Информация федеральной налоговой службы от 23 марта 2021 г

Обновлено: 17.05.2024

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 23 марта 2021 года N ЕД-17-21/92@

О льготах по транспортному налогу

Федеральная налоговая служба в соответствии с письмом направляет информационную справку по вопросу установления льгот по транспортному налогу ветеранам боевых действий.

Приложение
к письму ФНС России
от 23 марта 2021 года N ЕД-17-21/92

В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог (далее - налог) является региональным налогом.

Налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст.356 Кодекса).

Справочная информация о льготах по налогу для ветеранов боевых действий на налоговый период 2020 года прилагается.

Справочная информация о льготах по транспортному налогу для ветеранов боевых действий на налоговый период 2020 года

Субъект Российской Федерации

Республика Адыгея (Адыгея)

Освобождение от уплаты налога

Освобождение от уплаты налога

Освобождение от уплаты налога

Освобождение от уплаты налога

В отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров. При наличии у налогоплательщиков двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство, имеющее наибольшую мощность двигателя

Республика Марий Эл

50% от суммы исчисленного налога

Республика Северная Осетия - Алания

Освобождение от уплаты налога

За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно

50% от суммы исчисленного налога

В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л. с., грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 80 л. с., мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 35 л. с., катеров (моторных лодок, других водных транспортных средств) с мощностью двигателя до 30 л.с. Льготы распространяются только на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика

Освобождение от уплаты налога

Освобождение от уплаты налога или частичная уплата налога

На одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно. На транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л.с. уплачивается сумма налога, исчисляемая как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л.с.

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного легкового автомобиля мощностью не свыше 150 л.с. или одного грузового автомобиля мощностью не свыше 150 л.с., или одного мотоцикла (мотороллера)

Освобождение от уплаты налога

Освобождение от уплаты налога

За один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно или специально оборудованный для использования инвалидами, за исключением автомобилей легковых, не являющихся объектами налогообложения в соответствии со статьей 358 части второй Налогового кодекса

Освобождение от уплаты налога

За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

По одному автомобилю легковому с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно и по одному мотоциклу или мотороллеру с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

На один легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 110 л.с.

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного легкового автомобиля, мотоцикла или мотоколяски с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика

50% от суммы исчисленного налога

В отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

В отношении следующих категорий транспортных средств: легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;

легковые автомобили с года, следующего за годом выпуска которых по состоянию на 1 января текущего года прошло 7 лет и более, с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно;

мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно;

катера, моторные лодки или другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно

50% от суммы исчисленного налога

В отношении одного из следующих транспортных средств: легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л.с. включительно

70% от суммы исчисленного налога

За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога или частичная уплата налога

В отношении легковых автомобилей отечественного производства с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно на одно транспортное средство ставка транспортного налога устанавливается в размере 10 рублей с каждой л.с., а в отношении легковых автомобилей отечественного производства, а также автомобилей марок "ЗАЗ", "Таврия" и "ЛуАЗ" на одно транспортное средство для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров отечественного производства транспортный налог не начисляется

Освобождение от уплаты налога

За один легковой автомобиль с мощностью двигателя не более 150 л.с.

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного из следующих транспортных средств: автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, автомобилей грузовых с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров

50% от суммы исчисленного налога

В отношении одного транспортного средства (автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно)

Освобождение от уплаты налога

За одно транспортное средство, мощность двигателя которого является наибольшей

Освобождение от уплаты налога или 80% от суммы исчисленного налога

Освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоциклов, мотороллеров и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу. 20 % исчисленного налога уплачивается в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.

50% от суммы исчисленного налога

В отношении одного транспортного средства, имеющего наиболее мощный двигатель, тягу реактивного двигателя или валовую вместимость

50% от суммы исчисленного налога

В отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л.с.

Освобождение от уплаты налога или частичная уплата налога

Освобождаются от уплаты налога в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, уплачивают налог в размере 55 процентов в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно, в размере 75 процентов в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, в размере 90 процентов в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно, в размере 95 процентов в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 250 л.с.

Пониженные налоговые ставки

За одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного легкового автомобиля

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства из каждой категории транспортных средств: автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно;

мотоцикла, мотороллера с мощностью двигателя до 40 л.с. включительно; катера, моторной лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. включительно; самоходного транспортного средства, машины и механизма на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного автомобиля легкового или мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного автомобиля легкового, мотоцикла или мотороллера

Освобождение от уплаты налога

В отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или мотоциклов

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя не более 150 л.с.

Освобождение от уплаты налога

В отношении одной единицы транспортного средства (за исключением легковых автомобилей, включенных в перечень дорогостоящих легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн.руб.)

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного из мотоциклов, мотороллеров или автомобилей легковых с мощностью двигателя до 150 л.с.

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства (за исключением легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., водных, воздушных транспортных средств, снегоходов и мотосаней)

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или с года выпуска которого прошло более 15 лет

Еврейская автономная область

30 или 70% от суммы исчисленного налога

Понижение ставки налога на 30 процентов в отношении одного транспортного средства: автомобиля с мощностью двигателя до 130 л.с., мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с.; имеющим ранения и (или) контузии - понижение ставки налога на 70 процентов в отношении одного транспортного средства: автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с., мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 35 л.с.

Ненецкий автономный округ

Освобождение от уплаты налога

За один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. или одно транспортное средство каждого вида, указанного в пунктах 2, 6, 7 статьи 6 Закона НАО от 25.11.2002 N 375-ОЗ

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

Освобождение от уплаты налога

В отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно, мотоциклов и мотороллеров, снегоходов и мотосаней с мощностью двигателя до 50 л.с. включительно, моторных лодок с мощностью двигателя до 50 л.с.

Чукотский автономный округ

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства

Ямало-Ненецкий автономный округ

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов

Освобождение от уплаты налога

В отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, ФОРМАТА
И ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПО СУБЪЕКТУ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СВЕДЕНИЙ О КАДАСТРОВЫХ НОМЕРАХ
ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ НА ПРАВЕ ПОСТОЯННОГО
(БЕССРОЧНОГО) ПОЛЬЗОВАНИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ОРГАНАМ
ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, ФЕДЕРАЛЬНЫМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ
ОРГАНАМ, В КОТОРЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМИ ЗАКОНАМИ ПРЕДУСМОТРЕНА
ВОЕННАЯ СЛУЖБА (ПРИРАВНЕННАЯ К НЕЙ СЛУЖБА), ФЕДЕРАЛЬНОМУ
ОРГАНУ ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННОМУ ПО КОНТРОЛЮ
И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА, И НАХОДЯЩИМСЯ
В ИХ ВЕДЕНИИ ОРГАНАМ И ИНЫМ ЛИЦАМ И ОТНОСЯЩИХСЯ
К ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКАМ, ИЗЪЯТЫМ ИЗ ОБОРОТА
В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ, И К ЗЕМЕЛЬНЫМ УЧАСТКАМ, ОГРАНИЧЕННЫМ
В ОБОРОТЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ
ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ
И ТАМОЖЕННЫХ НУЖД

В соответствии с пунктом 20 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях организации взаимодействия налоговых органов по субъектам Российской Федерации с органами и иными лицами, уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, федеральными государственными органами, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, а также в связи с принятием Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 48, ст. 7627) приказываю:

форму "Сведения о кадастровых номерах земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования федеральным органам исполнительной власти, федеральным государственным органам, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области таможенного дела, и находящимся в их ведении органам и иным лицам и относящихся к земельным участкам, изъятым из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации, и к земельным участкам, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленным для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд" согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы "Сведения о кадастровых номерах земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования федеральным органам исполнительной власти, федеральным государственным органам, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области таможенного дела, и находящимся в их ведении органам и иным лицам и относящихся к земельным участкам, изъятым из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации, и к земельным участкам, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленным для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд" согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления сведений о кадастровых номерах земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования федеральным органам исполнительной власти, федеральным государственным органам, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области таможенного дела, и находящимся в их ведении органам и иным лицам и относящихся к земельным участкам, изъятым из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации, и к земельным участкам, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленным для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

порядок представления в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведений о кадастровых номерах земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования федеральным органам исполнительной власти, федеральным государственным органам, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области таможенного дела, и находящимся в их ведении органам и иным лицам и относящихся к земельным участкам, изъятым из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации, и к земельным участкам, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленным для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации обеспечить исполнение настоящего приказа.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления земельного налога, и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы информатизации.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 23.03.2021 N ЕД-7-21/215@

Читайте также: