Если приходит налог на землю значит земля в собственности

Обновлено: 30.06.2024

Подробно рассказываем, что такое налог с продажи земельного участка, как получить льготы и в каких случаях можно вообще ничего не платить.

Доход с продажи земельного участка, как и любой другой, облагается налогом. Его размер зависит от нескольких факторов. Существуют льготы, позволяющие снизить размер налога или вовсе освободиться от него

Представим ситуацию: Лена хочет продать участок. Что ее ждет?

Зачем платить налог при продаже земли

Если вы продаете землю, то получаете доход. В России сразу возникает момент с уплатой обязательного налога. В случае продажи участка его платят все – физические и юридические лица, ИП.

Кому точно придется уплатить налог

Отвечаем: продавцу любого клочка земли, территориально расположенного в России.

В данном случае не так важно, гражданином какой страны является продавец – налогами облагается доход и граждан РФ, и иностранцев.

Получается, налог с продажи земли заплатит и россиянка Лена, и американка Джулия, продающая в России участок дальних родственников.

Ставка НДФЛ зависит от того, является продавец налоговым резидентом или нет.

Лена постоянно живет в России, даже ни разу не была за рубежом. Она, и все, кто проживает в РФ минимум 183 дня подряд в течение года, – платят НДФЛ в размере 13%.

А Джулия – гражданка США. Она приезжала в Россию пару раз на неделю. Джулия и все, кто проживает в РФ менее 183 дней подряд в течение года, платят налог почти в два раза больше – 30%.

Если у человека постоянное место жительства в РФ, то его могут признать резидентом, даже при проживании на территории страны менее 183 дней. Такие случаи рассматриваются индивидуально.

Получите ипотеку с низкими ставками и минимальным пакетом документов от Совкомбанка. Мы рассматриваем заявки от всех граждан России старше 20 лет со стажем на последнем месте работы от 3 месяцев. Предварительное одобрение вы получите за 1 минуту!

А юрлица и ИП платят налоги

Обязательно! Размер налога для тех и других зависит от применяемой системы налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей расчет налога зависит от того, используют они землю в коммерческих целях или нет

Если юрлицо находится на ОСНО – это общая система налогообложения – налогом облагается прибыль, равная разнице между стоимостью продажи и покупки. Сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на размер дополнительных затрат, возникших при извлечении доходов.

В перечень расходов не войдет первоначальная стоимость земли. Но если участок куплен для перепродажи, его можно внести в расходы. Также в перечень можно включить расходы, непосредственно связанные с продажей земли. Например, если при продаже вы потратили дополнительные суммы на нотариуса или риелтора, на оплату документов и госпошлины. Важно подтвердить расходы соответствующими документами.

Индивидуальный предприниматель может еще на этапе регистрации отметить, что он планирует заниматься продажей земли или хочет, например, выращивать клубнику. В таких случаях при УСН выручка зачтется в раздел доходов.

Случаи, когда платить не нужно

Тема налогов не всегда приятна. Тем более, когда доход не очень явный. Например, для многих оказывается сюрпризом, что налогом облагается даже земля, переданная по наследству, – она тоже расценивается как получение дохода.

Возникает закономерный вопрос – как сэкономить? Единственный способ законно освободиться от налогообложения и декларирования во время продажи участка – длительное владение.

Кто те счастливчики, которые могут забыть про налог

Свободны от уплаты собственники участка, которые владеют им от 3 или от 5 лет (зависит от цели покупки земли).

Порог владения 3 года в следующих случаях:

участок достался в наследство;
землю подарил близкий родственник;
земля приватизирована;
участок купили по договору ренты;
землю купили до 2016 года.

Порог владения 5 лет:

Если у ИП есть участок, который он не использует для предпринимательской деятельности, – например, не выращивает клубнику на продажу и не занимается перепродажей участков – с денег, полученных при продаже земли, он заплатит налог согласно правилам, действующим для физлиц.

У Лены возник закономерный вопрос: за что и какой платить налог, если продаешь землю с домом на ней?

Продавая участок с домом, нужно иметь в виду, что хоть налогу и подлежит весь доход, срок владения для каждого объекта считается по отдельности. Например, если за вами числится участок на протяжении шести лет, то платить налог с продажи не надо. А если владеть домом всего полгода и решиться на продажу – надо.

Как узнать начало срока владения

Лена хочет продать землю и не платить налог. Для этого нужно уточнить начало срока владения.

Она может найти эту информацию:

Важно: в ситуациях, когда участок передается налогоплательщику по наследству, началом срока владения считается дата смерти оставившего наследство.

Когда и как уплатить налог

Декларировать доход и платить за него налог нужно самостоятельно. Крайний срок уплаты – 15 июля следующего года.

Налогооблагаемая база состоит из дохода, то есть всей суммы полностью, которую удалось выручить за участок.

Если эта сумма ниже 70% от зафиксированной в кадастре стоимости (на 1 января года продажи), то рассчитать налог довольно просто: для этого кадастровую стоимость следует умножить на 0,7 – величину понижающего коэффициента. То есть специально снизить стоимость земли при продаже не выйдет, так как налогом всегда облагается 0,7 именно кадастровой стоимости.

Важно: отдельные субъекты РФ могут уменьшить размер понижающего коэффициента.

Рассмотрим на примере. Допустим, государство оценивает участок Лены в 5 млн рублей. Она продала его близкой подруге за 3 млн рублей. Сравниваем стоимость продажи с кадастровой – она меньше 70%. Выходит, чтобы рассчитать налог, нужно умножить кадастровую стоимость на коэффициент 0,7: 5 000 000 х 0,7 = 3 500 000 рублей. Дополнительно к этой сумме Лена может применить имущественный вычет.

Административная ответственность за неуплату налогов

За нарушение сроков налоговая накладывает штрафы или начисляет пени.

Если опоздать с подачей налоговой декларации, то будет наложен штраф – от 5% до 30% на сумму налогооблагаемой базы, не менее 1 тысячи рублей.
Если не уплатить НДФЛ или уплатить его не полностью – 20% или 40%.
Если подать верно заполненную декларацию, но просрочить выплату, штрафа можно избежать, но пени начислят обязательно. За каждый день просрочки – процент от налогооблагаемой базы: 1/300 ставки ЦБ.

К подаче декларации и своевременной уплате налогов лучше относиться серьезно, чтобы не попасть на штрафы и пени

Пример. В последний месяц лета 2021 года Лена вспомнила, что налоговую декларацию за продажу в прошлом году она подала, а вот сам налог не уплатила. Теперь она заплатит 130 тысяч рублей, а сверху еще 520 рублей пени – все из-за той несчастной просрочки в 20 дней.

Декларирование

Задекларировать выручку обязаны все продавцы, которым земля принадлежала меньше указанного срока.

Декларацию 3-НДФЛ либо заполнят вручную, либо распечатают заполненный вариант.

Еще потребуются подтверждающие документы. Например:

договор о покупке и продаже,
бумаги о расходах,
выписка о поступлении денежных средств.

она создана не в той форме или не подписана,
вы принесли ее в налоговую службу не по месту жительства,
вы не подтвердили свою личность или доверенное лицо не подтвердило свои полномочия.

Обязательно успейте подать декларацию до 30 апреля следующего года.

Сразу заявите о своем праве на налоговый вычет. Кто может его использовать, разберем ниже.

Не пропустите: налоговые вычеты

У физлиц есть шанс сэкономить на уплате налога. Можно снизить сумму, с которой придется уплатить налог:

на величину подтвержденных документами расходов, связанных с продажей участка;
посредством имущественного вычета.

Это выгодно, ведь в таком случае налогом облагается не вся вырученная сумма, а ее часть. Чтобы посчитать, что будет облагаться налогом, нужно:

либо вычесть из дохода расходы,
либо вычесть из дохода имущественный вычет.

Налогооблагаемый доход от продажи земельного участка можно уменьшить на 1 млн рублей – именно таков имущественный вычет.

Сделать налоговый вычет могут резиденты, которые не пользовались участком в рамках неких коммерческих процессов и владели им меньше минимального срока, освобождающего от уплаты налога – трех или пяти лет.

Важно: вы сможете получить вычет в случае официального дохода, с которого вы платите 13% налог.

Сказать заранее, какой из вариантов будет выгоднее, нельзя. Нужно провести расчеты и сравнить результаты. Давайте рассмотрим два варианта использования льгот на примере и выберем более выгодный.

Лена купила земельный участок за 1,5 млн рублей, а продала за 2 млн рублей. При этом понесла расходы на риелтора – 50 тысяч рублей.

1 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов

Лена может вычесть из своего дохода сумму расходов. Тогда она должна будет уплатить следующий налог:

(2 000 000 – 1 500 000 – 50 000) х 0,13 = 58 500 рублей

2 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину имущественного вычета

Либо Лена воспользуется имущественным вычетом и уплатит:

(2 000 000 – 1 000 000) х 0,13 = 130 000 рублей

3 вариант: расчета налога на землю без использования льгот

В этом случае Лена уплатит налог:

2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей

Из расчетов видно, что Лене выгоднее всего уменьшить величину налогооблагаемой базы на размер расходов.

Ситуация: в течение года вы продали не один, а несколько участков. Как применяется вычет в этом случае? Совокупно ко всему доходу. То есть можно суммировать весь доход с продажи земли и применить к нему налоговый вычет не более 1 млн рублей.

Вычет с продажи земельного участка при долевой собственности

Если у вас долевая собственность, и она продается по одному договору купли-продажи, то вычет делится пропорционально долям владельцев.

Если оформить продажу каждой доли по отдельному договору, то каждый из собственников имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей.

5 шагов, чтобы избежать штрафов и пени

Итак, чтобы отчитаться перед государством после продажи участка, надо совершить 5 шагов.

Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
Сделать копии всех подтверждающих продажу документов.
Сделать копии документов, подтверждающих расходы.
Подать в ФНС корректно заполненную декларацию и копии необходимых документов.
До назначенного срока уплатить налог.

Для оплаты онлайн или формирования платежки для банка можно воспользоваться сервисом Уплата налогов физических лиц

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют:

налоговые ставки;
порядок и сроки уплаты налога;
налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданы по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Не признаются объектом налогообложения:

земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
земельные участки из состава земель лесного фонда;
ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления ошибки, , допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости, или после ее оспаривания: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы, начиная с периода, в котором ошибочные данные использовались для расчета. То есть пересчитывается база текущего года и прошлых лет, если в них уже применялась ошибочная база;
если кадастровая стоимость земельного участка изменилась в связи с изменением характеристик участка (площадь увеличена, присвоена новая категория земель и пр.): применяйте новую кадастровую стоимость со дня внесения в ЕГРН новых характеристик участка. При расчете налога за текущий год будут использованы две стоимости: до внесения в ЕГРН изменений и после. За прошлый год налог не пересчитывается.

Если земельный участок одновременно находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется кадастровой стоимости доли участка, приходящейся на муниципальное образование.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц в совместную собственность, налоговая база для каждого будет равной долей кадастровой стоимости.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года — по итогам этих периодов нужно платить авансовые платежи.

Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетные периоды. Если их нет, то налог уплачивается только по итогам года, без авансовых платежей.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Узнать свою ставку вы можете на сайте ФНС России.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

для земель сельскохозяйственного назначения и земель, которые входят в состав зон сельскохзяйственного использования населенных пунктов. При этом земли должны фактически использоваться для сельхозпроизводства;
для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
для участков, приобретенных для жилищного строительства, кроме используемых в предпринимательской деятельности;
для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, и земель общего назначения, если они не используются в предпринимательской деятельности;
для участков, которые ограничены в обороте и предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

Полный список смотрите здесь.

Дополнительно местные власти могут вводить свои льготы — они будут действовать только на территории соответствующего муниципального образования (города федерального значения). Узнать о них можно на сайте ФНС России.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы.

Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится по пониженной ставке — 0,3 %, если местные власти не установили ставку ниже. Дополнительно применяется повышающий коэффициент:

коэффициент 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации права собственности на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
коэффициент 1, если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
коэффициент 4, если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены авансовые платежи, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ × налоговая ставка × кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

если право собственности на земельный участок или его долю получено до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 16-го числа и позже, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять в ИФНС по месту нахождения налогоплательщика или участка заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@ . Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Когда сдавать отчетность по земельному налогу

По итогам 2020 года сдавать декларацию по земельному налогу организациям уже не надо. В будущем это тоже не понадобится.

Проверьте, совпадает ли уплаченная вами сумма с расчетом налоговой. Если да, то поводов для беспокойства нет. Если же есть расхождения, то тут несколько вариантов:

вы переплатили налог — вы можете зачесть или вернуть излишне уплаченную сумму;
вы недоплатили налог — надо погасить недоимку и заплатить пени;
налоговая ошиблась в расчетах — в течение 10 рабочих дней надо дать пояснения, подтверждающие правильность вашего расчета.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые с 2021 года стали едиными по всей стране:

налог за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом;
авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

В 2018 году налоговая начислила мне налог на чужую землю. А потом суд взыскал с меня госпошлину 545,68 ₽ за судебное заседание, о котором я даже не знала.

Налоговая приписала мне чужой долг за земельный налог в размере 13 597 ₽ и подала на меня в суд, а я узнала об этом только после смски от банка о списании госпошлины. Расскажу, как я выяснила, кто обратился к приставам, и как объяснила налоговой, что ничего ей не должна.

Что случилось

Я не собиралась платить чужой налог. Мне пришлось разбираться в ситуации.

Обращение в техподдержку

Я знала, что долг не мой. Поэтому в тот же день нашла раздел портала госуслуг, где можно обратиться в техподдержку, и написала жалобу на явную ошибку в данных.

Через две минуты мне ответили, что все сведения о налоговых задолженностях поступают на портал непосредственно из баз данных ФНС России. Если у меня есть вопрос о начислениях налогов и задолженностях, мне нужно обратиться в налоговую.

Переписка с техподдержкой госуслуг. Мне посоветовали обратиться в территориальный орган ФНС и подсказали, как это сделать

Я была уверена, что это просто ошибка, которая мне ничем грозить не может. Поэтому я написала в налоговую только через два месяца. Мне было не до писем: лето, маленький ребенок, ремонт — вот неполный список причин моей нерасторопности.

Только в августе я обратилась в налоговую через электронную приемную. Мой опыт показывает, что в непонятных ситуациях надо делать именно так: подавать письменные жалобы, чтобы остался номер и дата обращения. А потом получить от ведомства официальный ответ. В спорных ситуациях всегда можно будет на него сослаться или представить как доказательство своей правоты.

Обращение я направила в центральный аппарат налоговой службы, потому что считала чужую задолженность по земельному налогу на госуслугах какой-то общей ошибкой. В обращении я сообщила, что не была и не являюсь собственником чего-либо, за что полагается платить налог.

Через два дня мне пришло информационное письмо: обращение передали в УФНС России по Республике Саха (Якутии) — вышестоящий орган ИФНС № 2 по Якутии, — которая начислила налог. И это при том, что я родилась и живу в Москве. Ответа от управления в установленные сроки я не увидела.

Через несколько недель, в сентябре, на портале госуслуг информация о задолженности пропала, и я успокоилась. Как оказалось — рано.

Такое информационное письмо пришло, когда мое обращение передали в УФНС России по Якутии. Именно это отделение приписало мне чужой земельный налог

Списание госпошлины

Вечером 15 ноября мне пришли три смски от Сбербанка: с моих счетов списали 545,68 ₽.

На сайте ФССП я получила подробную информацию об исполнительном производстве на мое имя. Узнала, какой суд выдал исполнительный лист и на что

На сайте федеральной службы судебных приставов по номеру исполнительного производства я убедилась, что должник действительно я. Там же узнала, какой суд выдал исполнительный лист и на что.

Через приставов кто-то взыскивал с меня госпошлину в размере 272,88 ₽. Но банк списал с моего счета больше: в смсках были суммы 272,84 ₽, 60,75 ₽, 212,09 ₽ — всего 545,68 ₽. То есть пристав дважды взыскал с меня одну и ту же госпошлину по одному и тому же исполнительному производству.

Сумма небольшая, но я была в шоке, что кто-то со мной судился, а я об этом ничего не знаю. И возмущена, что деньги списали дважды за одно и то же. Кроме того, было абсолютно непонятно, каких еще сюрпризов ждать. Я могла снова оказаться кому-то должна, чего бы мне очень не хотелось.

На следующий день рано утром я позвонила родственнице мужа, которая работает юристом. Она сказала, что, скорее всего, суд вынес в отношении меня судебный приказ. В таком случае мое присутствие не требовалось — вот почему я могла ничего не знать о судебном процессе до списания денег со счета.

Родственница мужа посоветовала в первую очередь поехать в суд и ознакомиться с материалами дела.

Отмена судебного приказа

16 ноября я отправилась в банк за выписками по трем своим счетам: подумала, что лучше сразу иметь все подтверждающие документы на руках. Затем по совету родственницы поехала в судебный участок, который был указан в исполнительном производстве.

Я без проблем попала к мировому судье участка по своему месту жительства. Судья пояснила, что 17 июля она вынесла судебный приказ: в пользу ИФНС № 2 по Якутии с меня взыскали задолженность по земельному налогу — 13 597 ₽, пеню за просрочку — 44,88 ₽, а также госпошлину за рассмотрение дела в доход бюджета Москвы. Всего 13 914,72 ₽. И все это из-за ошибки в данных налоговой службы.

Приказное производство — это упрощенная схема по взысканию бесспорных долгов. Взыскатель представляет в суд документы о долге, судья рассматривает их без вызова сторон и, если признает убедительными, выносит судебный приказ. В моем случае налоговая пришла в суд с подтверждающими документами и получила приказ о взыскании долга по земельному налогу.

Судебный приказ — это исполнительный документ. Поэтому приказ о взыскании задолженности по земельному налогу и пени за просрочку выдали ИФНС № 2 по Якутии. Сама инспекция налоговой должна была передать документ в службу судебных приставов, в банк или на мою работу, чтобы взыскать суммы налога и пени.

А чтобы взыскать госпошлину за проведение суда, судье необходимо было на основании судебного приказа сформировать исполнительный лист и передать его в налоговую по месту нахождения суда.

Получается, суд через свою налоговую за деньгами обратился к приставам, а ИФНС № 2 по Якутии — нет. Возможно, налоговики просто не стали передавать приказ, когда получили мое обращение об ошибке. А возможно, они к этому моменту все еще не получили документы от суда. Поэтому 13 914,72 ₽ в пользу налоговой не списали.

Я не стала разбираться, что двигало налоговой, а сразу же написала заявление, что против приказа возражаю и задолженность не признаю. По закону, если должник не согласен с долгом или его размером, он может потребовать отменить судебный приказ: для этого достаточно представить в суд возражения в течение 20 дней с момента, когда должник получил копию приказа. Судья отменит его без разбирательств. Я копию приказа не получала вообще.

Я написала заявление в свободной форме, образец был на информационном щите в суде. Судья приняла его и попросила подождать в коридоре. Через несколько минут я получила на руки определение об отмене судебного приказа.

Мне повезло: в здании почти никого не было, судья рассказала мне подробнее про судебный приказ и лично приняла заявление, хотя это не входит в ее обязанности. Если бы она этого не сделала, мне пришлось бы подавать заявление об отмене приказа через канцелярию, а потом повторно ехать в суд за определением.

Когда судья узнала, что я готова сама отвезти определение об отмене судебного приказа приставам, искренне удивилась. Она не понимала, зачем я собираюсь возвращать копеечную госпошлину. Но я не поддалась на провокацию. Я считаю, что за любую работу нужно платить, и госпошлина суду полагается, но не за мой счет.

Определение об отмене судебного приказа судья выдала мне в тот же день, когда я написала заявление о несогласии с долгом

Отмена постановления о взыскании

Из суда я сразу отправилась к приставам. Мне было уже все равно, что у пристава по моему производству был не приемный день: кто-то все равно должен был быть в отделении. В итоге моя пристав была на рабочем месте, попала я к ней без проблем.

Я передала приставу документы: определение об отмене приказа и выписки из банка. Она выдала мне копии двух постановлений об отмене взыскания, так как госпошлину с меня взыскали дважды. Сообщила, что деньги поступят обратно на счета в течение 3 дней. А если этого не случится, то мне надо будет обратиться в свой банк.

По мнению пристава, мой гнев на двойное списание был абсолютно несправедлив: это была не ее вина, а банка. Она просто еще раз направила запрос о снятии денежных средств как напоминание.

Когда я задала этот вопрос в банке, мне возразили: по закону банк обязан выполнять все требования ФССП. Если пристав дважды направил постановление о взыскании, деньги взыщут дважды. Банк не должен проверять, не направили ли приставы несколько повторных запросов по одному и тому же производству. Так что ошибка была все же со стороны пристава.

Возврат госпошлины

Через три дня деньги мне не поступили, поэтому 3 декабря я обратилась в Сбербанк. Там мне сообщили, что если средства забрали приставы, то только они могут их вернуть. Если деньги уже переданы взыскателю, то приставы должны самостоятельно забрать их обратно, а затем вернуть мне.

В этот же день я написала жалобу старшему приставу отдела, в котором было открыто исполнительное производство. Подала ее через электронную приемную ФССП , чтобы не тратить еще один день на поездки. Описала всю ситуацию и еще раз потребовала вернуть средства, которые взыскали ошибочно.

Официального ответа я так и не увидела, но деньги поступили на счет. Об этом я узнала из смски от банка 10 декабря. В итоге с даты постановления об отмене взыскания до фактического возврата денег на мои счета прошло три недели.

В электронной приемной ФССП регистрация обращения и присвоение ему номера происходит сразу после отправки

Приставы списали у меня деньги с двух вкладов и одной карты. Такое смс я получила о возврате денег на карту — на вкладах смс-оповещения у меня отключены

Обращение в налоговую

В конце всей этой истории я решила повторно обратиться в налоговую. Для начала я позвонила по телефону горячей линии ФНС, чтобы узнать статус своего обращения от 19 августа.

По информации налоговой, ответ мне отправили на электронную почту. Оператор предложила соединить меня с УФНС по Якутии, которое рассматривало мое обращение. Но дозвониться через сотрудника горячей линии не получилось, поэтому она продиктовала мне номер телефона приемной УФНС по Якутии. Я решила позвонить им сама, чтобы попросить выслать письмо-ответ повторно.

Меня соединили с сотрудником, который готовил мне ответ. Мы разобрались, что официальное письмо от налоговой действительно было, но моя электронная почта определила его в спам, где я его в итоге все-таки нашла.

Почему возникла ошибка

Когда я общалась по телефону с сотрудником УФНС по Якутии, он сразу вспомнил мою ситуацию и сообщил, что это была ошибка нотариуса при оформлении наследства. Я не знаю, как такое возможно и правда ли это, но таков был неофициальный комментарий налоговой службы.

Я слышала, что иногда чужие задолженности списывают из-за полного совпадения ФИО и даже одновременно ФИО и даты рождения. Но в моем случае вероятность такого ничтожно мала: у меня редкое отчество. Поэтому я не знаю наверняка, почему все-таки возникла ошибка. Но если ситуация когда-нибудь повторится, то я не поленюсь и закажу выписку из ЕГРН на ошибочный объект. Так я буду знать, есть ли у меня двойник по ФИО.

Значительно позже этой истории, когда мы уже купили свою квартиру и я оформляла налоговый вычет, я сделала себе доступ к личному кабинету ФНС. Там я увидела, что в качестве прописки вместо моего адреса указан адрес одного из отделений Почты России. Более того, там все еще отображалось чужое имущество: дом и земельный участок.

То есть после всех моих обращений налоговые задолженности с меня брать не стали, но недвижимое имущество в своих базах налоговики по-прежнему оставили на мне.

Оказаться должным за чужое имущество неприятно. Еще неприятнее в подобных ситуациях то, что, пока не арестуют счета, можно и не узнать о досадной оплошности.

Надо максимально внимательно относиться к ошибкам и опечаткам на официальных порталах. И дополнительно стоит проверять на сайте ФССП, нет ли действующих исполнительных производств с вашим участием. Особенно важно это делать перед путешествиями за границу, чтобы приставы не успели ограничить выезд из-за долгов.

Банк данных исполнительных производств ФССП. Проверить себя

Живите богаче. Мы поможем

Каждую неделю мы присылаем подборку лучших статей про деньги.

Нашу бесплатную рассылку читают более 400 тысяч человек: как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Как тратить меньше, но жить лучше.

Уплата земельного налога за год производится и организациями, и физлицами и ИП. Как узнать размер налога, в какие сроки его следует уплатить, а также кому предоставляются льготы? Расскажем в нашей статье.

Кто платит земельный налог

Земельный налог уплачивают собственники участков и те, у кого земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследовании.

В следующих случаях налог платить не нужно:

пользование землей оформлено безвозмездно, на определенный срок;
участок арендуется по договору;
участок освобожден от налогообложения (в соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ).

Для налогоплательщиков предусмотрены льготы:

Федеральные. Перечень организаций, освобожденных от налога, приводится в ст. 395 НК РФ. Также налог не платят коренные малочисленные народы. А для граждан, перечисленных в ст. 391 НК РФ, предусмотрено снижение налоговой базы.
Местные. Устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Так, в Забайкальском крае полностью освобождены от уплаты земельного налога инвалиды 1-й и 2-й групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды ВОВ, лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

В других регионах от налога могут быть освобождены как физические, так и юридические лица. Кроме того, наблюдается снижение налогооблагаемой базы.

Срок уплаты земельного налога

С 2020 года представлять декларацию по земельному налогу не требуется (федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Срок уплаты налога стал единым для всех: он перенесен на 1 марта следующего за отчетным года (федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). То есть организации уплатить налог за 2020 год должны не позднее 01.03.2021 года.

Физические лица и ИП, приравнивающиеся к физлицам, обязаны уплатить налог за 2020 год до 01.12.2021 (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Также в течение налогового периода — года — организации могут уплачивать авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего квартала как ¼ часть от годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплата авансовых платежей предусматривается законами муниципалитета (пп. 2 и 3 ст. 397 НК РФ).

Ознакомиться детально со сроками можно с помощью сервиса ФНС. Необходимо выбрать вид налога и субъект РФ.

Ставки по налогу на землю

Ставки налога в 2020 году не изменились:

0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, дачных участков; земель для нужд государства, жилищного фонда и инфраструктуры; участков, используемых для обороны страны, безопасности и таможни;
1,5% для остальных земель.

Субъекты вправе устанавливать свои ставки, но не выше принятых на федеральном уровне.

В таблице ниже представлены примеры ставок в Москве и Екатеринбурге.

Расчет земельного налога

Для расчета земельного налога применяется формула:

Земельный налог = Налоговая база × Ставка налога

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2020. Эта информация предоставляется Росреестром по запросу при личном обращении либо на официальном сайте ведомства. Подробнее о налогооблагаемой базе смотрите в ст. 391 НК РФ.

Когда у земельного участка несколько собственников и в отчетном году совершена покупка или продажа земли, формула будет выглядеть следующим образом:

Земельный налог = Кст × Ст × Д × Кв,

Кст — кадастровая стоимость;

Ст — ставка налога;

Д — доля в собственности на землю;

Кв — коэффициент владения участком в месяцах.

Рассмотрим пример расчета земельного налога:
Иванов И. А. приобрел земельный участок для садоводства в Московской области 09.04.2020. Собственность оформили на Иванова И. А., его жену и двоих детей в равных долях. Кадастровая стоимость участка — 2 354 500 руб.
Налоговая ставка составляет 0,3%.
Земельный налог на Иванова И. А. равен:
2 354 500 × 0,3% × 0,25 × 0,75=1 324,41 руб.,
где 0,25 — ¼ доля в собственности, 0,75 — коэффициент владения (9 месяцев / 12 месяцев).

При расчете числа месяцев владения учитывается такая особенность:

если участок приобретен до 15-го числа текущего месяца включительно, то этот месяц включается в расчет. Если собственность оформлена после 15-го числа, месяц не учитывается;
если земля продана собственником до 15-го числа, то месяц продажи не учитывается для налога. Если же после 15-го числа — учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Порядок уплаты земельного налога

Организации самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог авансами, если это предусмотрено местным законодательством. Напоминаем, что с 2020 года декларации по земельному налогу организации не представляют.

Уведомление направят налогоплательщику до 01.11.2021. Если оно не пришло в этот срок, необходимо обратиться в налоговый орган, узнать сумму налога и перечислить его в бюджет.

За несвоевременную уплату налога в бюджет либо перечисление неполной суммы по причине занижения налогооблагаемой базы или неверного расчета последуют санкции (согласно ст. 122 НК РФ):

штраф 20% от суммы налога, если правонарушение неумышленное;
штраф 40% от суммы налога, если умышленное.

Чтобы не ошибиться в платеже, проверьте КБК.

Уплата земельного налога за год осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью земли в срок до 01.03.2021 для юридических лиц и до 01.12.2021 — для физических лиц и ИП. Ставки и льготы регламентируются местным законодательством.

АКЦИЯ ПРОДЛЕНА

Читайте также: