Фиксированные страховые взносы в пфр в 2021 году для ип за себя на усн кбк
Обновлено: 17.05.2024
Предприниматели должны уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере. Каков размер таких платежей, в какой срок их нужно перечислить, какие КБК при этом указать, рассказывается в нашей статье.
До 01.01.2017 уплата страховых взносов, в том числе и индивидуальными предпринимателями, была урегулирована ст. 14 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ. За себя ИП платили в фиксированном размере, который определяли величины минимального размера оплаты труда (МРОТ) и страхового тарифа.
С начала 2017 года взносы необходимо уплачивать не во внебюджетные фонды, а в налоговую службу. Правила их расчета и выплаты стала регулировать глава 34 Налогового кодекса. В частности, статья 430 определяет уплату взносов предпринимателями за себя. Правила расчета платежей остались прежними.
В 2018 году МРОТ был значительно увеличен, и с 01.05.2018 стал равен действующему в тот момент прожиточному минимуму 11 163 рубля.
Чтобы избежать резкого скачка страховых взносов, были изменены правила подсчета. Их размер открепили от величины МРОТ и установили фиксированный платеж за расчетные периоды 2018–2020 годов. Так, за расчетный период 2018 года размер взносов составил:
• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 26 545 рублей;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 рублей.
Установленные страховые взносы за себя платят все индивидуальные предприниматели с момента регистрации в качестве ИП и до госрегистрации факта прекращения физлицом деятельности. Выплаты следует произвести вне зависимости от факта получения дохода (письмо Минфина РФ от 09.02.2021 № 03-02-11/8344). То есть заплатить нужно будет и в том случае, если ИП зарегистрировался и не вел никакой деятельности, и в том, если предпринимательская деятельность принесла только убытки.
Предприниматель не уплачивает взносы за период, если (п. 7 ст. 430 НК РФ):
• проходил военную службу по призыву;
• ухаживал за ребенком в возрасте до полутора лет;
• содержался под стражей и (или) отбывал наказание при условии, что был необоснованно привлечен к уголовной ответственности;
• ухаживал за ребенком-инвалидом, за инвалидом I группы, за пожилым человеком, которому исполнилось 80 лет и больше;
• проживал с супругом-военнослужащим, проходящим службу по контракту в местах, где отсутствует возможность осуществлять предпринимательскую деятельность (всего не более пяти лет);
• проживал с супругом-дипломатом, консулом или представителем торгпредства РФ за границей (всего не более пяти лет).
Для получения освобождения необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и приложить подтверждающие документы. Если в течение указанных выше периодов предприниматель осуществлял свою деятельность, то он обязан заплатить страховые взносы в размере, пропорциональнм количеству календарных месяцев (дней в календарном месяце), на протяжении которых он вел данную деятельность (п. 8 ст. 430 НК РФ).
Как только ИП теряет право быть самозанятым или по собственной воле переходит на другую систему налогообложения, сразу же появляется обязанность уплачивать взносы на обязательное страхование.
За расчетный период 2021 года предприниматели должны выплатить взнос на ОМС в размере 8 426 рублей. На ОПС необходимо перечислить 32 448 рублей.
Если доход превысит 300 тыс. рублей, ИП обязан дополнительно уплатить один процент от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
Размер взноса на ОПС не может превышать восьмикратный фиксированный размер. Потому максимальная сумма взноса на ОПС за расчетный период 2021 года не должна быть более 259 584 рублей (32 448 х 8).
Приведем несколько примеров того, как рассчитать взносы.
Пример 1. ИП Петров И.П. зарегистрировался 03.01.2021. Его размер доходов составил 250 тыс. рублей.
Размер взносов составит:
• на ОПС за полные 2 месяца — 32 448/12 = 2 704 х на 2 месяца = 5 408 рублей;
• на ОПС за неполный март — 2 704/31 (день в марте) х на 3 дня (считаем и день регистрации) = 261, 68, итого 5 408 + 261, 68 = 5 669, 68 рублей;
• на ОМС 8 426/12 х 2 = 1 404,33 – за два месяца; 8 426/12/31 х 3=67,95 – за три дня марта, всего 1 404, 33 + 67, 95 = 1 472,28 рубля.
Пример 2. ИП Иванова Е.С. проработала весь год и получила доход 500 тыс. рублей. Ей нужно заплатить стандартный взнос на ОМС — 8 426 рублей, взнос на ОПС — 32 448 рублей плюс 1 процент от 200 тыс. (500 000 – 300 000) = 2 тыс., что составит 34 448 рублей.
Пример 3. ИП Сидоров М. А. проработал целый год и получил доход 45 млн рублей. Ему нужно уплатить взнос на ОМС 8 426 рублей. Взнос на ОПС при подсчете получился 32 448 + 1 процент х (45 000 000 – 300 000) = 479 448, что превышает максимальный размер 259 584 рубля. Поэтому Сидоров М.А. должен уплатить взнос на ОПС в размере 259 584 рубля.
Фиксированные размеры страховых взносов за 2021 год, за исключением дополнительного однопроцентного платежа, предприниматели должны уплатить не позднее 31.12.2021 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Этот день официально объявлен выходным, поэтому срок выплаты переносится на 10.01.2022 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Произвести оплату можно единовременно или внося авансовые платежи в течение года.
Например, взнос на ОПС можно заплатить единовременно в размере 32 448 рублей либо авансом, ежеквартально выплачивая 8 112 рублей (32 448/4) или ежемесячно по 2 704 рубля (32 448/12).
Платеж в размере одного процента от суммы дохода предпринимателя, превышающего 300 тыс. рублей за 2021 год, нужно осуществить до 01.07.2022. Произвести оплату за 2020 год следует до 01.07.2021.
Из предыдущего примера ИП Сидоров М.А. должен заплатить за 2021 год:
• взнос на ОМС 8 426 рублей – не позднее 10.01.2022 (с учетом того, что 31.12.2021 объявлен выходным днем);
• фиксированный взнос на ОПС 32 448 рублей — не позднее 10.01.2022;
• дополнительный взнос на ОПС 227 136 рублей – не позднее 01.07.2022.
Если ИП прекратил свою деятельность до окончания года, он должен заплатить взносы в течение 15 календарных дней с момента госрегистрации факта прекращения физлицом предпринимательской деятельности (п. 5 ст. 432 НК РФ).
Для уплаты взносов на ОПС существует единый КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. Его следует указывать как при уплате основного, так и дополнительного однопроцентного взноса. КБК для уплаты:
• пени по взносам на ОПС — 182 1 02 02140 06 2110 160;
• штрафов — 182 1 02 02140 06 3010 160
КБК для уплаты:
• взноса на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160;
• пени — 182 1 02 02103 08 2013 160;
• штрафов — 182 1 02 02103 08 3013 160.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02010 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02010 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02010 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 02131 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 02131 06 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02131 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02131 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02131 06 3010 160 | Штрафы по платежу |
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 02132 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 02132 06 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02132 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02132 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02132 06 3010 160 | Штрафы по платежу |
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)
ИП в 2021 году платит страховые взносы не только за сотрудников, но и за себя. Подробнее о суммах и сроках — в статье.
Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02140 06 1110 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02140 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02140 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02140 06 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности
Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии
| 182 1 02 02080 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02080 06 2100 160 | Пени по платежу |
Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
| 182 1 02 02120 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02120 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02120 06 2200 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02120 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу) |
| 182 1 02 02101 08 2013 160 | Пени по взносам |
| 182 1 02 02101 08 2213 160 | Проценты по страховым взносам |
| 182 1 02 02101 08 3013 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) |
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу) |
| 182 1 02 02103 08 2013 160 | Пени по страховым взносам |
| 182 1 02 02103 08 2213 160 | Проценты по страховым взносам |
| 182 1 02 02103 08 3013 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года
| 182 1 02 02090 07 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02090 07 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02090 07 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02090 07 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 393 1 02 02050 07 2100 160 | Пени по соответствующему платежу |
| 393 1 02 02050 07 2200 160 | Проценты по соответствующему платежу |
| 393 1 02 02050 07 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Страховые взносы, уплачиваемые лицами добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
| 393 1 17 06020 07 6000 180 | Прочие неналоговые поступления в Фонд социального страхования Российской Федерации (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации) |
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!
Страховые взносы ИП в 2021 году за себя и за работников обязательные:
Добровольно предприниматели делают отчисления в ФСС на социальное страхование. Размер платежей ежегодно увеличивается.
Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2021 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые сборы:
- за себя (на пенсионное и медицинское страхование);
- с заработной платы, выплачиваемой работникам.
Правила начисления и уплаты установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Есть еще добровольные страховые сборы, которые предприниматели уплачивают в Фонд социального страхования. Они вырастут в 2021 году, а обязательные платежи останутся на прежнем уровне.
Добровольные страховые платежи ИП в ФСС за себя
Это значит, что в 2021 году предприниматели добровольно заплатят в ФСС 4427,60 руб., чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности.
Обязательные страховые взносы ИП за себя
Независимо от выбранной системы налогообложения оплата страховых взносов ИП за себя в 2021 году предусмотрена для всех предпринимателей. Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры сборов, но согласно федеральному закону №322-ФЗ от 15.10.2020 размер фиксированных страховых взносов в 2021 году для ИП не изменился, общая сумма сохранена в размере 40 874 руб., из которых:
- на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб.;
- на обязательное медицинское страхование — 8426 руб.
Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 259 584 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят. По ОМС такого страхового лимита не установлено, так как его платят в фиксированном размере.
Страховые взносы ИП в 2021 году за себя: сроки перечисления
Фиксированную сумму страховых взносов для ИП за 2021 следует уплатить до 31.12.2021. Но это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день в январе. Страховые взносы ИП разбивает на несколько перечислений, перечисляя их поквартально. Сумма может быть любой, главное — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.
С доходов, превышающих 300 000 руб., ИП страховые взносы на себя за 2021 год должны перечислить не позднее 01.07.22.
За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:
- штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст.122 НК РФ);
- пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
Страховые взносы, уплачиваемые за работников
Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, привлекающих наемных работников и выплачивающих им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.
Таблица ставок страховых взносов ИП в 2021 году:
Предельная база 2021 г.
Порядок определения суммы к уплате в бюджет:
Срок перечисления — не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
КБК для ИП в 2021 году
Код бюджетной классификации (КБК) необходимо указывать в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Этот показатель очень важно указать правильно для корректного зачисления. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего за предпринимателем будет числиться задолженность.
КБК за работников указаны в таблице.
| Вид страхования | КБК |
|---|---|
| ОПС | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| ОМС | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| ВНиМ | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| На травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2021 г.:
| Вид обязательного сбора | КБК |
|---|---|
| Фиксированный платеж на ОПС | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированный платеж на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
При оформлении страховых платежей, исчисленных с дохода, превышающего 300 000 руб., применяется тот же КБК на ОПС, что и для фиксированного платежа.
Как найти реквизиты для перечисления
Отчетность по страховым взносам в 2021 году
Привлекающий наемных работников и уплачивающий с их доходов перечисления на соцстрахование предприниматель обязан сдавать следующую отчетность:
| Отчет | Периодичность | Куда сдается | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| РСВ | Ежеквартально | ИФНС | До 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| 4-ФСС | Ежеквартально | ФСС | До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, если сдаете отчет в электронной форме, и до 20-го, если на бумаге |
| СЗВ-М | Ежемесячно | ПФ | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно | До 1 марта следующего года |
Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан представить нулевой расчет по страховым взносам. Об этом пишет Минфин в письме №БС-4-11/6174 от 03.04.17. Если работников нет, обязанности отчитываться не возникает.
Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Разбираемся, каков размер этих выплат, фиксированный ли он и как оплатить страховые взносы в 2021 году.
Что такое страховые взносы?
Обязательные страховые взносы обязаны платить и ИП на общей системе налогообложения, и те, кто работает на спецрежиме. Исключение есть только для самозанятых.
Речь о взносах не за сотрудников, а за самого индивидуального предпринимателя. Именно эти деньги влияют на пенсию ИП и позволяют ему пользоваться бесплатной медициной по ОМС.
Фиксированные ли эти взносы?
До 2014 года страховые взносы были действительно фиксированными и одинаковыми для всех, кто их платит. Затем вступили в силу поправки в законодательство, которые поменяли порядок исчисления взносов, и взносы перестали быть фиксированными. С тех пор часть взносов стала зависеть от дохода предпринимателя.
С 2017 года страховые взносы ИП регулируются главой 34 Налогового кодекса и платятся не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.
Итак, страховые взносы ИП за себя делятся следующим образом:
Размер страховых взносов для дохода меньше или равного 300 000 рублей
Раньше сумма страховых выплат ИП зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.
Если доход предпринимателя составляет 300 000 рублей в год или меньше, то фиксированные взносы на 2021 год составят:
- в Пенсионный фонд — 32 448 ₽;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 ₽.
Код бюджетной классификации (КБК) для фиксированных взносов:
- пенсионное страхование — 182 1 02 02140 06 1110 160
- медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160
Как рассчитать размер страхового взноса для ИП с доходом более 300 000 рублей?
Помимо фиксированной суммы, тем индивидуальным предпринимателям, которые зарабатывают более 300 000 рублей в год, надо платить дополнительные взносы в ПФР — 1% от суммы дохода.
Например, если ИП за год заработал 1 миллион рублей, работая по упрощённой системе налогообложения, он платит 6% налога и дополнительные взносы в ПФР будет рассчитывать следующим образом:
(1 000 000 – 300 000) × 1% = 7 000
В 2020 году сумма страховых взносов не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учётом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.
Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Сроки уплаты страховых взносов ИП
ИП должен сделать страховые взносы за расчётный период не позднее 31 декабря текущего календарного года — кроме взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей.
Дополнительные пенсионные взносы платятся до 1 июля следующего года.
Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена — установлены только крайние сроки оплаты. Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение года.
Делать взносы можно как с определённой периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольно выбранные даты. При этом необязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также можно перечислить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
В 2021 и 2022 годах надо будет заплатить взносы до следующей даты включительно:
- 31 декабря 2021 года (фиксированная часть взносов);
- 1 июля 2021 года (уплата 1% за 2020 год);
- 1 июля 2022 года (уплата 1% за 2021 год).
Если ИП проработал неполный год
Если индивидуальный предприниматель работает не с начала календарного года или прекратил свою деятельность до окончания года, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам.
За неполный месяц фиксированный размер взносов будет пропорционален количеству календарных дней этого месяца до даты официального прекращения деятельности в качестве ИП.
Надо ли платить страховые взносы, если нет дохода?
Даже если индивидуальный предприниматель за год не заработал вообще ничего, он не освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов. Если вы не хотите платить и сохранять статус предпринимателя, то надо официально закрыть ИП.
Должен ли ИП сдавать отчётность по страховым взносам за себя?
Если у ИП нет сотрудников, то сдавать отчёты по страховым взносам за себя он не должен. Суммы, которые идут на пенсионное и медицинское страхование, прописываются в обычной декларации. Налоговая проверяет транзакции и передаёт все данные в фонды.
Читайте также: