Государственный налоговый менеджмент реферат

Обновлено: 17.05.2024

Государственный налоговый менеджмент — это целенаправленный процесс, где целью может являться некоторое качественное и количественное состояние экономики, которое достигается в определенный период времени путем направленного воздействия на систему налогов и налогообложения.

Предметом государственного налогового менеджмента являются экономические процессы движения и перераспределения стоимостей преимущественно в денежной форме путем осуществления как обязательных и безвозмездных платежей, так и регулирующих воздействий на участников экономического пространства в нужном для общества социально-экономическом направлении. Объектом государственного налогового менеджмента являются различные по характеру и содержанию отношения, возникающие в обществе по поводу организации и осуществления этих экономических процессов на разных уровнях управления.

Из данного определения следует, что Государственный налоговый менеджмент — процесс воздействия налогами и налогообложением на поведение субъектов хозяйствования и население посредством налогового администрирования и осуществления налогового планирования, налогового регулирования и налогового контроля с целью оптимального и эффективного экономического и социального развития общества. Следовательно, государственный налоговый менеджмент включает деятельность финансовых и налоговых органов по определению и бюджетной мобилизации налогового потенциала экономики страны, ее субъектов, территориальных образований, отраслей хозяйства и налогоплательщиков.

При этом налоговый потенциал рассматривается как составляющая часть более общего понятия финансового потенциала и представляет собой максимальную возможную расчетную сумму поступлений налогов и сборов в условиях действующего налогового законодательства.

Содержание государственного налогового менеджмента составляет:
1. Государственное налоговые планирования и прогнозирование;
2. Государственное налоговое регулирование;
3. Налоговый контроль.

Задачами налогового планирования и прогнозирования являются выявление фактического налогового потенциала территорий или субъектов налогообложения и его максимально допустимое фискальное использование, выработка предложений по совершенствования системы сбора налогов и его правового регулирования обеспечение мирного сосуществования конфликтных сфер "бизнес-бюджет".
Производство налогового планирования может включать несколько этапов:

1. Расчет и оценка налогового потенциала территорий и субъектов налогообложения и перспективы его развития: анализ налоговой нагрузки организаций.

2. Оценка адекватности налоговых поступлений от субъектов налогообложения их фактическому налоговому потенциалу и выбор на этой основе объектов налоговых проверок; правовое и организационное обеспечение повышения собираемости налогов: прогнозирование налоговых поступлений. Сердцевиной налогового планирования является определение налогового потенциала региона, области, отраслей и налогоплательщиков с целью его последующей налоговой мобилизации.В основу установления налогового потенциала региона положен расчет фактического состояния и развития совокупной налоговой базы налогов на основе экономически обоснованной налоговой нагрузки территорий и налогоплательщиков, которая в Казахстане отличается очевидной неравномерностью.

Общая цель налогового регулирования заключается в том, чтобы уравновесить общественные, корпоративные и частные экономические интересы. Достижение этой цели обеспечивается сочетанием различных методов налогового регулирования (налоговый кредит, отсрочка и рассрочка налогового платежа, налоговые вычеты и др.), а также синтезом их со всеми методами государственного регулирования экономики (ценообразование, тарифы, регулирование денежного обращения и др.).

Как отмечалось, в рамках реализации общей цели особое значение имеет оптимизация взаимосвязанных элементов налогообложения: налоговой базы; ставки налога; налоговых льгот. Суть этого процесса заключается в достижении на практике относительного равновесия между двумя налоговыми функциями: фискальной и регулирующей. Напомним еще раз о том, что способы реализации мер налогового регулирования различны и противоречивы. С одной стороны, это система налоговых льгот: отмена авансовых платежей, уменьшение налогового обязательства в связи с благотворительностью, отсрочка платежа по заявлению налогоплательщика. С другой стороны, это система налоговых санкций (штрафы, пеня, административные санкции). Правильное сочетание этих двух систем обеспечивает гибкость налогообложения и как следствие — эффективность налоговой политики.

Таким образом, налоговое регулирование связывается с детальной разработкой способов реализации плановых заданий, а также выработкой регулирующих воздействий, направленных на их исполнение. Характерным является то, что методы налогового регулирования должны в обязательном порядке учитывать законодательные уложения, определяющие различные аспекты налогового производства и ответственность за их нарушения. Кроме того, сюда включается широкий спектр методов косвенного воздействия на поведение субъектов налогообложения, стимулирующих принятие ими решений, полезных обществу (например через применение упрощенной системы налогообложения).

Эффективность управления во многом определяется тем, насколько действенной является система налогового контроля. Последний как элемент государственного воздействия на хозяйствующие субъекты обязывает их правильно формировать налоговую базу и точно исчислять величину налогового обязательства. Объект контроля — все финансово-хозяйственные операции и их результаты. Налоговые контрольные действия охватывают всю систему налогообложения; они осуществляются в разрезе территорий, налогоплательщиков, классификационных групп налогов, а также отдельных налогов и сборов. При этом необходимо соблюдение одного из основных требований к налоговому контролю: эффект должен значительно превосходить затраты на его проведение.

Обеспечение государственного налогового контроля возможно различными способами. Одним из них является учет налогоплательщиков.

Особенностью корпоративного налогового контроля является то, что нормативными актами установлена совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения налогового законодательства и налогового производства. Здесь содержание контроля включает в себя: наблюдение за подконтрольными объектами; учет и анализ тенденций в области налогов; принятие мер по предотвращению и пресечению налоговых нарушений; выявление виновных и привлечение их к ответственности. Такой контроль осуществляется как государственными органами, так и аудиторскими фирмами, бухгалтерскими и финансовыми службами предприятий. Разумеется, цели и задачи государственного и негосударственного налогового контроля различны.

Налоги и налогообложение имеют первостепенное значение как инструмент воздействия государства на экономическое поведение участников рыночных отношений и управления экономической системой. Однако налоги сами выступают объектом управления, которое в условиях рынка принимает форму налогового менеджмента государственного и корпоративного. Все, кто каким-либо образом связан с налогами (органы… Читать ещё >

Налоговый менеджмент и налоговая политика государства на современном этапе (вар. № 3) ( реферат , курсовая , диплом , контрольная )

Содержание

Введение
Глава 1. Основы государственного налогового менеджмента
- 1. 1. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента
- 1. 2. Государственное налоговое планирование и прогнозирование
- 1. 3. Государственное налоговое регулирование и налоговый контроль
- 1. 4. Направления развития государственного налогового менеджмента в РФ
- 2. 1. Цели, задачи и принципы налоговой политики
- 2. 2. Виды государственной налоговой политики и приоритеты ее развития в России
Налоги и налогообложение имеют первостепенное значение как инструмент воздействия государства на экономическое поведение участников рыночных отношений и управления экономической системой. Однако налоги сами выступают объектом управления, которое в условиях рынка принимает форму налогового менеджмента государственного и корпоративного. Все, кто каким-либо образом связан с налогами (органы государственной власти, налогоплательщики), различными способами пытаются управлять налоговыми платежами. При этом с усложнением налоговых систем и экономических связей под воздействием процессов глобализации роль налогового менеджмента возрастает. Особенно это касается современной России, где рыночные отношения и институты еще окончательно не сформировались в развитом виде.

В этой связи исследование сущности налогового менеджмента и налоговой политики государства на современном этапе представляется весьма актуальной задачей.

В представленной курсовой работе планируется рассмотреть содержание и элементы государственного налогового менеджмента, оценить его современное состояние и направления развития в России; дать характеристику налоговой политики государства, установить ее соотношение с налоговым менеджментом и классифицировать по видам, выявить современные приоритеты развития налоговой политки в РФ. Для написания работы использованы законодательные и нормативные акты РФ, а также труды российских экономистов, посвященные проблематике налогового менеджмента и налоговой политики государства.

Глава 1. Основы государственного налогового менеджмента

1.1. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента

Государственный налоговый менеджмент представляет собой систему управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса рыночно ориентированными формами и методами с целью финансового обеспечения производства и предоставления требуемых объема и качества общественных благ (выгод, услуг).

В основе государственного налогового менеджмента лежат принципы стратегического видения тенденций и закономерностей формирования структуры развития экономического, финансового и налогового потенциала, а также методы обеспечения их продуктивного воздействия на факторы экономического роста. Такая система управления государственным финансовым хозяйством, включая его налоговую составляющую, пока только формируется в России, разрозненно функционируют лишь отдельные ее элементы.

Объектом государственного налогового менеджмента являются входящие и исходящие налоговые потоки, совершающие движение в рамках …

1.2. Государственное налоговое планирование и прогнозирование

Государственное налоговое планирование и прогнозирование представляет собой систематическую деятельность по разработке плановых налоговых доходов и других показателей, а также подготовку решений, связанных с будущим системы налогов, налогообложения и налогового механизма. На стадии планирования происходит разработка концепции (стратегии и тактики) налоговой политики. Налоговое планирование это непрерывный процесс, связанный с систематической постановкой цели, задач и подготовкой необходимых для их достижения мероприятий в рамках имеющегося или создаваемого налогового потенциала. Последний определяется на основе анализа налоговых поступлений, тенденций и факторов развития налогооблагаемых баз и других необходимых показателей. Разновидностью налогового планирования является налоговое бюджетирование, т. е. увязка плановых налоговых доходов с плановыми налоговыми расходами на альтернативной основе.

Содержание государственного налогового планирования

Государственное налоговое планирование призвано обеспечить выполнение установленных законом количественных и качественных показателей в процессе текущего исполнения по налогам бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней власти (налоговую тактику), а также реализацию долговременных направлений экономической и налоговой …

качество налоговых планов, бюджетов и прогнозов, но и их исполнение.

1.3. Государственное налоговое регулирование и налоговый контроль

Государственное налоговое регулирование тесно связано с налоговым планирование, прогнозированием и бюджетированием. Оно предполагает целенаправленную деятельность субъектов налогового менеджмента по воздействию на экономику, ее отдельные сферы, отрасли и сегменты, а также на социальную сферу, с использованием налоговых методов и инструментов, в том числе видов налогов, методов налогообложения, налоговых льгот и др.

Государственный налоговый контроль предполагает выявление и оценку отклонений фактических налоговых параметров от запланированных, учет налогоплательщиков и проверку соблюдения ими налогового законодательства, применение мер налоговой ответственности за налоговые правонарушения и преступления, проведение мониторинга исполнения субъектами государственного налогового менеджмента намеченных мероприятий и эффективности их деятельности. Государственный налоговый контроль в современной России наиболее развитый, организационно и институционально структурированный функциональный элемент государственного налогового менеджмента. Система налогового контроля, как и все другие элементы менеджмента, является динамически развивающейся.

Содержание государственного налогового регулирования

Государственное налоговое регулирование представляет собой систему специальных приемов, методов и инструментов управления налогообложением и налоговыми потоками, предназначенную для …

1.4. Направления развития государственного налогового

менеджмента в РФ

Успешное проведение налоговой политики государства зависит от рациональности налогового законодательства и эффективности системы государственного налогового менеджмента. Государственный налоговый менеджмент является искусством сочетать интересы самого государства и его хозяйствующих субъектов. Поэтому от того, насколько грамотно эти интересы соблюдены, зависят качество и эффективность управления налогообложением на общегосударственном уровне.

В целом повышение эффективности государственного налогового менеджмента, его развитие должны сводиться к росту результативности мероприятий по всем функциональным направлениям менеджмента: …

Глава 2. Налоговая политика государства

2.1. Цели, задачи и принципы налоговой политики

Государственная налоговая политика представляет собой комплекс стратегических направлений, тактических мер и действий в области повышения эффективности управления налоговым процессом, развития налоговой системы и налогового механизма с целью достижения максимально возможного на данном этапе развития экономики значимого фискального, регулирующего и иного результата.

Задачи налоговой политики сводятся к обеспечению государства финансовыми ресурсами, созданию условий для регулирования хозяйства …

2.2. Виды государственной налоговой политики и приоритеты ее развития в России

Эффективность государственного налогового менеджмента во многом зависит от типа принятой налоговой политики. Этим объясняется важность вопроса типизации, или видовой классификации, налоговой политики государства. Такую классификацию можно провести по ряду функциональных критериев: по масштабности и долговременности целей, в зависимости от общей целевой и стратегической направленности налоговой политики, по территориальному признаку и узкой специализации налоговой политики.

1. По масштабности и долговременности целей и задач следует различать: стратегическую (обычно долговременную, на строк от трех и более лет) и тактическую (от года до трех лет) составляющие общей налоговой политики. Стратегия и тактика должны дополнять и развивать друг друга.

2. В зависимости от приоритетов общей целевой направленности мер в области управления налоговым процессом выделяют следующие разновидности налоговой политики: фискальную, регулирующую, контрольно-регулятивную, комбинированную (равновесную).

4. По территориальному признаку налоговую политику условно можно разделить на федеральную, региональную и местную.

5. По признаку узкой специализации выделяют в отдельные виды инвестиционную и социальную налоговую политику, таможенную политику и политику в области применения специальных налоговых режимов, политику налогового регулирования доходов и т. д.

Приоритеты развития государственной налоговой политики в РФ

Налоговая политика России отражает противоречивый характер современного этапа развития страны. С одной стороны, задачи, стоящие перед обществом в области структурной перестройки экономики и социальной сферы, требуют увеличения налоговых поступлений в бюджетную систему. С другой стороны, необходимость ускоренного экономического роста, активизации инвестиционной деятельности и поддержки частного предпринимательства предполагает проведение либеральной налоговой политики, включая снижение налоговых ставок и расширение налоговых преференций. В этих условиях эффективной следует считать комбинированную налоговую политику, которая обеспечивает налоговое равновесие эффективное выполнение алогами всех функций.

Перед российским правительством и другими субъектами государственного налогового менеджмента сейчас стоит важнейшая стратегическая задача создания такого налогового режима, который способен …

Несмотря на ряд уже реализованных в последние годы Правительством РФ мер в области реформирования налогообложения, еще длительное время основными приоритетами эффективной налоговой политики останутся следующие ее стратегические направления.

1. Проведение реструктуризации и переориентация целевой направленности российской налоговой системы. Необходимо изменить …

Как мы установили, государственный налоговый менеджмент представляет собой систему управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса рыночно ориентированными формами и методами с целью финансового обеспечения производства и предоставления требуемых объема и качества общественных благ (выгод, услуг).

Налоговая политика государства составляет концептуальную основу государственного налогового менеджмента. В ее составе определяются приоритеты, стратегия и тактика развития налоговых отношений в стране с учетом объективных рыночных и налоговых законов и закономерностей развития экономики. Налоговая политика государства отражает тип, степень и цель государственного вмешательства в экономику и изменяется в зависимости от ситуации в ней.

Как показывает проведенное в курсовом проекте исследование, успешное проведение налоговой политики государства зависит от рациональности налогового законодательства и эффективности системы …

Перед российским правительством и другими субъектами государственного налогового менеджмента сейчас стоит важнейшая стратегическая задача создания такого налогового режима, который способен обеспечить полный и своевременный сбор налогов, достаточных для финансирования необходимых государственных расходов, и создать …

Задание 8. Доход гражданина по его основному месту работы составил 3000 руб. ежемесячно. Кроме того, им получено в течение года от сдачи внаем квартиры 48 000 руб. Гражданин имеет ребенка 7 лет. Какую сумму подоходного налоа должен заплатить гражданин за год.

Читайте также: