Иск налоговой к адвокату

Обновлено: 30.06.2024

Кто может быть инициатором?

Принципиально судебное разбирательство с ФНС ничем не отличается от аналогичных споров с другими государственными органами. Возможны два варианта, при которых налоговое дело может дойти до суда:

налогоплательщик самостоятельно обратился в суд за обжалованием решения налогового органа, в котором неправомерно, по его мнению, он был привлечен к ответственности. В этом случае дело будет инициировано по инициативе налогоплательщика;
налоговая подала в суд сама. На практике данная ситуация возникает практически всегда, так как налоговый орган вынужден для взыскания сумм налога по собственной инициативе обратиться в суд.

В первом случае все довольно прозаично: если налоговые органы никак не реагируют (или решают спор не в пользу заявителя) на жалобы плательщика, то он может прибегнуть к помощи судебных инстанций. Во втором случае у налоговиков нет иных путей — если имеет место взыскание задолженности, то она обязательно производится только в судебном порядке.

Важно: обязательность обращения в суд для налоговых органов возникает в случае, если сумма долга превышает 3 тысячи рублей. Если размер задолженности меньше, то достаточно обратиться в банк должника и истребовать снятие с его счета нужных денежных средств.

Что нужно подготовить для суда?

Базовый пакет документов включает:

заявление для суда на налоговую инспекцию;
квитанцию об оплате госпошлины (300 рублей для граждан, 2000 рублей для организаций);
копию паспорта;
обжалуемое решение (акт, бездействие);
жалобу (если ранее уже предпринимались попытки оспаривания с ФНС);
приложения к заявлению.

Приложениями к заявлению выступают доказательства вашей правоты в споре. Так как конфликт связан с налогообложением, то необходимо предоставить факты, подтверждающие неправомерное взыскание долгов, исчисление налоговых сумм, непредоставление льгот и другие обстоятельства.

Как проходит судебное разбирательство?

Налоговые споры разбираются в суде в общеисковом порядке. Иными словами, в дело вступает принцип состязательности. У каждой из сторон спора есть возможность предоставлять свои доводы и доказательства по делу, и только после рассмотрения аргументов каждой из сторон суд выносит решение. Суд с налоговой подразумевает, что вы должны быть готовы аргументировать свою позицию.

В плане доказательной базы есть важное отличие, о котором не стоит забывать:

налоговый орган обычно предоставляет те же самые документы, которые он рассматривал при проведении выездной (или камеральной) проверки, и никаких новых свидетельств, как правило, предоставлять не нужно;
налогоплательщик же, напротив, не связан никаким образом теми документами, которые он ранее предоставлял для проверки. То есть заявитель (или ответчик, в зависимости от инициатора разбирательства) вправе предоставить в суд на изучение в качестве подтверждения своей позиции и невиновности другие доказательства.

Очевидно, что успех в деле напрямую зависит от качества подготовки доказательств и выступлений в суде. Не стоит недооценивать ФНС — у налоговой службы есть свои представители, которые будут максимально старательно обеспечивать удовлетворение интересов государственного органа. Именно по этой причине рекомендуется обращаться к частным юристам, которые не только подготовят необходимый пакет документов, но и организуют компетентное изложение фактов перед судом.

Ваш представитель должен знать специфику разрешения конфликтов с налоговыми органами. Существует объемная судебная практика с участием ФНС. При самостоятельном ведении дела вы рискуете столкнуться с большим количеством трудностей не только из-за незнания законодательства, но и по причине отсутствия опыта в спорах с налоговыми органами.

Сколько длится разбирательство?

Как правило, судебное рассмотрение споров с налоговыми органами занимает около 3 месяцев. Но дело легко может продлиться на год и больше. У налоговой инспекции есть ощутимое количество ресурсов, за счет которых она будет стремится затянуть проигрышный кейс. Нередко, при недостатке нужных доказательств, суды встают на сторону налоговиков. В таком случае есть второй шанс — начать апелляционное разбирательство путем подачи апелляционной жалобы в вышестоящую судебную инстанцию.

Возможен ли арбитражный спор с налоговиками?

Арбитражный суд с налоговой возможен, когда решения органа затронули права и интересы коммерческих организаций и предпринимателей. Обжаловать можно следующие деяния:

незаконное возложение обязанностей;
создание препятствий для осуществления предпринимательской деятельности;
действия и бездействие, которые нарушают права и интересы лиц в осуществлении предпринимательской деятельности.

Сквозь призму налоговых обязательств речь идет, в первую очередь, про незаконные штрафы в результате проверок, неправомерное начисление налогов или отказ в предоставлении различных преференций.

Как и в случае разбирательства в суде общей юрисдикции, рассмотрение спора с налоговой инспекцией в арбитражных судах подразумевает участие компетентного представителя. В конфликтах между коммерческими структурами и налоговыми органами нередко затрагиваются большие суммы и интересы бизнеса, поэтому важно заручиться поддержкой юриста, который знаком со спецификой арбитражных разбирательств.

Не рекомендуется затягивать с судебным рассмотрением. Если вы не подали заявление самостоятельно, то в случае больших сумм налоговых долгов ФНС сама начнет разбирательство с вами.

Поводом для этого судебного разбирательства послужили два дела.

Против директора и бухгалтера возбудили уголовные дела за неуплату налогов. Это первый случай.

Эти три человека обратились в КС, чтобы он разъяснил, как ФНС может взыскивать с топ-менеджеров компаний вред, который они, топ-менеджеры, причинили бюджету неуплатой налогов.

Как ФНС до этого момента взыскивала налоговые недоимки компаний с топ-менеджеров

Возбуждается уголовное дело о неуплате налогов (практика показывает, что это обязательный пункт, без уголовного дела суды не рассматривают гражданские иски к топ-менеджерам компании и взыскании налоговых долгов).

В рамках уголовного дела налоговая подаёт гражданский иск к топ-менеджерам. При постановлении обвинительного приговора, разрешается и судьба гражданского иска, согласно которому с физического лица взыскивают деньги.

При этом обратите внимание на два факта:

Деньги с физического лица взыскиваются при ещё существующей компании (не исключенной из ЕГРЮЛ), на которую тоже возложена обязанность погасить сумму налоговой задолженности в бюджет.
ФНС любит подавать гражданские иски к топ-менеджерам. Для ФНС это более действенный метод заставить компанию изыскать денежные средства и заплатить налоги, чем включаться в процедуру банкротства. Тем более, что физическое лицо отвечает по налоговым обязательствам всем своим личным имуществом.

С точки зрения налоговой, в описанной выше схеме всё логично и правильно. Но теперь Конституционный Суд, к счастью, положил этой схеме конец.

Цитируем важнейшие слова из Постановления:

Иными словами, Конституционный Суд лишил ФНС возможности взыскивать налоговые долги компании с её топ-менеджеров до того, как компания ликвидируется или суд решит, что компания является фактически недействующей.

То есть сначала компания должна:

быть исключена из ЕГРЮЛ;
либо являться недействующей (однозначных критериев недействующей компании нет. Вероятно, они будут выработаны судебной практикой)

и только тогда, если есть долг, ФНС может подавать гражданский иск о взыскании этого долга с топ-менеджеров компании.

Ещё: КС решил, что штрафы, наложенные на компанию из-за неуплаты налогов, с топ-менеджеров нельзя взыскивать в любом случае.

Что сказано в Постановлении про уголовные дела?

То есть если топ-менеджера признают виновным в неуплате налогов, то это ещё не значит безусловно, что с него можно взыскать долги по гражданскому иску. Хотя приговор суда будет, конечно, мощным аргументом в пользу налоговой.

Что за нереабилитирующие основания прекращения уголовного дела, о которых упомянул КС? Вот они:

Если уголовное дело против топ-менеджера будет прекращено в результате амнистии или истечения срока давности, то это тоже не значит, что менеджер обязан платить долг компании по гражданскому иску. ФНС ещё должна будет доказать эту обязанность.

Выводы из Постановления КС РФ

Старая схема взыскания, когда ФНС взыскивала налоги и пени компании с её топ-менеджеров до ликвидации компании, должна уйти в прошлое.
Теперь, чтобы ФНС получила возможность взыскать налоговые долги компании через гражданский иск, нужно, чтобы компания ликвидировалась или чтобы суд установил, что она является фактически недействующей, и потому взыскать долг с неё невозможно.
Постановление осложняет взыскание налоговых долгов компании с её топ-менеджеров.

Мы считаем, что это хорошая новость. Предыдущая схема взыскания была целиком и полностью направлена на пополнение бюджета за счёт топ-менеджеров. При этом, сумма налоговой задолженности взыскивалась с физических лиц и одновременно с компании.

КС прекратил эту практику.

- Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии "Налоговые адвокаты";

ФНС: мы не проконтролировали вашего контрагента, а виноваты вы

Как использовать информацию о том, что контрагент участвовал в тендерах?

Образец заявления на принятие обеспечительных мер + примеры из практики

Налоговая доначислила 25,4 млн руб из-за невовремя списанной дебиторки

Напишите нам письмо

Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Также вы можете получить готовые решения для бизнеса

Мы разработали комплекты документов, благодаря которым вы можете значительно и законно оптимизировать налоги, защитить компанию от обыска и сохранить личные активы. Документы готовы к внедрению.

Документы для удалённой работы

Перевести сотрудников на дистанционную работу — это правильное решение. Неудобства такой работы легко преодолимы, а выгоды очень существенны.

Защитите информацию, которая обладает коммерческой ценностью от изъятия правоохранительными органами при обыске (выемке).

Используя группу компаний, где одна на ОСН, а другая на УСН, вы получаете ряд выгод (не только экономию налогов) без риска претензий со стороны инспекции.

Подходит всем компаниям и любым специалистам. Особенно удобно в Москве. Зарплата разбивается на оклад и компенсацию.

Любая компания может заключить его вместо трудового и с новыми сотрудниками и с теми, кто уже работает в компании. Платится стипендия.

Привлекать предпринимателей к работе можно. Если правильно оформить документы, то вы экономите без риска претензий налоговой.

Защита от обыска в офисе

Памятки для сотрудников и руководителя, что делать при внезапном обыске и как подготовить офис к нему, чтобы максимально защитить информацию.

Работа с самозанятыми

Полный пакет документов для работы с самозанятыми и исчерпывающая инструкция, как работать с ними, не вызывая повышенного внимания инспекции.

Читайте также: