Как списать налоги в сша

Обновлено: 17.05.2024

Самым главным видом налоговых сборов в США является подоходный налог. Абсолютно налогоплательщики в США обязаны нести бремя подоходного налога при условии, что они живут и трудятся на территории Соединенных Штатов.

В налогооблагаемой сумме учитываются абсолютно все доходы, заработанные гражданином или резидентом в течение отчетного периода.

Бывший президент США Дональд Трамп принял в 2017 году изменения в налоговой реформе, что позволило облегчить величину налогового бремени как для граждан, так и для бизнесов. Кроме того в рамках нового законопроекта была пересмотрена величина налога на те средства, которые имеют отношение с деятельностью компаний за пределами США и затем вернулись в Штаты.

На текущий момент налоговая ставка представлена следующими величинами:

  • 8% — для безналичных средств;
  • 15,6% — для наличных средств.

Также в отношении юридических лиц стали действовать определенные вычеты на так называемые капитальные затраты.

Из истории подоходного налога в США

Впервые подоходный налог в Соединенных Штатах появился во времена гражданской войны, или, как её еще называют, войны Севера и Юга. Произошло это аж в 1861 году.

Год спустя, в 1862 году, Конгресс США разработал и одобрил закон о регулировании внутренних доходов, что стало толчком для создания единой федеральной системы налогообложения.

В 1894 году Конгресс утвердил тариф Уилсона-Громана. Это была ставка подоходного налога в размере 2%, которая распространялась на все доходы свыше 4 000$. Этот тариф был упразднен решением Верховного суда в 1895 году.

Уже в начале 20 века в Конституции США появилась ратифицированная шестнадцатая поправка, которая позволила Конгрессу ввести налоги в США на личные доходы населения.

Самая ранняя форма подоходного налога появилась в 1914 году. Она получила название “Форма 1040”. Примечательно, что и по сей день эта форма является незыблемым базисом подоходного налога. Она лишь переиздается на ежегодной основе.

А в 1916 году в США вступил в силу закон о доходах. Согласно новому закону были пересмотрены величины налоговых ставок, а также соответствующие им уровни доходов. Верхняя планка в пределе налогооблагаемого дохода была закреплена на отметке в 2 млн. долларов.

Таким образом самая низкая ставка налога стала на уровне 2%, а самая высокая 25% (в зависимости от величины дохода налогоплательщика).

Величина ставки подоходного налога в 2021 году

Как и на заре появления подоходного налога в США, величина ставки налога и по сей день зависит от размера дохода. На сегодняшний день ставки варьируются в диапазоне от 14 до 38%.

Примечательно, что в каждом штате уровень налогового бремени для жителей напрямую зависит от их совокупного дохода за 12 месяцев.

Вот небольшой пример:

Величины ставок федерального налога на доход в США

Суть федерального налогового бремени на полученный гражданином или резидентом США доход заключается в том, что облагается налогом не весь доход, а лишь к той сумме-разнице между предельными числами в согласованном диапазоне.

Например: допустим совокупный ежегодный доход налогоплательщика составил 60 тыс. долл. Из этой суммы первые 9 700 долл будут облагаться по ставке 10%, вторая сумма 29 775 долл (разница между 39 475 и 9 700) будет облагаться по ставке 12%, оставшиеся 20 525 долл (разница 60 000 и 39 475) будут облагаться по ставке 22%.

Система вычетов и льгот

В США есть возможность уменьшить сумму налогового бремени. Для этого существуют различные вычеты и льготы. В самом простом виде формула расчета налога с учетом вычетов и льгот будет выглядеть следующим образом:

Налогооблагаемая сумма — вычет * процент налоговой ставки = налоговая сумма

На сегодняшний день самыми популярными способами применения налоговых вычетов являются следующие два:

  1. стандартный вычет в размере 12 000 долл на 1 физическое лицо;
  2. вычет с детализацией, когда расписываются все полагающиеся физическому лицу вычеты. При желании прибегнуть к подобному инструменту всегда имеет смысл обратиться за консультацией к налоговому юристу или бухгалтеру.

Если говорить о льготах, то они вычитаются не из облагаемой налогом суммы дохода, а из итоговой суммы налога. Формула для расчета налоговой суммы будет выглядеть следующим образом:

налоговая сумма = налогооблагаемая сумма * процент налоговой ставки — льгота

Пример: сумма налога составляет 10 000 долл, а полагающиеся лицу льготы равны 3 000 долл. Значит сумма налога составит 10 000 — 3 000 = 7 000 долл. Это та сумма, которую нужно заплатить.

Каждый штат самостоятельно определяет перечень предоставляемых для населения налоговых льгот. С этим списком можно ознакомиться на официальных сайтах местных налоговых органов. При этом самыми популярными являются: низкий показатель годового дохода, льгота на получение образования, льгота на уход за детьми.

Как происходит процесс оплаты подоходного налога в США

Срок подачи налоговой декларации — с 1.01 по 15.04 каждого года.

Стандартная процедура происходит следующим образом:

Какие сборы дополнительно вычитаются из зарплат американцев

Помимо подоходного налога из заработной платы граждан и резидентов США удерживаются также следующие виды дополнительных сборов:

  • медикэр (национальная программа медицинского страхования в США)
  • налог на социальное обеспечение.

Налог на социальное обеспечение взимается не из налогооблагаемой базы, а из суммы зарплаты. Ставка сбора составляет 4,3%. Этот налог вычитается нанимателем, поэтому сотрудник не должен дополнительно заполнять какие-либо декларации или собирать дополнительные документы. Кроме того наниматель обязан заплатить дополнительные 6,3%. В случае если человек является индивидуальным предпринимателем и работает сам на себя, сбор на социальное обеспечение по такому работнику считается по ставке 10,5% от суммы дохода налогоплательщика. По сути эти сборы похожи на наши платежи в ФСЗН и подоходный налог.

Налог медикэр также высчитывают со всей суммы заработной платы. Процент сбора составляет 1,46% как для работника, так и для нанимателя. В случае самозанятости человек обязан оплатить налог со своего дохода на медицинское обеспечение в размере 2,8%.

Какие вычеты существуют для юридических лиц

В США все предприниматели и бизнесмены должны заплатить корпоративный налог с их дохода, так называемый IncomeTax. США не обладает зонами с отсутствием или сниженными налоговыми требованиями к предприятиям, поэтому создать там офшор невозможно. Обязанность платить налог на прибыль возлагается на абсолютно все компании и предприятия. В зависимости от того, каким конкретно видом коммерческой деятельности занимается организация, будет определена величина налогового бремени для этой компании. В этом отношении действует одно правило: рост процента налога на доходы компании прямо пропорционален росту дохода компании.

Также будет интересным тот факт, что корпоративный налог на доход обязаны выплачивать не только американские компании, но и иностранные юридические лица, ведущие деятельность в США. При этом налоговая ставка зависит от того, каков размер прибыли, и как правило составляет от 16 до 35%.

Следует учитывать, кто корпоративный налог уплачивается не только на уровне штата. Обязателен к уплате и федеральный корпоративный налог.

Что будет, если не платить предписанные государством налоги

Уклонение от уплаты налогов в США является серьезным правонарушением. Попытки избежать платежей в сторону государственной казны рассматриваются правительством как крайне опасное преступление.

В настоящий момент в уголовном праве Штатов нет норм, которые бы регулировали ответственность за совершение налоговых преступлений. Это действительно как в отношении федерального законодательства, так и законов на уровне отдельных штатов.

Зона регулирования ответственности за правонарушения, связанные с уплатой налогов, лежит полностью в зоне легитимности специальных законов о налогах.

Более того в США за несоблюдение налогового законодательства следует не только гражданское, но и уголовное наказание, вплоть до тюремного заключения.

Вместо заключения

В США действует развитое и структурированное законодательство в области здравоохранения. При этом из-за особенности построения системы налогов на основе прогрессивного подхода (чем больше зарабатываешь, тем больше налоговое бремя) в Штатах удается снизить нагрузку с бедных слоев населения.

Все граждане и резиденты США платят существенные взносы в государственную казну. Еще большие суммы поступают в бюджет от предпринимателей и обеспеченных людей. Именно поэтому в США такой высокий уровень жизни.

Система налогообложения в Штатах сложная, но зато работает как часы. А самое большое преимущество американских налогов в том, что в Америке нет налога на добавленную стоимость (НДС).

Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.

Хотите получить первичную бесплатную помощь эксперта?

Наши менеджеры всегда рады проконсультировать Вас по телефону +1 954 918 7067 (США) или в мессенджерах:

Налоги на доход в валюте

Да, и чаще всего налог будет таким же, как и от доходов в рублях. Брокер сам рассчитает и спишет налог в следующих случаях.

Доход с купонов по еврооблигациям и от их продажи на бирже — налог посчитают в рублях по курсу ЦБ на день фактического расчета по сделке продажи или зачисления купона на брокерский счет. Еврооблигации — это облигации российских компаний, торгующиеся в долларах или евро.

В то же время есть операции, налог за доходы по которым вам нужно будет рассчитать и заплатить самостоятельно.

Доход с разницы курсов валют — если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу, с разницы нужно самостоятельно заплатить 13%. Как заплатить налог с инвестиций самостоятельно

Независимо от того, в какой валюте вы получили доход, налог в пользу Российской Федерации списывается только в рублях. Если для списания налога по итогу года на вашем брокерском счете недостаточно средств, мы пришлем вам уведомление или позвоним с просьбой пополнить счет рублями.

Если брокер не сможет удержать налог, его нужно будет заплатить самостоятельно до 1 декабря года, следующего за отчетным. Это можно сделать через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы либо через любой сервис, который показывает налоговую задолженность. Заплатить налоги в Тинькофф

Важно помнить, что если у вас открыто сразу несколько брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях, налогооблагаемая база считается сразу по всем счетам вместе, а не по каждому отдельно — таковы требования действующего налогового законодательства РФ.

На практике это означает, что если вы захотите вывести деньги с одного из счетов, брокер рассчитает ваш доход сразу по всем открытым у него брокерским счетам и при необходимости удержит налог на доход. Как открыть дополнительные брокерские счета в Тинькофф

Нет, просто за вывод на карту валюты, купленной на брокерском счете, налоги платить не придется. Как вывести на карту валюту с биржи

Налог от операций с валютой нужно заплатить, только если вы купили валюту на бирже, а потом продали ее по более выгодному курсу и получили прибыль от этой сделки. Когда нужно платить налог самостоятельно

Подписывая форму W-8BEN, вы подтверждаете, что не являетесь налоговым резидентом США и поэтому можете платить налог с дивидендов и купонов по ставке не 30%, а всего 10%.

Оставшиеся 3% нужно будет самостоятельно заплатить в пользу России. При этом нужно помнить, что с 1 января 2021 годовой доход, который превышает 5 млн ₽, облагается по ставке 15%. Поэтому если вы получили большие доходы от дивидендов, в пользу РФ нужно будет заплатить 5%. Как заплатить налог на инвестиции самостоятельно

При этом налог с дохода от продажи иностранных акций после подписания формы останется прежним — 13% в пользу России.

Форма W-8BEN действует 3 года. Если спустя этот период вы снова захотите снизить налог на дивиденды и купоны, понадобится опять подписать этот документ.

Поэтому перед тем как купить акции, уточните налоговую политику страны-эмитента. Если налог составит больше 13%, то доплачивать в пользу России ничего не придется.

Инвестиционные фонды недвижимости — их еще называют Real Estate Investment Trust (REIT). Это компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в США, поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога. Проверить принадлежность акций к REIT

Акции американских компаний в форме партнерств с ограниченной ответственностью (LP — Limited Partnership) — налог по их дивидендам в США всегда удерживается по ставке 37%.

Нет. Налог по сниженной ставке будут удерживать только с дивидендов и купонов, которые выплатят после того, как вы подпишете и загрузите форму, а брокер ее проверит и примет. Как правило, это занимает не больше двух рабочих дней, но в редких случаях может занять до 30 рабочих дней.

Будьте внимательны: если вы купили акции для дивидендов, подписали форму W-8BEN, а закрытие реестра акционеров произошло до окончательного принятия формы биржей, налог с дивидендов на ближайшую дату выплаты удержат по полной ставке 30%.

Оставьте заявку на брокерский счет в Тинькофф

Понадобится только паспорт

Другие статьи по этой теме

Когда нужно платить налоги с инвестиций

За доходы с каких операций по брокерскому счету нужно платить налоги и по какой ставке.

Читать

Самостоятельно заплатить налог с инвестиций

Когда нужно платить налог самому и как это сделать. Как узнать сумму налога и заполнить декларацию.

Почему требуется предоставлять налоговую информацию в США

Важное примечание. Специалисты Google не уполномочены давать рекомендации о налогах. Если у вас есть вопросы, обратитесь к своему налоговому консультанту.

Компания Google обязана собирать налоговые сведения о некоторых пользователях в соответствии с законодательством ряда стран. Если это требование относится и к вам, предоставьте нам свою информацию через платежный центр Google.

  1. Войдите в платежный центр Google.
  2. В разделе "Настройки" найдите строку "Налоговая информация (США)" и нажмите на значок рядом с ней.
  3. Нажмите Управление налоговой информациейДобавьте налоговую информацию.

Чтобы посмотреть сведения, которые вы отправили, следуйте этой же инструкции.

Часто задаваемые вопросы

Заполнение налоговой формы

Почему меня просят заполнить эту форму?

Вам необходимо заполнить эту форму в соответствии с обязательствами Google, связанными с разделами 1441 (глава 3) и 3406 Налогового кодекса США.

На основе информации, указанной в налоговой форме, мы определяем корректную ставку, по которой с вас будет удерживаться налог при последующих выплатах, им облагаемых.

В соответствии с требованиями Налоговой службы США, Google необходимо обновлять налоговую информацию партнеров и поставщиков услуг, проживающих не в США, в следующих случаях (в зависимости от того, что произойдет раньше):

  • если с момента отправки предыдущей налоговой формы прошло три года;
  • если какие-либо обстоятельства повлияли на актуальность ранее предоставленных данных.

Мы периодически напоминаем получателям выплат о необходимости соблюдать эти требования Налоговой службы США.

Что произойдет, если я не заполню форму?

В таком случае мы не сможем определить корректную ставку для вас. Налог станет взиматься в соответствии с главой 3 Налогового кодекса США или по ставке дополнительного удержания.

Как определить, какую именно форму налоговой отчетности мне нужно заполнить?

Нужная форма будет подобрана автоматически на основе предоставленной вами информации. Если у вас есть вопросы по этому поводу, обратитесь к налоговому консультанту.

Что нужно учитывать при заполнении формы?

Ниже приведены основные моменты, на которые следует обратить внимание.

  • Адрес постоянного места жительства. В этом поле нельзя указывать номера абонентских ящиков и адреса третьих лиц. Если же ваш постоянный адрес совпадает с ними или вы добавили адрес поставщика корпоративных услуг (например, юридической фирмы или траста), вам необходимо доказать свою связь с ним. Для этого загрузите копию свидетельства о регистрации компании или другого подтверждающего документа.
  • Подтверждение личности. Пройти эту процедуру требуется в следующих ситуациях:
    • Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) не указан или не является 9-значным числом.
    • Номер TIN отсутствует в базе данных Налогового управления США.
    • Имя и идентификационный номер налогоплательщика, которые вы указали, не совпадают с приведенными в данных Налогового управления США.
    • Запрос о сопоставлении номера TIN недействителен.

    Можно ли заполнять форму на планшете или смартфоне?

    Куда можно обратиться с вопросом, связанным с заполнением формы?

    Если у вас появятся технические проблемы, вы можете связаться с нашей службой поддержки. Учтите, что мы не даем консультаций по вопросам налогообложения. При необходимости обратитесь к налоговому консультанту.

    Что делать, если у меня нет полномочий для заполнения формы?

    Вы можете переслать наше письмо с данными для входа в аккаунт сотруднику, у которого есть доступ к аккаунту с правами администратора. В письме он также найдет необходимую информацию для заполнения формы. О том, как настроить для пользователя доступ с правами администратора, написано в этой статье.

    Чем личные счета отличаются от счетов организаций?

    Личный счет принадлежит физическому, а не юридическому лицу и управляется им. В отчетности указывается личный подоходный налог от имени владельца счета.

    Счет организации, или счет, не принадлежащий физическому лицу, – это корпоративный счет, который обособлен от своего владельца с точки зрения налогообложения.

    Какие основные термины, связанные с предоставлением налоговой формы, нужно знать?

    Полное имя

    Ваше полное имя, указанное в официальных документах.

    • Если вы получаете доход как физическое лицо, введите свое полное имя. Если в юридических документах, например паспорте, имя переведено на другой язык, вам может потребоваться указать этот вариант.
      • Если в форме содержатся сведения о доходах компании или название компании указано в платежном профиле, добавьте в соответствующее поле ее коммерческое название.

      Возможно, вам потребуется подтвердить имя. Для этого нужно будет предоставить дополнительные документы. При необходимости вы можете изменить сведения, указанные в платежном профиле. О том, как это сделать, написано здесь.

      Коммерческое название

      Обозначение компании, отличающееся от ее юридического названия. В некоторых формах в этом поле можно указывать полное имя физического лица.

      Юридическое лицо, не отделимое от собственника

      Организация с единственным владельцем, которая в соответствии с налоговым законодательством США не является корпорацией, а ее доходы не могут рассматриваться отдельно от доходов собственника. Подробнее об этом типе организаций написано на сайте Налогового управления США.

      Что такое идентификационный номер налогоплательщика (TIN)?

      Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) – это номер, используемый Налоговым управлением США для налогового учета. Его необходимо указывать во всех налоговых формах. Налогоплательщикам, не являющимся гражданами США, может быть необходимо указать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Если вы претендуете на налоговые льготы, то обязаны указать иностранный идентификационный номер налогоплательщика или идентификационный номер налогоплательщика США. Подробнее о номерах TIN рассказано на сайте Налогового управления США.

      Обратите внимание, что информация на этом сайте размещается без участия Google, поэтому мы не отвечаем за ее точность. Если у вас есть вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.

      Напоминаем, что специалисты Google не уполномочены давать консультации по вопросам налогообложения. Если вы сомневаетесь, какой идентификационный номер налогоплательщика нужно указать, обратитесь в местный налоговый орган или к налоговому консультанту.

      Примеры идентификационных номеров налогоплательщика в разных странах:

      • В Индии – постоянный личный идентификационный номер (PAN).
      • В Индонезии – номер налогоплательщика (NPWP).
      • В Японии – индивидуальный номер граждан Японии и лиц, проживающих в стране.
      • В России – идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
      • В Великобритании – уникальный номер налогоплательщика (UTR), номер социального страхования (NINO).

      Когда мне нужно будет предоставить идентификационный номер налогоплательщика США или другой страны?

      Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) требуется, если получатель выплат является резидентом страны, с которой у США заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, и запрашивает налоговые льготы.

      Получателям платежей, проживающим в США, необходимо указывать номер налогоплательщика при заполнении формы W-9.

      У страны, гражданином которой я являюсь, и США заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Как убедиться, что к моему доходу применяются налоговые льготы?

      Если со страной, гражданином которой вы являетесь, у США заключено соглашение о подоходном налоге, при подаче налоговой формы в AdSense автоматически появится информация об этом.

      Список стран, с которыми у США подписан такой документ, можно найти на сайте Налогового управления США. Обратите внимание, что информация здесь размещается без участия Google, поэтому Google не отвечает за ее точность и правильность. Если у вас есть вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.

      Могу ли я узнать у специалистов Google, предусмотрены ли для меня налоговые льготы в рамках соглашения?

      Этот вопрос находится вне компетенции сотрудников Google. Чтобы определить, можете ли вы рассчитывать на льготы, узнайте, заключено ли у вашей страны соглашение с США о подоходном налоге и указан ли вид дохода, который вы получаете из источников, находящихся в США, в конкретном положении об избежании двойного налогообложения. Если у вас возникнут трудности, обратитесь к налоговому консультанту.

      Как определить, заключено ли у США соглашение об избежании двойного налогообложения с моей страной?

      Выяснить это можно на сайте Налогового управления США. Обратите внимание, что информация на нем размещается без участия Google, поэтому мы не отвечаем за ее точность и правильность. Если у вас есть вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.

      Нужно ли заполнять форму, если я не претендую на налоговые льготы?

      Компании Google нужно подтверждение того, что вы не являетесь налоговым резидентом США. Это требуется Налоговой службой (IRS). Если вы не заполните форму, то к вашим будущим доходам может применяться ставка дополнительного удержания или ставка в соответствии с главой 3 Налогового кодекса США.

      Обращаем ваше внимание, что Google не дает рекомендаций, связанных с налогообложением. Если у вас возникли вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.

      Для чего предусмотрено несколько видов дохода и как выбрать подходящий?

      Выплаты, или роялти, которые партнеры YouTube, AdSense и Google Play получают от Google, иногда делят на несколько категорий. Если вы являетесь партнером одного из перечисленных сервисов, вам необходимо выбрать все виды дохода, на которые вы имеете право запросить налоговые льготы. Мы учтем ваше заявление при определении ставки налогообложения. При этом льгота будет применена только к тому виду дохода, к которому она относится. Чтобы вам было проще определить, какие виды роялти вы получаете от Google, мы составили следующую классификацию:

      • доход от авторских прав в других сферах (например, в Google Play или в рамках Партнерской программы YouTube);
      • доход от кинематографа и телевидения (в Google Play или за определенные фильмы и шоу на YouTube);
      • доход от оказания услуг (например, в AdSense).

      Можно ли просмотреть заполненные формы отчетности до отправки?

      Да. После того как вы заполните формы, их можно будет просмотреть в формате PDF. Вам нужно будет открыть документы и убедиться, что в них нет ошибок. При необходимости вы сможете внести изменения в AdSense.

      Может ли другое лицо заполнить форму от моего имени?

      Да, но это допускается только в особых случаях. Так, родитель может предоставить необходимые сведения за своего несовершеннолетнего ребенка. Кроме того, другое лицо может сделать это за вас по доверенности. Тот, кто подписывает форму от имени другого лица, должен предоставить документ, удостоверяющий личность, и подтверждение полномочий на подписание документа.

      Что такое деятельность в США?

      Под деятельностью в США понимается оказание услуг на территории этой страны, в том числе с привлечением наемных работников или оборудования, приносящее доход.

      Для чего нужен аффидевит об отсутствии изменений?

      Если ваш налоговый статус остался прежним, подайте форму W-8 и приложите к ней аффидевит об отсутствии изменений в налоговом статусе. На период в прошлом, за который вы уже получили средства и к которому относится аффидевит, начнет распространяться налоговый статус, определенный с учетом данных новой формы отчетности.

      Если в соответствии с этими данными вы имеете право на снижение налоговой ставки, вам также будут возмещены средства, уплаченные в счет налога. Однако подать запрос на возврат нужно до 31 декабря года, в котором были удержаны налоги.

      Как узнать статус моей налоговой формы?

      • На рассмотрении. Идет проверка вашей налоговой информации. Это может занять до семи рабочих дней. Если для подтверждения налоговых данных или вашей личности потребуются дополнительные документы, мы отправим вам уведомление в платежном центре Google и электронное письмо.
      • Одобрено. Налоговая информация рассмотрена и принята.
      • Отклонено. Налоговая информация не принята. Это могло произойти по нескольким причинам:
        • Идентификационный номер налогоплательщика, указанный вами, не найден в данных Налогового управления США. Возможно, информация в системе ещё не была обновлена, или вы получили идентификационный номер налогоплательщика недавно.
        • Имя и идентификационный номер налогоплательщика, которые вы указали, не совпадают с приведенными в данных Налогового управления США.
        • Предоставленных вами документов недостаточно для подтверждения налоговой информации.

        Почему предоставленные мной документы отправлены на проверку?

        Мы проверяем предоставленную вами налоговую информацию, чтобы убедиться, что она является точной, полной и соответствует требованиям безопасности. Если в документах есть ошибки, все данные отправляются на рассмотрение нашим специалистам. Чтобы избежать таких ситуаций, проверяйте, соответствует ли указанная в форме информация сведениям, приведенным в вашем платежном профиле.

        Ниже приведены распространенные случаи, в которых налоговая информация передается на рассмотрение специалистам.

        Форма W-9

        • Полное имя, указанное в форме, не совпадает с тем, что приведено в вашем платежном профиле.
        • Приведенное в форме название юридического лица, не отделимого от собственника, отличается от названия, которое вы указали в своем платежном профиле.
        • Номер социального страхования (SSN), приведенный в форме, недействителен или принадлежит не тому лицу, чье имя указано в аккаунте. В этом случае на проверку может потребоваться больше времени.

        Форма W-8

        • Полное имя, указанное в форме, не совпадает с тем, что приведено в вашем платежном профиле.
        • Приведенное в форме название юридического лица, не отделимого от собственника, отличается от названия, которое вы указали в своем платежном профиле.
        • Приведенный в форме адрес проживания или почтовый адрес находится в США или не в той стране, которую вы указали в заявлении на налоговые льготы.
        • В качестве адреса постоянного проживания указан адрес третьего лица или номер абонентского ящика.
        • Заполнено поле "Полномочия".

        Обратите внимание, что формы W-8IMY отправляются на проверку всегда.

        Почему меня просят предоставить документы, подтверждающие личность?

        Подтверждение личности может потребоваться в следующих ситуациях:

        • Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) не указан или не является 9-значным числом.
        • Номер TIN отсутствует в базе данных Налогового управления США.
        • Имя и идентификационный номер налогоплательщика, которые вы указали, не совпадают с приведенными в данных Налогового управления США.
        • Запрос о сопоставлении номера TIN недействителен.

        Подробнее о том, какие документы необходимы для каждой из налоговых форм, написано в этой статье.

        Какие документы мне нужно предоставить, если моя налоговая информация отправлена на проверку?

        О том, какие дополнительные документы можно предоставить для подтверждения личности, написано в этой статье. Принимаются файлы следующих форматов: PNG, JPEG и PDF.

        Как заполнять поля с именем и адресом

        Вопросы в налоговой форме переведены на разные языки. Однако согласно требованию Налогового управления США, заполнять ее необходимо на латинице. Поддерживаются следующие символы: строчные и прописные буквы (a–z, A–Z), цифры (0–9), пробел, дефис (-) и амперсанд (&).

        Удержание налогов и предоставление отчетности

        В соответствии с главой 3 Налогового кодекса США компания Google должна удерживать налоги с выплат и сообщать о партнерах за пределами США, которые получают доход от источников из этой страны. Также в соответствии с главой 61 и разделом 3406 Налогового кодекса США компания Google обязуется осуществлять дополнительное налоговое удержание в тех случаях, когда это необходимо. На основе предоставленной налоговой информации мы определяем корректную ставку, по которой с вас будет удерживаться налог при последующих выплатах, им облагаемых. Мы ежегодно будем предоставлять формы отчетности (1042-S или 1099) в тех случаях, когда мы обязаны это делать.

        Положения главы 3 Налогового кодекса США

        Размер ставки, по которой будет удерживаться налог, определяется по отправленным нам документам.

        Если действительная форма с налоговой информацией не предоставлена, применяется ставка дополнительного удержания (24 %) или ставка в соответствии c главой 3 Налогового кодекса США (30 %). Для налоговых резидентов стран, с которыми у США есть соглашение о подоходном налоге, этот процент может быть снижен при условии, что вы отправите нам действительную форму с налоговыми сведениями и соответствующим заявлением на льготу. Окончательную сумму удержания можно будет посмотреть в отчете о доходах за месяц.

        Дополнительное удержание налогов

        В некоторых случаях компания Google может удержать налог по ставке 24 % от суммы положенных вам выплат. В частности, это бывает в следующей ситуации:

        • если выясняется, что вы предоставили налоговую форму с неправильной или неточной информацией, и в соответствии с действующим в налоговом праве США принципом презумпции вы считаетесь гражданином США.

        Если часть из суммы вашего платежа была вычтена, значит, согласно имеющимся у нас данным, ваши доходы подлежали удержанию налога в момент выплаты.

        Если вы считаете, что налог удержан неправомерно, обновите налоговую информацию в аккаунте.

        Удержание налога

        В каких случаях лица обязаны платить налоги США?

        Каков размер налоговой ставки и можно ли его уменьшить?

        Если действительная форма с налоговой информацией не предоставлена, налоговая ставка, как правило, составляет 30 % от суммы выплаты. Для налоговых резидентов стран, с которыми у США есть соглашение об избежании двойного налогообложения, этот процент может быть снижен при условии, что соглашение предусматривает льготы и резиденты выполнили все необходимые требования, в том числе подали заявление. Если документы, подтверждающие статус резидента США или другой страны, не предоставлены, налоговая ставка для партнера может по умолчанию составлять 24 %.

        Узнать, какие налоговые ставки применяются к вашему доходу, можно в платежном профиле. Для этого откройте Настройки Изменение налоговой информации.

        Налоги в США часто пугают и путают своей сложной иерархией новичков. В своих статьях мы рассказали про специфику многих ветвей налоговой системы Америки. Сегодня затронем налоги, которые необходимо платить всем физическим лицам.

        Система налогообложения в США в отношении физических лиц имеет прогрессивный характер. Это означает, что по мере увеличения дохода физического лица, растет и ставка налога на доход, который лицо обязано будет уплатить в бюджет США.

        Каждый гражданин США как физическое лицо обязан уплачивать налоги с дохода, полученного в течение года. Некоторые налоги сразу удерживаются из заработной платы. Стоит отметить, что в США есть также такое понятие как “расчетный налог”. Этим налогом облагается тот доход, который не покрывается подоходным налогом. В такую категорию пассивного дохода попадают следующие виды доходов: получение процентов или дивидендов, выплата алиментов в ваш адрес, предпринимательская деятельность (работа на себя), выигрыши, призы. бонусы и прочие слагаемые прироста капитала.

        Бывают случаи, когда суммарный показатель выплаченных физическим лицом подоходных и расчетных налогов недостаточен. В таком случае контролирующий орган правомерен наложить штрафные санкции на плательщика налогов. Такая мера может быть применена и в том случае, если не были соблюдены сроки уплаты налогов.

        К слову, на сайте Бюро по налогам и сборам можно ознакомиться с требованиями в отношении определенных категорий граждан, в отношении которых действуют отдельные требования по механизму погашения бремени по расчетным налогам. Например, такими гражданами являются фермеры, рыбаки и налогоплательщики с достаточно высоким уровнем доходов.

        Какая категория граждан обязана выплачивать расчетный налог

        Под действие расчетного налога подпадают все физические лица, включая самозанятых, а также членов партнерств или акционерных обществ в корпорациях типа S, при условии ожидаемой налоговой задолженности по поданных налоговым декларациям в размере 1000 долларов США и выше.

        В отношении корпораций действует отдельное правило: данные юридические лица попадают под расчетные налоги в том случае, если ожидаемая налоговая сумма в рамках поданных деклараций составит 500 долларов США и выше.

        Кто не должен уплачивать расчетный налог

        От обязанности платить расчетный налог могут быть освобождены те граждане, кто получает официальную заработную плату. Это возможно тогда, когда работодатель по согласованию с работником будет удерживать большую сумму налогов из заработной платы сотрудника. Для узаконивания данной процедуры необходимо заполнить специальную форму — W-4. В ней предусмотрена отдельная графа, где сотрудник может указать размер дополнительной суммы, которая будет удерживаться из его зарплаты.

        Также освобождаются от уплаты расчетного налога за отчетный период те лица, кто соответствует сразу всем перечисленным ниже критериям:

        1. у физического лица нет задолженностей по налогам и сборам за истекший период;
        2. в течение всего отчетного года физическое лицо проживало на территории США и весь этот срок являлось гражданином страны;
        3. предыдущий налоговый год физического лица охватил период в 12 месяцев.

        Стоит отметить, что отсутствие налоговой задолженности за истекший год подтверждается в том случае, если общая сумма уплаченных вами налогом составила ноль или вы были освобождены от обязанности предоставления налоговой декларации.

        Каким образом можно рассчитать итоговую сумму расчетного налога

        На сегодняшний день существует форма, которая помогает всем физическим лицам, включая самозанятых, а также членов партнерств и акционерных обществ корпораций типа S определить размер суммы, необходимой для уплаты расчетного налога. Такой формой является 1040-ES.

        Для того, чтобы высчитать итоговую сумму расчетного налога, нужно сначала определить суммы возможного валового дохода, а также размер налогооблагаемой базы дохода, а также суммы самих налогов и прочих взаиморасчетов за отчетный год.

        Для облегчения всех подсчетов мы советуем взять за базу расчета сумму дохода за предыдущий год, а также все примененные к ней вычеты и уплаты по кредитам. Руководством для расчетов может служить федеральная налоговая декларация. А для более подробного расчета суммы индивидуального расчетного налога всегда можно воспользоваться специальной таблицей из формы 1040-ES.

        Все расчеты важно делать предельно внимательно, дабы избежать завышения или занижения расчетных цифр по вашему предполагаемому доходу. Потому что при подаче недостоверных данных вы гарантированно будете подвергнуты штрафным санкциям.

        В том случае, если вы нашли у себя ошибку в момент заполнения формы, не переживайте. Вы всегда можете внести правки и корректировки в соответствующие поля формы 1040-ES. При этом следует помнить, что вы всегда должны быть внимательны не только в отношении собственных данных, но и оперативно реагировать на все недавние изменения в налоговом праве.

        Период оплаты расчетных налогов в США

        Какие штрафы существует при недоплате расчетного налога

        В случае, если физическое лицо по какой-то причине оплатило меньшую сумму налога, то скорее всего такое лицо будет обязано оплатить специальный штраф за недоплату суммы расчетного налога.

        Как правило, подавляющее большинство всех налогоплательщиков старается избежать уплаты этого штрафа, особенно если предполагаемая сумма налога после вычета прочих фискальных обязательств не превышает 1000$, а также в случае, если налогоплательщики заплатили по крайней мере одну из следующих сумм:

        • не менее 90% от суммы налога за отчетный период;
        • 100% налогового бремени, которое было указано обязательным к оплате в рамках поданной налоговой декларации за прошлый год.

        Штраф за недоплату налоговой суммы может быть отменен, если будет доказано, что:

        • налог был оплачен не в полном объеме по обстоятельствам, не зависящим от налогоплательщика: травма, стихийное бедствие или прочие форс-мажорные ситуации;
        • налогоплательщик официально вышел на пенсию или стал инвалидом в течение отчетного налогового периода или в какой-то промежуток истекшего года. Поэтому недоплата была вызвана объективными причинами, а не умышленно.

        Виды налогов для физических лиц в США

        Как и все прочие налоги, налоги в США для физических лиц делятся на:

        • федеральные налоги (ставки разнятся в диапазоне от 10 до 35%)
        • налоги на уровне штата
        • местные налоги

        Не стоит забывать, что в любой стране с высоким уровнем жизни просто необходимо платить налоги на социальное обеспечение. США, безусловно, не являются исключением, поэтому налоговое бремя со стороны фондов соц.страхования также ложится на плечи каждого физического лица. Размер данного сбора в среднем составляет около 7,5% с каждого сотрудника.

        Последним обязательным к уплате сбором является налог на недвижимость. Ставка этого налога составляет от 1 до 2,5%.

        Если суммировать все ставки налогов, то получится, что каждый трудоустроенный гражданин США выплачивает со своей заработной платы порядка 18 — 43%, без учета налоговых вычетов.

        Отличительной чертой налогообложения физ.лиц в Соединенных Штатах является то, что необходимо платить налог с доходов вне зависимости от того, в какой точке мира они были получены гражданином США. Подоходный налог удерживается даже с тех, кто не проживает в стране.

        Примечательно, что еще в течение 10 лет после отказа от американского гражданства лицо все равно остается обязанным платить подоходный налог в казну США.

        Избежать оплаты налогов с дохода, полученного за пределами Штатов, можно лишь в том случае, если налоговое бремя было оплачено в стране получения дохода, а в довесок ко всему с этой страной у США подписано специальное соглашение об исключении двойного налогообложения. Например, подобное соглашение действует между США и РФ. Так, согласно этому документу определен перечень налогов, которые обязательны к уплате в США и в РФ соответственно.

        Несут налоговое бремя по уплате подоходного налога на территории США и иностранцы, проживающие в США. Однако облагаются налогом лишь те доходы, которые были получены такими лицами исключительно на территории США.

        Хотим обратить внимание на тот факт, что механизм определения лиц-налогоплательщиков в рамках налоговой системы в США существенным образом отличен от аналогичного механизма в России. В Соединенных Штатах обязанность оплаты подоходного налога зависит исключительно от гражданства страны, в то время как в России большее значение имеет статус резиденства (то есть какой промежуток в течение календарного года лицо находится на территории страны). Кроме того в отличии от США в России ставка подоходного налога зависит от того, к какому виду дохода она применяется. В США же налог рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, а фискальная ставка при этом зависит от того, какова величина суммы каждого из доходов, а не от того, к какому виду или источнику получения они относятся.

        Какие доходы входят в налоговую базу

        В налоговую базу доходов физических лиц входят следующие составляющие: заработная плата, доходы от самозанятости, любого вида пособии, а также пенсия, все виды призов, выигрышей или наград, полученные алименты, доход от фермерской деятельности, доходы по недвижимости, дивиденды, проценты по вкладам и прочие доходы.

        Какие вычеты применимы при расчете подоходного налога в США

        На сегодняшний день существует ряд вычетов, которые позволяют снизить налогооблагаемую сумму:

        • в зависимости от возраста налогоплательщика и его семейного статуса определяется сумма необлагаемого минимума;
        • к зачету может пойти сумма трат на мед.обслуживание, но не более 7,5% от облагаемой налогом суммы дохода;
        • взносы в пенсионный фонд;
        • проценты по кредитам связанным с ипотекой на первый, а также на второй дом;
        • не облагаются налогом суммы, перечисляемые в качестве пожертвований в благотворительные организации, фонды, научные и религиозные организации, а также расходы, связанные с уходом за пожилыми и детьми;
        • убытки по пассивным инвестициям (это такой вид инвестиций, при которых инвестор не может влиять на управленческие решения). Такого рода убытки уменьшают исключительно подпадающую под налог сумму доходов от деятельности, связанной с пассивными инвестициями.

        Компания ARKA GROUP поможет с любыми сложными и нестандартными вопросами, которые связаны с налоговым планированием в США.

        Хотите получить первичную бесплатную помощь эксперта?

        Наши менеджеры всегда рады проконсультировать Вас по телефону +1 954 918 7067 (США) или в мессенджерах:


        Если Вы живете в США и имеете доход, то Вы должны подавать ежегодные налоговые декларации в Налоговую службу (IRS) вне зависимости от того, являетесь ли Вы гражданином США, а также в некоторых случаях декларировать свои банковские счета и ценные бумаги, находящиеся в любой стране мира.

        Некоторые люди являются резидентами нескольких стран и получают доходы в разных странах. Давайте разберемся, кто считается налоговым резидентом США, когда и куда посылать налоговые декларации, как и кому платить налоги, а также как избежать двойного налогообложения.

        Кто является налоговым резидентом США?

        Вы будете считаться налоговым резидентом Соединенных Штатов Америки, если Вы живете в США не менее 31 дня в текущем году, и не менее 183 дней в течение 3-летнего периода, который включает в себя текущий год и 2 года непосредственно до этого. Если Вы имеете какой-либо доход от американских предприятий или финансовых учреждений и получаете от них налоговые формы серии 1099, W-2 или K-1, то обязаны платить налоги в США, даже если Вы не присутствовали в США физически.

        Как налоговые органы США узнают о доходе за пределами страны?

        Многие эмигранты спрашивают, как налоговые органы США узнают, есть ли у Вас доход в других странах, и можно ли не сообщать о своих доходах. Ответ на этот вопрос заключается в том, что Соединенные Штаты заключили соглашения об обмене информацией с 39 странами, в том числе и с Россией, и находятся на завершающей стадии подписания соглашений об обмене информацией еще с 62 странами. Иными словами, если налоговые органы других стран знают про Ваш доход, то Налоговая служба США тоже будет об этом знать. Штрафы за сокрытие информации достигают десятков тысяч долларов, а некоторых случаях возможно уголовное преследование и тюремное заключение.

        Какие требования существуют для налогового резидента США, имеющего иностранные активы?

        Если Вы являетесь владельцем счета или имеете полномочия по подписанию любого счета в иностранном банке (в том числе чековые или сберегательные счета, паевые инвестиционные фонды, брокерские счета, паевые трасты и другие виды иностранных финансовых активов), возможно, что Вы обязаны ежегодно отчитываться об этом в министерство финансов США. В соответствии с Законом о банковской тайне, каждый налоговый резидент США должен подавать Отчет о счетах в иностранных банках (FBAR), или Форму 114 FinCEN, если общая сумма Ваших счетов за пределами США составляет не менее $10 000 в любой момент в течение календарного года.

        Форма 114 FinCEN является обязательным требованием для всех налоговых резидентов США, имеющих счета в иностранных банках на сумму от $10 000, и отказ от подачи этой формы приводит к штрафу в размере до 50% от каждого незаявленного счета. Данная форма является информационной, и Вы не облагаетесь дополнительными налогами, независимо от суммы состояния. Цель этой формы состоит в том, чтобы помочь правительству США бороться с отмыванием денег.

        В дополнение к форме 114 FinCEN, Вы обязаны подавать форму FATCA 8938, если отвечаете любому из следующих условий:

        • Вы проживаете в Соединенных Штатах Америки, и у Вас есть иностранные активы общей стоимостью $50 000 по состоянию на последний день года, или стоимость ваших иностранных активов достигла $75 000 в любой момент в течение года ($100 000 и $150 000 соответственно, если Вы состоите в официальном браке и подаете налоговую декларацию вместе с супругом или супругой);
        • Вы проживаете за пределами США, и у Вас есть иностранные активы общей стоимостью $200 000 по состоянию на последний день года, или стоимость Ваших иностранных активов достигла $ 300 000 в любой момент в течение года ($400 000 и $600 000 соответственно, если Вы подаете налоговую декларацию вместе с супругом или супругой).

        Налоговый год в США

        Налоговый год для большинства налогоплательщиков США календарный, с 1 января до 31 декабря. Налоговые формы от предприятий и финансовых учреждений налогоплательщики получают в течение января и февраля следующего года и в большинстве случаев обязаны подать свои налоговые декларации в Налоговую службу и погасить имеющуюся задолженность, если имеется, до 15 апреля следующего года после отчетного периода. Если этого времени недостаточно, можно обратиться с просьбой продлить отчетный период до 15 октября. Если сумма задолженности слишком большая, то можно заключить соглашение с IRS о выплате долга по частям. Часто в процессе составления налоговой декларации выясняется, что налогов, наоборот, заплатили слишком много. Тогда Налоговая служба возвращает разницу налогоплательщику, в некоторых случаях с процентами. Если предприятию или физическому лицу удобнее отчитываться по налогам в другое время, то после одобрения IRS, налоговым периодом может быть финансовый год.

        Теперь от том, как быть, если Вы уже заплатили налог в другой стране на доход, который включаете в налоговую декларацию в США. Существуют различные методы избежания двойного налогообложения. Наиболее распространенным из них является получение иностранного налогового вычета, когда налог, заплаченный в другой стране, вычитается из налоговых обязательств в США. Есть несколько методик расчета: какую из них применить, зависит от конкретной ситуации. Некоторые налогоплательщики могут подать форму 6166, которая позволяет существенно уменьшить налогооблагаемую базу.

        Другая категория налогов – налог на доход, полученный от продажи имущества. В этом случае ставка налога зависит от времени, в течение которого налогоплательщик владел этим имуществом. Если такой срок составляет меньше одного года, то тогда этот доход подпадает под обычное налогообложение, и применяется та же налоговая ставка, что и для прочего дохода данного налогоплательщика, а если прошло больше года с момента приобретения имущества, то доход облагается налогом по пониженной ставке. В этой категории есть возможность полностью или частично исключить такой доход из налогооблагаемой базы, в зависимости от категории имущества, способа приобретения и конкретной ситуации.

        Помимо федеральных налогов, в США также действуют налоги штатов. В каждом штате они рассчитываются по-разному, и процентная ставка также различается. Сроки подачи региональных налоговых деклараций такие же, как и для федеральных. Пять штатов США не взимают собственные налоги. Это нужно учитывать при выборе места проживания в США.

        Важно понимать, что, несмотря на относительно высокие налоговые ставки, в США существует много возможностей существенно уменьшить, а в некоторых случаях даже избежать уплаты налогов (но не подачи налоговой декларации – это обязательно!), благодаря сложной системе налоговых льгот и вычетов. Чтобы быть уверенным, что все сделано правильно, Ваши обязательства выполнены, и Вы не переплатили налоги, следует обратиться к профессионалу, работающему в сфере налогового права.

        Автор статьи Natalia Pierson, Pierson Books.

        Чтобы получить гражданство или вид на жительство в США через инвестиции в бизнес, обращайтесь за консультацией:

        Читайте также: