Форма 2 ндфл за 2003 год
Обновлено: 28.04.2024
Справка 2-НДФЛ, являясь фактически единственным отражением реального трудового дохода гражданина, может подтверждать его платежеспособность в любых ситуациях, когда такое обоснование потребуется. О том, когда применяется справка 2-НДФЛ, и о новшествах в ее форме рассказывается в нашей рубрике, посвященной данному документу.
НДФЛ за 4 квартал теперь отражается в одной форме отчетности — расчете 6-НДФЛ. На каком бланке и в какие сроки его сдавать, на что обратить особое внимание при заполнении — об этом расскажем в нашей статье.
2-НДФЛ за 2021 год - новая форма используется для отчета или нет? Ответим на этот вопрос в нашей статье. А также рассмотрим, что нужно учесть при работе с бланком, и приведем образец его заполнения.
Отчетность по НДФЛ за год — забота налоговых агентов. Они сдают в ФНС расчет 6-НДФЛ, составленный в том числе на основе отчетности за отдельные периоды в течение года. С 2021 года в состав годового расчета 6-НДФЛ входят справки 2-НДФЛ. Изучим их специфику и расскажем о последних изменениях.
2-НДФЛ онлайн — это новая услуга, предоставляемая организациям и предпринимателям, у которых нет собственной бухгалтерской службы. Такой сервис позволяет осуществить бесплатное онлайн-заполнение справки 2-НДФЛ. Разберемся, что представляют собой эти сервисы и можно ли ими пользоваться.
Для чего нужна справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ признается универсальным документом, потому что:
- с одной стороны, это форма отчетности перед налоговыми органами;
- с другой – она входит в пакет документов, необходимых физлицу для представления по требованию различных учреждений, для обоснования дохода.
Как получить справку 2-НДФЛ? Юрлица самостоятельно заполняют и распечатывают ее по запросу физлица. Если справка НДФЛ необходима учащемуся высшего учебного заведения, ее получение осуществляется в деканате, а работающее лицо получает ее у работодателя.
Куда может понадобиться справка? В любую инстанцию, где требуются сведения о доходах. Например, оформляя заем в кредитной компании, обязательно вместе с заявкой на кредит подается справка 2-НДФЛ, в которой банк может увидеть платежеспособность будущего должника.
Подробнее читайте в материалах:
Иногда компания запрашивает от сотрудника заявление на имя руководителя с приложением справки 2-НДФЛ. Например, такая ситуация может возникнуть при поступлении гражданина на новое место работы.
Где скачать бланк справки 2-НДФЛ 2019-2020 годов бесплатно
Любому работодателю нужно взять на заметку, что, оформляя справку 2-НДФЛ, главное – не ошибиться в выборе той или иной формы документа, поскольку чиновники часто обновляют формы отчетности. Очередное изменение произошло с документом за 2018 год, который сдают в 2019-м. Для него применяется новая форма справки 2-НДФЛ, а точнее две новых формы. Одна из них предназначена для отчетности перед ИФНС, вторая для выдачи физлицу.
Как выглядят новая форма и образец справки 2-НДФЛ 2019-2020 годов
За 2018 год справки по НДФЛ оформляются на бланке, утв. приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Этот бланк 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, перейдя по ссылке.
Зачастую возникает сложность в выборе нужного бланка для отражения корректировок к ранее поданной в ИФНС справке 2-НДФЛ.
Бланк и образец 2-НДФЛ за 2017 год вы можете найти здесь, а за 2015-2016 здесь.
Справку 2-НДФЛ оформляют при помощи:
Справка содержит информацию:
- о работодателе;
- физлице;
- выплаченных доходах (подробнее о кодах доходов для них читайте в этом материале);
- сумме вычетов;
- исчисленном и удержанном или неудержанном НДФЛ.
О том, с каких доходов работающих лиц работодателям нет необходимости направлять справку НДФЛ в налоговую, читайте в этом материале.
Готовая и распечатанная справка требует визирования ответственных сотрудников предприятия.
Вы также можете ознакомиться с комментариями по заполнению справок НДФЛ, подготовленных для ИП.
Для представления отчета за 2018 год справку 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, воспользовавшись ссылкой.
Каков срок действия справки 2-НДФЛ
Промежуток времени, на протяжении которого возможно осуществлять операции с одной и той же справкой 2-НДФЛ, применим только в контексте с физлицами. Данный период для физлица может варьироваться в зависимости от места затребования документа.
Каков алгоритм представления справки 2-НДФЛ
Компании обязаны соблюдать порядок представления справки НДФЛ. Для этого им нужно выполнить следующие условия:
- определить место ее подачи;
- выбрать метод передачи;
- соблюсти своевременность указанных действий.
ИФНС, в которую представляется справка, определяется по месту учета налогового агента. Однако зачастую многим плательщикам, имеющим довольно разветвленную сеть подразделений по всей России, сложно определиться, куда именно сдавать 2-НДФЛ по филиалам.
В какую ИФНС подается бланк 2-НДФЛ, если налогоплательщик сменил юридический адрес?
В настоящее время передать справку НДФЛ в ИФНС возможно 2 способами:
- на бумажном носителе;
- в электронном виде по ТКС.
О сроках, установленных для сдачи справок, вы узнаете из публикаций:
И не забывайте про другой отчет по НДФЛ, который сдается ежеквартально, - про форму 6-НДФЛ. Подробнее о ней читайте в одноименной рубрике нашего сайта.
Ответственность за нарушения, связанные с представлением и оформлением 2-НДФЛ
Справка НДФЛ позволяет налоговым органам проводить контроль соответствия удержанных и уплаченных налогов. Поэтому важно своевременно представлять 2-НДФЛ с указанием корректных данных. В противном случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.
Справка 2-НДФЛ — это документ с информацией о доходах физических лиц и уплаченном ими налоге, который выдают работодатели по требованию или при увольнении работников. С 2021 года действуют новая форма и правила оформления.
Для чего нужна справка о доходах
Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.
Как получить справку о доходах в 2021 году
По нормам Трудового кодекса РФ , работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:
- при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
- в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.
Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.
Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.
Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2021 год утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов не предусмотрена.
При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.
Образец заявления для получения сведений о доходах
По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту.
Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2021 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:
от экспедитора Савельева М.Л.
Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь-март 2021 г.
Коды доходов и вычетов
ФНС приказом № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает т рехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.1992
Сумма списанного безнадежного долга
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.
Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 .
Как выглядит форма 2-НДФЛ в 2021 году
Для выдачи работникам действует отдельная справка 2-НДФЛ за 2021 год для работника о доходах и суммах налога. Ее форма ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ. Вот так выглядит образец заполнения по новой форме:
Алгоритм заполнения документа:
- Указать период и дату, когда выдана справка 2-НДФЛ за 2021 год;
- Указать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
- Указать данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
- Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
- Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
- Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
- Указать общие суммы выплат и удержанного налога.
Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.
Исправление ошибок
Если в справке за 2021 год допущена ошибка, сдается полная уточненная форма 6-НДФЛ, а не один лист. Если исправления вносятся только в расчет 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по налогоплательщикам не требуется.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
6-НДФЛ. За 2021 год по форме 2-НДФЛ необходимо было отчитаться до 1 марта 2022 года. Расскажем, как это правильно сделать.
Кратко об основных изменениях
Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.
Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.
Как заполнить новую 2-НДФЛ
Заголовок
Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.
В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:
- порядковый номер справки;
- за какой год она составляется;
- признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
- 1 — НДФЛ с доходов удержан;
- 2 — НДФЛ удержать не удалось;
- 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
- 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
- 00 — если справка составляется первично;
- 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
- 99 — если справка отменяет ранее представленную.
Раздел 1
В первом разделе представляется информация о физическом лице:
Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).
- 1 — налоговый резидент РФ
- 2 — налоговый нерезидент РФ
- 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент
- 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент
- 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент
- 6 — иностранец, работающий в России на основании патента
- Дата рождения.
- Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
- Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
- Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.
Раздел 2
Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:
- общая сумма дохода физлица
- налоговая база
- ставка налога (обычно 13%)
Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.
- исчислил по данным своего учета
- удержал из дохода физического лица
- перечислил в бюджет
- удержал излишне или не смог удержать
Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:
Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.
Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).
Раздел 3
В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.
- 1 — имущественный вычет
- 2 — социальный вычет
- 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи
Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.
Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:
Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.
Подтверждение достоверности и полноты сведений
Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:
- 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
- 2 — это сделал законный представитель.
В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.
Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.
Приложение
В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.
Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).
Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году
Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.
Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ
Показатель Значение Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) 20 000 рублей Дивиденды в декабре (код дохода 1010) 50 000 рублей Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) 1 400 х 12 = 16 800 рублей Общая сумма дохода 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей Налоговая база 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей Ставка налога (зарплата и дивиденды) 13% Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей В 2020 году нужно формировать отдельные справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции и физлиц, которым выплатили доходы. В статье приведем образец заполнения двух вариантов бланка.
Изменения в справке 2-НДФЛ в 2020 году
С 2020 года изменились условия, при которых можно сдать 2-НДФЛ на бумаге. Если организация сдает справки на 9 и менее человек, их можно подать в бумажном виде. Если на 10 и более – только в электронном виде через спецоператоров связи.
Изменили и срок представления сведений по форме 2-НДФЛ. Теперь налоговики ждут их до 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Но из-за совпадения с выходным в 2020 году срок переносится на ближайший следующий рабочий день. То есть последний день сдачи 2-НДФЛ – это 02.03.2020.
2020 год – последний, когда предпринимателям и организациям нужно отчитаться о доходах работников по форме 2-НДФЛ. Начиная с отчетности за 2021 год ее планируют объединить с 6-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк
Новая форма, которую утвердили приказом № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г., действует и в 2020 году.
Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам, должны применять два разных бланка 2-НДФЛ:
- Для представления в ИФНС по итогам каждого года.
- Для выдачи на руки физлицу, если ему нужно подтверждение доходов и он обратился за справкой (например, для получения кредита и т.д.).
Форма для сдачи в налоговую приведена в Приложении № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г. Физлицам ее выдавать не нужно.
Для физлиц справку 2-НДФЛ оформляют на бланке из Приложения 5 к тому же приказу. Чтобы ее получить, работник должен написать заявление (п.3 ст. 230 НК РФ).
Образец заполнения формы 2-НДФЛ в 2020 году
Рассмотрим заполнение форм 2-НДФЛ для сотрудников и налоговой инспекции.
Пример заполнения 2-НДФЛ для сотрудника
Справка 2-НДФЛ для физлиц состоит из одного листа. В ней указывают:
- ОКТМО, телефон, ИНН/КПП налогового агента;
- ИНН, ФИО, статус налогоплательщика, дату рождения, гражданство и паспортные данные физлица, получившего доходы;
- сведения об облагаемых доходах, вычетах и исчисленном, удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ.
Образец справки 2-НДФЛ на 2020 год для сотрудника
Пример заполнения 2-НДФЛ для ИФНС
Бланк 2-НДФЛ, предназначенный для налоговой инспекции, состоит из двух листов:
- Справка, в которой указывают реквизиты ИФНС, налогового агента и физлица, обобщенные суммы доходов, вычетов, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога.
- Приложение – доходы и вычеты с разбивкой по месяцам. В нем не указывают стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 6.4 порядка заполнения). Их показывают только в разделе 3 первого листа справки 2-НДФЛ. А если, например, в течение года работнику выплачивали материальную помощь, то в приложении в качестве вычета нужно отразить необлагаемую часть суммы – 4000 руб. с кодом 503. Такой вычет предусмотрен п. 28 ст. 217 НК РФ. Отражают его в том месяце, когда предоставили.
Если доходы работника облагались по разным ставкам (например, кроме зарплаты, с которой удерживали 13%, ему рассчитали НДФЛ по ставке 35% с матвыгоды от беспроцентного займа), то по каждой из них заполняют отдельные справку и приложение.
Образец справки 2-НДФЛ на 2020 год для ИФНС (начало)
Образец справки 2-НДФЛ на 2020 год для ИФНС (конец)
Полное сопровождение бухгалтера по заработной плате + бизнес-ассистент от 2100 рублей в месяц
Читайте также: