиков составит всего 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами. И главное — абсолютно все можно будет делать онлайн, без посещения ФНС.

Если всё это по-прежнему кажется слишком сложным и напрягающим, вам подойдут другие варианты уплаты налогов.

Вариант два: заключаем договор с заказчиком

Этот способ проще и удобнее, но и у него есть свои минусы. Судите сами: вы прописываете в договоре всё до мельчайших подробностей, выполняете работу и получаете деньги. Договор становится для вас гарантом оплаты, и если что, именно он поможет защитить ваши права в суде. Мы уже писали о таких договорах и о том, чем они отличаются от трудовых.

Заключение договора — идеальный вариант для тех, кто не хочет общаться с налоговой. За вас всё заплатит заказчик как налоговый агент. При этом неважно, будет ли он юридическим или физическим лицом.

Имейте в виду, крупные компании не любят заморачиваться с фрилансерами физическими лицами и платить налоги за тех, кто работает на них “раз в пятилетку”. Будьте готовы и к тому, что оплата вашей работы по договору будет ниже, чем средняя цена на рынке. Все потому что заказчик заранее вычтет из вознаграждения те налоги и взносы, которые ему придется за вас внести.

Если хотите зарабатывать много, да еще и сотрудничать с крупными компаниями — оформляйте ИП.

Вариант три: оформляем ИП

Это быстро и стоит всего 800 рублей. Но надо ли?

Начнем с хорошего — заказчики обожают ИП, доверяют им, больше платят, готовы поручить крупные и крутые проекты. Но при этом ИП всё делают сами: платят налоги и взносы, ведут отчетность, заключают договоры, подают декларации. Размер налогов и взносов для ИП зависит от выбранной системы налогообложения.

Самый простой вариант для фрилансера — упрощенка (УСН). Существует два варианта: 6% от доходов и 15% от доходов минус расходы. Если вы шьете одежду и несёте огромные расходы на ткани и фурнитуру — выбирайте второй вариант. Тогда налог придется платить не со всей прибыли, а только 15% от дохода минус ваши расходы. Заработали 100 000 рублей, но из них 80 000 потратили на ткани и фурнитуру? Получается, что по УСН 15% налог заплатим только с “чистых” 20 000 рублей. Путем нехитрых вычислений получаем налог 3 000 рублей.

Если же вы занимаетесь копирайтингом, и все текущие расходы — это плата за интернет и корм для вашей мурлыкающей музы, то выбирайте УСН 6%. От 100 000 заработанных рублей нужно будет заплатить 6% налогов. При этом расходы тут уже не учитываются, важен именно размер дохода.

Налоговый период для УСН — календарный год, но законом установлена обязанность платить налог частями (авансовые платежи). Они вносятся поквартально:

не позднее 25-го апреля за первый квартал,

не позднее 25-го июля за полугодие,

не позднее 25-го октября за девять месяцев.

Годовая декларация подается до 30 апреля следующего года. Декларацию нужно подать по месту жительства ИП.

Что касается страховых взносов, то если вы работаете без наемных сотрудников, сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС вообще не придется. Достаточно будет заплатить фиксированную сумму раз в год, квартал или месяц. Сделать это проще всего онлайн, через сервис “Заплати налог” на сайте налоговой. В 2018 сумма взносов для ИП без наемных сотрудников и с доходом до 300 000 рублей в год составляет 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское. Заплатить страховые взносы нужно до 31 декабря, но платить раз в месяц или в квартал приятнее, ведь не надо платить всю сумму сразу.

Если общий размер доходов оказался больше 300 000 рублей, по пенсионным взносам придется доначислить еще 1% с суммы дохода больше 300 000 рублей.

Приятная новость для тех, кто выберет ИП на УСН

Как я писала выше, предприниматель сам платит взносы на пенсионное и медицинское страхование. А вот ИП на упрощенке 6% может зачесть эти взносы при уплате налогов.

Пример: ИП за 2018 год получил доход 250 000 рублей. Из них он должен уплатить налог 6%, то есть 15 000 рублей.

Но наш ИП уже оплатил страховые взносы 32 385 рублей, поэтому 15 000 рублей платить не придется. Согласитесь, хорошее положение Налогового Кодекса? При этом, если у ИП нет работников, то страховыми взносами он может покрыть все 100% налогов. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то снизить налог можно не больше, чем на 50%

А что мне будет, если не платить?

На минуту представим, что факт сокрытия вашего дохода раскрыт. Выдохнем и посчитаем. Допустим, за последние 3 года вы заработали 2 миллиона рублей. Тогда придется оплатить:

от 500 до 2 000 рублей

13 % от всех доходов за 3 года

Пеню за просрочку — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день неуплаты налога

Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от всей суммы налога

Штраф за непредставление налоговой декларации - от 5 до 30% от суммы налога за каждый год неуплаты

от 13 000 до 78 000 рублей

минимум 435 471 рублей

Не забываем и о статье 198 в Уголовном Кодексе РФ. Если вы не уплатили налогов на общую сумму более 900 000 рублей, то вы в зоне риска. Важно, чтобы эти 900 000 рублей составили больше 10% от всей суммы неуплаченного налога. Имейте в виду, что в расчет берутся три последних года. Если вас поймают, то на первый раз простят — если выплатите всю-всю задолженность и штрафы.

Есть еще одна причина работать открыто. 28 сентября 2018 года вступили в силу поправки в законы о банках и национальной платежной системе. Теперь, если банк расценит чью-то операцию по карте как подозрительную, он вправе заблокировать ее на несколько дней до уточнения оснований перевода и предоставления документов. Если работаете без договора и предоставлять в банк нечего, перевод будет отозван.

А теперь вкратце для тех, кто так и не решил, что ему делать:

Зарабатываете фрилансом редко и мало? Спите беспокойно или подавайте 3-НДФЛ самостоятельно.

Зарабатываете регулярно и не хотите заморачиваться с подачей 3-НДФЛ? Заключайте договор с заказчиком, тогда налоги и взносы заплатит он.

Хотите зарабатывать часто, много и работать с крупными компаниями? Оформляйте ИП, но будьте готовы к большей ответственности, бумажной волоките и самостоятельной подаче всей отчетности.

Какой бы путь вы ни выбрали, теперь вы во всеоружии — битва с налоговой будет за вами. Вам останется лишь из раза в раз побеждать собственных заказчиков. Удачи, ха-ха!

Парикмахеру и фотографу из Москвы или Калуги с 2019 года можно будет встать на учет в налоговой в качестве самозанятых граждан. Их освободят от уплаты НДФЛ, НДС и попросят платить лишь налог в 4–6% от дохода. Сделать это можно будет через специальное мобильное приложение. Такие новеллы утвердил накануне Владимир Путин. Одни эксперты считают, что нововведения позволят устранить недостатки устаревшего Трудового кодекса. Другие полагают, что затраты на внедрение новой инициативы не окупятся.

Итоговый вариант как эксперимент

Фрилансеров собираются обложить налогами в качестве эксперимента на 10 лет. Его хотят запустить с 1 января 2019 года в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Налоговая ставка составит 4% от дохода, если самозанятые работают только с физлицами, и 6% от доходов, если услуги оказываются ИП и компаниям. Новый налог нужно будет платить тем фрилансерам, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб., то есть 200 000 руб. ежемесячно. Если доход превышает эти суммы, то уже придется регистрироваться как ИП. Иначе грозит уголовная ответственность за неуплату налогов (ст. 198 УК). При этом самозанятых параллельно освобождают от уплаты НДФЛ и НДС.

За несоблюдение такого порядка предусмотрены штрафы. При первом нарушении с провинившегося фрилансера будут взыскивать 20% от суммы, на которую тот не выставил чек, но не менее 1000 руб. А вот в случае рецидива уже точно отнимут 100% дохода, который не был официально учтен.

– Бизнесменам, которые оказывают услуги только физлицам. Они смогут применять низкую ставку в 4%, и это будет выгоднее, чем регистрироваться как ИП и платить 6%.

По мнению юриста, этих режимов достаточно, чтобы дать возможность гражданам выбрать наиболее удобную систему налогообложения. Нужно лишь расширить основания для применения специальных режимов, чтобы сделать их доступными для всех самозанятых, подчеркивает Моисеев.

Владлена Варшавская, старший партнер, руководитель налоговой и административной практики Варшавский и партнеры Варшавский и партнеры Региональный рейтинг. группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование группа Налоговое консультирование и споры группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры - high market) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции Профайл компании ×

Зато, по мнению главы Войнов, Маслов и партнеры Войнов, Маслов и партнеры Региональный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры - mid market) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Налоговое консультирование и споры группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции 20 место По выручке × Александра Маслова, новый налог поможет отказаться от норм устаревшего Трудового кодекса, который налагает на работодателей много социальных обязательств. Сейчас все выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются 13% НДФЛ, которые компания, как налоговый агент, должна удержать, а, помимо этого, ещё начислить пенсионные и страховые взносы – 27,1%. Так что добровольный характер уплаты перечисленных сумм в обсуждаемой ситуации – это несомненный плюс инициативы.

Основная проблема заключается не в принципиальном нежелании граждан платить налоги, а в том, что существующая система налогового администрирования не вызывает у них доверия. Плательщики не уверены в том, что налоговые обязательства не будут произвольно пересмотрены налоговым органом. Так что государству целесообразнее сосредоточить усилия на том, чтобы сделать порядок исчисления и уплаты налогов понятным и стабильным.

– Строительные и отделочные работы.

– Ремонт электронной бытовой техники.

– Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

– Организация и проведение обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению.

– Маникюр и педикюр на дому.

– Организация и проведение экскурсий гидами и экскурсоводами.

Источник: Федеральная налоговая служба.

Налог для фрилансеров

На ПМЭФ в 2017 году Валентина Матвиенко предложила ввести для фрилансеров патентную систему. Сенаторы Евгений Бушмин и Сергей Рябухин подготовили соответствующий законопроект. Документ разъяснял, что самозанятым придется платить фиксированный авансовый платеж до начала налогового периода. Инициатива дополняла Налоговый кодекс необходимыми поправками. За регионами авторы новеллы закрепляли право устанавливать размер патента, порядок его уплаты и определения налоговой базы. В документе указывалось, что самозанятые авансом на год уплачивают страховые взносы по пониженной ставке – 5% МРОТ в месяц, из которых 3% идёт на пенсионное страхование, а на медицинское – 2%. Глава комитета Совфеда по соцполитике Валерий Рязанский тогда сообщал, что средняя стоимость такого патента будет порядка 20 000 руб. в год.

– Установить максимальную стоимость патента и определить порядок уплаты на федеральном уровне. Региональные и местные органы смогут определять конкретную сумму за патент.

– Включить в стоимость патента сумму обязательных страховых взносов.

– Определить нижнюю предельную стоимость патента.

– Позволить самозанятым с доходом ниже прожиточного минимума не приобретать патент (регистрироваться им все равно придется).

– Разделить самозанятых на группы в зависимости от того, есть ли у них основная работа, приносящая доход.

– Регламентировать виды деятельности, которые могут осуществлять граждане в качестве самозанятых (скорее всего, к ним не будут относиться адвокаты и нотариусы, поскольку их статус уже определен законом).

– Внести в КоАП изменения, предусматривающие ответственность за оказание самозанятыми некачественных услуг.

– Продумать привилегии для самозанятых.

За последние годы вопрос легального взаимодействия с фрилансерами постепенно стал актуальным почти для каждого бизнеса. Хорошо, если фрилансер — гражданин РФ, обычное физлицо или ИП. Тогда все более-менее понятно. Но иногда возникает потребность привлечь на проект самозанятого или нерезидента. В последнем случае появляются детали, связанные с валютным контролем.

Статус фрилансера подсказывает ответы на многие вопросы: как по документам оформлять сделки, какие налоги уплачивать, что учитывать при осуществлении расчетов.

Фрилансер — это специалист, который выполняет работу удаленно, при этом он не вступает с заказчиком в трудовые отношения. Следовательно, он не обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка.

Обычно фрилансер-исполнитель сам устанавливает себе график, самое главное — чтобы он соблюдал сроки выполнения работы и показывал результат, которого от него ожидает заказчик. В таком режиме обычно работают копирайтеры, дизайнеры, ИТ-специалисты, эксперты по продвижению сайтов и многие другие, чья функция не требует постоянного присутствия в офисе.

У фрилансера могут быть разные статусы:

Рассмотрим, как взаимодействовать с каждым из типов фрилансеров:

Если фрилансер — физлицо

Какой договор заключать. В этом случае с фрилансером оформляют договор гражданско-правового характера (ГПХ). Обычно это договор подряда, договор возмездного оказания услуг или авторский договор.

Важно помнить, что отношения заказчика и фрилансера-физлица по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом. Поэтому в тексте договора нужно ссылаться на его нормы и не использовать формулировки из Трудового кодекса.

Фрилансер — не сотрудник в традиционном понимании, скорее — исполнитель, подрядчик.

Налоги и взносы. Заказчик выступает налоговым агентом, поэтому у него возникает обязанность по удержанию НДФЛ и уплате страховых взносов в ФСС, ФОМС, ПФР.

Если фрилансер — самозанятый

Какой договор заключать. Так же, как и в случае с обычным физлицом, с самозанятым оформляется договор ГПХ. Но в нем эксперты рекомендуют прописать три детали:

о том, что заказчик, согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, освобожден от обязанности по уплате налогов и взносов;
о том, что при расчетах самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (он потребуется для подтверждения затрат);
о том, что самозанятый, в случае снятия с учета, должен предупредить об этом заказчика.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ предоставляет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых гражданам ЕАЭС. Чтобы получить такой статус, им достаточно иметь ИНН и учетную запись в личном кабинете налогоплательщика-физлица на сайте ФНС.

На самозанятых граждан ЕАЭС распространяются те же обязанности и привилегии, что и на россиян.

Налоги и взносы. С самозанятыми фрилансерами бизнесу сотрудничать выгоднее, так как обязательство по уплате налога самозанятый полностью берет на себя.

Ставка налога фиксированная: 4 % при совершении сделки с физлицом, 6 % – с юрлицом.

Если фрилансер — ИП

Какой договор заключать. С ИП тоже заключается договор ГПХ.

Налоги и взносы. У заказчика не возникает обязанность по уплате страховых взносов и НДФЛ. Он просто выплачивает вознаграждение фрилансеру-ИП, а тот в свою очередь сам рассчитывает свои налоги и взносы в зависимости от выбранного налогового режима.

Если фрилансер — нерезидент

Налоговый нерезидент — это лицо, находящееся на территории РФ менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Почему это важно учитывать при взаимодействии с фрилансерами? Потому что налогообложение доходов физлиц зависит не от их гражданства, а от налогового статуса и от вида полученного ими дохода. И компании должны удерживать НДФЛ с доходов сотрудников по правильной ставке.

Налоговый нерезидент — это необязательно иностранец. Им может быть и гражданин РФ, который большую половину года проживает на территории другого государства. О том, что при определении резидентства гражданство роли не играет, Минфин неоднократно напоминал в своих письмах.

В связи с привлечением к работе нерезидентов часто возникает вопрос: облагаются ли их доходы, полученные за оказание услуг по договорам ГПХ за пределами России, НДФЛ? Ответ на этот вопрос дается в Письме Минфина РФ от 31.03.2014 № 03-04-05/14022.

Эксперты ведомства считают, что не облагается. К плательщикам НДФЛ относятся:

резиденты РФ;
нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение, перечисляемое за оказание услуг вне пределов РФ, относится к доходам, полученным от зарубежных источников.

Следовательно, нерезидент не признается плательщиком НДФЛ, даже если он оказывает услуги исключительно на территории иностранного государства заказчику, находящемуся в России. Получается, что заказчик в этом случае не может быть признан налоговым агентом по НДФЛ.

Ситуация 1: нерезидент — гражданин РФ

Гражданин РФ долго живет за границей, является налоговым нерезидентом, при этом по договору ГПХ оказывает услуги российской компании. Нужно ли уплачивать страховые взносы с его вознаграждения?

Из ст. 420 НК РФ следует, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физлиц, подлежащих страхованию, а именно выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Есть только несколько исключений — они указаны в п. 4 ст. 420 НК РФ.

Следовательно, заказчику нужно уплачивать страховые взносы за исполнителя по договору возмездного оказания услуг.

Ситуация 2: нерезидентом выступает иностранный ИП

Представим, что ООО заключает договор с ИП‑нерезидентом из Украины. Какие налоги в этом случае уплачиваются?

Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этом случае она признается налоговым агентом по налогу на прибыль иностранной организации или ИП. А удержанный с доходов налог перечисляется ею в федеральный бюджет РФ.

В ст. 7 НК РФ говорится, что если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.
В данной ситуации речь идет об ИП‑нерезиденте из Украины. Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.95, в котором следует обратить внимание на ст. 7. В ней разъясняется, как должна облагаться налогом прибыль предприятия договаривающегося государства.

Суть заключается в следующем: прибыль от предпринимательской деятельности на территории РФ украинского ИП облагается налогом на доходы только на Украине. Российское ООО, которое выплачивает доход, не обязано в этом случае удерживать налог на доходы в качестве налогового агента по налогу на прибыль. Рассчитывать и уплачивать налог будет украинский ИП. Он также должен предоставить российскому заказчику документы, указанные в ст. 312 НК РФ, для подтверждения своего налогового резидентства.

Что касается НДС, то здесь важно обратить внимание на место реализации услуг. ИП осуществляет деятельность на территории Украины, следовательно, местом реализации услуг для целей исчисления НДС территория РФ не является. Поэтому российское ООО не признается налоговым агентом.

Ситуация 3: нерезидент — иностранное физлицо

Допустим, российская компания заключает договор ГПХ с физлицом, которое является нерезидентом, то есть проживает в Казахстане и там же выполняет работы. Как в этом случае заказчику начислять вознаграждение?

Заказчику важно запросить документы, подтверждающие факт осуществления деятельности на территории Казахстана.

Доходы, выплаченные нерезиденту, в описанной ситуации, не являются объектом обложения НДФЛ в РФ (п.2 ст. 209 НК РФ).

Иностранец не является застрахованным лицом в системе обязательного социального страхования в РФ.

Согласно Письму Минфина РФ от 17.09.2019 N 03-04-05/71504, вознаграждение по договору ГПХ в такой ситуации не подлежит обложению страховыми взносами. Сведения в ПФР по нерезиденту не представляются.

Те доходы, которые нерезидент будет получать, он должен самостоятельно задекларировать на территории Казахстана.

Сотрудничество с гражданином Белоруссии

Другой пример: компания полностью работает дистанционно, сфера деятельности — услуги по финансовому сопровождению малого бизнеса. Хочет сотрудничать с гражданином Белоруссии, он будет оказывать услуги на территории своей страны.

Как лучше оформить отношения и какие налоги уплачивать?

Читайте развернутый ответ на этот вопрос.

Способы расчета с фрилансерами

Их несколько, и у каждого своя специфика.

Наличные расчеты

Сегодня такой способ почти не используется, так как фрилансеры работают удаленно. Но все же об этом способе следует упомянуть, поскольку на него распространяется лимит: общая сумма наличных платежей по конкретному договору не должна превышать 100 000 руб. В противном случае грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

на должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб.;
на юрлиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Безналичные расчеты

В случае с резидентами вопросы по такому способу расчета возникнуть не должны. Но если вы взаимодействуете с фрилансером-иностранцем, то нужно помнить о Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном контроле. Просто так заключить договор с нерезидентом и перевести ему деньги не получится.

Даже если вы переводите нерезиденту рубли, все равно придется пройти валютный контроль. Для такого перевода потребуется подтвердить сделку документами — лучше уточнить в банке, какими именно.

Ранее, до 2019 года, на каждый контракт, заключенный с иностранным поставщиком, нужно было оформлять специальный документ — паспорт сделок. Его отменили, но обязанность регистрации контрактов осталась, если сумма превышает 3 млн руб. В этом случае в банке в отделе валютного контроля регистрируется договор, и банк следит, чтобы условия договора не были нарушены.

Электронные деньги

Этот способ расчета очень распространен не только среди фрилансеров-иностранцев, но и среди исполнителей, работающих на территории России. Обычно используются такие системы расчетов, как WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI.

Для того, чтобы рассчитываться электронными деньгами, нужно соблюдать обязательное условие: кошелек должен быть прикреплен к расчетному счету. То есть по сути речь идет о создании корпоративного кошелька, когда ИП или организации проходят идентификацию с помощью ИНН.

Также для расчетов электронными деньгами действуют ограничения:

Для корпоративного кошелька установлен лимит остатка электронных денежных средств на конец рабочего дня — 600 000 руб.
Электронными деньгами можно рассчитываться только с физлицами.
Если оплата осуществляется в рамках договора ГПХ, кошелек исполнителя должен быть персонифицированным.

Биржа фрилансеров

Договорные отношения у заказчика осуществляются через биржу.

Как подтвердить расходы

Со всеми фрилансерами оформляются документы. С резидентами заключается договор ГПХ, а по итогу работ составляется акт сдачи-приемки оказанных услуг. Чтобы подтвердить расходы, необходимо обязательно подписать этот акт.

С нерезидентом ситуация отличается. Как правило, с ним тоже заключается договор ГПХ, но текст договора составляется с участием юриста, который учитывает тонкости взаимодействия с тем, кто выполняет работу на территории другого государства.

Обычно иностранные работники не оформляют акты выполненных работ. Основным документом остается договор, в котором фиксируются сроки, объемы работ и суммы. Также важную роль играет инвойс — счет на оплату.

Если акт выполненных работ между сторонами не подписывается, то как подтверждать затраты? В этом случае для обоснования затрат можно использовать документы, косвенно подтверждающие факт расходов. Допускается их хранение как в электронном, так и в бумажном формате, чтобы фиксировать произведенные затраты по договору.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как понятно из названия, данная карта нужна именно для того, чтобы ни одна из организаций, в том числе внутренних органов страны, не могла отследить каким именно средствами вы пользуетесь, снимаете в банкоматах или делаете переводы. Сегодня мы разберем, что такое анонимная банковская карта, для чего она нужна, как ее получить и стоит ли это делать?

Анонимные дебетовые карты – как использовать?

Что такое анонимная дебетовая карта?

Анонимная дебетовая карта – это карта, которая также привязана к счету, необязательно банковскому, которая полностью оставляет анонимность при совершении любой транзакции, от перевода средств, до снятие наличных в банкоматах либо аналогичных сервисах.

То есть если вы будете совершать покупку и делать любой перевод средств, то конечный счет, на который будет произведен перевод не узнает реквизитов счета, с которого были сделаны переводы. Обычно такими картами пользуются именно те, кто хочет, чтобы органы власти не смогли отследить каким и как пользуется средствами пользователь данной карты.

Еще есть один способ уйти от контролирующих служб, пользоваться банковскими картами другой страны, но именно теми банками, которые полностью закрывают все реквизиты клиента от других банков.

Плюсы и минусы оффшорных или анонимных дебетовых карт

Все оффшорные банковские карты выдается именно в иностранной валюте в Евро, долларах и т.д. Обычно выдаются в платежных системах типа Visa, MasterCard, именно поэтому ими можно пользоваться даже у нас в стране.

Но есть один небольшой минус, так как карта является валютной, то вам придется делать конвертацию средств из-за чего вы будете терять довольно большой процент от 2 до 4 % от суммы только за обмен валюты. Так что лучше пользоваться ими, если у вас есть хороший способ или место, где вы можете выгодно обменять валюту.

Часто такими картами пользуются именно брокеры, которые имеют возможность по хорошему курсу сделать конвертацию в рубли. Также за все транзакции и переводы вы будете платить комиссию до 0,5 %. Но данная комиссия может и отличаться от выбора платежной системы карты.

Анонимная дебетовая карта Payeer MasterCard

Сама карта стоит всего 9 долларов и срок доставки зависит от самой службы, которая этим занимается. Так же любые транзакции облагаются процентами:

Пополнение карты с кошелька 2,9 % + 1 доллар.
Снятие наличных 2 % + 3,5 доллара.
Снятие с конвертацией в другу валюту, в том числе национальную – 2,5 % только за обмен + комиссия за снятие средств.
Невозможно осуществить прямой перевод с WebMoney.
Срок действия карты 3 года.

Сами средства на счете у вас застрахованы по европейской системе IADI на сумму 100 тысяч евро. И вы получите либо данную сумму либо меньше, если банк расформируют, либо он закрывается по другим причинам.

Анонимная дебетовая карта Advanced Cash MasterCard

Данную карту можно будет получить только после подтверждения паспортных данных. Стоимость выпуска карты будет стоить вам всего 5 долларов. Карта довольно выгодная из-за низкой комиссии по всем транзакциям.

Пополнение либо перевод с электронного кошелька на карту – комиссия 1 доллар.
Снятие в любом банкомате 2 доллара.
Если вы снимаете деньги в другой валюте, либо вы делаете покупке в интернете также в другой валюте, то вам дополнительно нужно заплатить 2 % от суммы за обмен.
при переводе с WebMoney на карту вы платите дополнительно 3 % комиссии.
Срок действия карты 3 года.

Анонимная карта OkPay MasterCard

Пополнение карты с кошелька OkPay – комиссия 3 доллара
Снятие средств в банкоматах – 2 % от суммы
Есть штраф за бездействие карты – за 180 дней бездействия будет списываться 10 долларов
Срок действие карты – 2 года
Невозможно осуществить прямой перевод с WebMoney.

Вывод

Нужно помнить, что оффшорные дебетовые карты являются анонимными, только для наших банков, так как при любых транзакциях они не предоставляют информацию о вас. Но сама информация также хранится у них на счетах. Чаще всего таким картами пользуются брокеры, либо заграничные служащие.

Пользоваться такими картами у нас в стране не выгодно из-за довольно высоких комиссий, а также из-за большого процента по обменному курсу. То есть в итоге вы будете тратить гораздо больше, так что если у вас есть возможность использовать обычные дебетовые карты, то лучше пользоваться именно ими.

Читайте также: