К налогам следует прибегать только в исключительных случаях налоги средство опасное объяснение

Обновлено: 02.05.2024

Финансовая наука о формах обложения. Меркантилисты не были едины в своих взглядах на формы обложения. Ж. Боден считал, что к налогам надо прибегать в исключительных случаях. Реальное обложение он считал наиболее справедливым и одновременно поддерживал косвенное обложение. Эти практические советы Бодена отражают дух и содержание финансовой литературы того времени. Она шла навстречу текущим потребностям, давая готовые рецепты. Поскольку финансовая наука была в зачаточном состоянии, она не могла дать собственной теории налогообложения. Поздний меркантилизм выступал уже с критикой косвенного обложения. Вобан со своей идеей “королевской десятины” выступил против косвенного обложения, хотя и не был последователен, считая возможным сохранение его отдельных форм.

Школа физиократов, выдвинув теорию единого налога в форме поземельного, теоретически лишила всякого обоснования взимание косвенных налогов О. Мирабо настаивал на отмене всех косвенных налогов за исключением единого поземельного налога, который являлся, по мнению Мирабо, единственным прямым налогом. Ф. Кенэ теоретически допускал применение косвенных налогов лишь в торговых государствах, где земледелие не играет никакой роли, хотя на практике ученики Ф. Кенэ шли на большие ограничения и уступки.

Другой видный представитель физиократов А. Тюрго обстоятельно формулирует возражения против косвенных налогов:

“1) Собственник земли является единственным владельцем чистого дохода, а потому он и должен быть главным плательщиком налога, 2) так как издержки взимания прямого налога меньше, то собственник получает прямое сбережение всех издержек по взиманию; 3) косвенный налог создает массу стеснений для оборота, он ведет к обманам, к постоянной войне правительства с подданными, к процессам и суровым наказаниям, не соответствующим проступкам, к гибели людей; 4) косвенный налог сотнями способов нарушает свободу; 5) он нарушает и правильный ход потребления и потому уничтожает сам себя;6) косвенный налог увеличивает издержки государства; 7) косвенный налог дает преимущества иностранцам на внутреннем рынке; 8) последствия косвенного налога трудно предвидеть, тогда как при прямом налоге собственник хорошо знает, какую долю своего дохода он выплачивает; государство видит, что оно берет и что может взять. При прямом налоге государство имеет в своем распоряжении все, что ему желательно: простоту, прочность и быстроту”***.

А. Смитсчитал, что прямому налогообложению должны подвергаться все виды доходов. Анализ влияния косвенных налогов, прежде всего на предметы первой необходимости, привели А. Смита к выводу, что удорожание последних в связи с налогообложением, уменьшая спрос населения, неизбежно влечет за собой сокращение произнодстна. Но при этом А. Смит дает себе отчет и том, что без косвенных налогов государство не получит необходимых ему доходов, “поэтому оно имеет основательные причины не отменять таких налогов”***.

*** Цит. по: Фридман М.И., Конспект лекций по науке о финансах, с. 21-22. 145

Д. Рикардо не придавал значения классификации налогов, считая, что все налоги уплачиваются из прибыли капиталиста и лишь некоторые - из поземельной ренты. В чем Д. Рикардо категоричен, так это в своих возражениях против обложения капитала, “последствия которого самые печальные”. Поэтому “законодатель должен поощрять стремление к сбережению и стараться не устанавливать налогов, которые неизбежно падают на капитал”***. Осуждая налоги на наследство, Рикардо солидарен с Ж.Б. Сэем и А. Смитом.

Н. Тургенев, соотнося практику косвенного обложения с научными принципами налогообложения, делает следующие выводы: “Подать с потребления предметов, необходимых для жизни, совсем не соответствует первому правилу взимания налогов, ибо никак не сообразуется с доходом платящего: богатый платит, например, за соль ту же подать, что и бедный. Второму правилу эта подать соответствует, ибо каждому известно количество подати или цена того предмета, на который наложена оная. Третье правило плата в удобное время. В самое удобное время вовремя покупки. Но! Платящий не может отложить потребление соли или хлеба на несколько времени и потому всегда должен покупать сии предметы и следовательно платить подать (удобно или неудобно). С четвертым правилом подать сия не сообразна. Требует много издержек собирания”.***

Ж. Сисмонди также считал главным недостатком косвенных налогов (на потребление) то, что “падая на расходы, они далеко не пропорциональны доходам”. Сисмонди отмечал регрессивный характер косвенных налогов.

Единства в оценке преимуществ и недостатков косвенного обложения в финансовой науке вплоть до середины XIX в. не было, что отражало реальную практику налогообложения и состояние науки. Но все исследователи были единодушны, указывая на регрессивный характер косвенного обложения, что было важным аргументом в обосновании замены косвенного обложения прогрессивным подоходным обложением. Для снижения уровня регрессивности налогообложения, финансисты считали необходимым гибко соотносить размеры косвенного обложения с платежеспособностью субъекта. Наука рекомендовала исключить из косвенного обложения предметы первой необходимости: желательно, чтобы предметы необходимые для жизни, были всегда свободны от налогов, но сего никогда не бывает. Подать с предметов необходимых для жизни, возвышая цену на них, действует на возвышение работной (т. е. заработной — ред.) платы. Дороговизна предметов первейшей потребности, как-то хлеба, соли, уменьшает потребление оных между бедными классами народа. Подать с предметов роскоши не действует на возвышение работной платы”***.

*** Цит. по: Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге, Харьков, 1870, с. 30.

*** Тургенев Н. Опыт теории налогов, 1818, с. 154—155.

Из этого положения Н. Тургенева ясно, что косвенное обложение в потенциале несет заряд инфляции, которая в XX в. получила название инфляции издержек. В борьбе против косвенного обложения сомкнулись, таким образом, интересы наемного работника и предпринимателя.

В финансовой науке XIX в. активные возражения против косвенного обложения основаны на их отрицательном воздействии на рыночную экономику—даже против намерения законодателя. Косвенные налоги неизбежно оказывают вредное влияние на промышленность, особенно мелкую: ради удобства и удешевления стоимости взимания приходится иногда совсем запрещать мелкое производство в тех отраслях, продукты которых подлежат обложению (в России например, табачное, спичечное производство). С развитием техники производства налог на потребление, т.е. акциз, становится иногда губительным для класса предпринимателей. Вот почему английские предприниматели, хотя и не без борьбы, согласились в 1-ой половине XIX в. на введение подоходного налога, но с условием, чтобы многие косвенные налоги (акцизы и таможенные сборы) были уничтожены. Производство сферических стекол, процветавшее в Англии в конце XVIII в., из-за действия акциза в 1-й половине XIX в. перешло во Францию.

Преимущества прямого обложения. Аргумент в пользу прямого обложения с точки зрения реализации принципов налогообложения мы обосновали в параграфе о подоходном налогообложении. Выяснили, что личное подоходное обложение более соответствует его научным принципам по сравнению с прямым реальным (имущественным) обложением. Теперь мы движемся дальше в наших рассуждениях и рассматриваем, где полнее реализуются принципы налогообложения, в прямых или косвенных налогах? Финансовая наука 2-й половины XIX в. пришла к выводу, что каждя форма налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Построить налоговую систему в соответствии с принципами налогообложения можно, сочетая на практике обе формы обложения, но с преобладанием его прямых форм.

Преимущества прямого налогообложения хорошо аргументированы в учебнике И.X. Озерова “Основы финансовой науки”. “Прямые налоги, являясь оценочными, дают доход, по общему правилу, более верный и определенный, чем косвенные. Действительно, народный доход обыкновенно, за исключением различных промышленных .кризисов, войн, неурожаев и пр., медленно, постепенно, без особых скачков, но постоянно возрастает, и потому оценочные налоги, соразмеряясь с величиной этого дохода, являются твердым и постоянным источником для государственного хозяйства.

Ст. 45 НК РФ закрепляет за налогоплательщиками, которые представляют собой различные субъекты предпринимательской деятельности, обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет. Неисполнение этой нормы влечет за собой ответственность. Фискальные органы имеют право в таких случаях самостоятельно взыскивать недостающие суммы со счетов плательщика, а также применять иные меры для перечисления в бюджет долгов по налоговым платежам. Расскажем об обязанностях налогоплательщиков подробнее.

За кем закреплены обязанности по исчислению и уплате налогов?

До 30.11.2016 ст. 45 НК РФ обязывала платить налоги их плательщиков исключительно самостоятельно. С указанной даты появилась возможность уплаты налогов иными лицами (п. 1 ст. 45 НК РФ), но с оговоркой о невозможности для этого лица требовать возврата уплаченного им налога.

Важно! Рекомендации от КонсультантПлюс
Налоги, которые за вас уплатило другое лицо, вы можете учесть в расходах, если есть все условия для этого. При этом в некоторых случаях такие суммы вы также должны отразить в доходах. А если таким способом ваш покупатель вносит свой аванс и вы применяете общий режим, вам также придется начислить НДС.
В бухгалтерском учете отразите уменьшение кредиторской задолженности по налогам и изменение обязательств между вами и третьим лицом. Если налоги уплачены за вас безвозмездно, то признайте эти суммы прочим доходом. А если налоги заплатил за вашу организацию учредитель, то отразите в учете добавочный капитал.
Подробнее о том, как учесть и отразить налоги, уплаченные третьим лицом, читайте в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

С 01.01.2017 по правилам НК РФ стало необходимо платить и страховые взносы. Поэтому с начала 2017 года ст. 45 НК РФ распространила свое действие и на них.

Должен ли сотрудник самостоятельно уплачивать неудержанную с него сумму НДФЛ?

Физлица, которые являются наемными работниками, самостоятельно налог на доходы не оплачивают. Эта обязанность ложится на налоговых агентов ― их работодателей. Они, в свою очередь, отчитываются по итогам календарного года перед ФНС за удержанные и перечисленные суммы.

Если у налогового агента нет возможности сразу удержать налог с выплаченных работнику средств(доход получен в натуральном виде или как материальная выгода), то он удерживает его с доходов, выплачиваемых в этом же налоговом периоде в более поздние месяцы (не превышая 50% суммы каждой выплаты). С этим согласны и налоговики, что подтверждается письмом ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Пример 1:

Работника Иванову Ю. Г. по окончании 2-го квартала организация приняла решение поощрить в виде передачи ей натуральной продукции на общую сумму 55 000 руб. Удержать НДФЛ в размере 7 150 руб. по итогам 2-го квартала не удалось. Заработная плата Ивановой Ю. Г. в следующем месяце составила 22 000 руб. На основании сделанного перерасчета была удержана сумма налога в размере 10 360 руб., в том числе 2 860 руб. за текущий месяц, 7500 руб. ― сумма задолженности по НДФЛ.

Окончание налогового периода и передача сведений в инспекцию о факте неудержания НДФЛ прекращает дальнейшую ответственность работодателя как налогового агента. Теперь рассчитаться с бюджетом обязан сам гражданин, которому ИФНС на основании данных, полученных от налогового агента, направит уведомление на уплату налога.

Пример 2:

Организация предоставила работнику Петрову А. С. в ноябре путевку на санаторно-курортное лечение стоимостью 78 000 руб. У Петрова А. С. возникла кредиторская задолженность по НДФЛ в размере 10 140 руб. До конца отчетного периода заработок работника составил 18 500 руб. Поэтому с него была удержана сумма НДФЛ в размере 9 250 руб. (не более 50% от дохода), в том числе текущий налог ― 2 405 руб., НДФЛ за путевку ― 6 845 руб. Оставшуюся сумму налога в размере 3 295 руб. налоговый агент удержать не смог, о чём и сообщил в инспекцию до 1 марта следующего года, уведомив при этом сотрудника. Оплатить оставшуюся сумму задолженности должен теперь сам гражданин Петров А. С. после получения уведомления из ИФНС.

Об ответственности работника и работодателя при выплате "серых" зарплат читайте здесь.

Какие последствия могут быть при нарушении п. 1 ст. 45 НК РФ физическими лицами?

За счет перечисленных налогов происходит пополнение бюджета, осуществляется множество социальных программ, в том числе по здравоохранению, образованию и поддержанию общественного порядка.

За всеми налогоплательщиками, в том числе и за физлицами, закреплена обязанность по погашению своих обязательств перед бюджетом, о чём говорится в п. 1 ст. 45 НК РФ. Неисполнение этих функций влечет за собой административную и даже уголовную ответственность, если обнаруживается сумма недоимки в особо крупных размерах.

Налоговое правонарушение может выражаться также как неподача декларации и требуемых подтверждающих документов в установленные сроки, передача заведомо ложных сведений, занижающих налогооблагаемую базу.

В некоторых случаях с граждан может быть снята ответственность:

если указанное правонарушение было совершено вследствие обстоятельств непреодолимой силы, таких как стихийное бедствие;
налогоплательщик находился в состоянии, при котором не мог нести ответственность за свои действия;
если гражданину предоставлены письменные указания о порядке исчисления налогов (только в тех случаях, когда физлицо обратилось за разъяснениями, указав достоверную информацию);
если имели место иные причины, признанные судом как оправдательные.

К ответственности за невыполнение обязанностей по п. 1 ст. 45 НК РФ привлекаются лица, достигшие 16-летнего возраста. Это могут быть граждане РФ, иностранные подданные и лица без гражданства.

В качестве наказания за правонарушение в особо крупном размере в соответствии с УК РФ могут быть избраны следующие меры:

штраф;
принудительные работы;
арест;
лишение свободы.

Следствием нарушения п. 1 ст. 45 НК РФ является появление недоимки. Если гражданин впервые нарушил закон, не уплатив умышленно крупные суммы в бюджет, но затем добровольно погасил задолженность, начисленные штрафы и пени, уголовная ответственность к нему может не применяться.

В каких случаях следует считать обязанность по уплате налогов исполненной?

Обязанность налогоплательщика по уплате налога можно считать исполненной, а кредиторскую задолженность погашенной в следующих случаях (п. 3 ст. 45 НК РФ):

С момента передачи налогоплательщиком(или иным лицом) в банк платежного поручения на перечисление полной суммы налога при условии, что денежных средств на расчетном счете достаточно для выполнения операции.
С момента выдачи физлицом поручения банку на оплату бюджетного обязательства без открытия счета в банке.
С момента отражения на лицевом счете организации операции по перечислению требуемой суммы.
В день внесения гражданином в банк, кассу местной администрации, почтовое отделение суммы, необходимой для погашения существующей задолженности.
В день вынесения налоговым органом решения о зачете задолженности в счет имеющейся переплаты по другим налогам.
В день удержания суммы по задолженности налоговым агентом, если на него возложена такая обязанность.
В день уплаты декларационного платежа, если применяется упрощенный порядок декларирования доходов граждан.
При оплате налогов, задержка которых квалифицируется как уголовно наказуемое деяние – день подачи в банк платежного документа при условии наличия на счете средств, достаточных на оплату не только налога, но и штрафов, предусмотренных УК РФ.

Пример:

Организация начислила УСН за 2-й квартал в сумме 55 800 руб. Срок уплаты по налогу ― 25 июля. В этот день в банк было передано платежное поручение, однако денежных средств на погашение задолженности не хватило. 27 июля на расчетный счет организации поступила выручка в размере 65 000 руб. В связи с этим задолженность по УСН была погашена лишь 27 июля. Таким образом, организация нарушила порядок уплаты налога в срок. Налоговый орган начислил пени за 2 дня просрочки.

Важно! Рекомендации от КонсультантПлюс
Если вы правильно оформили платежное поручение на уплату налога (сбора, страхового взноса), банк списал у вас средства, но инспекция их не видит, проводится розыск платежа.
Для этого подайте в инспекцию.
Схему действий смотрите в К+, оформив бесплатный пробный доступ к системе.

При некоторых обстоятельствах задолженность по налогам не погашается:

Налогоплательщик (или иное лицо) самостоятельно отозвал поручение на уплату налога, в связи с чем оплата не была произведена.
Организация возвратила сумму, предназначенную для погашения долговых обязательств перед бюджетом, с лицевого счета или эту сумму вернуло налогоплательщику казначейство.
Касса местной администрации или почтовое отделение возвратили гражданину внесенную им сумму, предназначавшуюся для погашения задолженности.
При совершении платежа налогоплательщик (или иное лицо) указал неверные реквизиты.
У организации имеется непогашенная первоочередная задолженность на момент совершения платежа.

Пример:

Организация подготовила и передала в банк платежное поручение на уплату ЕНВД 25 апреля за 1-й квартал. Однако у нее имелись непогашенные обязательства по исполнительным листам работников (алименты на детей). Суммы на расчетном счете для погашения обеих задолженностей оказалось недостаточно. Банк списал при помощи платежного требования первоочередную задолженность по алиментным выплатам. В результате обязанность предприятия по уплате налога в срок не была исполнена, что повлекло за собой начисление пеней.

В случае длительной неуплаты фискальные органы отставляют за собой право для принудительного взыскания задолженности в соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ.

Каким образом налогоплательщик может доказать факт своевременной уплаты налога в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ?

Обязанность по уплате налога считается исполненной, если банком принято соответствующее платежное поручение на перечисление средств в бюджетную систему при наличии достаточного денежного остатка на счете.

Если в ходе составления поручения произошла ошибка, которая не повлияла на конечную уплату, налогоплательщик вправе обратиться в ИФНС с предоставлением пояснений и подтверждающих перечисление документов (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Для того чтобы выявить возможные несоответствия при расчетах по данным налогоплательщика и инспекции, рекомендуется проведение сверки расчетов по налогам, штрафам и пеням. Итоговые результаты сверки оформляются как акт с действующими подписями заинтересованных лиц.

Как ошибки в платежном поручении влияют на правильность зачисления налогов?

Если субъект предпринимательской деятельности передал в банк платежное поручение для полного погашения задолженности перед бюджетом, то при наличии необходимой суммы денежных средств на расчетном счете его обязанности как налогоплательщика считаются исполненными (ст. 45 НК РФ).

В то же время неверно оформленная платежка может иметь негативные последствия разной степени тяжести, в зависимости от того, какая именно была допущена ошибка.

К примеру, неверно указанный статус плательщика не является основанием для признания налога неуплаченным. Об этом говорит многочисленная судебная практика (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 04.09.2006 по делу № А26-2235/2006-29).

Не признают суды и неправильно указанный КБК как повод для незачисления платежа, так как ст. 45 НК РФ не содержит подобного требования.

Однако для того, чтобы избежать возможных споров с инспекторами, следует всё же уделять повышенное внимание реквизитам в платежных поручениях.

Обязанность по погашению задолженности признается невыполненной, если в платежках неверно указаны счет казначейства и наименование банка-получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Как уточнить налоговый платеж при ошибке в платежном поручении, подробно разъясняется в готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Что говорит статья 45 НК РФ об обязанности по уплате имущественных налогов физическими лицами?

П. 1 ст. 45 НК РФ обязывает физлиц производить своевременную уплату налогов ― имущественного, транспортного, земельного. Однако порядок определения сроков по исполнению данных обязанностей немного отличается от того, что предусмотрен для организаций.Расчет этих налогов делает ИФНС, рассылая плательщикам уведомления на уплату. По всем этим налогам для физлиц установлен единый срок оплаты – до 1 декабря года, наступающего за оплачиваемым.

При отсутствии уплаты налоговые органы направляют физлицам уведомления с требованием погасить текущую задолженность и сумму возникших в связи с этим пеней. Погасить эту задолженность граждане должны не позднее 1 месяца со дня получения уведомления (п. 6 ст. 58 НК РФ), если в нём не указан иной установленный законодательно срок.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Визит в налоговую не всегда ограничивается дачей объяснений. Если инспекция установит, что расходы лица превышают доходы, ему могут начислить НДФЛ. Правомерны ли такие действия ФНС? Как действовать, если пришла повестка с вызовом в налоговую? Чем обернется игнорирование вызова?

Откуда у налогового органа информация о покупках?

Если гражданин приобрел земельный участок, квартиру, автомобиль, требуется государственная регистрация имущества. Сведения о факте регистрации могут быть переданы в ФНС государственными структурами, обладающими такими данными.

Еще с 2015 года ФНС активно используется централизованная федеральная база данных, в которой содержатся сведения об объектах недвижимости и транспорте, а также записи о фактах владения объектами собственности.

Основания для вызова

Требования ФНС объяснимы, если гражданин заявлял налоговый вычет, или подавал декларацию 3-НДФЛ. Однако вызовы приходят и тем, кто не сдавал декларацию и не обращался за вычетом. Правомерны ли такие действия?

Инспекторы объясняют направление повестки тем, что согласно статьям 31 и 90 НК РФ они имеют право вызывать любого плательщика налога для объяснений, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах, либо на допрос в качестве свидетеля. В повестках не всегда указывается конкретная цель вызова.

Явка обязательна?

Если ФНС вызывает на допрос в качестве свидетеля, придет повестка.

Согласно статье 128 НК РФ, за неявку лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, предусмотрен штраф в размере 1000 рублей. Следовательно, если налогоплательщик не явится по повестке, ему придется доказать, что на это были уважительные причины. К таким причинам, согласно статье 90 НК РФ относятся болезнь, старость, инвалидность. Должностное лицо налогового органа может признать уважительными и другие причины неявки.

К допросу налогового инспектора лучше подготовиться с помощью юристов по налоговому праву.

В налоговой инспекции с налогоплательщиком проводится беседа. Инспектор вправе задавать любые вопросы по ситуации, из-за которой гражданина вызвали.

В любом случае, перед допросом, или дачей пояснений, гражданину стоит проконсультироваться с юристом и получить конкретные рекомендации. Этот шаг поможет подготовиться к визиту и выиграть время. Во многих случаях юристы сами созваниваются с инспекторами, узнают причину вызова, откладывают при необходимости встречу и направляют письменные ответы, если инспекторы намеренно или нечаянно вышли за рамки своих полномочий.

Неявка в инспекцию лишает гражданина возможности дать пояснения и доказать, что неправомерных действий он не совершал. Если разговор с инспектором не состоится, причина вызова так и останется невыясненной. В результате неявки налогоплательщик может получить от ФНС требование об уплате налога и соответствующих пени.

Таким образом, игнорирование вызова налогового органа грозит гражданину санкциями, поэтому лучше не рисковать, и явиться по повестке или уведомлению.

Как вести себя в инспекции?

В настоящее время распространена практика, когда граждан вызывают для дачи пояснений и при наличии неподтвержденного дохода предлагают заполнить декларацию, или скорректировать имеющуюся, и уплатить налог 13% от стоимости покупки. Поэтому при наличии документации, подтверждающей доходы для приобретения имущества, ее лучше предоставить инспектору.

Если вызвали на допрос, давать объяснения придется, так как за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, или дачу заведомо ложных показаний согласно статье 128 НК РФ предусмотрен штраф в размере 3 000 рублей.

Несмотря на достаточно широкий круг тем и вопросов, которые могут поднять налоговики, есть ряд универсальных правил, которым лучше следовать, если Вы хотите избежать в дальнейшем претензий.

1. Подготовьтесь к допросу.
Перед походом в налоговую инспекцию лучше заранее хорошо продумать ответы. Как правило, инспекторов интересуют источники происхождения денежных средств и их документальное подтверждение. Если доходы не были задекларированы, то необходимо объяснить почему. Например, если Вы получили денежные средства в дар, то полученная сумма не подлежит декларированию, а налог с нее не подлежит оплате.Нередко налоговики задают один и тот же вопрос, использую разные формулировки. Тем не менее, придерживайтесь заранее намеченного плана и настаивайте на своей позиции.

2. Сохраняйте спокойствие и не поддавайтесь на провокации.
Следует помнить, что налоговые органы часто используют допрос свидетеля как способ оказать психологическое давление. Все заявления о грозящей Вам ответственности зачастую не более, чем попытка добиться от Вас нужных показаний. Не торопитесь отвечать на вопросы, тщательно продумывайте ответ, прежде чем его озвучить.

4. Перед подписанием протокола допроса внимательно его изучите.
По итогам допроса налоговый инспектор должен составить протокол. Внимательно прочтите этот документ и проверьте, что протокол не содержит искажений. Если Вы обнаружите, что Ваши показания записаны не совсем верно либо могут быть истолкованы двояко, не бойтесь попросить переписать спорные моменты. Только когда Вы убедитесь, что в протоколе все изложено верно, подписывайте его и не забудьте получить копию.

5. Возьмите с собой на допрос налогового адвоката.
Во-первых, это придаст Вам уверенности на допросе. Во-вторых, адвокат поможет Вам подготовиться к процедуре. В-третьих, он проверит правильность оформления протокола допроса.

Важно помнить о праве каждого гражданина не свидетельствовать против себя и своих близких согласно статье 51 Конституции РФ. Отказ от объяснений в этих случаях не повлечет санкций, что подтверждается и разъяснениями ФНС(п. 5 письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837). Однако, отказ свидетеля отвечать абсолютно все вопросы инспектора может быть призван неправомерным и в этом случае гражданина могут оштрафовать на 3000 рублей по статье 128 НК РФ.

Учитывая сказанное, рекомендуем не игнорировать вызовы в инспекцию, а тщательно к ним готовиться, в том числе с помощью профессиональных юристов. Очень важно внимательно изучать документы, которые инспектор предлагает для ознакомления и подписи. Любые замечания к протоколу необходимо письменно фиксировать.

В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Разница лишь в том, что смерть не становится хуже всякий раз, когда заседает конгресс. Спарк Мацунага (1916–1990), американский политик
Отдавайте кесарю кесарево. Евангелие от Матфея, 22, 21

Дорога цивилизации вымощена квитанциями об уплате налогов.

Нет ни одного налога, который не вел бы к сокращению накопления. Любой налог неизбежно бьет по капиталу или доходу. Давид Рикардо (1772–1823), британский экономист

Налогообложение в любой его форме – всего лишь выбор одного из зол. Давид Рикардо

Хороших налогов не бывает. Уинстон Черчилль (1874–1965), британский премьер министр

Мой опыт по части налогообложения – а он весьма обширен – свидетельствует о том, что есть лишь один популярный налог – тот, который платят другие. Томас Уайт (1866–1955), канадский политик

Что сердит людей больше всего – что они платят налогов больше, чем их соседи. Уильям Петти (1623–1687), британский экономист

В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда. Шарль Монтескье (1689–1755), французский философ

Почти все налоги на производство в конечном счете ложатся на потребителя. Давид Рикардо

Безопасность и собственность могут существовать лишь в таком государстве, где налоговая норма не меняется каждый год. Наполеон I (1769–1821), французский император

Самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала. Альберт Эйнштейн (1879–1955), немецкий физик

Надо делиться! Александр Лившиц (р.1946), министр финансов РФ

Высокие ставки налогов не перераспределяют доходы. Они перераспределяют богатых налогоплательщиков. Одни из них отправляются на свои яхты, другие – в более бедные страны. Бьерн Берг не живет в Швеции. Он живет на Мальте. Джордж Гилдер (р.1939), американский писатель

От налогов за границу убегает никак не меньше людей, чем от диктаторов. Джеймс Ньюмен (1907–1966), американский юрист и публицист

Он [Бернард Шоу] вечно жаловался, что правительство вычитает так много подоходного налога из его заработков, и меня даже часто брало сомнение, правда ли он социалист в душе. Он казался мне таким же тори, как и большинство богатых людей. И он, должно быть, все таки был богатый, раз ему приходилось платить такой большой налог. Элис Лейден, экономка Бернарда Шоу

Взрослые ненавидят налоги так же, как дети ненавидят чистить зубы, – и с такой же ребяческой близорукостью. Пол Сэмюэлсон (р.1915), американский экономист

Собирать налогов больше, чем абсолютно необходимо, значит заниматься узаконенным грабежом. Калвин Кулидж (1872–1933), президент США

Правительство стоит перед неразрешимой проблемой: как получить от нас налоги, которых мы не можем платить, чтобы истратить их на то, в чем мы не нуждаемся.

Обирать земледельца для того, чтобы обогатиться, это убивать курицу, несущую золотые яйца. Людовик XV

Сегодняшние политические обещания – это завтрашние налоги. Американское изречение

Правительства существуют до тех пор, пока те, кто платит слишком мало налогов, способны обороняться от тех, кто платит слишком много налогов. Бернард Беренсон (1865–1959), английский историк искусства

Не следует лишать народ действительно необходимого ради удовлетворения мнимых потребностей государства. Шарль Монтескье

Правительство вечно обещает народу курицу в каждом горшке, а для начала дает налогового инспектора на каждую курицу.

Развитое честолюбие вознаграждается у нас высокими налогами.

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. Лоренс Питер (1919–1990), канадско американский педагог и литератор

Я не транжирю свои деньги в Лас Вегасе или на скачках. Я доверяю это дело правительству. Боб Хоуп (1903–2003), американский комик

Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо. Но налоговая служба напомнит. Пьер Данинос (р.1913), французский писатель

Не переоценивай свои финансовые возможности – оставь это дело налоговой службе.

Мы не начальники налогоплательщиков; это они – наше начальство. Коулман Эндрюс, директор Налогового управления США

У своих сыновей мы хотели бы видеть силу характера, мужество и готовность платить еще больше налогов, чем платим мы.

Работай усердно и честно плати налоги. Тысячи трудящихся в госаппарате рассчитывают на тебя. Американское изречение

Эйфелева башня – это пирамида Хеопса после уплаты налогов.

Арфа – это фортепьяно после уплаты налогов. Том Хорган (США)

Хуже налогов может быть только одно: когда не с чего платить налоги. Томас Дьюар (1864–1930), американский общественный деятель

Наша страна теперь свободна, как никогда, – если, конечно, вы не налогоплательщик.

Наш священный патриотический долг – возведение памятника Неизвестному Налогоплательщику.

Если отчет сошелся, он насторожит инспектора, а если не сошелся, то тем более. Геннадий Малкин

Фальсифицированные бухгалтерские отчеты всегда сбалансированы. Джеймс Фергесон

Зачем мошенничать, если можно творчески подойти к отчетности? Кэтрин Уайтхорн

Аудитор — не полицейская ищейка, а сторожевой пес.

Никогда не переоценивай своих финансовых возможностей. Оставь это дело налоговой службе.

Телохранителей у меня нет, зато я держу двух хорошо натренированных налоговых консультантов. Элвис Пресли

Человек — единственное животное, с которого можно содрать шкуру более одного раза. Джимми Дюрант

Взрослые ненавидят налоги так же, как дети ненавидят чистить зубы, — и с такой же ребяческой близорукостью. Пол Сэмюэлсон

Самое непостижимое в этом мире — налоговая шкала. Атьберт Эйнштейн

Искусство сбора налогов состоит в том, чтобы ощипать гуся, получив возможно больше перьев и возможно меньше визга. Приписывается Жану Батисту Кольберу

Налоги. Цитаты, афоризмы, высказывания о налогах, налогоплательщиках

Налог — это дозволенная форма грабежа. Фома Аквинский
Налоги — это цена цивилизованности общества. Надпись на фасаде Министерства внутренних доходов США

В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин

Налоги для государства — то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его. Екатерина II Великая

К налогам следует прибегать только в исключительных случаях. Налоги — средство опасное, ссорящее короля с его подданными. Жан Боде

Хороших налогов не бывает. Уинстон Черчилль

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. Лоренс Питер

Налогоплательщик — работодатель правительства. Автор неизвестен

Налог есть предварительная уплата за предоставление защиты общественного порядка. Рикетти де Мирабо

Налогоплательщики — жертвы войны против бедности. Неизвестный американец

Взимание непомерных налогов — это путь, вызывающий разбой, обогащение врага, приводящий к гибели государства. Сюнь-цзы

При демократии мы, слава богу, сами решаем, как нам платить налоги — наличными, чеком или платежным поручением. Американское изречение

Налоги и цивильный лист — это жалованье, которое народы платят королям за их труды. Платить подати и быть солдатом — разве этого мало? Виктор Мари Гюго

Государство прекращает войну всех против всех, и налоги являются ценой, которой покупается общественный мир. Томас Гоббс

Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки. Новалис

Всякий новый налог создает в тех, кто им обложен, новую способность нести его. Дэвид Юм

Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. Оливер Уэнделл Холмс-старший

Хороший гражданин требует, чтобы было больше хороших дорог, хороших школ, хороших больниц и меньше налогов. Автор неизвестен

Безопасность и собственность могут существовать лишь в таком государстве, где налоговая шкала не меняется каждый год. Наполеон 1 Бонапарт

Дорога цивилизации вымощена квитанциями об уплате налогов. Автор неизвестен

Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное. Вольтер

В сущности, вопрос о налогах есть вопрос о государстве. Пьер Жозеф Прудон

Самое непостижимое в этом мире — налоговая шкала. Альберт Эйнштейн

На городской земле лучше всего растут налоги. Чарлз Уорнер

Государство всеобщего благоденствия: государство, где благоденствуют все, кроме налогоплательщика. Имоджин Фей

Политика есть искусство постоянного нахождения обоснований для новых налогов. Гарольд Нар

В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда. Шарль Монтескье

Правительство обещает народу курицу в каждом горшке, а для начала дает налогового инспектора на каждую курицу. Максим Звонарев

Развитое честолюбие вознаграждается у нас высокими налогами. Неизвестный американец

Работай усердно и честно плати налоги. Тысячи трудящихся в госаппарате рассчитывают на тебя. Неизвестный американец

Я горжусь тем, что плачу налоги в Соединенных Штатах. Правда, я бы гордился не меньше за половинную сумму. Артур Годфри

Конгресс стоит перед неразрешимой проблемой: как получить от нас налоги, которых мы не можем платить, чтобы истратить их на то, в чем мы не нуждаемся. Неизвестный американец

От налогов за границу убегает никак не меньше людей, чем от диктаторов. Джеймс Ньюмен

Тридцать серебреников получают лишь те, кто не платит налогов. Остальные получают гораздо меньше. Владислав Гжещик

Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо. Но налоговая служба напомнит. Пьер Данинос

Чем хата богата, тем займется налоговое ведомство. Уршула Зыбура

Неописуемое богатство: доходы, не указываемые в налоговой декларации. Автор неизвестен

Налог на туалеты

Ввел такой налог римский император Веспасиан, правивший в 70-х годах нашей эры, за что его упрекал собственный сын, который был против подобного налога. Но Веспасиан взял деньги, которые были “заработаны” этим налогом, и поднес их к носу сына. Как думаете, что он произнес при этом? Да-да, “деньги не пахнут”. И действительно, римляне настолько привыкли к мраморным общественным туалетам, что продолжали туда ходить и платить за это деньги.

Афоризмы про налоги и налогообложение

| Автор: Figuerola | Дата: 2019-01-30

Налогообложение — искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка. Жан Батист Кольбер

В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин

Налоги придумали те, кто их никогда не платил. Айраб Байгильдеев

Налоговый инспектор — тот, кто больше озабочен тем, как тратите свои деньги вы, нежели тем, как тратит их правительство. Шарль Луи Монтескье

Налоги — процесс сбора денег с людей для оплаты тех, кто эти деньги собирает. Неизвестный автор

Безумные, удушающие налоги, устанавливаемые государством, — это прежде всего налоги на совесть, ибо не обманув, не слукавив, человеку не выжить. З.М. Фаткудинов

Налогоплательщик — работодатель правительства. Неизвестный автор

Тридцать Серебреников получают лишь те, кто не платит налогов. Остальные получают гораздо меньше. Владислав Гжещик

Слава богу, что мы не платим налогов с наших долгов. Неизвестный автор

Развитое честолюбие вознаграждается у нас высокими налогами. Неизвестный автор

От налогов за границу убегает никак не меньше людей, чем от диктаторов. Джеймс Ньюмен

Когда мы нарушаем закон, нас штрафуют, когда мы поступаем правильно, с нас берут налоги. Неизвестный автор

Смерть — самый удобный момент взять налог с богача. Дэвид Ллойд Джордж

Идеальный политик голосует за все ассигнования и против всех налогов. Неизвестный автор

С одного вола две шкуры не дерут. Русская народная пословица

Заплати налоги и спи спокойно: на вокзалах, на остановках, в подвалах. Неизвестный автор

Хуже налогов может быть только одно: когда не с чего платить налоги. Томас Дьюар

Самая трудная задача, стоящая перед парламентариями, — как извлечь деньги из налогоплательщиков, не трогая избирателей. Неизвестный автор

Наместникам, которые советовали ему обременить провинции налогами, он (Тиберий) ответил, что хороший пастух стрижет овец, но не сдирает с них шкуры. Тиберий Клавдий Нерон

Налоги — цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. Оливер Уэнделл Холмс-старший

Налогоплательщики — жертвы войны против бедности. Неизвестный автор

Богатые не похожи на нас с вами: они платят меньше налогов. Питер де Врайз

Не спи за рулем — стране нужен каждый налогоплательщик. Неизвестный автор

Платить налоги – обязанность, платить мало налогов – искусство! Неизвестный автор

Богатые не походят на нас с вами: они платят меньше налогов. Питер де Врайз

Политика есть искусство постоянного нахождения причин для новых налогов. Гарольд Нар

При нынешних налогах жениться можно и по любви. Неизвестный автор

Голой овцы не стригут. Русская народная пословица

Чем хата богата, тем займется налоговое ведомство. Уршула Зыбура

На городской земле лучше всего растут налоги. Чарлз Уорнер

Ты можешь и не заметить, что у тебя все идет хорошо, но налоговая служба напомнит. Пьер Данинос

Право облагать налогом — это не только право уничтожать, но и право созидать. Верховный суд США

Высказывания великих людей о налогах

Не дорого ценю я громкие права,

От коих не одна кружится голова.

Я не ропщу о том, что отказали боги

Мне в сладкой участи оспаривать налоги.

Один нечестный бухгалтер страшнее армии неприятеля.

Самым лучшим налогом является наименьший налог.

Будет справедливо, если подданные оплатят то, чем обеспечивается их собственное благополучие.

В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда.

Шарль Луи Монтескье

В этом мире неизбежны только смерть и налоги.

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом.

Налоги — это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе.

Оливер Уэнделл Холмс-старший

Налогоплательщик — звучит гордо, но и обходится недешево.

Государство всеобщего благоденствия: государство, где благоденствуют все, кроме налогоплательщика.

Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки.

Нет патриотов там, где речь идет о налогах

Несвоевременная уплата налогов ставит плательщика в положение, не предусмотренное даже в Камасутре

Читайте также: