Как обеспечивается не уклонение налогов в швейцарии

Обновлено: 17.05.2024

Как устроена система налогообложения

В Швейцарии, как в любом федеративном государстве, есть налоги, действующие на уровне федерации целиком, а также на уровне кантонов (их 26) и муниципалитетов (2250). Кантоны и муниципалитеты очень самостоятельны в налоговых вопросах и могут взимать свои сборы, которые должны соответствовать общим федеральным правилам. Новые законы о налогах на всех уровнях часто проходят через референдум.

Виды налогов и сборов, ставки, суммы вычетов, органы для подачи декларации и оплаты могут отличаться от кантона к кантону.

Виды налогов и сборов, ставки, суммы вычетов, органы для подачи декларации и оплаты могут отличаться от кантона к кантону. И от муниципалитета к муниципалитету. Это очень непривычно и сложно на первый, а иногда и на второй взгляд для жителей централизованных стран.

Для тех, кто переезжает в Швейцарию

Тем, кто планирует переезд в Швейцарию, или переезд из кантона в кантон, или даже смену муниципалитета, необходимо всю информацию заранее проверить на сайте налоговой того места, куда вы отправляетесь.

Обычно на сайте кантональной налоговой и муниципалитета есть брошюра, где понятно и подробно все написано. Если останутся вопросы, всегда можно написать e-mail или попросить их представителя о встрече. Они будут обязаны дать вам письменно ответить или назначить встречу, если вы уже находитесь в Швейцарии.

Налоговый план сразу после переезда

Теперь пример. Допустим, некая девушка Таня из Санкт-Петербурга переезжает жить в Швейцарию -учиться, работать или выходит замуж. Какие же основные налоги по этим сценариям она будет платить?

Пока доходы не превышают 120 000 CHF (швейцарских франков) в год (500 000 в Женеве), подавать налоговую декларацию не обязательно.

Что и как платит тот, кто живет в Швейцарии долго

Допустим, наша Таня проработала в Швейцарии более пяти лет и получила разрешение С. Или вышла замуж за швейцарца или человека с европейским паспортом с разрешением C. Люди в браке заполняют совместную декларацию. Женатые пары платят больше налогов, хотя государство пытается это смягчить вычетами для семей и учитывать наличие детей.

Люди со швейцарским паспортом и разрешением на пребывание категории C обычно платят налог на доходы физических лиц:

федеральный налог на доходы физических лиц (direkte Bundessteuer), прогрессивная ставка до 11,5 %;
кантональный налог на доходы, прогрессивные ставки, разные в кантонах + умножение на ежегодно устанавливаемый коэффициент (Steuerfuss)

Общая налоговая нагрузка может существенно отличаться от кантона к кантону. Поэтому и местные, и приезжающие мигранты, и компании выбирают кантон для налогового резидентства заранее. При расчете суммы налогов учитываются следующие показатели: сумма дохода, семейное положение, количество детей, живут ли дети только с одним из родителей, все предусмотренные вычеты.

Самыми выгодными кантонами с точки зрения налогообложения считаются Цуг, Швиц, Нидвальден.

Планируя переезд в тот или иной кантон, нужно заранее посчитать расходы на аренду жилья (могут сильно отличаться от кантона к кантону), питание, прочие необходимые вещи, а затем учесть в этом бюджете налоговую выгоду.

Какие вычеты можно сделать, чтобы платить меньше

После заполнения налоговой декларации из доходов можно вычесть разнообразные траты:

сумму, которую вам придется потратить, чтобы самому зарабатывать (емкое немецкое понятие — Gewinnungskosten), то есть, расходы на транспорт, покупку одежды и инструментов для работы, компьютера;
на дополнительное образование, связанное с работой — это стоимость самой учебы, специальной литературы, тоже расходы на дорогу, проживание;
процентные выплаты за ипотеку;
расходы на страхование, например, пенсионное (обязательное и дополнительное);
расходы на детей

Декларация подается обычно до конца апреля следующего за налоговым периодом года, а налоги нужно заплатить осенью.

Налог на имущество (капитал)

В Швейцарии за столько лет без войн и революций рачительные швейцарцы накопили немало. Даже дети в школе знают, что такое портфель ценных бумаг и как вести бухгалтерию.

Налог на имущество является прогрессивным в большинстве кантонов, при этом они могут устанавливать собственные налоговые ставки от 0,0011 до 1%.

В Швейцарии даже дети в школе знают, что такое портфель ценных бумаг и как вести бухгалтерию.

Налог высчитывают из чистой стоимости имущества, включая недвижимое и движимое имущество, например, ценные бумаги и банковские депозиты, выкупную стоимость страхования жизни, автомобили и другое. Имущество за рубежом не облагается этим налогом, однако учитывается для определения прогрессивной ставки. Например, если наша знакомая Таня вкладывает деньги в портфель ценных бумаг и имеет автомобиль в Швейцарии, ей нужно будет заплатить этот налог.

Физические лица также могут вычитать из общего имущества долги в зависимости от семейного положения и количества детей.

Страховые взносы

Швейцарская жизнь — это все про страхование. В основном, частное, причем от таких рисков, о которых русский человек обычно не задумывается.

Обязательно платится медицинская страховка, в среднем около 250 — 300 CHF в месяц на взрослого без детей, с учетом франшизы в 1500 – 2000 CHF (лимита, до которого за услуги нужно платить самому). То есть, если страховка 300 CHF в месяц с 1500 CHF франшизой в год, расходы до этой суммы вы оплачиваете сами, например, на стандартный ежегодный медосмотр у вас уйдет 300-500 CHF. Заключить договор необходимо в течение трех месяцев с момента въезда в Швейцарию, иначе вы будете прикреплены к страховой компании принудительно.

Заключить договор необходимо в течение трех месяцев с момента въезда в Швейцарию, иначе вы будете прикреплены к страховой компании принудительно.

Обязательны также страхование от несчастного случая и пенсионное страхование, эти суммы удерживаются и переводятся работодателем. Так что при переезде в Швейцарию по работе и при согласовании зарплаты лучше просить своего работодателя сначала прислать полный расчет конечной суммы за вычетом налога на доходы у источника и страхование.

Налоговые резиденты уплачивают налог со своего мирового дохода.
Доходы от зарубежной недвижимости и бизнеса, осуществляемого за рубежом, в Швейцарии налогом не облагаются, но учитываются при определении ставок налога, которые будут применяться к остальным доходам.
Нерезиденты уплачивают налог с доходов из источников в Швейцарии.
Налог взимается на федеральном уровне, уровне кантонов и муниципалитетов. Налоги взимаются по прогрессивной шкале, которая отличается в зависимости от семейного статуса налогоплательщика. Ставки федерального налога, в целом варьируются от 0% до 11,5%.
Кантональные налоги различаются не только по ставкам, но и уровням дохода, к которым ставки применяются. От кантона к кантону ставки могут различаться вдвое; общие максимальные маржинальные ставки быть более 40%. Однако общие эффективные ставки налога существенно ниже. Для сравнения: применительно к годовому доходу в виде заработной платы в размере 150 тыс. швейцарских франков для налогоплательщика без семьи, общая эффективная ставка налога, включая федеральный, кантональный и муниципальный налог составит около 9% в Цуге, 13% в Цюрихе, 14% в Люцерне, 16% в Женеве и 18% в Лозанне.
Прибыль от реализации движимого имущества (например, акций) освобождается от налогообложения, если это не коммерческий доход дилера. Прибыль от продажи недвижимости облагается налогом на уровне кантонов. Дивидендный доход облагается по обычным ставкам

Налог на прибыль

Швейцарские компании уплачивают налог на доходы, генерируемые в Швейцарии.
Доходы, которые относятся к зарубежным постоянным представительствам, и от зарубежной недвижимости налогом не облагаются, но учитываются для определения ставок прогрессивной шкалы налогообложения, применимых к другим доходам.
На федеральном уровне налог уплачивается по ставке 8,5%. Поскольку сам налог вычитается из налогооблагаемой базы, эффективная ставка налога составляет около 7,83%.
Налог на прибыль, в основном, по плоской ставке взимается также на уровне кантонов и муниципалитетов. В некоторых кантонах и муниципалитетах применяется прогрессивная шкала налогообложения.
В зависимости от места расположения компании общая ставка налога, включая федеральный, кантональный и муниципальный уровень варьируется от 11,9% до 21,6%. Ставка налога на прибыль, включая федеральный, кантональный и муниципальный уровень составляет 11,95% в Цуге, 21,15% в Цюрихе, 12,32% в Люцерне, 14% в Женеве.
Кантональные ставки следующие (2020 год):

Кантон	Максимальная налоговая ставка
Цюрих (ZH)	8%
Берн / Berne (BE)	1,55%
Люцерн (LU)	1.5%
Ури (UR)	2.8%
Швиц (SZ)	1.95%
Обвальден (OW)	6%
Нидвальден (NW)	6%
Гларус (GL)	4.5%
Цуг (ZG)	3.5%
Фрибур (FR)	4%
Золотурн (SO)	5%
Базель-Штадт (BS)	6,5%
Базель-Ланд (BL)	6%
Шаффхаузен (SH)	3.95%
Аппенцелль-Ауссерроден (AR)	6,5%
Аппенцелль-Иннерроден (AI)	6%
Санкт-Галлен (SG)	2.8%
Граубюнден (GR)	4.5%
Аргау (AG)	5.5%
Тургау (TG)	2.5%
Тичино (TI)	8%
Во (VD)	3 1/3%
Вале (VS)	2.25%
Невшатель (NE)	3.6%
Женева (GE)	3.33%
Юра (JU)	2.406%

Дивиденды не облагаются налогом при условии не менее чем 10% участия в капитале распределяющей дивиденды компании, или если рыночная стоимость доли участия составляет не менее 1 млн швейцарских франков.
Прибыль от реализации акций не облагается налогом при условии владения в течение не менее одного года долей участия в капитале компании в размере не менее чем 10%. При продаже оставшегося пакета акций, если он составляет менее 10% капитала компании (из-за предыдущей продажи), льгота предоставляется, если рыночная стоимость оставшегося пакета акций составляет не менее 1 млн швейцарских франков.

Правила КИК

Налог на доходы у источника выплаты

С выплачиваемых дивидендов налог удерживается по ставке 35%.
Налог по ставке 35% удерживается с процентов по швейцарским облигациям и банковским счетам. В отношении процентов по обычным займам налог не удерживается.
При выплатах роялти налог не удерживается.
Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.
Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения и соглашения с ЕС.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются и работодателем и работником по одинаковым ставкам в 5,3% в отношении страхования по старости и инвалидности, 1,1% - страхования безработицы с вознаграждения до 148 200 швейцарских франков и 0,5% с превышения.
Работодатели также уплачивают взносы в фонд компенсации семьям по ставкам 1 – 3%, взносы на страхование от несчастных случаев на работе по ставкам от 0,17 до 13,5% в отношении вознаграждения до 148 200 швейцарских франков.
Работники уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев по ставкам от 1 до 4% с вознаграждения до 148 200 швейцарских франков. Кроме того уплачиваются взносы на производственные пенсии, медицинское страхование.

Налог на капитал

На уровне кантонов и муниципалитетов взимается налог на капитал компаний.
Ставки налога варьируются от 0,001% до 0,508% в зависимости от места корпоративного резидентства компании в Швейцарии.

Гербовые сборы

Вклад в капитал облагается гербовым сбором в 1%, первый 1 млн швейцарских франков освобожден.
В отношении операций с ценными бумагами, осуществляемых с участием швейцарских дилеров, взимается налог по ставке 0,15% в отношении швейцарских ценных бумаг и 0,3% - иностранных ценных бумаг.

Налог на чистые активы физических лиц

Все кантоны взимают налог на чистые активы – разницы между рыночной стоимостью активов и долгами налогоплательщика. В облагаемые активы, среди прочего, входят остатки по банковским счетам, ценные бумаги, доли участия в компаниях, недвижимость, машины, картины и пр.
Ставки налога - прогрессивные и зависят от кантона и муниципалитета, семейного статуса налогоплательщика.

Налог на наследование и дарение

Налоги в кантонах уплачиваются по прогрессивным ставкам.
Существуют льготы для близких родственников.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

106 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Аргентина, Армения, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Белиз, Бельгия, Болгария, Британские Виргинские острова, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гамбия, Гана, Гернси, Германия, Гонконг, Гренада, Греция, Грузия, Дания, Доминика, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Катар, Кипр, Китай, Кот д`Ивуар, Колумбия, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония, Малави, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Монсеррат, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Перу, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайбэй, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Чили, Швеция, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.
10 TIEAs: Андорра, Белиз, Бразилия, Гернси, Гренада, Гренландия, Джерси, Остров Мэн, Сан Марино, Сейшелы.

Валютный контроль

ОТЧЁТНОСТЬ

Бухгалтерские записи

Финансовая отчётность

Швейцарская GmbH обязана ежегодно готовить и подавать финансовую отчетность в реестр компаний. Финансовая отчетность должна включать отчетность о прибыли и убытках и баланс. Отчетность необходимо готовить в соответствии с международными стандартами (US-GAAP, IFRS, Swiss GAAP или FER). Документы должны быть полными, четкими и ясными.
Финансовая отчетность закрыта для публичного доступа.

Аудит

Общие активы – 10 млн. CHF;
Ежегодный оборот – 20 млн. CHF;
Среднее число сотрудников – 50 или более.

Annual Return

установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
сведения о директорах и их отставках;
сведения о секретарях и их отставках;
сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
сведения об акционерах и передаче акций.

Налоговая отчётность

Налоговый год совпадает с финансовым годом, который компания может выбирать.
Налоговая декларация подается обычно в течение шести – девяти месяцев после окончания финансового года, в зависимости от кантона.
Налоговая служба выпускает налоговый расчет – требование, на основании которого производится уплата налога.

В статье эксперты рассказывают о налогообложении для юридических лиц в Швейцарии.

Швейцария считается гарантом надежности и стабильности. Главные офисы многих крупных компаний расположены в этой стране. Но чем именно привлекательна Швейцария для предпринимателей? Какие налоги здесь платят и как можно оптимизировать налогообложение?

налог на прибыль;
налог на капитал;
налог у источника (дивиденды и проценты).

Перед вами ставки налогообложения для юридических лиц в различных кантонах.

График 1. Ставки налога на прибыль для юридических лиц в Швейцарии.

1 января 2020 года в Швейцарии прошла корпоративная налоговая реформа, и ставки по налогу были существенно снижены. Теперь средняя ставка налога на прибыль в стране составляет примерно от 13 до 15 %, величина зависит от кантона и конкретной коммуны, где находится компания. К примеру, в кантоне Женева ставка была существенно снижена с 24 до 14 %.

Максимальная ставка в кантоне Цюрих — примерно 19,7 %, а минимальная — в кантоне Цуг — 11,9 %. Значения ставок остальных кантонов находятся где-то в середине этого диапазона, основные из них можно увидеть на графике выше.

Стоит учитывать, что в Швейцарии финансовая отчетность компаний базируется на швейцарских бухгалтерских правилах. Эти правила позволяют временно уменьшать доход компании в отдельных случаях и, соответственно, откладывать уплату налогов на более поздний период. Помимо этого, убытки последних 7 лет компании вычитаются из налогооблагаемой базы. Также у швейцарских банков есть возможность снижения налога в случае получения дохода от дочерних компаний в форме дивидендов или в случае продажи долей в них.

Впоследствии в течение 10 лет этот актив амортизируется для налоговых целей, то есть он снижает доход компании, пока его стоимость не достигнет нуля. Как результат — компания может практически не платить налоги срок до 10 лет после перевода действующего бизнеса в страну.

Простой перевод права собственности на патент на швейцарскую компанию не даст права на использование Patent box. Чтобы использовать Patent box, необходимо вести деятельность по развитию патента и его разработкам, а также вести бизнес на территории Швейцарии.

Также для очень крупного бизнеса есть возможность получить налоговые каникулы — это полное освобождение от налогов на срок до 10 лет. Оно действует в определенных зонах, которые обозначены заранее. Но по большей части это специфические коммуны, которые обычно не до конца развиты, и такие льготы даются как раз с целью их развития. В таких случаях налоговые каникулы подлежат периодической проверке. Как правило, они выдаются сроком на 5 лет после регистрации компании в Швейцарии, а затем каждые 5 лет налоговая администрация проверяет, соблюдаются условия или нет.

Большой опыт работы. Ведем более 500 компаний по всему миру
Открываем счета в банках Швейцарии без посредников
Предлагаем выгодные пакетные решения на ведение бухгалтерии в Швейцарии
Гарантируем высокий уровень конфиденциальности при работе с нами

Это налог, который ежегодно взимается с собственных средств компании и с займов, приравненных к собственным средствам компании. Он составляет от 0,001 до 0,49 %. Это своего рода формальный налог, потому как большинство кантонов позволяют засчитывать налог на прибыль в счет налога на капитал или уменьшать его соответствующим образом.

В швейцарской юрисдикции он достаточно высокий — 35 %, взимается с выплаченных дивидендов и процентов по облигациям. Но Швейцария имеет более 100 конвенций об избежании двойного налогообложения. Эти конвенции можно использовать для снижения налога у источника для стран, с которыми они заключены.

В юрисдикции возможно снижение налога на дивиденды, в первую очередь если речь идет о холдинге, который находится в стране, имеющей действующую конвенцию об избежании двойного налогообложения со Швейцарией. На данный холдинг выводятся дивиденды с целью использования сниженной ставки. Ставка налога на дивиденды в таких случаях, как правило, составляет 5 либо 0 %.

Чтобы швейцарская компания имела возможность воспользоваться конвенцией для вывода дивидендов, нужно получить согласие на это от швейцарских налоговых органов. Они проверяют, является ли компания холдинговой — эффективным бенефициаром в соответствии с конвенцией. Налоговые органы страны детально изучают, есть ли у компании, которая получает дивиденды, право на требование такой конвенции. Эта практика сложилась достаточно давно, и швейцарцы не планируют ее менять даже в связи с принятием инструмента MLI — введения нормы Principal Purpose Test. Считается, что существующий в стране порядок одобрения конвенции для вывода дивидендов уже учитывает эти принципы.

В отдельных случаях можно добиться снижения ставки налога на дивиденды компании. Обычно это делается путем предварительного заключения специального соглашения с налоговыми органами, которое базируется на формуляре 823B или 823С. То есть, перед тем как выводить дивиденды со швейцарской компании, подается запрос в налоговую администрацию, в котором объясняется, почему холдинговая компания может иметь право на получение привилегированной ставки. При положительном исходе швейцарские налоговые органы обычно дают свое согласие на снижение на 3 года.

Иногда имеет смысл создавать компанию за пределами Швейцарии, но при этом иметь постоянные представительства в этой стране. Это приводит к тому, что налога у источника на дивиденды в принципе нет. В первую очередь это делается при приобретении швейцарской недвижимости. Ставки налога на прибыль сейчас крайне низкие, поэтому если недвижимостью в Швейцарии владеет зарубежная компания, она не облагается налогом у источника, что делает это достаточно интересной инвестицией, в том числе для зарубежных фондов.

Среди плюсов следует также упомянуть НДС, который по сравнению с Европой здесь крайне низкий и составляет 7,7 %. Для некоторых видов бизнеса привилегированная ставка НДС составляет 3,7 %, при продаже большинства продуктов питания и медикаментов — 2,5 %.

Также с компаний взимается гербовый сбор в размере 1 % при внесении уставного капитала или дополнительных взносов акционером компании или учредителем. Но в большинстве случаев этого можно избежать. К тому же гербовый сбор обязателен к уплате только при продаже ценных бумаг компаниями, которые являются профессиональными коммерсантами.

По вопросам открытия счета, а также для заказа других видов услуг обращайтесь к нам, используя контакты справа. Будем рады помочь с решением Вашей задачи

В первую очередь государством планируется введение в корпоративное право судового налога. Он призван заменить компаниям, занимающимся судоходством, налог на прибыль. Это специальный режим корпоративного налогообложения, который будет действовать на срок до 10 лет. По деталям пока точной информации нет, потому что в настоящее время все находится на стадии дискуссии. Введение данной нормы планируется не раньше 2024 года.

Вместе с тем Швейцария активно проводит реформу касательно ставки налога у источника. Я уже упомянул, что Сейчас в швейцарской юрисдикции этот налог взимается с процентов, которые платятся по облигациям, его ставка — 35 %. Планируется отменить эту норму, что значительно улучшит возможности финансирования швейцарских компаний.

Ранее налоговые органы Швейцарии стремились квалифицировать займы между компаниями как облигации, а также взимать налог у источника в случае финансирования швейцарских компаний дочерними компаниями из других юрисдикций, которые выпускали облигации. Но бизнес Швейцарии дал ясно понять налоговым органам, что это сильно тормозит швейцарскую экономику. Планируется отменить налог у источника на облигации юридических лиц, который также затронет финансирование внутри групп. Ожидаемый срок принятия этого налога — 2023 год.

Помимо отмены налога у источника с процентов по облигациям, планируется также упразднить гербовый сбор по транзакциям по облигациям, что еще больше улучшит условия для регистрации компаний в стране.

В итоге хотелось бы сказать, что Швейцария создает благоприятные условия для развития бизнеса в разных отраслях. Налоговая политика страны достаточно оперативно реагирует на текущую ситуацию и запросы рынка. При этом Швейцария является надежной и стабильной страной для ведения бизнеса. Бизнесменам, которые хотят выйти на европейские рынки и построить международную корпорацию, оптимизировав корпоративное налогообложение, стоит рассмотреть Швейцарию как юрисдикцию для ведения бизнеса.

Чтобы зарегистрировать компанию, оптимизировать налоговую политику и открыть счет в банке Швейцарии, вы можете обратиться к нашим экспертам.

Стоимость открытия компании в Швейцарии при приобретении юридического адреса в общем офисе и открытии счета в банке типа CIM BANK — 17’230 франков (≈ 15874 евро) + НДС 7,7 % + оплата уставного капитала

Книга содержит обширную информацию о способах защиты активов при помощи швейцарских аннуитетов и других продуктов страхования жизни, которые позволяют сохранить активы в случае банкротства и передачи наследства, обеспечивают гарантированные выплаты и снижение налогов. Среди ее авторов – ведущие специалисты крупнейших фирм мира, занимающихся вопросами страхования, социального обеспечения и имущественного планирования. Справочник адресован специалистам по защите активов, налоговому праву и имущественному планированию, финансовым консультантам и специалистам консультационных фирм, обслуживающих частных клиентов, профессионалам, занимающимся доверительным управлением семейным капиталом, а также частным инвесторам, которые заинтересованы в диверсификации инвестиций за рубежом и хотят вложить средства в Швейцарии.

Швейцария — федеративная республика, имеющая давние традиции. Возможно, это единственная страна в мире, в которой, несмотря на различия в языке, вероисповедании и культуре ее жителей, сформировалась единая нация и создано одно из наиболее стабильных и благополучных демократических государств. Вопреки существующим мифам и тому, что в прошлом страны, как и любого другого государства, есть немало темных страниц, можно сказать, что история Швейцарии — это история успеха. Этого успеха она добилась благодаря благоприятному стечению исторических обстоятельств, политической дальновидности, удаче и упорному труду многих поколений.

Швейцария — страна современная и весьма самобытная. Она включает 26 кантонов, каждый из которых хранит собственные традиции и особенности. Веками страну сплачивали общие цели и идеалы, а не единый язык, культура или религия. Кантоны — это суверенные, политически независимые образования в рамках федерации. Швейцарские муниципалитеты (общины) тоже пользуются широкой самостоятельностью. Хотя в настоящее время подходы к решению многих вопросов одинаковы по всей стране, это касается, в частности, законов и нормативных актах, затрагивающих аннуитеты и вопросы страхования жизни, тем не менее во многих областях законодательства кантонов и даже общин имеют свои особенности.

Швейцария уже в течение многих лет привлекает иностранных инвесторов. Безусловно, это одна из самых лучших стран мира для вложения средств и предпринимательской деятельности. Ее отличает высочайшая политическая, социальная и экономическая стабильность, что в сочетании с прекрасно развитой инфраструктурой, отлаженной транспортной системой, эффективным бытовым обслуживанием, сравнительно низкими налогами и чистой и безопасной окружающей средой делает страну идеальным местом для капиталовложений и ведения бизнеса.

Сектор финансовых услуг, в первую очередь частное банковское обслуживание и страхование, привлекает клиентов со всего мира. Банки и страховые компании, безупречно функционирующие рынок капитала и фондовый рынок, а также широкий спектр финансовых услуг играют главную роль в экономическом процветании Швейцарии. Высокий профессионализм в сфере ведения финансового дела дает массу преимуществ инвесторам, решившим вложить средства в швейцарские страховые компании.

В целом финансовая система Швейцарии — одна из лучших в мире, отсюда ее высочайший рейтинг кредитоспособности (рис. 1.1).

Открытое многоязычное общество

В Швейцарии четыре государственных языка — немецкий, французский, итальянский и ретороманский. Ретороманский получил статус государственного языка всего несколько лет назад, и это еще одно свидетельство неизменной готовности страны поддерживать существование поликультурного и многоязычного общества.

Большинство швейцарцев говорят хотя бы на одном иностранном языке. Дети начинают изучать языки в начальной школе, где в программу все чаще вводится английский. Сегодня он пользуется наибольшей популярностью в качестве второго языка.

В компаниях, которые ведут деятельность за рубежом (а таких в этой стране немало), английский играет роль универсального языка общения. Фактически на английском говорят так много, что иногда его называют пятым государственным языком, или лингва франка, современной Швейцарии.

Благодаря открытости, которая вопреки бытующему мнению распространяется на отношение к иммигрантам, в стране говорят на самых разных языках.

В Швейцарии находится множество международных организаций. Большинство структур ООН, в частности Организация Объединенных Наций по вопросам образования, науки и культуры (ЮНЕСКО), Международная организация труда (МОТ) и Всемирная организация здравоохранения (ВОЗ), базируются в Женеве. Всемирная торговая организация, Международный Красный Крест, Всемирная организация интеллектуальной собственности (ВОИС), Всемирный почтовый союз и многие другие тоже находятся в Швейцарии.

_{Сводный рейтинг трех рейтинговых агентств и двух изданий}

Рис. 1.1. Кредитоспособность стран мира

Массовое владение несколькими языками и поликультурная среда важны как для инвесторов, так и для расположенных здесь компаний, поскольку позволяют банковской сфере и сектору страхования обслуживать весьма пеструю по национальному составу клиентуру.

Высококвалифицированный надежный персонал с сильной мотивацией

Если вы решите инвестировать или заняться бизнесом в Швейцарии, вы сразу заметите, что по большей части имеете дело со знающими, надежными и целеустремленными людьми.

Помимо многообразия языков Швейцария славится трудовой этикой и высоким качеством работы. Соглашения между работодателями и наемными работниками обеспечивают мирные трудовые отношения вот уже более 60 лет. Здесь практически нет забастовок, а уровень безработицы по международным стандартам чрезвычайно низок.

Руководители компаний, как правило, не только владеют несколькими языками, но и имеют больший опыт ведения международного бизнеса, чем в какой-либо другой стране. Поликультурный подход и массовое владение иностранными языками увеличивают ценность квалифицированных кадровых резервов страны.

Квалификация работающих в сфере финансовых услуг, особенно в области страхования, весьма высока. Опыт и компетенция сотрудников швейцарских страховых компаний, брокеров и консультантов на любом уровне — от рядовых служащих до высшего руководства — таковы, что клиенты могут не только рассчитывать на их высокий профессионализм, но и получать услуги соответствующего уровня.

Швейцария имеет превосходную систему высшего образования. Уровень знаний выпускников, как и качество швейцарских исследований и разработок, оценивается очень высоко. Поэтому школы, университеты и научно-исследовательские организации привлекают таланты со всего мира.

По общему качеству жизни Швейцария тоже на одном из первых мест в мире. Компания Mercer Human Resources Consulting1, которая составляет, пожалуй, самые обстоятельные обзоры, оценивает качество жизни в Швейцарии как одно из самых высоких (рис. 1.2). Разумеется, это отражается на качестве работы, услуг и продуктах, которыми славится Швейцария. Свой вклад в легендарное швейцарское качество жизни вносят и великолепные природные условия, которые делают Швейцарию одним из лучших мест в мире.

Стабильная экономика и надежная правовая система

Швейцария имеет давние либеральные традиции в сфере торговли и инвестиций. Швейцарская правовая система прочна и хорошо продумана, предпринимательское и инвестиционное право отличаются четкими формулировками, а инвестиции защищены надежными законами, нормативными актами и политическими решениями. По данным Института Фрейзера2, с точки зрения экономической свободы Швейцария занимает третье место в мире, а Фонд наследия3 считает Швейцарию одной из наиболее либеральных стран в мире. Сильными сторонами швейцарской экономики являются независимая денежно-кредитная политика, надежная защита прав собственности и личных свобод, развитый финансовый сектор.

_{Индекс Нью-Йорка = 100 (2004)}

Рис. 1.2. Качество жизни

Свыше двух третей населения Швейцарии занято в сфере обслуживания, которая обеспечивает около 70 % валового внутреннего продукта страны (ВВП), что сравнимо с другими высокоразвитыми странами. Отличительная черта швейцарской сферы обслуживания — уникальная роль финансовых услуг, фундамента швейцарской экономики. Одни лишь банки обеспечивают более 11 % ВВП, а на сектор страхования приходится примерно 3 % ВВП страны. Объем добавленной стоимости, который приходится на долю сектора финансовых услуг в Швейцарии, примерно в два раза больше, чем в США или Германии.

Уважение к неприкосновенности личной жизни и тайне финансовых операций — один из важнейших принципов оказания финансовых услуг в Швейцарии. Трепетное отношение к неприкосновенности личной жизни и защите частной сферы имеет глубокие корни в швейцарской истории и отражено в законодательстве. Неудивительно, что Швейцария занимает первое место в мире по защищенности частной сферы (рис. 1.3). В этой стране более чем где-либо и правительство, и народ понимают важность неприкосновенности частной жизни не только при оказании финансовых услуг, но и во всех областях, особенно там, где речь идет о контроле и систематизации информации, собираемой и хранимой органами государственной власти.

Стабильная валюта, швейцарский франк (CHF), — еще одна причина, по которой Швейцария выделяется среди других стран. В долгосрочном аспекте швейцарский франк, пожалуй, самая устойчивая валюта в мире. Подлинно независимый национальный банк тщательно контролирует объем денежной массы и другие монетарные показатели. И надо сказать, что Швейцария никогда не накладывала валютных ограничений на экспортируемый капитал.

Сильный страховой сектор

Страховой сектор Швейцарии во многом уникален. Не будучи старейшим в мире, он имеет давние традиции и может быть по праву назван самым надежным. Ни одна страховая компания ни разу не обанкротилась и не отказалась от выполнения своих обязательств, а строгий надзор за страховым бизнесом поддерживает репутацию Швейцарии как одного из крупнейших центров страхования. Индустрия страхования — важная часть швейцарской экономики. Развитая нормативно-правовая база стоит на страже интересов клиентов и бенефициариев. Держателям полисов швейцарских страховых компаний обеспечена надежная защита; их права оберегаются бдительнее, чем в любой другой стране. К преимуществам сектора можно отнести и определенные налоговые льготы, но прежде всего богатейший опыт и багаж профессиональных знаний, которые накапливались на протяжении долгих лет.

_{Обеспечение правовой защиты частной сферы (по десятибалльной шкале; 2004)}

Рис. 1.3. Защищенность частной сферы

Известно, что швейцарцы тратят на страхование значительные средства. Как показано на рис. 1.4, Швейцария имеет самые высокие показатели в мире по общим расходам на страховые премии и взносы по страхованию жизни.

Кроме того, Швейцария располагает одной из самых развитых систем профессионального пенсионного обеспечения в мире. Швейцарские пенсионные фонды полностью покрывают свои обязательства, и в 2004 г. их активы составляли около 500 млн CHF.

Налоговая система страны отражает ее федеративную структуру. Кантоны и общины сохраняют право на финансовую независимость. Каждый кантон имеет свое налоговое законодательство с собственными налоговыми ставками, налоговыми льготами и т. п. Относительная независимость кантонов в сфере налогообложения обеспечивает здоровую конкуренцию, делая налоговое бремя частных лиц и компаний умеренным по сравнению с другими странами мира. Налоговое бремя в отдельных кантонах и общинах в некоторых вопросах сильно различается.

Для иностранцев, которые инвестируют средства в швейцарское страхование, налоги, как правило, минимальны или вообще отсутствуют — размещение инвестиций, их рост или вывоз из Швейцарии по большей части не облагаются налогами.

Доходы и дивиденды по страховым полисам освобождены от налоговых удержаний. Поскольку в иных случаях такой налог достаточно высок (до 35 %), это делает инвестиции в швейцарское страхование куда более привлекательными, нежели вложение средств в швейцарские банковские депозиты или государственные облигации.

Швейцарские страховые компании не должны предоставлять информацию о держателях полисов налоговым властям. Более того, законом строго регламентируется раскрытие любой информации, касающейся клиентов швейцарских страховых компаний и банков. Информация предоставляется лишь при определенных обстоятельствах, главным образом в случаях уголовных преступлений, отмывания денег, финансирования терроризма и т. п. Если информацию запрашивает зарубежное правительство или налоговые власти, действуют еще более жесткие правила: зарубежные органы власти должны действовать в рамках швейцарского законодательства, которое охраняет права вовлеченных сторон.

Обязательство сообщать о капитале, вложенном в швейцарские финансовые институты, в том числе и в страховые компании, налагается исключительно на инвестора. В прошлом это приводило к определенным злоупотреблениям. Нередко иностранцы размещали свои средства в Швейцарии, не ставя об этом в известность налоговые органы в стране проживания, где они, будучи резидентами, обязаны декларировать свои налоги. Швейцария никогда не поощряла уклонение от налогов, однако не желает участвовать во взыскании налогов в интересах зарубежных органов власти и, как упоминалось выше, имеет давние традиции защиты права личности на конфиденциальность финансовых вложений.

Иностранным инвесторам Швейцария предоставляет множество налоговых льгот, и сегодня их стало больше, чем ранее. Ряд страховых продуктов, доступных в Швейцарии и Лихтенштейне, предусматривает весьма привлекательные налоговые преимущества, которые законны, надежны и удовлетворяют требованиям налогового законодательства практически всех стран мира. Определенные страховые продукты обеспечивают отсрочку уплаты налогов или дают иные налоговые льготы гражданам других стран

_{Сумма страховых премий на душу населения (без отчислений в фонды социального страхования; доллары США; 2004)}

Рис. 1.4. Сфера страхования в разных странах мира

Профессионализм и доброжелательность сотрудников органов власти

Органы управления в Швейцарии работают эффективно на всех уровнях. Идет ли речь о запросе в совет общины, вопросах по налоговой декларации или об информационном запросе в департамент федерального правительства в Берне, управление на любом уровне хорошо организовано, эффективно и осуществляется доброжелательными и отзывчивыми государственными служащими. Говорят, что швейцарские власти не только самые доброжелательные, но и самыми компетентные в мире. Это не только лестно для тех, кто живет в этой стране, но и чрезвычайно важно для инвесторов и предпринимателей. Административные вопросы решаются быстро и эффективно, высшие должностные лица, в частности налоговые уполномоченные, открыты для контактов, а любые проблемы решаются конструктивно. Стран, где, как в Швейцарии, органы государственного управления оказывают столь же позитивное влияние на бизнес и инвестиционную среду, очень немного.

Читайте также: