Формы налоговой отчетности на 2020 год в рк

Обновлено: 25.06.2024

В документе приводятся формулы расчета суммы платежа за эмиссии в окружающую среду в зависимости от источников загрязнения:

ТОО имеет на балансе грузовой транспорт, за 1 квартал 2019г. по данным бухгалтерского учета ГСМ израсходовано 10 240 литров дизельного топлива, и легковой транспорт, по которому за 1 первый квартал 2019 года по данным бухгалтерского учета ГСМ израсходовано 3 700 литров бензина.

ТОО состоит на учете по месту нахождения стационарного источника загрязнения и по месту регистрации транспорта по Бостандыкскому району г. Алматы.

Решение маслихата города Алматы установлены следующие ставки с учетом коэффициента повышения 2 по стационарному источнику загрязнения:

По передвижному источнику загрязнения для дизельного топлива по решению маслихата ставка платы установлена 0,45 МРП за 1 тонну или 1136,,25 тенге (с учетом коэффициента повышения – 2272,5).

По передвижному источнику загрязнения для бензина по решению маслихата ставка платы установлена 0,33 МРП за 1 тонну или 833,25 тенге (с учетом коэффициента повышения – 1666,5).

Когда единицей измерения объема при реализации бензина в розничной торговле является литр, для перевода бензина в тонны использованных 3 000 литров бензина используем формулу из указанного постановления Правительства РК:

При этом перевод литров бензина в тонны осуществляется по следующей формуле и составит 3 700 литров × 0,730/1000 = 2, 70 тонн.

Форма 870.01 предназначена для отражения информации об исчислении суммы платы за эмиссии в окружающую среду по каждому виду специального природопользования за налоговый период и заполняется отдельно за каждый вид загрязнения (специального природопользования).

1) при наличии экологического разрешения на эмиссии в окружающую среду в ячейке А указывается номер разрешения - не заполняется по передвижному источнику

в ячейке С указывается категория объектов (I, II, III, IV) - не заполняется по передвижному источнику.

в ячейке D указывается дата разрешения и фактическая дата окончания срока действия разрешения - не заполняется по передвижному источнику;

Отмечается одна ячейка в зависимости от вида специального природопользования, установленного экологическим законодательством РК;

Указывается номер пункта, подпункта соответствующего пункта согласно статье 576 Налогового кодекса и код опасных отходов согласно приложению 8 к Классификатору отходов, утвержденному Приказом Министра охраны окружающей среды Республики Казахстан от 31 мая 2007 года № 169-П.

1) в строке 870.01.001 указывается остаток норматива на начало квартала. Данная строка заполняется плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду, за исключением плательщиков платы с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме – не заполняется.

При составлении декларации за первый квартал календарного года в строке 870.01.001 указывается величина установленного годового норматива.

При составлении декларации за второй – четвертый кварталы календарного года указывается разница между кварталами.

2) в строке 870.01.002 указывается объем выкупленного норматива на эмиссии в окружающую среду. Данная строка заполняется плательщиком платы за эмиссии в окружающую среду с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме, отмеченном в строке 7С декларации 870.00 - 0;

3) в строке 870.01.003 указывается фактический объем эмиссий в окружающую среду за налоговый период в пределах установленных нормативов. При этом значение строки 870.01.003 не может превышать значение строки 870.01.002 - 7,874;

4) в строке 870.01.004 указывается фактический объем эмиссий в окружающую среду сверх установленных нормативов (при его наличии) - 0;

5) в строке 870.01.005 указывается остаток норматива на конец квартала. Данная строка заполняется плательщиками платы за эмиссии в окружающую среду, за исключением плательщиков платы с объемами платежей до 100 МРП в суммарном годовом объеме - не заполняется.

1) в строке 870.01.006 указывается ставка платы за эмиссии в окружающую среду в пределах установленного норматива в соответствии со статьей 576 Налогового кодекса дизтопливу- 1136,25тенге.

2) в строке 870.01.007 указывается размер повышения ставки платы по решению местных представительных органов согласно пункту 8 статьи 576 Налогового кодекса -2;

3) в строке 870.01.008 указывается ставка платы в пределах установленного норматива с учетом размера повышения ставки по решению местных представительных органов, определяемая как произведение строк 870.01.006 и 870.01.007 – 2 272,5 тенге;

5) в строке 870.01.010– ставка платы за эмиссии в окружающую среду в пределах норматива с учетом размера ставки платы по решению местных представительных органов в соответствии с пунктом 8 статьи 576 Налогового кодекса и коэффициентов, применяемых к плательщикам платы согласно пункту 2 статьи 577 Налогового кодекса, определяемая как произведение строк 870.01.006 и 870.01.009 А (В,С или D) (870.01.006 х 870.01.009 А (В,С или D) или (870.01.008 х 870.01.009A (В,С или D) – 2 272,5 тенге .

1) в строке 870.01.011 – сумма исчисленной платы за эмиссии в окружающую среду в пределах установленного норматива за налоговый период, определяемая как произведение строк 870.01.003 и 870.01.006, или 870.01.003 и 870.01.008, или 870.01.003 и 870.01.010 (870.01.003 х 870.01.006 (870.01.008 или 870.01.010)) – 17893,66 тенге (7,874*2272,5 ).

2) в строке 870.01.012 указывается сумма исчисленной платы за эмиссии в окружающую среду сверх установленного норматива за налоговый период, определяемая как произведение строк 870.01.004 и 870.01.006, или 870.01.004 и 870.01.008 (870.01.004 х 870.01.006 (870.01.008)) - 0.

Если ставка платы повышена по решению местных представительных органов согласно пункту 8 статьи 576 Налогового кодекса, то применяется формула 870.01.004 х 870.01.008.

В Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, форма 200.00, внесены очередные изменения. Новые правила составления, сроки подачи, обновленные графы и строки, добавленные классификаторы для отражения предоставленных корректировок физическим лицам, и другие требования к налогоплательщикам вы и узнаете из этой статьи.

Правила составления формы 200.00 за 2021 год

В Декларацию вносятся следующие сведения:

данные для исчисления индивидуального подоходного налога и социального налога;
информация об обязательных пенсионных взносах, необходимая для их исчисления, удержания и перечисления;
о начислении и перечислении сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Поможем собрать и сформировать отчетность в 1С. Звоните!

Что изменилось в форме 200.00 за 2021 год?

Данные по корректировке до 2021 года отражались исключительно в суммовых выражениях, сейчас требуется расшифровка корректировок и налоговых вычетов для физических лиц. Внесенные изменения привели форму в соответствие со следующими нормативно-правовыми актами:

Перечисление ИПН, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и обязательных взносов зависит от размера уплаченных налогов, а социальный налог имеет прямую зависимость с исчисленными социальными отчислениями.

В форме появились новые строки, предназначенные для отражения взносов на обязательное социальное медицинское страхование в свою пользу за каждый месяц отчетного квартала и итоговой суммы за квартал индивидуальными предпринимателями:

00.012 I;
00.012 II;
00.012 III;
00.012 IV.

В этот список не вошли специальные налоговые режимы для хозяйств – фермерских и крестьянских, а также на основе патента и упрощенной декларации.

Кто представляет форму 200.00 в 2021 году?

В список налогоплательщиков, которые обязаны подавать Декларацию по индивидуального подоходному налогу и социальному налогу (Форма 200.00) входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. Исключение составляют субъекты хозяйственной деятельности, которые работают по специальным налоговым режимам.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

Какие данные отражаются в форме 200.00?

В форму 200.00 вносится следующая информация:

об объектах налогообложения;
исчисленные и удержанные суммы индивидуального подоходного налога;
сведения об обязательных пенсионных взносах;
социальный налог;
социальные отчисления;
отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

Документ состоит из непосредственной декларации и 5 приложений:

Сроки представления формы 200.00

Для формы 200.00 налоговый период – это квартал. Соответственно, форма предоставляется четыре раза в год, до 15 второго месяца, который следует за отчетным налоговым периодом:

до 17 мая 2021 года – за 1 квартал 2021 года, так как 15 мая приходится на субботу, срок сдачи отчетности переносится;
за 2 квартал 2021 года необходимо заполнить и подать отчетность до 16 августа 2021 года. Срок продлевается в связи с тем, что 15 августа – это нерабочий день (воскресенье);
за 3 квартал 2021 года форму нужно подать до 15 ноября 2021 года;
за 4 квартал – до 15 февраля 2022 года.

Где скачать шаблон формы 200.00 для ИС СОНО?

Шаблон документа доступен на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Пошаговая инструкция скачивания будет следующей:

Ответы на часто задаваемые вопросы по заполнению формы 200 в 1С

Вопрос 1. При составлении формы 200 в шапке декларации не заполняются строки 200.00.01:

сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет (млрд. млн. тыс.);
сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению (млрд. млн. тыс.).

Решение будет следующим:

Вопрос 2. В приложении 200.05 нет сведений о сотрудниках и физических лицах, которые работают по договору гражданско-правового характера.

Вопрос 3. Что делать, если в приложении 200.02 не отражается Нерезидент?

После чего откроются сведения о начислениях за квартал.

Ошибки при заполнении декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут привести к серьезным последствиям ― выставлению уведомлений об устранении нарушений контролирующими органами, сдаче дополнительных форм отчетности, образованию необоснованной переплаты или же искажению данных сверки. Приведенная выше информация поможет заполнить все строки правильно.

Обращайтесь к Экспертам Первого Бита, за помощью в сборе и формировании отчетности в 1С.

За 2019 год надо будет отчитываться по новым формам по налогу на прибыль, налогу на имущество, по НДФЛ. За I квартал 2020 года — впервые по новой форме расчета по страховым взносам.

Изменения в основном технические. Но бухгалтер должен быть в курсе.

Налог на имущество организаций

Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@

Когда отчитываться: за 2019 год.

Почему внесли изменения: начиная с 2020 года нет обязанности представлять расчеты по авансовым платежам. Эти изменения в налоговом законодательстве и нашли отражение в новой форме декларации.

Для некоторых организаций, у которых есть недвижимое имущество, в декларации появились новые коды льгот. Например, для объектов высокой энергетической эффективности, имущества, расположенного во внутренних морских водах, в территориальном море и на континентальном шельфе РФ, которое используется при разработке морских месторождений углеводородного сырья.

Изменения формы декларации учтены и в контрольных соотношениях, утвержденных Письмом ФНС России от 05.12.2018 № БС-4-21/23605@.

Налог на прибыль

Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@

Когда отчитываться: за 2019 год.

Почему внесли изменения: прежняя форма декларации была утверждена в 2016 году и начала применяться с отчетности за 2016 год. С тех пор в главу 25 НК РФ внесли значительные изменения, которые не могли корректно отражаться в старой форме декларации.

Кроме того, показатели, связанные с применением инвестиционного вычета, нашли отражение в листе 02 и приложениях.

Обратите внимание при заполнении новой формы декларации по прибыли

Ввели новые штрихкоды, а код ОКВЭД не надо отражать.
Лист 01: если изменены полномочия ОП — в новом поле ставится код, а также ИНН и КПП такого подразделения.

Лист 02:

признак плательщика теперь отражается двумя цифрами. Появились новые коды, например 07 — для участников региональных инвестиционных проектов, 09 — для образовательных организаций, 10 — для медицинских организаций или 11 — если занимаются обоими видами деятельности, 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО и иные;
по строке 171 — реквизиты закона субъекта РФ, которым установлены пониженные ставки налога в части, зачисляемой в региональный бюджет, показываются в следующем порядке:
по 4 знако-места отведено на номер, пункт и подпункт статьи закона региона и далее — 15 знако-мест для номера закона. Например, если налоговая льгота установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации № 285/2019-ОЗ, то по строке с кодом 171 указывается:
0 0 0 2 / 0 0 0 3 / 1 5. 1 /
0 0 0 0 2 8 5 / 2 0 1 9 - 0 3
новые строки 268 и 269: показываются суммы, на которые уменьшаются авансовые платежи или налог из-за применения инвестиционного вычета.

НДФЛ. Новая форма декларации

В соответствии с Приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ в налоговую декларацию 3-НДФЛ внесены изменения. Они касаются тех физлиц, которые будут представлять декларацию за 2019 год.

Отчитываться по новой форме придется и индивидуальным предпринимателям. Напомним, что помимо лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, обязаны представить декларацию за 2019 год лица, получающие доход от лица, не являющегося налоговым агентом, т.е. имеющие доход, с которого не был удержан налог. Это, например, доход от сдачи квартиры. Кроме того, декларацию обязаны представить лица, имеющие доход от продажи имущества или имущественных прав (с учетом норм п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 — 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), в виде выигрыша в лотерее или в азартных играх и иных случаях.

Физические лица вправе представить декларацию, если претендуют на получение налоговых вычетов, например стандартного, социального, имущественного.

Срок представления декларация по форме 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля 2020 года. НДФЛ, рассчитанный по декларации, необходимо уплатить не позднее 15 июля 2020 года.

Новая отчетность по страховым взносам

Новая форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@

Когда отчитываться: начиная с отчетности за I квартал 2020 года.

Что изменилось: большинство поправок — технические. Обязательными к заполнению являются титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложение 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разделу 3. Остальные формы заполняются при необходимости.

Общий срок подачи расчета — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

За I квартал 2020 года расчет подается по месту нахождения организации не позднее 30 апреля 2020 года. По обособленным подразделениям расчет представляется по их местонахождению, если ОП имеет счет в банке и начисляет и производит выплаты физлицам.

-	-
Генеральный директор Джарлыкасымов Е.Т.
(фамилия, имя, отчество)	(подпись)
Главный бухгалтер Алимбозова А.Х. ________________
(фамилия, имя, отчество)	(подпись)
Место печати

Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Индекс: 2-ОПУ
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Форма
Наименование организации ТОО "Алматыэнергосбыт"
Отчет о прибылях и убытках
отчетный период июнь 2020 года
тыс. тенге

Генеральный директор Джарлыкасымов Е.Т.
(фамилия, имя, отчество)	(подпись)
Главный бухгалтер Алимбозова А.Х. ________________
(фамилия, имя, отчество)	(подпись)
Место печати

Финансовая отчетность за 1 полугодие 2020 года Финансовая отчетность за 1 полугодие 2020 года

SEO_STREET_ADDRESS SEO_POSTALCODE SEO_LOCALITY SEO_REGION SEO_COUNTRY

Финансовая отчетность за 2020 год

июнь 2020 года	Приложение 2
30 июня 2020 года	к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Форма
Индекс: 1-Б (баланс)
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
ТОО "АлматыЭнергоСбыт"
Бухгалтерский баланс
отчетный период июнь 2020 года
тыс. тенге

-	-
Генеральный директор Джарлыкасымов Е.Т.
(фамилия, имя, отчество)	(подпись)
Главный бухгалтер Алимбозова А.Х. ________________
(фамилия, имя, отчество)	(подпись)
Место печати

Приложение 3
к приказу Министра финансов
Республики Казахстан
от 28 июня 2017 года № 404
Индекс: 2-ОПУ
Периодичность: годовая
Представляют: организации публичного интереса по результатам финансового года
Куда представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Срок представления: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Форма
Наименование организации ТОО "Алматыэнергосбыт"
Отчет о прибылях и убытках
отчетный период июнь 2020 года
тыс. тенге

Генеральный директор Джарлыкасымов Е.Т.
(фамилия, имя, отчество)	(подпись)
Главный бухгалтер Алимбозова А.Х. ________________
(фамилия, имя, отчество)	(подпись)
Место печати

Финансовая отчетность за 1 полугодие 2020 года Финансовая отчетность за 1 полугодие 2020 года

Читайте также: