Как получить налоговый вычет инвалиду 3 группы работающему пенсионеру

Обновлено: 05.07.2024

Люди с устойчивыми нарушениями здоровья нуждаются во всесторонней помощи. Государством предусмотрены различные меры поддержки, начиная от финансовых выплат до разнообразных преференций.

Хорошим примером являются следующие виды послаблений:

сокращенная рабочая неделя;
бесплатный проезд общественном транспорте;
бесплатные лекарства;
льготное протезирование.

Отдельно стоить отметить налоговые льготы для инвалидов всех групп, в том числе и граждан с рабочей третьей группой. Несмотря на то, что люди с низкой степенью инвалидизации мало чем отличаются от большинства, им полагаются дополнительные меры социальной защиты.

Законодательная база налоговых льгот для инвалидов

В законе сказано, что государство берет на себя определенную ответственность за людей определенных категорий. Из этого следуют разнообразные преференции для инвалидов. Для них полагаются налоговые льготы, это закреплено в нескольких государственных документах.

Номер и дата принятия	Название	Что регламентирует
ФЗ-181 от 24.11.95	О социальной защите инвалидов	основные положения о льготах и преференциях для лиц с инвалидностью
ФЗ-46 3.05.2012	О ратификации конвенции о правах инвалидов	Информирует о принятии конвенции ООН о правах инвалидов
Указ президента №1157, 20.10.1992	О дополнительных мерах соцзащиты инвалидов	Содержит дополнительные обязательства с государственной стороны, касающиеся госуслуг и трудоустройства инвалидов
ФЗ-146 31.07.1998	Налоговый кодекс	Содержит подробную информацию о налоговых послаблениях для лиц с ограниченными возможностями
ФЗ-400 28.12.2013	О стразовых пенсиях	Устанавливает порядок начисления пособий

От каких уплаты каких налогов освобождаются инвалиды?

В конституции прописано, что людям с инвалидностью государство должно предоставлять определенные послабления.

Одной из таких преференций являются налоговые льготы, которые реализуются тремя вариантами:

Освобождение от уплаты.
Установленный вычет.
Компенсация в конце года.

Наличие таких льгот зависит от группы инвалидности плательщика и вида платежа.

Данный вид отчислений в бюджет составляет 13% от дохода и является обязательным для всех категорий лиц, работающих на территории России.

Важно! Исключением являются люди, имеющие статус инвалида детства. Для них доступен вычет размером 500 рублей.

Пособие, пенсии и всяческие выплаты из бюджета не считаются доходом, к которому применимо налогообложение.

Налог на имущество

Независимо от степени инвалидизации человек имеет право на освобождение от обязательных налоговых выплат за имущество. Это могут быть следующие не только платежи за регистрацию недвижимости, также полностью отсутствует налог на недвижимость для инвалидов второй группы. Эта льгота касается лиц с перовой и третьей степень инвалидности.

В собственности у инвалида могут находиться следующие виды недвижимости:

квартира;
гараж;
дача;
коттедж;
хозяйственная постройка.

Если человек с инвалидностью владеет лишь долей от недвижимости, то он не будет платить налог только за свою часть. Остальные владельцы обязаны производить выплаты соответственно своей доле.

Важно! От уплаты налоговых платежей освобождается лишь один объект жилой недвижимости. Если инвалид владеет тремя квартирами, то за 2 из них необходимо вносить платежи.

Согласно изменениям в законодательстве с 2019 года отменяются платежи земельного налога для инвалидов I, II, III группы. Следует помнить, что данное правило имеет свои исключения: при наличии нескольких участков земли в собственности льгота действует лишь на один надел.

Транспортный налог

Ограниченное состояние здоровья нередко вынуждает инвалидов отказывать от использования общественного транспорта в пользу личного автомобиля. Собственный транспорт позволяет человеку быть более мобильным и автономным.

Налоговые льготы полагаются владельцам следующих видов транспорта:

автомобиль: грузовой или легковой;
мотоцикл;
моторная лодка (до 5 л.с.);
катер;
и прочие.

Однако следует учитывать, что для освобождения от налогов транспортное средство должно соответствовать одному из важных требований:

Официальный собственник – инвалид.
ТС оборудовано с учетом потребностей человека с инвалидностью.
Двигатель по мощности не превышает 100 лошадиных сил. Исключение будет для автомобилей, оборудованных специальной техникой, для них допустима мощность до 150 л.с.

При передаче прав по генеральной доверенности освобождение от налога сохраняется.

Интересно! В разных регионах налоговые законы могут немного отличаться от федеральных, к примеру в Москве от транспортного налога освобождены только инвалиды первой и второй группы.

Уплата госпошлины

Инвалидность не означает страховку от участия в судебных процессах. Нередко человека с инвалидностью могут коснуться официальные разбирательства в гражданских вопросах.

Для инвалидов предусмотрено полное или частичное освобождение от уплаты госпошлины. К примеру, у нотариуса действует 50%-ная скидка. Однако стоит учитывать, что на инвалидов с третьей группы подобные преференции не распространяются.

Инвалид-предприниматель: какие льготы положены?

Многие нетрудоспособные люди жалуются на малый размер пособий и решают открыть свое дело.

Совершенно естественно, что для них государством созданы специальные условия:

Нет платы за регистрацию ИП.
Специальная единовременная выплата на открытие своего дела.
Стоимость патента на 30% ниже.
Ежемесячный налоговый вычет размером 5000 рублей.
Если доход менее 100 000 в месяц, то налоги платить не нужно.

Несмотря на все льготные условия, не каждый инвалид может заниматься развитием своего дела. Обычно такие нагрузки под силу лишь людям со второй или третьей группой.

Налоговые преференции для родителей детей-инвалидов

Неизмеримая нагрузка ложится на семьи, где растет ребенок с инвалидностью. Это и морально тяжелое бремя и финансовые траты, которые вряд ли будут понятны чужим.

Именно поэтому государством введены особые налоговые условия для родителей таких детей:

Для родителей родных и приемных доступен налоговый вычет размером 12 000 рублей, для опекунов – 6 000. Вычет действует до совершеннолетия инвалида, но при поступлении ребенка в ВУЗ льготы сохраняется до 24 лет.
Семье с ребенком-инвалидом необходимо иметь автомобиль, именно поэтому 1 машина освобождается от налоговых обременений.
Налог на недвижимость и землю для родителей остается обязательным.

Налоговые льготы для инвалидов: как оформить

Желая оформить какую-либо преференцию необходимо хорошо знать свои законные права, верно собрать документы и задействовать все свое упорство. Для некоторых налоговых льгот необходимо передать справки в бухгалтерию на работе, а в иных случаях следует обратиться в налоговую инспекцию по месту прописки.

Льготы ветеранам труда в Санкт-Петербурге в [year] году: что полагается и кто имеет право на получение

Необходимые документы

Чтобы оформить какую-либо льготу, в том числе и налоговую инвалид должен собрать пакет следующих документов:

паспорт;
справка об инвалидности;
трудовая книжка.

Дополнительно может понадобиться предъявить медицинское заключение об утрате способностей.

Интересно! Вместо инвалида подать бумаги может другой человек, имеющий на это нотариально заверенную доверенность.

Все предоставляемые копии документов должны быть заверены у нотариуса.

Процедура оформления

Для того чтобы стать получить право на льготы необходимо совершить несколько важных действий:

Пройти освидетельствование на МСЭ и получить группу инвалидности.
Встать на учет в соцзащите.
Подать документы в налоговую.

При обращении в налоговую инспекцию потребуется написать заявление.

Несмотря на то, что нет никакой установленной формы, необходимо верно указать следующие данные:

паспортные данные;
вид льготы;
группа инвалидности;
причина, по которой наступила потеря способностей;
дата подачи заявления в налоговую;
подпись.

Важно! Кроме самого инвалида правом подавать заявление имеет доверенное лицо.

Большинство положенных льгот распространяется на детей-инвалидов, согласно установленным правилам од из родителей имеет право оформить преференции на себя.

Характерные ошибки при оформлении налоговых льгот инвалидам

Нередко в бухгалтерии отказываются применять льготное налогообложение при подсчёте зарплаты. Льготы полагаются только тем, кто имеет бессрочную справку об инвалидности.

И еще одной ошибкой нередко становится тот факт, что человек по незнанию может не использовать положенные ему льготы. В таком случае возврата уплаченных в бюджет средств не добиться.

Несмотря на то, что налоговые льготы для инвалидов 3 группы небольшие, они имеются и нередко позволяют сэкономить ощутимую финансовую сумму. Какими бы незначительными не были преференции для рабочей группы инвалидности, они есть и нередко становятся очень важной частью государственной поддержки.

Какие льготы предоставляются инвалидам 2 группы по оплате коммунальных услуг: полный перечень в 2022 году

Льготы инвалидам 3 группы в 2022 году: федеральный и региональный перечень, изменения и особенности предоставления

Налоговые льготы ветеранам труда: что положено в 2020 году, как оформить, изменения

Налоговые льготы ветеранам боевых действий в 2020 году: полный перечень, как ими воспользоваться

Содержание

Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета
Бессрочная инвалидность: особенности присвоения
Перечень обязательных для инвалидов вычетов
Кому положены налоговые возмещения в РФ?
Пошаговый порядок оформления вычета для инвалидов
Куда подавать документы на вычет?
Размер возмещения для инвалидов
Можно ли получить вычет совместно с другими
Ограничение на выплату вычета
Сроки возврата налогового возмещения
Причины отказа в получении налогового вычета
Налоговый вычет инвалидам детства 1, 2, 3 группы: частые вопросы

Немногие инвалиды I, II, III группы и инвалиды детства знают, что могут получить заметную прибавку к своему бюджету за счет налогового возмещения, т. е. уменьшения налогообложения физ. лица на определенную сумму. Однако процесс оформления возмещения имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать потенциальным получателям. В статье расскажем про налоговый вычет инвалидам в 2022 году, дадим пояснения, когда его можно получить.

Перечень условий для получения инвалидности и размер вычета

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
потребность в социальной защите, реабилитации.

Важно! Вынести решение о признании человека инвалидом может только на основании медико-социальной экспертизы.

Бессрочная инвалидность: особенности присвоения

Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

Особенность инвалидности	Условие присвоения
Мужчины > 60 лет	Злокачественные формы рака различных стадий
Женщины > 50 лет	Доброкачественная опухоль головного мозга
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет	Неизлечимые умственные дефекты
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ	Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны	Тяжелые расстройства нервной системы
Дегенеративные заболевания головного мозга
Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов
Абсолютная потеря слуха и зрения
Ампутация конечностей

Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

Перечень обязательных для инвалидов вычетов

Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

Для обсуждаемых категорий инвалидов на 2017 год размер вычета составляет 500 руб. в месяц

Покупки квартиры, жилого дома

Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство

Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета

Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется

Налоговое возмещение распространяется на сумму от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет

Продолжаем рассматривать нюансы применения стандартных налоговых вычетов. На условном примере разберем, как предоставить вычет в размере 131 руб. в месяц : работнику-инвалиду, который в месяце установления инвалидности сменил место основной работы, а удостоверение инвалида представил новому нанимателю позже; работнику-инвалиду, который является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС (ЧАЭС).

* О предоставлении вычета в размере 93 руб. в месяц см.: Рудко Г. Стандартные вычеты в нестандартных ситуациях: смена нанимателя в середине месяца // Главная книга.by. 2017. N 8.

Ситуация

Ему установлена II группа инвалидности 24.02.2017.

С 31.03.2017 Вершинину В.И. установлена II группа инвалидности. В апреле 2017 года работник представил в организацию ИПРИ и удостоверение инвалида.

Предоставляем вычет по одному основанию

Как предоставляется вычет работнику-инвалиду?

Вычет в размере 131 руб. в месяц (в таком размере он применяется в 2017 году) предоставляется работнику-инвалиду I или II группы по месту основной работы (при его наличии). Указанный вычет полагается такому работнику независимо от того, пользуется он другими стандартными вычетами (на себя, на детей и иждивенцев ) или нет. На предоставление вычета не влияет причина инвалидности. Его предоставление также не зависит от размера дохода, выплачиваемого нанимателем такому работнику .

Документом, подтверждающим право работника-инвалида I или II группы на вычет, является удостоверение инвалида .

При приеме на работу будущий работник обязан предъявить нанимателю документы по перечню, установленному трудовым законодательством. Согласно этому перечню работник-инвалид при трудоустройстве должен представить ИПРИ. Удостоверение инвалида к числу обязательных документов не относится .

Иными словами, предъявление такого удостоверения – это право работника. Однако, пока он его не представит, расчет подоходного налога производится без учета вычета в размере 131 руб. в месяц.

С какого момента у работника-инвалида возникает право на вычет?

Налоговое законодательство содержит специальные нормы, оговаривающие период предоставления стандартного вычета только на детей и иждивенцев . Для льготных категорий физлиц, в том числе инвалидов I и II групп, аналогичная норма не предусмотрена. В такой ситуации следует воспользоваться общим правилом: право на льготы плательщик приобретает с момента возникновения правовых оснований для их применения .

*О предоставлении стандартного вычета бывшим нанимателем см.: Бухгалтеру о подоходном налоге // Главная книга.by. 2017. N 7.

Поскольку определение налоговой базы и исчисление подоходного налога осуществляются за каждый календарный месяц, право на получение вычета в размере 131 руб. в месяц у работников-инвалидов возникает с месяца установления инвалидности .

Информация как о группе инвалидности, так и о периоде, на который она установлена, содержится в удостоверении инвалида (указывается на оборотной стороне).

В приведенной ситуации Петрову П.В. инвалидность установлена с 24.02.2017. Следовательно, право на вычет в размере 131 руб. в месяц возникает у него с февраля 2017 года.

За какой период наниматель предоставит вычет?

Документы, которые подтверждают право на применение стандартных вычетов, полагается представить нанимателю по мере возникновения этого права до первой выплаты дохода .

В случае когда работник предъявит такие документы позже, нанимателю следует произвести перерасчет подоходного налога начиная с месяца возникновения права на вычет, но не более чем за три предшествующих года. При этом вычет применяется в размере, действовавшем в месяце, за который пересчитывается подоходный налог.

Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются в счет предстоящих платежей по данному налогу либо возвращаются работнику .

Предоставляем вычет при наличии двух оснований

Порой возникают ситуации, когда работник имеет право на вычет в размере 131 руб. в месяц одновременно по двум основаниям. Независимо от этого размер вычета не увеличивается .

Так, в нашем случае II группа инвалидности установлена работнику, который имеет статус участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС. Напомним, что основанием для предоставления рассматриваемого вычета участникам ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС является удостоверение пострадавшего .

Вершинину В.И. II группа инвалидности установлена 31.03.2017. В апреле 2017 года он представил нанимателю соответствующее удостоверение. Но следует учесть, что работнику уже предоставляется вычет в размере 131 руб. в месяц как участнику ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС .

Следовательно, независимо от того, предъявил он одно удостоверение или два (удостоверение пострадавшего и удостоверение инвалида), величина указанного вычета не изменяется. Вычет и далее предоставляется в размере 131 руб. в месяц.

Таким образом, работник, которому установлена I или II группа инвалидности, имеет право на вычет в размере 131 руб. в месяц начиная с месяца установления инвалидности. Основанием для его предоставления является удостоверение инвалида.

Если работник предъявил этот документ не в месяце установления инвалидности, а позже, то подоходный налог пересчитывается начиная с месяца ее установления (но не более чем за три предшествующих года). За месяц, в котором работник трудился по месту основной работы у нескольких нанимателей, указанный вычет он может получить у каждого из них.

В ситуации, когда работнику уже предоставляется вычет в размере 131 руб. в месяц и у него появляется еще одно основание для его получения, размер вычета не увеличивается.

У инвалидов 1,2 и 3 групп есть право на льготы по НДФЛ, по налогу на имущество, по земельному и транспортному налогам, а также по уплате госпошлины.

НДФЛ для инвалидов

Для инвалидов Налоговым кодексом РФ предусмотрено два вида льгот по НДФЛ:

освобождение от налогообложения некоторых видов доходов;
налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.

От обложения налогом на доходы физлиц освобождены такие доходы инвалидов:

компенсации стоимости путевок (за исключением туристских) на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории России за счет бюджетных средств, а также средств социальных некоммерческих организаций;
суммы возмещения оказанных инвалидам медицинских услуг за счет средств общественных организаций инвалидов и социальных и здравоохранительных НКО;
призы, полученные спортсменами-инвалидами за призовые места на спортивных соревнованиях;
суммы компенсации за необходимые технические средства для профилактики инвалидности и реабилитации, включая приобретение и содержание собак-проводников;
компенсация стоимости лекарств, назначенных врачом, в сумме не более 4 000 рублей за один календарный год;
суммы материальной помощи до 4 000 рублей за год;
стоимость подарков и суммы материальной помощи, полученные инвалидами ВОВ и вдовами умерших инвалидов ВОВ, в размере не более 10 000 рублей за один год;
доходы, полученные в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", Законом РФ от 15.01.1993 N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федеральным законом от 09.01.1997 N 5-ФЗ "О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы";
компенсации и выплаты чернобыльцам;
доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в РФ".

Инвалидам по статье 210 НК РФ и статье 218 НК РФ положены стандартные налоговые вычеты за каждый месяц календарного года в отношении доходов, облагаемых НДФЛ. В категории таких инвалидов входят:

граждане, ставшие инвалидами из-за чернобыльской катастрофы;
инвалиды ВОВ;
инвалиды I, II и III группы из числа военнослужащих, инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении военной службы;
инвалиды с детства;
инвалиды I и II группы.

Размер вычета составляет 3 000 рублей для специальных категорий и 500 рублей для инвалидов с детства и инвалидов I и II группы.

Если у вас есть вопросы по льготам и оформлению инвалидности и доплатам в 1200 рублей к пенсии за стаж при перерасчете пенсии - для Вас бесплатная консультация по номеру телефона горячей линии со специалистами по социальным вопросам - 8 800 350 09 51 . Позвоните и решите свой вопрос. Это быстро и бесплатно!

Налог на имущество

Инвалидам I и II группы, инвалидам с детства и детям-инвалидам положена льгота по налогу на имущества в отношении недвижимого имущества, которое находится в их собственности, не используется в бизнесе. Кадастровая стоимость имущества не должна превышать 300 млн рублей (за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах). Если у инвалида есть несколько льготных объектов налогообложения в собственности, льгота предоставляется только по одному из них, по выбору льготника-налогоплательщика.

Дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество для инвалидов устанавливают региональные власти.

Земельный налог

По земельному налогу льгота положена:

инвалидам I и II группы;
инвалидам с детства, детям-инвалидам;
инвалидам ВОВ;
инвалидам боевых действий;
лицам, ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных устройств.

Стоимость земли, подлежащая налогообложению, уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка. В Москве налоговая база для инвалидов дополнительно уменьшается на 1 млн рублей.

Транспортный налог

Транспортным налогом для инвалидов не облагаются:

легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами;
легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт).

При условии, что они получены через органы соцзащиты населения.

Региональные власти самостоятельно устанавливают льготы по транспортному налогу для инвалидов.

Обратите внимание, что льготы для инвалидов по имущественному, земельному и транспортному налогу носят заявительный характер, чтобы получить их в следующем году, необходимо подать заявление в ИФНС по месту жительства до 1 декабря.

Уплата госпошлины

От уплаты госпошлины освобождены:

инвалиды ВОВ — при обращении за совершением юридически значимых действий;
инвалиды — при совершении регистрационных действий;
инвалиды-истцы — при обращении в суд с исками неимущественного характера, связанными с защитой прав и законных интересов;
инвалиды I и II группы, которые выступают истцами (административными истцами) — при цене иска до 1 млн руб. При цене иска свыше 1 млн руб. сумма госпошлины, исчисленная исходя из цены иска, уменьшается на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб.;
инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства — на 50% при обращении за совершением нотариальных действий.

Пенсионный фонд напоминает, что в октябре и ноябре пенсионеры могут получить перерасчет пенсии и получить доплату в 1200 рублей. Если у вас есть вопросы по льготам и пособиям и доплатам в 1200 рублей к пенсии за стаж при перерасчете пенсии - для Вас бесплатная консультация по номеру телефона горячей линии со специалистами по социальным вопросам - 8 800 350 09 51 . Позвоните и решите свой вопрос. Это быстро и бесплатно!

Поделитесь в комментариях, что вы думаете о данных изменениях и предложениях?

Читайте также: