Инструкции о заполнении деклараций по региональным налогам вправе издавать

Обновлено: 11.05.2024

В Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, форма 200.00, внесены очередные изменения. Новые правила составления, сроки подачи, обновленные графы и строки, добавленные классификаторы для отражения предоставленных корректировок физическим лицам, и другие требования к налогоплательщикам вы и узнаете из этой статьи.

Правила составления формы 200.00 за 2021 год

В Декларацию вносятся следующие сведения:

данные для исчисления индивидуального подоходного налога и социального налога;
информация об обязательных пенсионных взносах, необходимая для их исчисления, удержания и перечисления;
о начислении и перечислении сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Поможем собрать и сформировать отчетность в 1С. Звоните!

Что изменилось в форме 200.00 за 2021 год?

Данные по корректировке до 2021 года отражались исключительно в суммовых выражениях, сейчас требуется расшифровка корректировок и налоговых вычетов для физических лиц. Внесенные изменения привели форму в соответствие со следующими нормативно-правовыми актами:

Перечисление ИПН, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и обязательных взносов зависит от размера уплаченных налогов, а социальный налог имеет прямую зависимость с исчисленными социальными отчислениями.

В форме появились новые строки, предназначенные для отражения взносов на обязательное социальное медицинское страхование в свою пользу за каждый месяц отчетного квартала и итоговой суммы за квартал индивидуальными предпринимателями:

00.012 I;
00.012 II;
00.012 III;
00.012 IV.

В этот список не вошли специальные налоговые режимы для хозяйств – фермерских и крестьянских, а также на основе патента и упрощенной декларации.

Кто представляет форму 200.00 в 2021 году?

В список налогоплательщиков, которые обязаны подавать Декларацию по индивидуального подоходному налогу и социальному налогу (Форма 200.00) входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. Исключение составляют субъекты хозяйственной деятельности, которые работают по специальным налоговым режимам.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

Какие данные отражаются в форме 200.00?

В форму 200.00 вносится следующая информация:

об объектах налогообложения;
исчисленные и удержанные суммы индивидуального подоходного налога;
сведения об обязательных пенсионных взносах;
социальный налог;
социальные отчисления;
отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

Документ состоит из непосредственной декларации и 5 приложений:

Сроки представления формы 200.00

Для формы 200.00 налоговый период – это квартал. Соответственно, форма предоставляется четыре раза в год, до 15 второго месяца, который следует за отчетным налоговым периодом:

до 17 мая 2021 года – за 1 квартал 2021 года, так как 15 мая приходится на субботу, срок сдачи отчетности переносится;
за 2 квартал 2021 года необходимо заполнить и подать отчетность до 16 августа 2021 года. Срок продлевается в связи с тем, что 15 августа – это нерабочий день (воскресенье);
за 3 квартал 2021 года форму нужно подать до 15 ноября 2021 года;
за 4 квартал – до 15 февраля 2022 года.

Где скачать шаблон формы 200.00 для ИС СОНО?

Шаблон документа доступен на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Пошаговая инструкция скачивания будет следующей:

Ответы на часто задаваемые вопросы по заполнению формы 200 в 1С

Вопрос 1. При составлении формы 200 в шапке декларации не заполняются строки 200.00.01:

сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет (млрд. млн. тыс.);
сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению (млрд. млн. тыс.).

Решение будет следующим:

Вопрос 2. В приложении 200.05 нет сведений о сотрудниках и физических лицах, которые работают по договору гражданско-правового характера.

Вопрос 3. Что делать, если в приложении 200.02 не отражается Нерезидент?

После чего откроются сведения о начислениях за квартал.

Ошибки при заполнении декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут привести к серьезным последствиям ― выставлению уведомлений об устранении нарушений контролирующими органами, сдаче дополнительных форм отчетности, образованию необоснованной переплаты или же искажению данных сверки. Приведенная выше информация поможет заполнить все строки правильно.

Обращайтесь к Экспертам Первого Бита, за помощью в сборе и формировании отчетности в 1С.

Читайте также: