Ип с одним работником какие отчеты и налоги сдавать
Обновлено: 19.05.2024
Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .
От чего зависит отчетный календарь ИП?
Какую информацию, в какие органы контроля и как часто надо предоставлять индивидуальному предпринимателю, зависит от 4 факторов. Первый – безусловный, отражающий определенную систему уплаты налогов, присущую каждому конкретному ИП. 3 остальные предусматривают бинарность: если для ИП характерна данная особенность бизнеса, отчетность необходима, а на нет и суда нет. К последним относятся:
- отчеты по людям, работающим на ИП;
- учет наличного оборота;
- информация о дополнительных сборах.
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки индивидуальный предприниматель сдает в ПФР при прекращении деятельности? Будет ли ответственность за ее непредставление?
Посмотреть ответ
Законопослушный ИП предоставляет информацию о работе своей фирмы в такие органы контроля:
- в налоговую;
- в ПФР (при необходимости);
- в ФСС;
- в органы статистики (если поступил такой запрос);
- в некоторые другие органы, если того требует особенность их бизнеса.
ИП чист перед налоговиками
Выбранный режим налогообложения диктует количество и сроки как самих налоговых платежей, так и подачи сведений о них.
К СВЕДЕНИЮ! Сроки уплаты налогов и сроки налоговых отчетов – это законодательно разные даты, далеко не всегда они могут совпадать.
Законы РФ предлагают предпринимателям выбор из 5 вариантов уплаты налогов.
ВАЖНО! Если налицо совмещение различных систем, то каждая из них должна сопровождаться собственным отдельным учетом.
Декларации по разным режимам
Каждая налоговая система предусматривает свой вид декларации, подаваемый в ФНС в тот или иной срок срок.
Не забудьте про КУДИР!
КУДИР должна быть прошита и пронумерована, ИП хранит ее у себя. Заверять ее нет необходимости с 2013 года.
- бумажный носитель должен быть заверен подписью и печатью налоговиков перед началом ведения;
- электронный учет надо аналогично заверять ежегодно до начала апреля следующего года.
Что еще сдавать в ФНС?
Какие документы и когда надо предоставить в ФНС, смотрите в таблице 1.
Табл. 1
| № | Информация | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|---|
| 1 | Списочное количество работников | По итогам года | До 20.01 следующего года |
| 2 | Справки 2-НДФЛ | По итогам года | До начала апреля следующего года |
| 3 | Приложение к справкам 2-НДФЛ (реестр доходов физлиц) | См. п.2 | См. п.2 |
| 4 | Отчет 6-НДФЛ (введен в 2016 г.) | Ежеквартально | До конца 1 месяца следующего квартала |
Статистическая отчетность
Отчеты по статистике нужно сдавать на любом режиме налогообложения, но только в том случае, если ваше предприятие попало в выборку контролирующего органа, о чем вы будете извещены письменно. Получив от органов статистики письменный запрос о предоставлении сведений, формы и инструкции по их заполнению, нужно подготовить отчет №1-ИП по итогам года до 1 марта наступившего периода. Наличие вашего предприятия в статистической выборке можно промониторить на официальном сайте статистического управления.
ИП – работодатель
Если на вас трудятся наемные сотрудники, то нужно предоставлять обязательные отчеты в ПФР и ФФОМС. Без работников отчетность в эти органы не сдается.
Виды и сроки отчетности ИП перед Пенсионным фондом приведены в табл. 2.
Табл.2
| № | Информация | Форма отчета | Периодичность | Сроки |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Расчет уплаченных взносов за работников | РСВ-1 на бумажном носителе | Ежеквартально | До 15 числа середины следующего квартала |
| РСВ-1 в электронном виде | До 20 числа | |||
| 2 | Персонифицированный учет | В составе РСВ-1: 6 раздел формы (вместо СЗВ) | ||
| 3 | Информация о работающих пенсионерах | СЗВ-М | Ежемесячно | До 10 числа следующего месяца |
Фонд социального страхования – всего один отчет
Необходимо каждый квартал отчитываться по страховым взносам, отчисленным за работников, по форме 4-ФСС. Можно сдавать в бумажном варианте (до 15 числа) или по интернету (до 25 числа месяца, следующего за закрытием квартала).
Тем, кто работает с наличностью
ИП, использующие кассовые аппараты или выписывающие бланки строгой отчетности, должны придерживаться требований кассовой дисциплины. Законодательство упростило ее требования для частных бизнесменов:
- упразднены кассовые документы, кроме платежных ведомостей и расчетов заработной платы;
- снят лимит остатка наличности в кассе.
Дополнительные налоги и отчеты по ним
Если ИП занимается некоторыми видами деятельности, которые подпадают под дополнительные налоги, также нужно оплатить и отчитаться по ним в срок. Декларации сдаются по следующим налоговым платежам:
- водный налог (раз в квартал до 20 числа);
- подакцизный налог (раз в месяц до 25 числа следующего периода); кроме декларации, нужно еще сдавать извещение о совершении авансового платежа в 4 экземплярах, причем 1 в электронном виде, до 18 числа текущего месяца;
- добыча полезных ископаемых – раз в месяц до конца следующего.
ВНИМАНИЕ! Декларация по земельному налогу с 2015 г. отменена. Налоговая рассчитывает этот платеж самостоятельно и выставляет требование к его оплате.
В некоторых видах деятельности, требующих дополнительного контроля, ИП принимают участие достаточно редко, но закон все равно предусматривает отчетность перед:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Транспортный сбор для ИП, как и подача информации о нем, не действует: частные предприниматели, имеющие транспортные средства, просто платят за них обычный налог.
Приняв работника, предприниматель обязан в течение 3 дней оформить с ним трудовой договор и сделать запись в трудовой книжке, оформить кадровые документы. Затем встать на учет в Соцстрахе (ПФР ставит на учет сам, с помощью налоговой), вовремя платить зарплату и взносы. Если он нарушит нормы законода, ему грозит ответственность:
- административная ответственность — штраф до 50 000 рублей или приостановление деятельности до 90 дней;
- налоговая ответственность — штраф зависит от тяжести нарушения;
- уголовная ответственность — штраф до 200 000 рублей или лишение свободы в срок до 2 лет.
Какой договор заключить
В зависимости от вида работ можно заключить трудовой или ГПХ.
Трудовой договор заключают, если работник выполняет работу по определенной должности (сторож, шофер, продавец). Этот договор регулируется Трудовым кодексом РФ. Работодатель вносит запись в трудовую книжку, платит отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование. Работнику положена регулярная зарплата, отпускные, больничные и компенсации при увольнении.
Гражданский договор заключают, если работника наняли для выполнения определенной задачи (ремонт офиса). Договор регулируется гражданским кодексом. Запись в трудовую книжку не делается. При заключении ГПХ с ИП страховые взносы не платятся, так как предприниматель уже платит взносы “за себя”. Гарантии по этому договору — только те, о которых договорились работодатель и работник.
Поэтапное оформление работника
Для оформления работника нужны документы:
- трудовая книжка (если это трудовой договор);
- паспорт;
- СНИЛС;
- военный билет;
- диплом об образовании;
- свидетельства о рождении детей, если есть.
Трудовой договор оформляется так:
Шаг 1. Попросите работника написать заявление о приеме на работу.
Шаг 2. На основании статьи 57 ТК РФ оформите трудовой договор в 2 экземплярах. Первый экземпляр отдается сотруднику, второй — остается у вас.
В договоре обязательно должны быть:
- реквизиты организации;
- ФИО предпринимателя и работника;
- паспортные данные сотрудника;
- график работы;
- сведения о заработной плате и премиях;
- трудовые обязанности;
- дата заключения договора и подпись.
Шаг 3. Проведите для нового сотрудника вводный инструктаж, познакомьте компанией и локальными актами.
Шаг 4. Оформите приказ о приеме на работу.
Шаг 5. Заведите личную карточку для нового сотрудника.
Шаг 6. В течение недели со дня подписания трудового договора сделайте запись в трудовой книжке.
После приема первого сотрудника сообщите об этом в ФСС — в течение 30 календарных дней со дня подписания договора. Если вы не успеете этого сделать, то за 90 дней просрочки грозит штраф — 5000 рублей, а дольше — 10 000 рублей.
Для регистрации в Соцстрахе нужны:
- заявление;
- копия вашего паспорта;
- трудовые книжки сотрудников;
- ГПХ, если в них прописаны отчисления на травматизм.
Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе
Выплаты сотруднику и за сотрудника
Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан каждые полмесяца выплачивать работнику зарплату. Сроки выплат прописаны в трудовом договоре. Если выплаты поступили несвоевременно, предпринимателю грозит административная или материальная ответственность.
Если сотрудник оформлен по трудовому договору, то он имеет право на ежегодный отпуск и больничные. Раз в месяц из заработной платы работника удерживается НДФЛ, который составляет 13%, и перечисляется в бюджет.
ИП перечисляет страховые взносы за сотрудников по трудовым договорам (но не по ГПХ). Взносы платят до 15 числа каждого месяца на реквизиты налоговой и ФСС.
Отчетность по сотруднику
С наймом работников у ИП увеличивается количество отчетов. Их придется сдавать в 3 инстанции.
Налоговая:
- Раз в год сдавайте отчет о среднесписочной численности работников. Он предоставляется до 20 января — за предыдущий год.
- Справка 2-НДФЛ сдается раз в год до 1 апреля. В ней собрана информация о доходах и вычетах сотрудников.
- Справка 6-НДФЛ сдается каждый квартал до 1 числа следующего квартала. В ней — суммы подоходного налога, который работодатель рассчитал, удержал с зарплат работников и перечислил в бюджет.
Пенсионный фонд:
- Отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Информация о страховом стаже сдается раз в год по итогам года — до марта следующего года.
- Отчет по форме СЗВ-М сдают ежемесячно до 15 числа следующего месяца. В нем передаются сведения о работодателе и работниках.
Соцстрах: сдаем отчет по форме 4-ФСС один раз в квартал до 25 числа следующего квартала, если предприниматель платит взносы по несчастным случаям.
Передайте заботу о начислениях, налогах, взносах и отчетах в руки надежного бухгалтера. СКБ Контур найдет и проверит специалиста под вашу специфику и бюджет. Получайте бухгалтерские услуги под контролем Контура.
Индивидуальный предприниматель может принимать на работу сотрудников, также как и организация-работодатель. В главе 48 ТК РФ описываются особенности труда сотрудников, работающих у ИП.
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Поговорим о видах удержаний из заработной платы, очередности и ограничениях их размера. Также из материала вы узнаете про типы доходов, из которых удержания не производятся.
Как изменились налоги для ИП в 2021 году
ВАЖНО
Возможность совмещать системы налогообложения ограничены. В 2021 году в качестве неосновной (то есть для отдельных видов бизнеса) может выступать только ПСН. Предприниматель вправе применять этот спецрежим совместно с другой системой — ОСНО, УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Все остальные варианты налогообложения совмещать между собой нельзя. А самым жестким в этой части является НПД для самозанятых — применять его одновременно с каким-либо другим налоговым режимом запрещено.
Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность Попробовать бесплатно
Виды налогов для ИП в 2021 году
Остановимся на основных характеристиках систем налогообложения, которые ИП может использовать в 2021 году.
ОСНО для ИП
Среди плюсов ОСНО для ИП — весьма широкие возможности по списанию затрат, понесенных как в рамках предпринимательской деятельности, так и до момента регистрации физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 25.07.13 № ЕД-4-3/13609@). Причем, даже если предприниматель не ведет учет расходов, он все равно может заплатить налог не со всех полученных доходов. В этом случае под НДФЛ попадет 80% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Если же объем выручки позволяет получить еще и освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), то данный режим налогообложения в некоторых случаях может оказаться достаточно выгодным. Напомним также, что ОСНО можно совмещать с ПСН. Следовательно, часть бизнеса можно перевести на патентную систему, которая не предполагает уплату НДФЛ и НДС.
УСН для ИП
ВАЖНО
Предприниматель должен сообщить налоговикам о своем желании применять УСН и выбранном объекте налогообложения. Уведомление можно подать вместе с документами о регистрации ИП или позднее, но в пределах срока, установленного в статье 346.13 НК РФ.
Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно
Патент для ИП
Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность Попробовать бесплатно
ВНИМАНИЕ
Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление, в котором указывается срок действия патента — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. В 2021 году действуют особые правила. Если патент выдан на весь календарный год, налоговый период будет равен одному месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ). В этом случае ИП, превысивший лимиты по численности персонала или по выручке, утратит право на ПСН не с начала года, а с 1-го числа месяца, в котором было допущено превышение.
Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно
НПД для предпринимателей
СПРАВКА
ЕСХН для ИП
ЕСХН, или единый сельхозналог могут применять ИП, которые заняты сельским хозяйством. Перейти на ЕСХН может либо тот предприниматель, который производит сельхозпродукцию, осуществляет ее переработку и реализацию, либо ИП, который оказывает другим сельхозпроизводителям услуги, отнесенные по ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и обработки сельхозпродукции.
При этом доля доходов от этих видов бизнеса должна составлять не менее 70%. Также сельхозналог могут платить ИП, которые занимаются ловлей, переработкой и реализацией рыбы и иных водных биологических ресурсов, если при этом соблюден ряд условий (п. 2 и 2.1 ст. 346.2 НК РФ).
Уплата единого сельхозналога заменяет для ИП только НДФЛ с доходов и налог на имущество физлиц в отношении объектов, используемых для сельхоздеятельности. А вот НДС в общем случае платить придется. Освобождение от этого налога можно получить только при соблюдении условий, указанных в статье 145 НК РФ. Но надо помнить, что оно выдается один раз на весь период уплаты ЕСХН и отказаться от него не получится.
ВАЖНО
Чтобы стать плательщиком ЕСХН, нужно подать уведомление. А уйти с этого спецрежима до конца календарного года можно в трех случаях: нарушено условие о доле доходов от продажи сельхозпродукции или от оказания вспомогательных услуг, либо от реализации водных биоресурсов; ИП начал производить подакцизную продукцию (кроме винограда и сделанных из него продуктов); ИП перестал заниматься сельхоздеятельностью.
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет Сдать бесплатно
Новые налоги для ИП с 2021 года
В 2021 году законодательство не предусматривает введения для предпринимателей новых налогов. Но при этом некоторые важные изменения все же произошли.
Во-вторых, новшества затронули предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения. Если их доход (после применения вычетов) в 2021 году превысит 5 млн руб., то НДФЛ придется заплатить по повышенной ставке — 650 тыс. руб. плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.
Налоги для ИП в 2021 году без работников
Налоги для ИП в 2021 году с работниками
Какой налог выбрать для ИП в 2021 году
Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.
ВНИМАНИЕ
Что должен сделать ИП-работодатель
Если вы заключаете с человеком трудовой договор, то обязаны выполнить следующие условия:
Составить трудовой договор на бумаге и подписать его вместе с сотрудником на протяжении 3-х рабочих дней. Оформить приказ о приеме на работу.
Зарегистрироваться в ФСС как работодатель. Это необходимо сделать в течение 30 дней после найма первого сотрудника.
Вести трудовую книжку, заполнять бумажную и электронную версию.
Проводить специальную процедуру по оценке трудовых условий.
Выплачивать зарплату не менее 2-х раз в месяц. Например, 20 числа перечислять аванс, 10 — заработную плату.
Придерживаться МРОТ и следить за средней зарплатой по рынку. Если вы установите сумму меньше, то налоговая служба может задать вам вопросы.
Оплатить ежегодный отпуск сотруднику — 28 дней.
Отправлять данные в ФСС для выплат больничных и пособий.
ИП может трудоустраивать наемных сотрудников как по трудовому договору, так и по договору ГПХ (гражданско-правового характера). Договор ГПХ выгоден по условиям для работодателя, рассмотрим подробнее отличия:
не требуется заполнять кадровые документы и вести трудовую книжку;
не нужно вставать на учет в ФСС, если об этом не указано в договоре;
необходимо выплачивать только вознаграждение подрядчику без привязки к МРОТу;
больничные и отпускные оплачивать не нужно;
Но не со всеми сотрудниками можно заключить ГПХ. Данный договор разработан для нерегулярных работ и не подходит для длительных трудовых отношений. Например, с бухгалтером такой договор подписать не получится, а вот со строителями можно. Также договор не обязывает сотрудников находиться в офисе, главное предоставить результат.
Какие налоги необходимо уплачивать за сотрудников
И по трудовому договору и по ГПХ необходимо отчислять 13% от заработной платы и вознаграждения в НДФЛ.
Страховые взносы составляют 30% от суммы зарплаты и 27,1% от вознаграждения.
Страховые взносы в ФСС. Для каждого вида деятельности установлен свой процент, он может составлять от 0,2% до 8,5%.
Какую отчетность необходимо сдавать индивидуальному предпринимателю
СЗВ-М – сведения о застрахованных лицах, которые подают ежемесячно в ПФР.
6-НДФЛ — отчет, в котором указывается сумма полученных доходов физических лиц и удержанных налогов. Сдается раз в квартал в ФНС.
Расчет по страховым взносам — отчет по взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Сдается раз в квартал в ФНС.
4-ФСС — ответ по страхованию от несчастных случаев во время работы и профессиональных заболеваний. Сдается раз в квартал в ФНС.
СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчет о стаже сотрудников.
СЗВ-ТД — отчет о кадровых событиях в организации.
Брать или не брать: во сколько обойдется неофициальный работник
За неофициальное трудоустройство ИП придется заплатить следующие штрафы:
5 000 – 10 000 рублей административный штраф,
20% от неуплаченных налогов по НДФЛ, 40 % от страховых взносов,
пени за весь срок неофициального трудоустройства,
отдельно заплатить примерно 43% от зарплаты за НДФЛ и страховые взносы за весь срок.
Предусмотрена и уголовная ответственность, если сумма неуплаченных налогов составляет более 2,7 млн рублей. Штраф — 100 000 рублей и срок от 1 года.
Как налоговая может вычислить нарушителей закона
Физически невозможно вести бизнес без работников. Например, у вас несколько мясных магазинов, но из сотрудников числитесь только вы.
Подписи несуществующих работников. Например, в накладных на грузоперевозку стоит подпись неизвестного человека.
Справки для банков. Часто неофициально оформленные сотрудники просят предоставить им справку о доходах для получения кредитов и ипотеки.
Выплаты зарплаты на карты. Регулярные платежи на один и тот же счет говорят сами за себя.
Читайте также: