Как платит налоги страховой агент

Обновлено: 30.06.2024

Становиться самозанятым или нет? - таким вопросом задается все большее число страховых агентов. Понимаем, что это личное дело каждого, поэтому мы связались с некоторыми страховыми агентами, которые уже работают в статусе самозанятого и задали 3 вопроса про их личный опыт:

Почему вы решили работать агентом в статусе самозанятого?
Насколько сложно было перейти на самозанятость?
Что бы вы посоветовали тем, кто только планирует стать самозанятым или начинает работать?

Почему вы решили работать агентом в статусе самозанятого?

"КВ больше, удобно"
"Страховки - не основная деятельность, почему бы нет"
"Так удобнее с налогами"
"Работаю так и в такси, и со страховками. Работаю только с вами, главное, чтобы было больше клиентов и оформленных полисов."
"Захотелось оформить всё официально, чтобы не было никаких проблем с налоговой"
"Работаю в офисе, хочу избежать проверок от налоговой"
"Сейчас нет официального источника доходов, а на платформах так удобнее работать"
"Даже не знал, что есть такая опция, думал, что можно только как физлицу, потом узнал и перешёл"
"Чтобы не регистрировать ИП"
"Другие варианты не подходили"
"Чтобы продолжить заниматься страхованием"
"Ваш менеджер Антон позвонил и рассказал о преимуществах - были вопросы по КВ, оказалось, что в статусе самозанятого оно выше"
"Я пенсионерка, мне так удобнее."
"Быстрые выплаты"
"Лет 10 уже работаю сам по себе."
"Самый удобный вариант, можно не платить % НДФЛ"
"Перешёл из ИП"
"Оформил статус самозанятого по своим причинам ещё до прихода в страхование."
"Оформился как самозанятой для основной деятельности, но как агент тоже использую этот статус"
"Соблазнился повышенными КВ"
"Нет ИП, по налогам наиболее удобный вариант"
"Занят в нескольких сферах, самозанятость - самый удобный по налогам вариант"
"Давно им работаю"
"Дополнительный заработок"
"Потому что были моментальные выплаты."
"Кв больше чем у физ. лица, так как-то и перешел"
"Была такая необходимость"
"Удобно, это как доп. доход + страховка для себя и знакомых"
"А почему нет"
"Решил попробовать в этом статусе и понравилось"

Что бы вы посоветовали тем, кто только планирует стать самозанятым или начинает работать?

"Стать самозанятым :) Это удобно, выгодно, доход официальный, легче получать справки НДФЛ и ипотеку."
"Больше работать"
"Находить побольше клиентов"
"Не бояться, это вовсе не так страшно, как все пугают!"
"Подумать, ничего страшного в этом нет"
"Оформляться, не бояться, преимуществ больше, чем возможных минусов."
"Платите налоги и живите спокойно!"
"Ничего, мне конкуренты не нужны"
"Это удобно, переключиться просто, с налогами проблем меньше"
"Становиться самозанятыми"
"Не бояться и становиться самозанятым."
"Смелость для того, чтобы начать".
"Решаться на переход, это в текущий момент самый выгодный вариант работы"
"Подумать насчёт того, что упрощёнка выгоднее - есть возможность при тех же затратах регистрировать больший доход +налоги уменьшаются при вовремя вносимых пенсионных начислениях"
"Статус самозанятого - пока самый удобный для работы, переходить на него"
"Выбирать статус самозанятого, если нет возможности оформить ИП"
"Оформление самозанятости - это легко, я планирую оставаться в данном статусе"
"Не бояться данного статуса, в целом, он довольно удобный"
"Быть самозанятым выгоднее всего, я выбрал этот вариант и могу советовать его другим"
"Мой налог скачайте и следуйте инструкциям"
"Не знаю. Это удобно. "
"Личное дело каждого, но интуитивно все просто на сайте и в работе"
"Переходить в самозанятых и гребсти больше бабла"
"Активно работать и лучше искать клиентов"

Насколько сложно было перейти на самозанятость?

"Несложно, работаю как самозанятая с 2019 года"
"Никаких сложностей"
"Несложно, вопрос в комиссии и компенсации налогов"
"Всё просто"
"Две минуты и готово, ничего сложного"
"Несложно, только есть сомнения в том, как это контролируется"
"Были некоторые сложности, но всё оказалось решаемо"
"Очень легко, есть масса подробных инструкций по переходу"
"Переход занял буквально несколько минут, очень просто"
"Пятнадцать минут, было легко"
"Заняло 5 минут"
"Заняло пару минут"
"Просто ввел данные и все"
"Не было никаких проблем"
"Очень просто, там даже была подсказка, что нужно выбрать, это заняло у меня максимум минут 10"

Налоговый агент по НДФЛ — лицо, являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислять и удерживать налог с физических лиц — получателей доходов (п. 1 ст. 24 НК РФ). Кто является агентом, какие обязанности он выполняет, меры его ответственности и КБК для перечисления сумм НДФЛ — об этом в нашей статье.

Кто является налоговым агентом по НДФЛ?

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются следующие лица (п. 1 ст. 226 НК РФ):

российские организации;
индивидуальные предприниматели;
нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой или имеющие адвокатские кабинеты;
обособленные подразделения иностранных компаний.

Налоговой базой по НДФЛ признаются выплаты налогоплательщикам за счет средств налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ, письма ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, Минфина от 15.12.2017 № 03-04-06/84250).

Если компания нанимает персонал по договору предоставления сотрудников, то функции налогового агента по НДФЛ остаются за организацией-исполнителем, поскольку непосредственные выплаты физическим лицам по трудовым договорам производит именно она (письмо Минфина России от 06.11.2008 № 03-03-06/8/618).

Перечень доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, представлен в ст. 208 НК РФ.

Обязанности налогового агента – 230-я статья НК РФ

Налоговое законодательство устанавливает, что должен делать налоговый агент по НДФЛ. Статья НК РФ под номером 230 содержит небольшой, но исчерпывающий список, из которого видны обязанности налогового агента по НДФЛ:

исчислить налог с выплат физическим лицам;
удержать налог;
перечислить суммы налога в бюджет;
в установленный срок отчитаться по исчисленному, удержанному и перечисленному в бюджет подоходному налогу по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Важно выполнить все вышепоименованные операции правильно и в срок, установленный в НК РФ. Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Правильно исчислить НДФЛ вам поможет это Готовое решение, о порядке удержания НДФЛ - расскажет этот материал, а с нюансами перечисления НДФЛ в бюджет познакомит эта инструкция.

Для реализации своих обязанностей налоговый агент должен иметь возможность удержать налог. Уплата сумм налога должна производиться исключительно с выплат физическим лицам. Уплачивать налоги из собственных средств налоговый агент не вправе. Также запрещено включать оговорки об оплате сумм налога за счет налогового агента по НДФЛ в условия трудового или гражданско-правового договора (п. 9 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 11.07.2017 № 03-04-06/43981, от 30.08.2012 № 03-04-06/9-263). Также нельзя переложить уплату НДФЛ с агента на самого налогоплательщика.

Однако ВС считает, что нельзя наказывать налогоплательщика за досрочную уплату подоходного налога (см. постановление от 21.12.2017 № 305-КГ17-15396).

Минфин разрешил засчитывать переплату по НДФЛ в счет будущих платежей по данному налогу, но с ограничениями. Подробнее читайте здесь.

Также из собственных средств налоговый агент с 2020 года вправе заплатить НДФЛ в случае, когда налог был доначислен в ходе проверки. Подробности см. здесь.

Ответственность налогового агента – пени и штраф за неуплату

Обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении перечисления сумм налога могут быть не выполнены или выполнены частично. Такие ситуации часто возникают, если доход выплачивается в натуральной форме или представляет собой материальную выгоду, полученную физическим лицом.

Здесь необходимо проводить удержание с денежных выплат, причитающихся самому лицу либо третьему лицу по поручению получателя доходов. Размер удержания соответствует сумме задолженности по платежу и вновь начисленного налога, если он есть (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Налоговики помимо пеней вправе назначить штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом.

Но штрафа удастся избежать, если:

1. 6-НДФЛ сдан в ФНС без опозданий;

2. В формуляре верно указана сумма НДФЛ (без занижения);

3. Налог и пени уплачены до того, как налоговики узнают о неуплате.

Такие правила действуют с 28.01.2019 года и распространяются на правоотношения, возникшие до этой даты. Подробности мы рассказывали здесь.

КБК для перечисления сумм налога

В 2020-2021 годах действуют следующие КБК НДФЛ (приказы Минфина России от 29.11.2019 № 207н, от 08.06.2020 №99н):

182 1 01 02010 01 1000 110 — код для перечисления НДФЛ с доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику. Исключением являются доходы, полученные в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ.
182 1 01 02020 01 1000 110 — код для перечисления НДФЛ, полученного физическим лицом — индивидуальным предпринимателем, нотариусом либо адвокатом или лицом, осуществляющим иную предпринимательскую деятельность по ст. 227 НК РФ.
182 1 01 02030 01 1000 110 — перечисление налога с доходов физических лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
182 1 01 02040 01 1000 110 — код для перечисления налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих деятельность в соответствии с патентом. Платеж НДФЛ представляет собой в данном случае фиксированный авансовый платеж и совершается на основании ст. 227.1 НК РФ.

Как сделать возврат излишне уплаченного НДФЛ налоговым агентом?

Если налоговый агент переплатил НДФЛ, то он, по сути, снизил таким действием доход физического лица. Пострадавший работник вправе обратиться к работодателю с заявлением о возврате переплаченной суммы налога. Налоговое законодательство в п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что срок давности по таким делам – 3 года, в течение которых и можно писать заявление.

После получения письменного обращения сотрудника уже налоговый агент пишет заявление в свою ИФНС и прикладывает документы, способные подтвердить факт переплаты. Налоговики в течение 10 дней примут решение и сообщат о нем работодателю. Налоговому агенту предоставляется право выбрать один из двух путей погашения возникшей задолженности:

Зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ.
Перевести выявленную сумму переплаты на счет налогоплательщика.

Если вернуть налог через работодателя не представляется возможным, налогоплательщик вправе обратиться с заявлением на возврат налога напрямую в ФНС. Как составить заявление на возврат НДФЛ в таком случае, смотрите в нашей статье.

Итоги

У работодателя существуют обязанности налогового агента в отношении подоходного налога с выплат в пользу работников. Работодатель должен своевременно исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также отчитаться перед бюджетом по суммам подоходного налога. Невыполнение налоговым агентом своих обязанностей — повод для штрафа со стороны контролирующих органов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Многие страховые компании распространяют услуги автострахования не только через официальные офисы, но и через сеть агентов. Поэтому они постоянно расширяют свою агентскую сеть и предлагают стать партнерами широкому кругу людей. Если вы решили стать агентом по автострахованию ОСАГО и КАСКО, то в первую очередь надо определиться со страховой компанией, с которой вы хотите работать. Можно стать представителем сразу нескольких страховых, законом это не запрещено. А чтобы быстро разобраться в предстоящей работе, можно проконсультироваться с опытными специалистами.

Как выбрать страховую компанию?

Вторым фактором, важным для агента, является размер комиссионного вознаграждения (КВ). У разных компаний оно может различаться. У всех страховых по полисам автострахования ОСАГО комиссия традиционно ниже. Хотя автогражданка и является обязательной, но часто бывает убыточной для страховых. Например в РЕСО-Гарантии готовы платить своим агентам до 10% от стоимости полиса ОСАГО, т. е. если полис стоит 7800, агент зарабатывает до 780 руб. И до 20% от стоимости полиса КАСКО, т.е. если полис стоит 60 000, агент может заработать до 12 000.

Примеры страховых, в которых можно стать агентом автострахования:

РЕСО;
Росгосстрах;
ВСК;
Согласие;
Ренессанс Страхование;
Ингосстрах и др.

Третьим фактором можно назвать портфель страховых услуг, которые может предоставить компания, и тарифы на них. Если цены на ОСАГО строго регламентируются законом, то цены и условия на полисы КАСКО могут очень сильно различаться у разных страховых. Для того чтобы иметь возможность предоставить клиенту выбор в защите его автомобиля, можно стать представителем нескольких страховых. Некоторые компании даже приветствуют, когда к ним приходят опытные агенты со своим портфелем клиентов.

Еще одна возможность предлагать клиентам максимальное количество вариантов полисов — стать агентом не в страховой, а у брокера. К минусам работы с брокером можно отнести то, что это лишний посредник между вами и страховой. При этом всю ответственность перед клиентом будете нести вы, если брокер, допустим, вовремя не оплатит полис ОСАГО или КАСКО в страховой. Но есть и плюсы. У брокеров, как правило, за счет оборота идет повышенная комиссия. Нет необходимости заключать несколько договоров с разными компаниями, ездить сдавать полисы и получать новые бланки по разным адресам.

Какие требования предъявляют к будущим агентам?

Никаких специфических навыков для того, чтобы стать специалистом, иметь не нужно. Страховым агентом могут стать даже люди без опыта в сфере страхования. Можно выделить несколько критериев, которые позволят стать эффективным агентом:

опыт работы с людьми;
желание работать с людьми;
опыт в активных продажах;
самодисциплина;
ответственность;
внимательность;
аккуратность;
уверенное владение ПК;
желание обучаться;
стрессоустойчивость;
желание развиваться в страховании;
нацеленность на результат.

Также, чтобы стать успешным агентом по автострахованию, важно уверенно владеть компьютером, это пригодится при оформлении полисов через программы страховых. К тому же, сейчас есть возможность часть полисов оформлять через интернет. При этом нет необходимости ездить на встречи с клиентами и в страховую за бланками, что сильно экономит время.

Страховым агентом может стать любое физическое лицо, которое достигло 18 лет. Главное — наличие документов, которые необходимы для оформления (паспорт РФ, ИНН, СНИЛС). Препятствием может стать только отказ службы безопасности — например по причине наличия судимостей по экономическим статьям. Помешать вам стать агентом автострахования также может наличие долгов, просроченных кредитов, а также судов с другими страховыми.

Суть работы агента по автострахованию

Страховой агент — это посредник между страховой компанией и ее клиентами, независимый консультант по автострахованию. Работа агента заключается в активном поиске новых клиентов, консультировании, помощи в подборе продукта, проведении встреч и переговоров, заключении договоров и оформлении документов. Помощь клиентам при наступлении страхового случая уже не входит в обязанности специалиста, но многие это делают. Это помогает стать успешным агентом и дает высокий процент повторных клиентов, что, в свою очередь, влияет на стабильный заработок.

Важно понимать, что работа страхового агента — это, по сути, работа на самого себя. Вы сами себе определяете график, когда и сколько вы работаете. И только от этого зависит ваш заработок. Фиксированных окладов у агентов нет, только комиссионное вознаграждение (процент от стоимости полиса). Но нет и предельной планки по заработку. Первое время, пока не наработана клиентская база, работать придется очень много. Заниматься автострахованием можно в свободное время, совмещая основную работу с работой в страховой. И только тогда, когда вы станете опытным страховщиком, можно будет отказаться от первой работы.

Несмотря на то, что агенты являются внештатными сотрудниками страховой, за них во многих случаях платят налоги и делают отчисления в Пенсионный фонд.

Этапы устройства на работу страховым агентом

Для начала, необходимо подать заявку на сайте выбранной страховой компании, после этого с вами свяжется ее представитель, который подробно расскажет, как стать агентом. Следующим этапом будет собеседование и/или тестирование. После успешного прохождения второго этапа нужно будет ждать проверку, которую проведет служба безопасности (СБ). Стать агентом по автострахованию вы сможете только после одобрения СБ страховой, т.к вы будете иметь дело с деньгами и бланками строгой отчетности.

После оформления агентского договора необходимо будет пройти обучение. Каждая страховая компания проводит бесплатные курсы для своих агентов. Есть как очные форматы, так и дистанционные формы обучения. Даже если вы хотите работать только в автостраховании и оформлять только полисы ОСАГО, обучение в страховой необходимо будет пройти по всем продуктам компании. Это даст вам в будущем возможность расширить свой портфель клиентов и, соответственно, заработок.

Также нужно будет изучить информационные системы, в которых происходит расчет и оформление полисов. Если вы решили стать агентом сразу в нескольких страховых, обучение придется проходить в каждой из них. Сроки обучения различаются и зависят от страховой, может быть несколько рабочих дней, а может и две недели. После обучения начинается работа под присмотром опытного наставника. В интересах компании, чтобы вы стали успешными, поэтому вам будут оказывать поддержку на начальных этапах.

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Перспективы успешной бизнес-деятельности привлекают многих обывателей, которые жаждут более насыщенной и обеспеченной жизни. И когда наступает момент регистрации ИП у многих из них возникают вопросы относительно специфики налогообложения и правовой стороны осуществления деятельности в целом. Один из вопросов, на которые начинающие бизнесмены хотят получить ответ - как обстоит ситуация с налогами, если индивидуальный предприниматель страховой агент.

Как считается налог

Каждый, кто принял решение двигаться в сфере бизнеса, должен подходить основательно ко всем правовым составляющим предпринимательской деятельности и особенно к вопросу налогообложения. Поэтому прежде чем проходить процесс регистрации ИП необходимо внимательно изучить особенности различных налоговых систем и сделать грамотный выбор.

Сейчас мы рассмотрим принцип расчета налоговых платежей при упрощенной системе (УПС), поскольку именно ее выбирает большинство предпринимателей, в том числе и страховых агентов.

Прежде всего стоит определить тот факт, что по законодательству РФ если индивидуальный предприниматель страховой агент или участник другой сферы услуг, то применяя УПС он обязан определять доходы, полученные от продажи страховок, как объект налогообложения. Причем в качестве дохода учитываются не только денежные вознаграждения, но и любые материальные ценности, которые были получены путем реализации имущества, использованного в процессе предпринимательской деятельности. В учет берется также имущество, полученное бесплатно.

На основе вышеизложенной информации можно сделать вывод, что если страховой агент получил определенные средства на счет от своих клиентов или же был вознагражден за свои услуги другим образом, то все эти доходы и материальные ценности подлежат налогообложению.

Однако есть одно но. Известно, что страховой агент получает вознаграждение в виде комиссионных. И если так случилось, что клиент перечислил на расчетный счет страхового брокера деньги в соответствии с договором и комиссионными является только часть переданных средств, то налогом облагается только комиссия агента. То есть когда индивидуальный предприниматель страховой агент, он платит налог только с тех доходов, которые попадают под определение комиссионного вознаграждения.

Объектом налогообложения также не являются те средства, которые выполняют роль возмещения затрат страхового агента.

Таким образом, все средства, поступившие на счет агента по договору комиссии, не считаются его доходом, а в качестве налоговой базы используется исключительно сумма агентского вознаграждения.

Особенности деятельности

Восхищаясь перспективами деятельности страхового агента, стоит учитывать один интересный факт: на упрощенной системе налогообложения могут находиться только непосредственно сами агенты, представляющие конкретную компанию. Страховщики же не имеют правовых оснований для перехода на УПС.

Это означает, что сотрудник страховой компании без труда может зарегистрировать ИП (при согласовании с руководством, разумеется) и осуществлять привычную деятельность, но уже в качестве индивидуального предпринимателя.

Но это не все, страховой брокер (он же агент), выбирая путь регистрации ИП, будет при тех же действиях платить не 13% НДФЛ, а 6% от суммы полученных комиссионных. Стоит напомнить, что это схема работы при упрощенной системе налогообложения.

Учитывая эту информацию нетрудно сделать следующий вывод: если страховой агент зарабатывает менее 25 тыс. рублей в месяц, его деятельность в качестве ИП становится менее выгодной, нежели в составе штата наемных сотрудников.

Также перед принятием каких-либо решений стоит учитывать тот факт, что страховщики, являющиеся конкурентами страховых агентов, зарегистрировавших ИП, в силу некоторых особенностей российского законодательства могут оказаться в более выгодной ситуации, нежели те представители страхового бизнеса, которые используют посредников-предпринимателей.

Читайте также: