Двойное гражданство россии и сша налоги

Обновлено: 15.05.2024

Бипатризм - статус человека, подразумевающий, что он может одновременно иметь гарантии и права двух государств. Однако часто люди путают его с понятием второе гражданство. Дело в том, что первое возможно только если обе страны имеют соответствующую нормативную базу. При этом каждая страна рассматривает гражданина как своего, второе считается в данном случае “спящим”.

Может ли россиянин иметь второе подданство?

Если вы не собираетесь менять страну проживания, но хотите пользоваться возможностями, которые предоставляет подданство США, есть смысл присмотреться и подумать про двойное гражданство в США. В общих словах:разрешено все, что не запрещено. Вопрос о двойном гражданстве не отвергается американскими и российскими законами, а это значит, что можно, не опасаясь за последствия, использовать этот путь.

Даже сейчас, при всей натянутости отношений между двумя государствами, двойное гражданство РФ и США обладает все теми же преимуществами. Гражданин России может получить американский паспорт, сохраняя при этом российское подданство и не ущемлялись в правах.

Если вы въехали в Россию по паспорту РФ, ваш американский статус не будет признаваться российскими органами. Но как только вернетесь в Штаты он начинает действовать. То есть формально на вопрос разрешено ли в Америке двойное гражданство, отвечаем - да.

Что дает гражданская принадлежность США?

Безвизовый въезд в абсолютное большинство стран – лишь одна из привилегий, которые вы получаете с обретением подданства США.

Другими существенными плюсами окажутся:

Льготы, пенсии, иная соцподдержка.

Медицинское обслуживание, образование на очень высоком уровне.

Налогообложение при двойном гражданстве Россия-США не двойное - платите или в одной, или в другой стране.

Кредиты без залога.

Возможность пригласить на ПМЖ близких родственников.

Можно ли иметь двойное гражданство в США?

Сразу оговоримся - Соединенные Штаты не подписали соответствующего соглашения ни с одной страной мира. То есть формально на вопрос, есть ли в США двойное гражданство, ответ отрицательный. При этом по американскому законодательству человек не обязан отказываться от гражданства по рождению, произнося присягу на верность США. Просто американские власти не будут принимать во внимание второе подданство. То есть пользоваться им на территории страны вы не сможете. Впрочем, так поступают большинство стран в мире. Поэтому те, кто задаются мыслями, разрешено ли в США двойное гражданство, могут не волноваться - не запрещено.

Но в некоторых государствах на законодательном уровне запрещено иметь подданство двух стран одновременно. Например, если американец пожелает получить российский паспорт, ему придется официально отказаться от своего подданства по рождению. Аналогичная практика существует и в Германии. Примечательно, что если вы, получив паспорт США, решите принять еще одно подданство, то Америка вам этого не простит и лишит вас своей защиты. Так что, двойное гражданство в Америке имеет свои подводные камни. И однозначно ответить, может ли гражданин США иметь двойное гражданство нельзя.

В некоторых случаях второе гражданство присваивается автоматически. Например, ребенок американцев родился в другой стране или наоборот иностранцы приехали в Штаты и родили здесь малыша. Оба таких ребенка смогут претендовать на гражданство Америки. Собственно, по этой причине родильный туризм так популярен среди женщин России и других стран. И поэтому президент Трамп вводит ограничения на въезд в страну беременных женщин.

Что разрешено людям с двумя паспортами?

Сказать, что в Америке разрешено двойное гражданство было бы не совсем точным, но оно не запрещено. Получив американский паспорт, вы в праве претендовать на все права, что и у человека, рожденного здесь. В частности - участвовать в выборах, платить налоги, устраиваться на государственные службы. Прежде, чем получить вожделенный паспорт, вам придется пройти через экзамен по языку и тест на знание истории и политического устройства. Кроме того, кандидаты присягают на верность стране. Формально человек обязуется быть верным только одной державе - Соединенным Штатам Америки, и никакой другой.

В жизни это подразумевает, что внутри страны нужно пользоваться только новым паспортом. Также как он является основным документом для въезда и выезда из страны. Однако если за пределами Штатов вы будете использовать другой паспорт, это не является противозаконным. То есть формально вы отказываетесь от служения верности другой страны, но никто не будет проверять, сделано ли это на самом деле. Согласно нормам международного права, клятва не создает новых и не отменяет старых прав в отношении другой страны.

То есть, фактически в отношение США речь идет о двух подданствах, которые допускаются у выходцев других стран. Полноценный бипатризм встречается в государствах, которые связаны историческими узами - Великобритания с бывшими колониями, например. Возможно ли двойное гражданство России и США - тезис из дискуссионной плоскости. Смотря с какой стороны посмотреть.

Как получить гражданство США

На американское подданство можно претендовать по праву рождения, а можно пройти процедуру натурализации. В таком случае человек получает двойное гражданство. Россия, Америка в данном случае две его Родины. На получение статуса претендуют не все, для этого надо соответствовать ряду критериев. В частности обладать высокими моральными качествами, вести пристойный образ жизни. Кроме того, необходимо сдать тест на знание истории и политического устройства страны, а также пройти собеседование на английском.

До натурализации иностранцу нужно получить грин-карт - вид на жительство. Через эту ступень проходят все, даже Арнольд Шварценеггер и другие чиновники США с двойным гражданством.

Перечислим, кто может получить паспорт Америки:

Тот, кто родился на территории страны, исключение детям дипломатов, находившимся здесь на дипломатической службе.
Тот, кто более трех лет связан узами брака с американцем.
ребенок граждан США, либо когда у одного из родителей имеется синий паспорт.
тот, кто проходит воинскую службу в одном из подразделений вооруженных сил.
инвестор, вложивший в экономику страны не меньше миллиона долларов.
обладатель зеленой карты, проживший в стране минимум пять лет.

Важно! Пройти через натурализацию может только тот, кто прибыл в Америку легальным путем. Для них вопроса возможно ли в США двойное гражданство, не стоит. Они его просто имеют.

Дети младше 16 лет автоматически становятся гражданами, когда один родитель американец.

Что до России, все сводится к тому, что два паспорта запретят высокопоставленным чиновникам и дипломатам: в Совете федерации хотят расширить перечень должностей, кому запретят иметь иностранный паспорт. До этого президент выступил за запрет двух паспортов для губернаторов, премьер-министра, министров, судей. А вот сенаторы США, имеющие двойное гражданство, не такая уж и редкость.

Если вы не министр и не губернатор, стоит попробовать.

Мы живем в глобальном мире. Паспорт еще одной страны вовсе не является свидетельством бегства из России. Второй паспорт сегодня – не элемент престижа, а возможность упростить себе жизнь, расширить горизонты, сэкономить время на границах, а еще – забота о сохранности своего бизнеса, благополучии и безопасности своих близких. Ведь виза в США с двойным гражданством не нужна.

Чем поможет иммиграционный адвокат?

Переезд в другую страну на постоянное место жительства - процесс не одного дня. Только процедура оформления грин карты занимает от полугода до двух лет, даже если у вас собраны все документы. Поэтому разумной экономией ресурсов - временных и денежных - будет своевременное обращение к иммиграционному адвокату, независимо от того, есть ли в Америке двойное гражданство.

Адвокатская фирма Екатерины Муратовой около десяти лет оказывает поддержку в иммиграции выходцам стран бывшего СССР, мы точно знаем, можно ли в Америке двойное гражданство. Для этого у нас имеются лицензия, сертификаты, подтверждающие высокую квалификацию. Вам достаточно всего лишь связаться с нами удобным для вас способом.

Гражданин, который проживает в России более 183 дней на протяжении года, обязан платить налоги на все доходы, независимо от того, в какой стране мира он их получает. Часто с двойным налогом сталкиваются владельцы недвижимого имущества за рубежом, которое они сдают в аренду или продают.

Двойное налогообложение России со многими странами урегулировано двухсторонними договорами, что значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.

Что значит двойное налогообложение

Под двойным налогообложением подразумевается обязательная уплата налогов на прибыль в разных государствах. Касается это обычно тех, кто является гражданином одной страны, а получает доход в другой.

Для оптимизации процесса, сокращения и без того немалых расходов на оплату сборов правительство РФ подписывает договора с другими государствами. Это помогает избежать двойной уплаты налогов.

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Самые распространенные причины двойных сборов:

Гражданство и источник прибыли в разных государствах. Человек живет в одной стране, а прибыль получает в другой. В этом случае на доходы налогоплательщика претендуют оба государства. Это касается владельцев недвижимости, тех, кто ведет бизнес за рубежом, приезжает на заработки и т. п. В таких ситуациях одна из двух стран должна освободить человека от уплаты налогов. Если этого не происходит, в силу вступает двойное налогообложение.
Человек имеет резидентство сразу в нескольких странах. Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом. Например, иностранцы, проживающие на территории РФ более 183 дней, приобретают статус резидента. Если между двумя государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то резидент будет выплачивать налоговый сбор и на родине, и в стране, где получает прибыль. Вследствие этого доход может значительно сократиться или исчезнуть совсем.

Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом.

Что такое договор об устранении двойного налогообложения

Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2022 году:

Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.

Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.

Россия заключила 83 договора об избежании двойного налогообложения с другими государствами.

Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2022 году

В этом списке в 2022 году:

Все страны — члены ЕС, кроме Эстонии. , Австрия, Азербайджан, Армения, Аргентина, Албания, Алжир, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Ботсвана, Венесуэла, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Исландия, Ирландия, Иран, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Киргизия, Кипр, Катар, КНДР, Китай, Куба, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Мали, Малайзия, Мексика, Марокко, Монголия, Молдова, Намибия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сирия, Сингапур, США, Словакия, Словения, Таджикистан, Туркменистан, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Франция, Финляндия, Филиппины, Хорватия, Черногория, Чили, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР, Япония.

У каждого подписанного соглашения есть свое уникальное содержание, но на сегодняшний день отмечается постепенная унификация текстов договоров.

В 2020-2021 году были подписаны и ратифицированы новые соглашения с Кипром, Мальтой, Люксембургом. В результате которых процентные ставки в этих странах повысились на дивиденды и проценты.

Российские резиденты, получающие прибыль с активов в государствах, с которыми вопрос о двойном налогообложении не урегулирован, обязаны платить один и тот же налог обеим странам.

Важно! Приоритет имеет международный договор. Если в нем налоговая ставка составляет 5 %, а в отечественном НК — 10, то налогоплательщик имеет право делать выплаты по международной ставке. Но при этом нужно соблюдать строго все сопутствующие условия данного соглашения.

Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках

Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.

Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.

Размер налога в разных странах

Чтобы обойти двойное налогообложение, зарубежному партнеру необходимо представить:

Подтверждение постоянного пребывания резидента в стране. Перевод документа на русский язык обязателен.
Подтверждение права иностранного партнера получать доход.

Налогообложение на прибыль от сдачи недвижимости в аренду

Если резидент РФ имеет прибыль от сдачи объекта в аренду, который находится, например, в Германии, то весь оплаченный там налог вычитается из суммы сбора в РФ. Подоходный налог для резидентов России — 13 %. Если размер выплаченного налога в ФРГ меньше того, что рассчитали в РФ, то необходимо доплатить разницу.

Если человек сдает в аренду объект за границей и получает с этого доход, он обязан этот факт задекларировать в РФ. Представляется декларация в виде 3-НДФЛ. Дополнительно потребуется один из документов:

Подтверждение размера прибыли и оплаченного налога. В нем указываются тип и размер дохода, год его получения, сумма начисленного сбора и дата его оплаты.
Нотариально заверенная налоговая декларация на русском языке, которую подали в другой стране. Дополнительно потребуется ксерокопия платежки, свидетельствующей об оплате сбора.

Еще больше информации о налогах узнайте из видео, представленном ниже.

Оплаченный за границей налог засчитывается при представлении декларации. Сообщить о прибыли в налоговую службу и получить зачет налога разрешено на протяжении трех лет с момента получения дохода.

Гражданин РФ имеет в Германии недвижимость и получает прибыль со сдачи ее в аренду. Налоговая ставка от аренды в Германии составляет 23,4 %, в России — 13 %. Оплачивая сбор в ФРГ, где была получена прибыль, резиденту не придется что-то платить в России, так как подоходный налог в стране ниже.
Вычеты, предоставленные резиденту за рубежом, не учитываются при начислении налогового сбора в России. Например, у россиянина есть коттедж во Франции, от сдачи в аренду которого его годовой доход составляет 18 000 €. По местному закону собственник может потребовать половину налогооблагаемой суммы в счет содержания своей недвижимости. Следовательно, налогом будут облагаться не 18 тысяч, а — девять. Налоговая ставка нерезидентов составляет 20 %, а значит, 1800 € нужно будет отдать в счет налога.

Система вычетов не работает на территории РФ. Таким образом, резиденту следовало бы платить налоговый сбор с 18 000 €, а это 2340 € в год (13 %). Но благодаря подписанному договору об устранении двойных налогов между странами налогоплательщик доплатит всего лишь 540 €.

График распределения налогов (%)

Внимание! Если налоговый сбор выплачивается в РФ по упрощенной системе, то зачет его в другой стране невозможен.

Налог на прибыль с продажи недвижимости

Российский закон не разграничивает правила на продажу недвижимости внутри страны и за ее пределами. Не платить налог в России и не представлять декларацию можно только в случаях, если:

Объект был приобретен ранее 1 января 2016 года и до продажи он находился в собственности более трех лет.
Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и до момента продажи в собственности — пять и более лет. В случаях наследства, дарения, пожизненного содержания с иждивением срок собственности составляет три года и более.

Налог не платят, если недвижимость не использовалась в качестве источника получения прибыли.

Если собственник объекта не подходит под вышеперечисленные требования, он обязан представить налоговую декларацию в виде 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после продажи объекта. А до 15 июля оплатить налоговый сбор.

Больше информации об уплате налога при продажи квартиры Вы узнаете из видео, представленном ниже.

Налоги на прибыль от аренды и продажи могут засчитываться в РФ, согласно договору об устранении двойных налогов. Ставка для резидентов — 13 %.

Пример. Резидент России приобрел апартаменты в Испании за 400 тысяч евро, а в 2018 году продал — за 450 тысяч. Заработанные 50 000 € будут облагаться налогом (24 % в Испании, или 12 000 €). Период между приобретением и продажей объекта — более трех лет, значит, достаточно оплатить налог только в Испании.

Соглашение России и Германии

Правительства России и Германии более 20 лет назад подписали договор об устранении двойных налогов. Это наладило деловые взаимоотношения и снизило риск потери большей части доходов к минимуму.

Если налоговые сборы оплачиваются в ФРГ, то в России сокращается размер сбора. Происходит это следующим образом:

Человек имеет доходы на территории Германии и там же платит налог.
Соответствующие органы представляют эту информацию в Россию.
Подоходный налог для резидентов в РФ — 13 %.
Прибыль налогоплательщика умножается на 13 %, это и есть сумма сбора в России.
Из суммы налога в Германии вычитается налоговый сбор в России, и получается разница, которую и должен оплатить налогоплательщик. Если разницы нет или налог в РФ меньше, чем в Германии, тогда платить российским налоговым службам ничего не нужно. Если больше, чем в ФРГ, то вносится разница.

Структура немецкой налоговой системы

Двойное налогообложение России и США

Договор об устранении двойного налогообложения между Россией и Америкой был заключен в 1992 году. Это было крайне необходимо, так как экономические взаимоотношения стремительно развивались. В России появилась масса американских организаций, как и российских в США.

Выплаты налогов одновременно в двух странах стали не только неудобными, но и отрицательно сказывались на финансовом состоянии компаний и физических лиц. Поэтому лучшим решением сохранить и развивать деловое сотрудничество двух стран стал подписанный договор об избежании двойных сборов.

Американская система налогообложения работает по следующему принципу: и резидент, и гражданин одинаково должны оплачивать налоги в IRS на доходы в любой точке мира.

Налоговые службы США активно контролируют деятельность иностранных организаций на своей территории. Любая махинация, уклонение от уплаты налогов может наказываться не только лишением лицензии и запретом на работу, но и огромными штрафами, уголовным преследованием.

Не платить налоговые сборы дважды вполне можно без нарушения закона:

Как избежать двойного налогообложения узнайте из видео, представленном ниже.

На сегодняшний день практически все экономически развитые страны уже подписали договор об избежании двойных налогов. Это позволяет развивать внешние торгово-экономические связи, снизить уровень мошенничества, тем самым приумножая свою прибыль.

Помимо массы преимуществ, в получении американского гражданства есть и свои минусы. В основном они касаются тех, кто по каким-то причинам не живет в США. Например, любой американский гражданин обязан платить налоги в бюджет США вне зависимости от своего места нахождения.

Первый и самый большой недостаток – это налоги. Не знаю, единственная ли страна США, но точно одна из немногих стран, в которой ты обязан платить налоги, даже если ты тут не живешь и никогда не жил, но являешься гражданином США. Если ребенок здесь просто родился, а через неделю вы опять уехали в свою страну, ребенок вырос, никогда не приезжал в США и 40 лет живет в другой стране, то он все равно обязан будет платить налоги на все свои доходы, не только заработки. То есть ему придется платить налог на доход с продажи недвижимости, на доход с продажи акций, на денежные подарки, наследство. Это, конечно, сложно проверить, но по закону даже на это надо платить налог.

У США есть договоры со многими странами, чтобы исключить двойное налогообложение. Со всеми странами СНГ есть такой договор. Если человек живет, например, в России, он платит налоги в казну России, если остается какая-то разница, то он должен доплатить Америке, если не остается, то он ничего не должен. Наверное, эта сумма меняется с каждым годом, но если человек зарабатывает меньше примерно 100 тыс. долларов, то он вообще ничего не должен платить, в какой бы стране он не жил. Но есть ряд стран, с которыми у США нет такого договора. Это не только какие-то африканские слаборазвитые страны, где никто, скорее всего, жить не будет, но и, например, Аргентина, Бразилия, Хорватия, Лихтенштейн, Гонконг, Македония, Черногория, Сербия, Сингапур, Южная Корея, Тайвань, Объединенные Арабские Эмираты. Это страны, с которыми у США нет этого налогового договора. Если человек живет и работает в этой стране, то он платит двойной налог: в той стране, в которой живет, и США. В этом минус, особенно для тех, кто в Америке не живет и никогда не жил. Он не ощущает эти налоги не себе, но он должен будет их платить, если он гражданин США. Единственный вариант не платить – это отказаться от гражданства. Это первый и самый большой минус, когда ты приезжаешь в Америку, чтобы родить ребенка и уехать обратно, и ты не знаешь, что этот ребенок будет делать в будущем. Возможно, он будет работать где-то в Эмиратах, и ему не нужно платить такой налог. Это риск, потому что, может, ребенок будет учиться и жить в Америке, а может, и нет. Тогда это гражданство ему будет только мешать, а не помогать.

Второй минус американского гражданства – это обязательства граждан США показывать информацию обо всех своих заграничных счетах, в которых есть более 10 тыс. долларов. Даже если у вас на одном счету 5000, а на другом 8000, то вы все равно должны их указывать, если в сумме больше 10 тыс. Это неудобно для людей, которые не живут в США, для многих, наверное, и нежелательно, если заработки не совсем честные. Это не значит, что если вы не живете в Америке и не говорите о своих счетах, то ничего страшного не будет. Вся мировая банковская система связана, и по закону зарубежный банк обязан Америке предоставлять информацию по гражданам США, по их банковским счетам, если налоговая запросит. С этой точки зрения человек не защищен никак. Это еще один минус.

Третий минус – это Selective Service. Это не армия, обязательного призыва нет, но мужчины с 18 до 26 лет, у которых американское гражданство, обязаны записаться в запас вооруженных сил. Если начнется война, и придется призывать обычных людей, когда профессиональной армии будет недостаточно, тогда этих людей вызовут, и им придется воевать. Конечно, такого долгое время уже не было, кажется, со времен Вьетнамской войны. Тогда всех призывали, но потом отменили. Никто не знает, что будет в будущем, никто не знает, какой будет ситуация в мире, возможно, все вернут. Человек, который здесь даже никогда не жил и с Америкой связан только паспортом, может быть обязан служить в американской армии.

Вот такие три минуса американского гражданства. Меня могут спросить, зачем я получила американское гражданство и сделала его для ребенка, если это плохо. Я не говорю, что это плохо, это хорошо, и о преимуществах американского гражданства, которых намного больше трех, я поговорю в следующем видео. Как по мне, если вы не живете в США и не используете ресурсы, которые предоставляет Америка, за которые вы платите деньги в виде налогов, то большого смысла платить за это нет. Это мое мнение, а какое оно у вас, пишите в комментариях.

Если это видео вам понравилось, то ставьте лайк. Подписывайтесь на мой канал. В следующем видео поговорим про плюсы американского гражданства. Всем пока!

В ст. 62 Конституции РФ сказано, что законодательство не запрещает россиянам иметь двойное гражданство. Для человека с паспортами двух государств действуют особые правила, касающиеся налогообложения доходов.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации

Налоговый резидент – это лицо (физические или юридическое), которое уплачивает налоговые сборы в пользу государственного бюджета. Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ , гражданин считается таковым, если он находится на территории России более 183 дней в году. Этот период может прерываться. Например, человек, который в течение года жил в Москве 60 дней, может выехать из страны на месяц и вернуться. День приезда станет 61-ым.

ВАЖНО: Наличие или отсутствие гражданства РФ не учитывается при определении статуса резидента. То есть, доходы иностранца, находящегося в России больше 183 дней в году, будут облагаться местными налогами. И наоборот, гражданин РФ, который больше 183 суток находится в другом государстве, например, по учебе, не будет платить сборы в России.

Существуют исключения. Они прописаны в п. 3 ст. 207 НК РФ. Некоторые лица признаются налоговыми резидентами страны вне зависимости от их местонахождения и длительности пребывания/проживания в России в течение года. К ним относятся следующие граждане РФ:

военнообязанные, проходящие службу за границей;
государственные служащие, направленные в другую страну для исполнения своих обязанностей;
работники государственной власти и учреждений местного самоуправления, чья поездка за границу носит командировочный характер.

Граждане, получающие доход за границей и не входящие в список исключений, подвергаются системе двойного налогообложениями.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение – это ситуация, когда прибыль гражданина облагается одинаковыми налогами в разных странах. Чаще всего это касается лиц, имеющих какой-либо бизнес в одном государстве и постоянно живущих в другом.

Чтобы оптимизировать работу системы страны заключают между собой договоры о правилах налогообложения лиц, являющихся гражданами сразу обоих государств. Это помогает людям не платить двойные сборы и исключает проблемы, которые могут возникнуть из-за этого.

Примеры двойного налогообложения

Рассмотрены часто встречающиеся случаи взимания налогов странами:

У гражданина подданство одного государства, а его бизнес расположен в другом. Если между странами не заключено соглашение, которое регламентирует особый порядок налогообложения в таких случаях, то на получение сбора с доходов будут претендовать обе страны согласно своим законодательным нормам.
Гражданин является налоговым резидентом нескольких государств (период в 183 дня актуален только для России, в других странах он может отличаться). В таком случае он обязан платить двойной налог, если между государствами нет соглашения.
У гражданина России расположена компания в Латвии, деньги для финансирования которой привлекаются из Эстонии. В такой ситуации налоги могут быть востребованы сразу тремся государствами. Россией – как с гражданина страны, Латвией – как с иностранца, ведущего предпринимательскою деятельность, Эстонией – как с потребителя финансов.

Соглашение об устранении двойного налогообложения

Государства заключают между собой договоры, которые регламентируют порядок налогообложения граждан, являющихся резидентами нескольких государств. В 2022 г. Россия имеет соглашение с 84 государствами. Они представлены в таблице:

от 18 янв. 2016 г.

28 июня 1993 г. (последняя редакция от 21 ноя. 2011 г.)

15 ноя. 1995 г. (последняя редакция от 24 сен. 2011 г.)

12 окт. 1995 г. (соглашение заключалось с правительством Республики Югославия, ныне несуществующей).

В подобных документах определяется:

вид сборов, подчиняющийся правилам договора;
перечень лиц, на которых распространяются положениям соглашения;
алгоритм распределения сборов между государствами;
сроки действия документа и правила его пролонгации на следующие периоды.

Если гражданин РФ получает доход в стране, которой нет в списке, то он будет обязан в полной мере выполнять правила налогового законодательства России и того государства, где расположен его источник заработка.

Это рекомендуется учитывать при открытии бизнеса, покупки недвижимости для дальнейшей сдачи в аренду и т.д. Если между государствами нет соглашения, то получаемые доходы значительно снижаются, а при самых неудачных сочетаниях могут и вовсе отсутствовать.

Получение льготы

Открытие бизнеса или получение любого дохода налоговым резидентом России в стране, с которой заключен договор междустороннего освобождения от двойного обложения, еще не значит, что гражданин имеет право не платить сбор обоим государством.

Чтобы получить послабление ему потребуется отдельно оформить льготу. Условия, которые нужно соблюсти для ее получения, зависят от особенностей договора с конкретной страной. Обычно, для освобождения от двойного налогообложения нужно выполнить следующие требования:

документально подтвердить сотрудничество с иностранным партнером (это может быть как физическое, так и юридическое лицо);
иностранный партнер также должен со своей стороны подтвердить сотрудничество;
подготовить апостиль с нотариально заверенным переводом и предоставить его в Федеральную Налоговую Службу до момента получения дохода.

Обложение налогами дохода, получаемого со сдаваемой в аренду недвижимости

Правила налогообложения денежных средств, полученных в качестве ренты со сдаваемого во временное пользование недвижимого имущества, также могут отличаться в зависимости от условий межгосударственного договора.

Например, для россиян, сдающих недвижимость в Германии, действуют такие правила. Резидент оплачивает налог в стране, где расположен объект, то есть в Германии (взимаемый процент может отличаться для разных городов государства, категории и стоимости самого объекта). Если сумма уплаченного в Германии сбора составляет больше 13% (фиксированная ставка подоходного налога в РФ), то в ФНС России платить ничего не нужно. Если же рассчитанный в Германии налог меньше 13%, то резиденту РФ дополнительно придется оплатить разницу.

Например, налоговый резидент РФ получает прибыль со сдаваемой квартиры в Берлине в размере 600 евро. Согласно местному законодательству он платит налог в 10% от размера дохода. Соответственно, гражданин будет обязан оплатить:

600 / 100 * 10 = 60 Евро – в налоговую Службу в Германии;
600 / 100 * 13 – 60 = 18 Евро – в ФНС России (валюта конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ, установленного на день оплаты налога).

Независимо от того, нужно ли гражданину оплатить налог в России с дохода со сдаваемой за границей недвижимости или нет, по итогам года он обязан задекларировать полученную прибыль. Декларация составляется по унифицированной форме 3-НДФЛ. К документу потребуется приложить:

любую справку, подтверждающую размер ежемесячного дохода и процент взимаемого налога в стране, где находится сдаваемая недвижимость;
нотариально заверенный перевод декларации, подаваемой по итогам года в налоговую службу страны, где располагается объект недвижимости.

Распространенные ошибки по теме

Ошибка: Неоформление льготы резидентом России, заработок которого получен в стране-союзнице РФ.

Если резидент РФ, получающий доход в стране, с которой у России заключен договор, самостоятельно не оформит освобождение от двойного налогообложения, то он будет обязан оплатить сбор и в России, и в стране, где получает прибыль.

Ошибка: Оформление льготы постфактум.

Если гражданин, сдающий квартиру в Германии с начала года, оформит освобождение от двойного налогообложения, например, в июне, за период с января по май он будет обязан оплатить налог и в Германии, и в России.

Часто задаваемые вопросы по теме

Вопрос: Можно ли получать доход в странах, с которыми у России нет договора о союзничестве по вопросу налогообложения, при этом оставаясь резидентом России.

Да, российским законодательством это не запрещается. Однако получатель прибыли будет обязан оплатить подоходный налог в РФ в размере 13% и налог на доход государства, где расположен его источник заработка.

Вопрос: Нужно ли гражданину России платить налог в РФ, если в течение последнего года он жил и работал в другой стране?

Нет. Факт наличия паспорта гражданина РФ не делает человека резидентом России автоматически. Таковым считается тот, кто находится в стране в течение 183 и более дней в год. В описанном случае налог в бюджет РФ не уплачивается.

Читайте также: