Грузоперевозки патент или усн для ип что выгоднее в 2021

Обновлено: 18.05.2024

В 2021 году в патентную систему налогообложения (ПСН) внесли изменения:

Расширился список видов деятельности под патент;

Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы;

Для розничной торговли в 3 раза увеличили площадь помещения, используемой для торговли и др.

Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2021 года. В силу удобства и выгоды многие предприниматели переходят на патент.

Если вы не успели до 1 января 2021 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.

В каких случаях индивидуальному предпринимателю (ИП) выгодно перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), какие есть ограничения и что ожидается нового в условиях применения ПСН в 2020 -2021 гг.? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Что нужно знать о ПСН?

Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*

Налог на имущество физических лиц*

*В части доходов в предпринимательской деятельности в рамках ПСН.

Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.

Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.

Виды деятельности на патенте

Налоговым законодательством установлены сферы применения ПСН: оказание услуг населению, розница, общепит. Полный перечень видов деятельности перечислен в налоговом кодексе (НК) в ст. 346.43.

В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться - региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.

Проверить, может ли предприниматель работать на патенте в своем регионе - можно в специальном сервисе на сайте налоговой.

В качестве примера видов деятельности на патенте:

Парикмахерские и косметические услуги.

Ремонт жилья и других построек.

Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.

Изготовление изделий народных художественных промыслов.

Химчистка и услуги прачечной.

Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.

Услуги общественного питания.

Розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 кв.м. и др.

Как патент работает сейчас?

Получить право на применение патента предприниматель может в любое время, если открывает новый вид деятельности или переходит с ОСН. Однако при применении УСН и переходе на патент по тем же видам деятельности потребуется ждать начала следующего года.

В любом случае заявление нужно подать не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС.

В течение 5 дней заявление будет рассмотрено налоговой и предпринимателя либо поставят на учет в качестве налогоплательщика, либо сообщат об отказе.

В соответствии с законом, возможны 5 причин для отказа:

Вид деятельности не попадает под патент;

Срок действия патента указан неверно;

Утрата права работы на патенте предпринимателем (ранее уже работал на патенте);

Долг за прошлый патент;

Заявление заполнено неверно.

Ограничения в применении ПСН

Прежде чем подавать заявление на патент, предпринимателю нужно убедиться:

Количество сотрудников не больше 15 человек.

Размер помещения для общепита и торговли – не более 50 кв. м.

Максимальный годовой доход — не более 60 млн руб.

Стоимость и оплата патента

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона, а также срока его применения.

Предприниматель вправе выбрать срок действия патента: от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента пропорциональна сроку его применения и не зависит от доходов предпринимателя.

Как рассчитывается патент?

В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.

Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.

Для расчета стоимости патента в конкретном регионе можно воспользоваться сервисом на сайте налоговой. Сервис рассчитает не только стоимость патента, но и сроки его оплаты.

Порядок оплаты патента

срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.

срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; - в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?

Исключение составили ИП на патенте, которые получили отсрочку или освобождены от применения касс (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):

При ведении некоторых видов деятельности (продажа газет и журналов, ремонт и окраска обуви, розничная продажа бахил, сдача в наем собственного жилья ИП и другие виды деятельности, указанные в ст.2 54-ФЗ).

При расчетах в труднодоступных и удаленных местах.

При безналичных расчетах между ИП и организациями.ИП без работников, которые оказывают услуги или выполняют работы,илиреализуют собственную продукцию. Данная льгота действует до 1 июля 2021 года.

В статье “Кто может не применять онлайн - кассы” подробно рассмотрены все возможные ситуации.

Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы - важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.

Как выбрать правильную кассу для бизнеса можно ознакомиться в статье: “10 важных критериев для выбора онлайн-кассы” .

Почему предприниматели выбирают кассы МТС?

Линейка МТС Касс включает большое многообразие моделей под любые потребности предпринимателей. Можно выбрать как легкие мобильные кассы для небольших магазинов, сервисных компаний и курьеров на выезде, так и большие стационарные кассы для супермаркетов. Есть смарт — терминалы, которые подойдут для любой торговой точки. Все кассы соответствуют 54-ФЗ. Кроме того, МТС предлагает дополнительное оборудование — терминалы эквайринга, сканеры штрих-кодов.

В 2021 году некоторые начинающие ИП могут вовсе не платить налог, всем ИП на патенте удастся сэкономить благодаря вычету страховых взносов, а вот ставки по УСН увеличились. Предпринимателю стоит следить за этими изменениями, чтобы воспользоваться всеми льготами и избежать штрафов. Мы спросили у экспертов из Тинькофф, что изменилось в налогообложении бизнеса, как быть в курсе и что поможет ИП спокойно работать в 2021 году.

ИП может перейти на самозанятость

Новые ИП могут не платить налог

на первые два года — для ИП на УСН;
на два срока действия патента — его можно купить на 1–12 месяцев в пределах одного календарного года, то есть в мае его оформят только до декабря, потом придётся купить новый.

Тинькофф Бизнес помогает тем предпринимателям, кто работает сам и без бухгалтера или юриста. Чтобы зарегистрировать ИП, будущий бизнесмен должен просто заполнить онлайн-заявку на сайте. При этом специалисты помогут выбрать виды деятельности и оптимальный налоговый режим. Они обязательно сообщат о возможности воспользоваться налоговыми каникулами. Новоиспечённый ИП не упустит шанс снизить налоговую нагрузку на старте.

Патентная система стала доступнее

Чтобы предприниматели, работающие ранее на ЕНВД, смогли безболезненно сменить налоговый режим, власти внесли поправки в патентную систему налогообложения (ПСН). Больше направлений бизнеса. Теперь под патент попадает 80 видов деятельности, а не 63. Например, добавили производство валенок, услуги автостоянок, уход за домашними животными и печать визиток. Старые формулировки также изменили и расширили. Под патент теперь попадают торговые точки и общепит, если площадь их зала —до 150 м 2 , вместо ограничения в 50 м 2 . Кроме того, регионы могут устанавливать свои дополнительные виды деятельности для патента. Уменьшение патента на страховые взносы. ИП с 2021 года может подавать заявление на вычет уплаченных страховых взносов из стоимости патента. Если это страховые взносы за себя, то патент можно уменьшить на всю сумму, если за сотрудников — на 50%. Раньше такого не было — ИП платил и страховые взносы, и стоимость патента.

Для всех ИП, кто открыл счёт в Тинькофф Банке, доступна онлайн-бухгалтерия. Она позволяет организовать все расчёты с бюджетом — уплату налогов, сборов и страховых взносов. Первые два месяца бухгалтерское обслуживание для начинающих ИП предоставляется бесплатно. Специалисты на старте помогут определиться с оптимальным налоговым режимом и проконсультируют, что и как нужно будет платить. В онлайн-бухгалтерии есть платёжный календарь, чтобы ИП мог все планировать заранее. К тому же он напомнит и подскажет, когда лучше заплатить страховые взносы. Если выполнять эти рекомендации, удастся уменьшить налог на сумму взносов.

Упрощенцам разрешили расти

Новый режим УСН-онлайн. ИП на упрощёнке, использующие онлайн-кассу, не сдают налоговую декларацию. Остальные ИП без кассы обязаны отчитываться — ежегодно сдавать декларацию, а каждый квартал — расчёт по авансовым платежам УСН.
Новые платёжки для расчётов с бюджетом. Изменились правила заполнения платёжных поручений и реквизиты при уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Всем клиентам Тинькофф Бизнес доступен сервис, который автоматически рассчитывает налоговую базу и налоги прямо в приложении или в личном кабинете на сайте. Сервис не забудет применить нужную ставку и учесть все ограничения. В итоге ИП не оштрафуют за неверно рассчитанный налог. Не будет проблем и с уплатой платежей — сервис сформирует платёжные поручения с актуальными реквизитами и напомнит о сроках. Даже налоговую декларацию можно сдать дистанционно — банк выпустит специальную электронную подпись и отправит отчётность в налоговую за ИП.

Ставка НДФЛ выросла для богатых

Налог на доходы физлиц рассчитывается теперь по прогрессивной шкале. Базовая ставка — 13%, но если доход в течение года превысил 5 миллионов ₽, она увеличивается до 15%. Сверхлимитный доход облагается по этой повышенной ставке. Это касается ИП на общей системе налогообложения, которые платят НДФЛ со своих доходов, а также всех высокооплачиваемых наёмных сотрудников, с чьей зарплаты любой ИП-работодатель уплачивает НДФЛ.

ИТ-шникам добавили льгот

Целый комплекс изменений коснулся ИТ-отрасли — для них появились новые льготы по налогу на прибыль, НДС и страховым взносам. Освобождение от НДС. Предприниматели в сфере ИТ, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), теперь не должны платить НДС со своих продуктов и услуг. Их освободили от уплаты этого налога полностью. Налоговый манёвр. Ставка налога на прибыль для них уменьшилась с 20 до 3%. Условия получения такой скидки: они внесены в реестр ИТ-компаний, доход от ИТ-продуктов и услуг — не менее 90% всей выручки, а в штате — от 7 сотрудников. Пониженные страховые взносы. В ИТ-сфере работодатели теперь выплачивают ещё меньше страховых взносов — с 14% ставка уменьшена до 7,6%. С зарплаты сотрудников только 6% уходит на пенсионное страхование и 1,6% — на медицинское страхование. Работодатели в других сферах и отраслях отчисляют страховые взносы в размере до 30% с зарплат, поэтому льгота существенная. Про эти льготы для ИТ-компаний много пишут в новостях, но не все ИП до сих пор разобрались, смогут ли получить такие подарки от налоговой. Чтобы уточнить, нужно найти экспертов и задать вопрос. Вот только у малого бизнеса часто нет под рукой таких экспертов.

Страховые взносы не выросли

Совмещение патента и УСН для ИП предусмотрено российским законодательством. Но при этом налоговый учет предприниматель будет вести по особым правилам. Подробности — в нашей публикации. Также попробуем выяснить, что выгоднее для ИП - УСН, патент или совмещение этих режимов.

Что лучше для ИП - патент или УСН?

Однозначно ответить на вопрос, что для ИП лучше - патент или упрощенка, невозможно. У каждой системы налогообложения есть преимущества и недостатки. По каким-то видам деятельности предпочтительнее применять ПСН, а по каким-то УСН — многое зависит от объемов поступающих доходов и израсходованных средств. Кроме того, и для ПСН, и для УСН Налоговый кодекс определяет строгие ограничения, выйдя за рамки которых применять далее выбранный режим невозможно.

Далее кратко охарактеризуем эти две налоговые системы.

Применение этого налогового режима, представленного в гл. 26.2 НК РФ, предусмотрено в двух вариантах:

В целом УСН применима к большинству видов деятельности. Исключения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, страховщики и пр.).

Ограничения для УСН представлены в виде:

средней численности работников — не более 130 человек за год;
остаточной стоимости ОС — не более 150 млн руб.;

Лимит стоимости ОС для ИП не играет роли при переходе на УСН, но должен соблюдаться им при ее применении.

: 200 млн руб. за год — для субъекта, уже применяющего упрощенку, и 112,5 млн руб. за 9 месяцев — для собирающихся на нее перейти с будущего года (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор).

ИП не обязаны выполнять критерий по доходу за 9 месяцев при переходе на УСН, но соблюдают лимит годового дохода после начала применения спецрежима.

Для организаций предусмотрено ограничение по доле участия в их уставном капитале других компаний.

Декларация с рассчитанным за налоговый период единым налогом сдается упрощенцем раз в год, авансы платятся ежеквартально.

Совмещать УСН можно с патентом. Ни с общим режимом, ни с ЕСХН одновременно применять упрощенку нельзя.

Этот режим, описанный в гл. 26.5 НК, любим индивидуальными предпринимателями — а предусмотрен он исключительно для них, организации ПСН не применяют — за то, что на нем отсутствует отчетность по основному налогу. Платеж за период действия патента рассчитывается инспекторами налоговых служб, что исключает ошибки со стороны налогоплательщиков. Последние обязаны своевременно перевести сумму патента в госказну, просрочка грозит начислением штрафов и пеней.

Расчет налогового обязательства производится исходя из потенциального дохода, устанавливаемого на уровне субъектов РФ. Ставка налога — 6%, однако регионы вправе ее уменьшать.

Ограничения по режиму касаются:

объема доходов — за год выручка не должна превышать лимит в 60 млн руб., скорректированный на дефляционный коэффициент;
видов деятельности — их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, однако власти регионов вправе дополнить его;
площади помещения, используемого при осуществлении некоторых видов деятельности;
численности наемных работников — не более 15 человек.

Патент может применять вместе с ОСН, УСН, если предприниматель ведет бизнес сразу в нескольких направлениях.

Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Сравнительный анализ систем

Из описания налоговых режимов понятно, что деятельность на УСН может осуществляться в гораздо больших масштабах, нежели деятельность на ПСН. Это касается и наемных работников, и величины годового дохода. Да и не к каждому виду деятельности можно применить ПСН. То есть область применения патента значительно уже по сравнению с упрощенкой. Однако у предпринимателя на ПСН отсутствуют обязанности по представлению декларации и расчету налога. Налог считает налоговая служба, уплата происходит по квитанциям, выданным ею же. Таким образом, предприниматель на патенте изначально освобожден от штрафов за несвоевременную сдачу декларации и неуплату (неполную уплату налога) в результате занижения налоговой базы.

Может ли ИП находиться на патенте и УСН одновременно?

Предприниматель вправе совмещать два налоговых режима по разным видам деятельности. По одинаковым видам на территории одного региона совместить УСН и ПСН не удастся.

При совмещении нужно учитывать следующие правила.

Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на уплаченные в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Как осуществляется переход с УСН на патент для ИП и наоборот

Если по каким-то причинам налоговый режим УСН перестанет устраивать предпринимателя, то он может задуматься над тем, как ИП перейти с УСН на патент. Сделать это в середине года по уже ведущейся деятельности не получится (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Если же бизнесмен решит открыть новое направление, то в этом случае старая деятельность останется на упрощенке, а к новой приобретается патент. Здесь происходит не отказ от УСН, а совмещение с патентом.

Обратный переход — с патента на упрощенку — в середине календарного года также недопустим. Если срок действия патента подошел к концу, то нужно либо обратиться в налоговый орган за новым, либо до конца года применять общий режим. Перейти на УСН можно лишь с 1 января.

Итоги

Предприниматель, начиная заниматься бизнесом, должен решить, какую систему налогообложения будет использовать. Режимы можно применять по отдельности, если развивается только одно бизнес-направление, а можно и совмещать, если идет развитие сразу нескольких. Что выгоднее ИП - патент или УСН, а возможно, общий режим, обычно определяется предварительно расчетным путем. Но в процессе осуществления деятельности режимы можно менять, правда, делать это следует строго по правилам, закрепленным в Налоговом кодексе.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: