Единый расчет по взносам новая форма для ооо на усн

Обновлено: 15.05.2024

Организации численностью свыше 10 человек должны сдавать РСВ через интернет.

Письмо ФНС от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@

Приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 года утверждены:

форма расчета приложение N 1;
порядок заполнения формы приложение N 2 ;
формат представления расчета в электронной форме приложение N 3.

Сосотав формы РСВ

- титульный лист;

- лист сведений о физлице;

- раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" и приложения к нему, в том числе содержащие:

расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;

расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

расчеты соответствия условиям применения пониженных тарифов отдельными категориями плательщиков;

- раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств";

- раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".

В приложениях к Порядку заполнения расчета приведены таблицы, предусматривающие:

коды категорий застрахованного лица;
коды субъектов РФ и иных территорий;
коды видов документов, удостоверяющих личность;
коды тарифа плательщика;
коды места представления расчета в налоговый орган.

Отражение больничных в РСВ

Пособие по временной нетрудоспособности было начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом. В каком периоде это пособие следует включить в РСВ?

Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражается в строке 070 приложения № 2 к разделу 1 в том отчетном периоде, в котором оно начислено.

Следовательно, если пособие было начислено работнику в сентябре, а выплачено в октябре, расходы на выплату этого пособия следует отразить в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.

Основания для признания РСВ непредставленным

В абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ добавлены новые положения для признания расчета по взносам несданным.

Нельзя допускать ошибок в таких показателях раздела 3 по каждому физлицу:

210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;

250 - итоги по графам 210, 220 и 240;

280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;

290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;

300 - итоги по графам 280, 290.

Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ

Уточнение расчетов в РСВ и 2-НДФЛ

Если сведения о работнике изменились после сдачи РСВ или 2-НДФЛ, то уточнять отчетность не нужно.

Персональные данные в расчете по страховым взносам должны быть актуальны на дату его представления их в инспекцию.

Поэтому, если работник, например, на следующий день сменил фамилию, пересдавать РСВ или справку 2-НДФЛ не нужно.

Уточнять справки 2-НДФЛ тоже не нужно.

ПЕРИОД ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ В РСВ

За какой период показывать возмещение расходов на больничные листы в РСВ?

Средства нужно включить в расчет за тот отчетный период, в котором отделение ФСС возместило расходы.

При этом не имеет значения, что организация оплатила больничный работнику в предыдущем отчетном периоде.

Уточнения в РСВ

Инспекция может не принять расчет по взносам, запросить его уточнить или пояснить.

Для этого в подразделе 3.1 указывают персональные данные из первоначального расчета.

Одновременно заполняют подраздел 3.1 с актуальными данными и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета.

Если в первичном расчете забыли кого-то отразить, то в уточненный расчет включают раздел 3 с этими данными и одновременно корректируют показатели раздела 1.

Если сведения на застрахованного показали по ошибке, то раздел 3 на него заполняют в уточненном расчете.

При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 во всех знакоместах ставят "0" и исправляют показатели раздела 1.

Если сумма взносов изменилась, показатели раздела 1 тоже корректируют.

КТО СДАЕТ РСВ

Единый расчет сдают все работодатели вместо старой РСВ-1 — но не в фонды, а в налоговую инспекцию. На каждого работника в документ заносятся персональные данные по взносам, которые в итоге должны сойтись по 316 показателям.

При несовпадении отдельных строк расчет считается не сданным, и ФНС заблокирует расчетные счета работодателя.

Расчет по взносам ИФНС сверяет с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Частые Ошибки в РСВ

- не сходятся взносы в разделе 1 и сумма взносов по всем сотрудникам в разделе 3;

- указаны неверные данные работников в разделе 3.

Особое внимание ФНС уделяет трем реквизитам: Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.

Представление РСВ при отсутствии выплат

Какие листы организация обязана сдать в составе нулевого расчета по взносам?

Вне зависимости от вида деятельности организации и ИП включают в состав расчета такие листы:

- раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов";

- подраздел 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" приложения 1 к разделу 1;

- подраздел 1.2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование" приложения 1 к разделу 1;

- приложение 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1;

- раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".

Листы сдаются даже если не выплачивались денежные средства физлицам и РСВ оказался нулевым.

Письмо ФНС от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@

Срок Сдачи РСВ

РСВ сдается не позднее 30-го дня месяца, следующего после окончания каждого

из периодов – 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и полного года.

Эти даты не совпадают с крайними датами перечисления платежей.

РСВ сдается поквартально, а вносить платежи организациям и ИП необходимо

каждый месяц до 15 числа.

С 2020 года организации численностью свыше 10 человек должны будут сдавать РСВ через интернет.

Письмо ФНС от 23 октября 2019 г. N БС-4-11/21726@

Штрафные санкции и Нулевой РСВ

Непредставление расчета по страховым взносам с нулевыми показателями влечет штраф. Его минимальный размер составляет 1000 руб.

В Кодексе не предусмотрено освобождение от обязанности представить расчет по страховым взносам, если организация в отчетном периоде не ведет финансово-хозяйственную деятельность.

Подавая нулевой расчет, плательщик заявляет, что не производил выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.

Нулевой расчет позволяет инспекции отличить организации, которые не выплачивают вознаграждения физлицам и не ведут финансово-хозяйственную деятельность, от тех, которые нарушили срок представления расчета.

Установлены штрафы за единый расчет по взносам (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Штраф составляет 5% суммы взносов за каждый месяц просрочки.

ПРИМЕР.

РСВ не подан или не принят налоговиками.

Сумма взносов — 1 млн. руб.

За каждый полный или неполный месяц компания отдаст 50 000 руб. (1 млн. x 5%).

ФНС России разработала новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме (приказ ФНС России от 18 сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ 1 ). Отчитываться по ней нужно будет уже за первый расчетный (отчетный) период 2020 года.

В саму форму внесено много изменений, многие из них направлены на упрощение плательщикам ее заполнения. Вместе с тем убрали два приложения: № 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса" и № 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ". Соответственно изменилась нумерация и всех последующих приложений.

Что касается раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов", то в него включили строку с указанием кода типа плательщика: если за последние три месяца отчетного периода осуществлялись выплаты или иные вознаграждения в пользу физлица, то проставляется "1", если нет, то – "2".

В приложении 1 "Расчет сумм страховых взносов на ОПС и ОМС", а также приложении 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" теперь нужно проставлять код тарифа плательщика. Все коды можно найти в приложении к порядку заполнения расчета по страховым взносам. Например, плательщик, применяющий общий тариф проставляет "1", а некоммерческие организации на УСН, осуществляющие соцдеятельность, указывают "10".

Также в этом разделе для удобства налогоплательщиков появились указания на статьи НК РФ, в соответствии с которыми подлежат обложению или освобождаются от него те или иные выплаты.
В разделы по расчетам всех взносов добавляется строка о сумме расходов, принимаемых к вычету в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ.

В подразделе расчета сумм взносов на ОПС по доптарифу для плательщиков, указанных в п. 3 ст. 428 НК РФ теперь не нужно будет указывать основания заполнения расчета.

Упростили и приложение 2 – в разделе "База исчисления для страховых взносов" указывается только сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Россию, кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза. Детализация других сумм выплат не нужна.

Приложение 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ" дополнено новой строкой. В ней отражаются сведения из свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны (дата регистраии и регистрационный номер).

В новую форму расчета добавилось новое приложение – "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 15 п. 1 ст.427 НК РФ". В нем сведения делятся на две группы: по итогам девяти месяцев, предшествующих году перехода организации на применение пониженных тарифов страховых взносов, и по итогам текущего периода. Указываются следующие данные:

средняя или среднесписочная численность работников;
сумма доходов, определяемая по ст. 248 НК РФ;
в том числе сумма доходов, указанных в п. 12 ст. 427 НК РФ;
доля последней категории доходов в процентах от общей суммы доходов.

Также в этот раздел вносятся сведения из реестра организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и оказывающих соответствующие услуги.
Главы КФХ в своем разделе формы расчета страховых взносов теперь должны указывать документ, удостоверяющий личность, а также его серию и номер.

Значительно сократился раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах". Теперь в нем не нужно указывать номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер и дату. Вместо этого появилась одна строка для указания признака аннулирования сведений о застрахованном лице. Не будет указываться и признак застрахованного лица в системе.

Из новой формы исключены итоговые строки в разделе 3.2 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физлица, а также сведения о начисленных страховых взносах на ОПС".

1 С текстом приказа ФНС России от 18 сентября 2019 г. № ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@" можно ознакомиться на официальном интернет-портале правовой информации (номер опубликования: 0001201910080014).

Читайте также: