Инструкция по налогам и сборам рф
Обновлено: 17.05.2024
С 2021 года нас ожидает оптимизация налоговых платежей (законопроект 02/04/10-18/00084496). Разберем, какие неналоговые платежи скоро станут налоговыми и попадут под строгое администрирование ФНС. А также вспомним, куда ранее они уплачивались и как будут уплачиваться после принятия законопроекта.
Проект федерального закона о включении отдельных неналоговых платежей в НК РФ
Законопроект от 02.10.2018 N 02/04/10-18/00084496 предусматривает с 2021 года оптимизацию неналоговых платежей, имеющих квазиналоговый характер — тех, у которых отсутствует какой-либо юридический признак налога.
После принятия проекта список налогов и сборов пополнится следующими платежами:
- федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ):
- утилизационный сбор;
- налог на доходы операторов сети связи общего пользования;
- гостиничный сбор.
Все эти платежи не претерпят кардинальных изменений. Единственное — их неуплата будет грозить наказанием (например, начислением пеней и штрафов).
Уголовная ответственность за неуплату новых налоговых платежей отсрочена и не действует в течение первых 10 лет после принятия закона.
Кроме того, предполагают расширить перечень юридически значимых действий, за которые уплачивается госпошлина, добавив в него предоставление сведений из государственных реестров (регистров).
Дополнительно на обсуждение представлены еще несколько законопроектов в части включения отдельных неналоговых платежей в НК РФ:
Утилизационный сбор
На основе этого закона в НК РФ добавятся:
- Глава 25.5. Утилизационный сбор;
- статьи:
- 333.57. Плательщики утилизационного сбора;
- 333.58. Объекты обложения;
- 333.59. Ставки сбора;
- 333.60. Порядок исчисления сбора;
- 333.61. Порядок и сроки уплаты сбора.
В порядок исчисления и уплаты сбора законопроект изменений не внесет.
- При импорте — в федеральную таможенную службу (п. 6 ст. 333.60, п. 2 ст. 336.61 НК РФ):
- до помещения ТС под таможенную процедуру;
- до регистрации ТС, если таможенное декларирование отсутствует.
- до 15 числа следующего месяца после производства;
- до 45 дней после окончания квартала (для 3-го квартала — 90 дней), в котором предоставлен расчет, — для крупнейших производителей ТС.
Налог на доходы операторов сети связи общего пользования
Налог на доходы операторов сети связи общего пользования придет на смену отчислениям в резерв универсального обслуживания, которые установлены и регулируются ст. 60 Федерального закона от 07.07.2003 N 126-ФЗ.
На основе этого закона в НК РФ добавятся:
- Глава 25.6. Налог на доходы операторов сети связи общего пользования;
- статьи:
- 333.62. Налогоплательщики;
- 333.64. Налоговая база;
- 333.65. Налоговый период;
- 333.66. Налоговая ставка;
- 333.67. Порядок исчисления налога. Налоговая декларация;
- 333.68. Порядок и сроки уплаты налога.
Изменений в порядке исчисления для плательщиков также не предусматривается.
Единственный нюанс — налог будем платить в ФНС, а не в Россвязь, как сейчас.
Кроме того, в новом законопроекте предусмотрена сдача декларации по итогам квартала не позднее последнего числа следующего месяца (ст. 333.67 НК РФ).
Гостиничный сбор
Сейчас Курортный сбор, регулируемый Федеральным законом от 29.07.2017 N 214-ФЗ, действует только в Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях.
По принимаемому законопроекту его заменит гостиничный сбор, который может действовать на всей территории РФ.
- главой 33.1. Гостиничный сбор;
- статьями:
- 418.1. Общие положения;
- 418.2. Плательщики сбора;
- 418.3. Объект обложения;
- 418.4. Определение базы для исчисления сбора;
- 418.5. Период обложения;
- 418.6. Ставки сбора;
- 418.7. Порядок исчисления и уплаты сбора;
- 418.8. Расчет сбора.
Необходимость уплачивать гостиничный сбор устанавливается региональным законодательством.
Сроки автоматизации в программе можно отслеживать в мониторинге законодательства на сайте 1С. Мы расскажем об этом в ближайших публикациях по мере принятия соответствующих законопроектов и выхода обновлений 1С:Бухгалтерия 3.0.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
.Данная статья будет полезна тем налогоплательщикам, которые уплачивают ежеквартальные платежи.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую..
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
Изменения в 2021-2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру
Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия
Практический переход на ФСБУ 25 в 1С - Часть 1
Как всегда великолепна Марина Аркадьевна! Очень интересна информация и поучительна! Всегда слушаю с удовольствием и беру на заметку!
![Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП: как перейти на новый порядок расчетов с бюджетом]()
С июля 2022 года у организаций и предпринимателей появится возможность не оформлять большое количество платежек по всевозможным налогам и взносам. Вместо этого бухгалтер сможет перечислить в бюджет всего одну сумму — единый налоговый платеж. Инспекторы сами распределят его по разным КБК. Расскажем, что нужно сделать, чтобы воспользоваться этой возможностью.
Для чего нужен единый налоговый платеж
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно
Сроки и условия перехода на особый порядок
Юрлица и ИП смогут применять особый порядок перевода платежей в бюджет (то есть перечислять единый налоговый платеж) с 1 июля по 31 декабря 2022 года. Так сказано в пункте 1 новой статьи 45.2 НК РФ.
Для перехода на ЕНП необходимо сделать два шага:
1. Провести сверку расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Сверка не должна выявить разногласий.
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно
Из чего состоит единый налоговый платеж
В него входят три вида перечислений, сделанных налогоплательщиком, перешедшим на особый порядок уплаты налогов и иных платежей.
Во-первых, средства, добровольно переведенные на соответствующий счет федерального казначейства, предназначенный для ЕНП.
Во-вторых, переведенные в бюджет налоги, сборы, взносы, авансовые платежи, пени и штрафы, которые налогоплательщик не расценивал как ЕНП.
В-третьих, излишне уплаченные или излишне взысканные суммы. К единому налоговому платежу их отнесут в момент обнаружения переплаты, но не раньше даты перехода на особый порядок.
Какие уведомления подать в ИФНС
Юрлица и предприниматели, перечислившие ЕНП, будут обязаны подать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.
Компаниям и ИП, выполняющим роль налоговых агентов по НДФЛ, придется присылать налоговикам еще одно уведомление. В нем следует указать суммы перечисленного налога на доходы физлиц. Срок направления — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам.
Форму и формат уведомления утвердит ФНС.
Заполнить и подать уведомление по официально утвержденной форме Подать бесплатно
Как ИФНС распределит единый платеж по разным налогам
Инспекторы зачтут единый налоговый платеж в счет исполнения обязанностей перед бюджетом в следующей последовательности:
- Недоимка — начиная с более ранней даты ее выявления.
- Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы — с даты возникновения обязанности по их уплате (на основании деклараций, расчетов, уведомлений).
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Как быть, если остатка ЕНП не хватает для зачета денег в счет налоговых платежей с совпадающими сроками уплаты? Тогда зачет произведут пропорционально суммам таких платежей.
Обязанность по уплате налога (взносов, сбора) считается исполненной со дня, когда в банк поступило поручение налоговиков на списание средств ЕНП в счет погашения обязанности. Но есть условие — денег для такого погашения должно быть достаточно. Если установленный срок уплаты наступает позже, обязанность считается погашенной в момент наступления данного срока (новая редакция подп. 8 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами Попробовать бесплатно
Возврат единого налогового платежа
Если на счете организации или предпринимателя останется сумма ЕНП, которая не была зачтена в счет уплаты налогов (взносов, сборов, пеней, штрафов), деньги можно вернуть. Действовать надо по правилам, которые изложены в пунктах 7 — 11 статьи 45.1 НК РФ.
Налогоплательщик должен подать в ИФНС заявление о возврате. Инспекция обязана рассмотреть его в течение 10-ти дней. Если решение будет положительным, остаток единого налогового платежа вернут не позднее одного месяца с даты подачи заявления.
Единый налоговый платеж за организацию или ИП может перечислить иное лицо. Но в этом случае вернуть деньги из бюджета не удастся (п. 5 новой статьи 45.2 НК РФ).
1.2.Консультант по налогам и сборам принимается на должность и освобождается от нее по приказу руководителя организации по пр едставлению начальника отдела.
1.3.Консультант по налогам и сборам подчиняется непосредственно начальнику отдела.
1.4.В период отсутствия консультанта по налогам и сборам его права и обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке.
1.5.На должность консультанта по налогам и сборам назначается лицо с высшим профессиональным (экономическим, юридическим) образованием, дополнительной подготовкой в области налогов и сборов и стажем работы по специальности не менее 3 лет, или средним профессиональным (экономическим, юридическим) образованием, дополнительной подготовкой в области налогов и сборов и стажем работы по специальности не менее 5 лет.
1.6.Консультант по налогам и сборам должен знать:
-налоговый кодекс, законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие налогообложение юридических и физических лиц;
-методические материалы, касающиеся предпринимательской и иной деятельности организаций и физических лиц;
-принципы организации предпринимательской деятельности;
-правовые основы деятельности по налоговому консультированию;
-современные информационные технологии;
-методы компьютерной обработки информации;
-этику делового общения;
-порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности;
-основы правового регулирования имущественных отношений;
-порядок ведения налогового учета и составления налоговой отчетности;
-порядок проведения налоговых проверок и оформления их результатов;
-методы оптимизации налогообложения;
-основы трудового законодательства;
-правила внутреннего трудового распорядка;
-правила и нормы охраны труда и пожарной безопасности.
1.7.Консультант по налогам и сборам руководствуется в своей деятельности:
-приказами, распоряжениями руководителя организации (непосредственного руководителя);
-данной должностной инструкцией.
2. Должностные обязанности
Консультант по налогам и сборам обязан:
2.1.Консультировать юридические лица независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также физические лица по применению налогового законодательства.
2.2.Давать необходимые рекомендации:
-по формированию налоговой базы по видам налогов и сборов;
-по составу затрат, относимых на себестоимость для целей налогообложения;
-по использованию льгот, предоставляемых налоговым законодательством различным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов;
-по соблюдению установленного порядка исчисления и уплаты налогов и сборов и источникам их выплаты.
-по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности;
-по вопросам прав и обязанностей налогоплательщиков;
-по порядку оформления хозяйственных операций;
-по вопросам налогового планирования предстоящих сделок;
-по порядку обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц;
-по вопросам защиты имущественных прав, нарушенных государством.
2.4.Разрабатывать варианты оптимизации налогообложения применительно к специфике деятельности организаций и физических лиц.
2.5.Анализировать налоговое законодательство, практику применения законодательства налоговыми органами, арбитражными судами и судами общей юрисдикции, типичные ошибки налогоплательщиков.
2.6.Информировать юридические и физические лица о налоговом законодательстве.
2.7.Давать разъяснения по применению нормативных правовых актов, регламентирующих налогообложение юридических и физических лиц.
2.8.Осуществлять мониторинг изменений и дополнений, вносимых в законы и иные нормативные правовые акты, касающиеся налогообложения.
2.9.Содействуовать правильному исчислению и полноте уплаты налогов и сборов.
2.10.Подготавливать письменные разъяснения, рекомендации и консультации по вопросам налогового и финансового права, бухгалтерского учета.
2.11.Участвовать в рассмотрении дел о налоговых правонарушениях, а также споров, вытекающих из налоговых правоотношений, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.
Консультант по налогам и сборам вправе:
3.1.Требовать предоставления документов и информации по вопросам налоговой политики у юридического лица, характеристики объектов налогообложения у физического лица.
3.2.Получать у юридических и физических лиц разъяснения и дополнительные сведения, необходимые для предоставления консультаций.
3.3.Запрашивать в письменной или устной форме у третьих лиц информацию, необходимую для решения вопросов налогообложения юридических и физических лиц.
3.4.Привлекать для решения сложных вопросов с письменного согласия руководителя организации сторонних специалистов (аудиторов, бухгалтеров, налоговых консультантов иных организаций).
3.5.Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности в организации, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
3.6.Участвовать в обсуждении вопросов относительно исполняемых им обязанностей.
3.7.Требовать от руководства организации помощи в выполнении должностных обязанностей и реализации предоставленных прав.
4. Ответственность
Консультант по налогам и сборам ответственен за:
4.1.Недолжное выполнение или невыполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в установленных действующим трудовым законодательством РФ рамках.
4.2.Недостоверную информацию о состоянии выполнения своих должностных обязанностей.
4.3.Невыполнение приказов, распоряжений и поручений руководителя организации и непосредственного руководителя.
4.4.Непринятие мер по пресечению выявленных нарушений правил техники безопасности, противопожарных и других правил, создающих угрозу деятельности организации и его работникам.
4.5.Причинение материального ущерба предприятию в установленных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ рамках.
4.6.Правовые нарушения, совершенные в процессе своей деятельности в установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.
Руководитель структурного подразделения: _____________ __________________
Практическое пособие отражает порядок действий бухгалтера по важнейшим вопросам налогообложения и бухгалтерского учета.
В практических пособиях собрана и удобно структурирована вся необходимая информация из Налогового кодекса РФ и сотен документов, регулирующих порядок действий по тому или иному налогу, взносу. Таким образом, снижается риск пропустить важное и не заметить изменения в законодательстве.
В первую очередь практические пособия будут интересны рядовым бухгалтерам, главным бухгалтерам мелких и средних организаций. Пособия существенно облегчат погружение в новые вопросы. Пособия можно использовать как руководство к действию.
Начинающие бухгалтеры могут применять материал как обучающее пособие.
Высококвалифицированные бухгалтеры, финансовые специалисты, главные бухгалтеры крупных организаций, аудиторы и юристы, занимающиеся налоговой тематикой, могут использовать практические пособия в качестве точки входа в проблему для изучения общей картины и перехода к энциклопедиям спорных ситуаций для анализа всех точек зрения и возможных последствий различных вариантов действий. В крупных организациях главный бухгалтер может применять практические пособия в работе со своими сотрудниками.
- Подробные инструкции о порядке исчисления и уплаты налогов и страховых взносов
- Для каждой ситуации даны:
- числовые примеры с расчетами для каждой ситуации
- образцы бухгалтерских проводок
- примеры заполнения форм отчетности и других документов
- наглядные схемы. Например, схемы налоговых проверок или порядок зачета и возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, пеней и штрафов и т.п. - Каждый налог описан в следующей структуре: общие положения и ситуации из практики
- Разобраны наиболее типичные и распространенные вопросы, в том числе не имеющие однозначного решения
- Даны различные варианты с учетом сложившейся практики и судебных решений
- Ссылки на правовые акты, письма профильных ведомств (Минфина России и др.), судебные акты.
Темы практических пособий:
- по заполнению отчета о целевом использовании средств
- по годовой бухгалтерской отчетности
- по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов
- по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)
- по налоговым проверкам
- по НДС
- по налогу на прибыль
- по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- по НДФ/1
- по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
- по налогу на имущество организаций
- по УСН
- по ЕНВД.
Энциклопедии спорных ситуаций в "Путеводителе по налогам"
В Энциклопедии спорных ситуаций представлены различные точки зрения по спорным вопросам, которые не урегулированы Налоговым кодексом РФ.
Главным бухгалтерам и их заместителям, которые в процессе работы так или иначе сталкиваются со спорными ситуациями, по которым существуют противоположные позиции, энциклопедии существенно облегчат погружение в вопросы, представят весь спектр мнений, а также список документов в подтверждение позиции. Это поможет оценить риски разных вариантов действий и принять самостоятельное решение по сложным вопросам.
Финансовым директорам, аудиторам, налоговым юристам и экспертам в области налогообложения важно, что по каждой ситуации проработана вся сложившаяся арбитражная практика, которая есть в системе. На самостоятельный анализ такой арбитражной практики у пользователей ушло бы очень много времени.
Свойства Энциклопедий спорных ситуаций:
- Выявлены спорные ситуации по конкретному налогу
- По каждой ситуации даны все существующие точки зрения и возможные варианты действий:
- приводится официальная позиция Минфина России, ФНС России, судебных органов, а также мнения специалистов этих ведомств и независимых экспертов
- если по спорной ситуации пока отсутствует официальная позиция органов, она законодательно не урегулирована, то будут приведены судебные решения по ней, отражающие различные исходы
- в случае, когда по такой ситуации нет также и сложившейся арбитражной практики, то может содержаться только позиция экспертов. Как только появятся другие точки зрения, они с очередным обновлением попадут в энциклопедию - Каждая позиция обоснована подборкой документов
- По ссылкам можно быстро перейти к полным текстам этих документов (правовым актам, судебной практике, консультациям, публикациям прессы)
Темы энциклопедии спорных ситуаций:
- по части первой Налогового кодекса РФ
- по НДС
- по налогу на прибыль
- по НДФ/1 и взносам во внебюджетные фонды
- по ЕСН и пенсионным взносам (до 2010 г.).
Куда включается
Читайте также:
