Домициль в налоговом праве

Обновлено: 30.06.2024

- совокупность определенных признаков, необходимых для признания субъекта налогоплательщиком.

Смотреть значение Налоговый Домициль в других словарях

Налоговый — налоговая, налоговое. Прил. к налог. Налоговая система. сбор. ? Получаемый от налогов. Налоговые доходы. ? Служащий для сбора налогов. аппарат.
Толковый словарь Ушакова

Налоговый Прил. — 1. Соотносящийся по знач. с сущ.: налог, связанный с ним. 2. Свойственный налогу, характерный для него.
Толковый словарь Ефремовой

Авуар(налоговый) — - налоговый
кредит,
открытый любому
налогоплательщику (компании или физическому лицу), получающему
дивиденды, распределяемые компаниями, которые платят
налог на фирмы.
Экономический словарь

Агент Налоговый — представитель налоговой инспекции, проводящий прием налоговых и страховых платежей.
Экономический словарь

Агент, Налоговый — -
лицо, на которое возлагаются
обязанности по исчислению, удержанию у
налогоплательщика и перечислению в соответствующий
бюджет(внебюджетный
фонд).
Экономический словарь

Бюджет Налоговый — бюджет государственной организации, расходы на который полностью или частично покрываются налоговыми сборами.
Экономический словарь

Дисконт, Налоговый — - поправка, на которую в целях налогообложения необходимо увеличить полученные налогоплательщиком
доходы. Н.д. применяется, если
налогоплательщик, использующий.
Экономический словарь

Документ Налоговый — TAX DEEDДокумент, выдаваемый при продаже недвижимости за неуплату налогов. Этот документ передает право собственности покупателю на аукционе по продаже имущества за неуплату.
Экономический словарь

Домициль — основное место проживания физического лица по налоговому законодательству ряда государств.
Экономический словарь

Домициль (домицилий) — место, в котором должен быть оплачен
вексель или внесены
налоги, если
плательщик живет в другом месте.
Экономический словарь

Зонтик Налоговый — перенос вперед убытков прошлых, прошедших лет для защиты текущих и будущих доходов от налогов посредством уменьшения, занижения этих доходов на величину убытков.
Экономический словарь

Иммунитет Налоговый — освобождение от
обязанности платить
налоги, предоставленное отдельным физическим и юридическим лицам в соответствии с национальным и международным
правом.
Экономический словарь

Иммунитет, Налоговый — -
освобождение от
обязанности платить
налоги, предоставленное отдельным юридическим или физическим лицам в соответствии с национальным или международным.
Экономический словарь

Инвестиционный Налоговый Кредит — скидка с
налога на
прибыль корпорации, предоставляемая при приобретении новых средств производства.
Экономический словарь

Инвестиционный Налоговый Кредит (инк) — - определенный процент стоимости новых активов, который закон иногда разрешает фирмам вычитать из суммы, подлежащей уплате в качестве подоходного налога.
Экономический словарь

Контроль, Налоговый — -
контроль, осуществляемый должностными лицами налоговых органов посредством
учета налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, налоговых проверок.
Экономический словарь

Кредит Инвестиционный Налоговый — INVESTMENT TAX CREDITЗакон о гос. доходах 1962 г. разрешил компаниям сокращать сумму уплачиваемого федерального подоходного налога на определенный процент от стоимости некоторых.
Экономический словарь

Кредит Налоговый — кредит, предоставляемый местными налоговыми органами компании, фирме в виде отсрочки налоговых платежей на возвратной основе с начислением процентов. Предоставляется.
Экономический словарь

Кредит Налоговый Иностранный — кредит, предоставляемый для компенсации оплаченных подоходных налогов от доходов, полученных из зарубежных источников. Метод одностороннего устранения двойного налогообложения.
Экономический словарь

Кредит, Налоговый — - налоговые
льготы, представленные в различных
формах, а именно: 1)
изменение
срока исполнения налогового
обязательства при наличии оснований, на.
Экономический словарь

Кредит, Налоговый Бесплатный Безвозвратный — - налоговый
кредит, предоставляемый безвозвратно и бесплатно. Такими являются большинство видов налоговых льгот.
Экономический словарь

Кредит, Налоговый Бесплатный Условно-возвратный — - налоговый
кредит, предоставляемый безвозвратно и бесплатно при выполнении определенных условий. Так, малым предприятиям в определенных отраслях производства.
Экономический словарь

Кредит, Налоговый Инвестиционный — -
отсрочка налогового
платежа на кредитной возвратной основе. Налоговый
кредит предоставляется органами государственной власти или налоговыми органами.
Экономический словарь

Кредит, Налоговый Иностранный — - одна из форм одностороннего устранения двойного налогообложения; предоставляется в отношении подоходных налогов для доходов, полученных из зарубежных источников.
Экономический словарь

Кредит, Налоговый Целевой — - налоговый
кредит, предоставляемый местными органами власти (в пределах суммы
налога, зачисляемой в местные
бюджеты)
налогоплательщику в случае выполнения.
Экономический словарь

Мультипликатор Налоговый — отрицательный
коэффициент воздействия изменения величины национального
дохода на величину изменения налогов.
Экономический словарь

Налоговая Защита; Налоговый Щит — Средство уменьшения подоходных налогов путем разрешенного законами снижения налогооблагаемого
дохода.
Экономический словарь

Налоговая Льгота, Отсрочка Уплаты Налога, Налоговый Кредит, Вычет Из Суммы Налога — Прямое (доллар за доллар) сокращение обязательств по уплате налогов, в отличие от вычетов из подлежащих налогообложению сумм, что сокращает налоги только на процент.
Экономический словарь

Ваш домициль – это место, где у вас есть постоянный дом. Ваше намерение оставаться в этом месте на неопределенный срок делает его вашим домицилем и делает вас домицилием. Ваш домашний статус подчиняет вас определенным законам. Таким образом, домициль – это юридическая конструкция, используемая для определения того, где вы голосуете, подаете иски, платите налоги, требуете льготы и обязывает государственные органы.

Ключевые моменты

Домициль означает место, которое вы постоянно называете своим домом.
Ваш домицилий важен для юридических целей, таких как уплата налогов, голосование и получение пособий.
Место жительства и место жительства имеют разные юридические определения и различаются, прежде всего, продолжительностью времени, в течение которого вы планируете жить в определенном месте.

Понимание места жительства

При рождении ваше место жительства является домом, в котором вы проживаете вместе со своими родителями. Это место остается вашим местом жительства до тех пор, пока вы не достигнете совершеннолетия и не приобретете предпочтительное место жительства. Выбранное место жительства остается вашим местом жительства до тех пор, пока вы не откажетесь от него, переехав на новое место жительства с добросовестным намерением сделать новое место жительства своим постоянным и постоянным домом.

Независимо от того, сколько домов у вас есть, только один является вашим местом жительства.Это тот, который вы приобретаете, намереваясь оставаться там на неопределенный срок, и куда переезжаете после того, как покинете свое старое место жительства.Это может быть дом, в котором вы живете, работаете, занимаетесь банком, голосуете и регистрируете машину.1

Краткая справка

Место жительства и место жительства не одно и то же и имеют разные юридические значения.

Место жительства или место жительства

Возможно, вы слышали, что место жительства и домициль используются как синонимы для обозначения вашего дома.Однако эти два термина имеют разные юридические значения.Различие между этими двумя словами – это продолжительность времени, в течение которого вы собираетесь там жить.2

Жилой дом – это дом, в котором вы планируете жить в течение временного периода, а домициль – это дом, в котором вы планируете жить в течение неопределенного периода.Любое место, где вы владеете собственностью или живете в течение запрещенного периода, может быть вашим местом жительства.Но только один участок, на котором вы собираетесь стать постоянным домом и оставаться там на неопределенный срок, может быть вашим местом жительства.Таким образом, у вас может быть много жилых домов, но вы можете иметь только одно жилище в одном намеченном месте.2

Ваш домициль также является вашим местом жительства, но место жительства может быть или не совпадать с вашим местом жительства.

Особые соображения

Некоторые люди живут поровну в двух домах. Например, после многих лет жизни в штате Мэн и отпуска во Флориде предположим, что человек решает полгода прожить в штате Мэн, а другую половину года – во Флориде. Они подают налоговые декларации и составляют завещание в штате Мэн, но голосуют и регистрируют свою машину во Флориде.

Равномерное разделение их основных видов деятельности между штатами Мэн и Флорида указывает на то, что они не собирались покидать штат Мэн, когда переехали во Флориду. Следовательно, Мэн является их местом жительства и постоянным местом жительства, а Флорида – их местом жительства, но не их местом жительства.

Вы не можете изменить свое местожительство, просто подав декларацию о местожительстве в другой стране или штате.Вместо этого ваш образ жизни должен соответствовать постоянной смене места жительства.3 Предполагаемое место жительства можно определить по месту, где вы живете и проводите время.

Юридически ваш домициль – это место, которое вы указали в юридических документах, например адрес, который вы используете для голосования, банка, регистрации транспортных средств и уплаты налогов.Прекращение регистрации домицилий включает в себя ваши усилия по закрытию банковских счетов, отказу от водительских прав, исключению вашего имени из списков для голосования и уплате налогов в качестве нерезидента .4

Ваш домицилий влечет за собой юридические последствия.Он определяет, какая страна, штат и суды обладают юрисдикцией для завещания завещания , управления имуществом, вынесения судебных решений и определения налогов штата и налога на смерть.После развода юридическое место жительства может повлиять на вашу способность требовать и контролировать выплату алиментов и алиментов .5

Ваш домициль влияет на обстоятельства, при которых вы платитегосударственные налоги .Пребывание в стране или штате ограничивает доступ налоговых органов к налогообложению доходов, которые вы зарабатываете в его пределах.6 Часто налогоплательщики с высоким уровнем дохода будут проживать в штате, который имеет самые низкие налоговые обязательства для них.

Налог на смерть взимается страной или штатом постоянного проживания. В зависимости от указанного вами места жительства и места жительства ваших бенефициаров последствия налога на наследство могут существенно отличаться. Домициль может распространить свой охват на все ваши доходы из любого источника по всему миру. Однако признаки проживания, такие как владение недвижимостью, или признаки местожительства, такие как неспособность должным образом покинуть свое старое местожительство, могут облагать вас налогами в более чем одном штате.

Если вы стали резидентом Великобритании, вы в большинстве случаев по-прежнему имеете домициль страны своего рождения. Ваш домициль фактически составляет одно целое с вами, и изменить его довольно трудно. При рождении вы получаете домициль родителей, и он остается с вами до тех пор, пока вы не примете решение его изменить и получить другой домициль по выбору. Это сложный вопрос, так как потребуется оборвать все связи со страной, в которой вы имели домициль по рождению. Например, если у вас нет никаких связей со своей страной, вы никогда ее не посещаете, но когда-то выразили желание быть похороненным там, то попытка изменить домициль может оказаться неудачной.

Существует множество факторов, имеющих отношение к вашему домицилю. Один из них – ваш статус налогоплательщика в Великобритании. Вы можете платить налоги либо с доходов, полученных и везенных в UK, либо с ваших мировых доходов.

Налогообложение на основе принципа ремитирования

Если вы являетесь резидентом в Великобритании, начальной позицией для налогообложения является то, что налогом облагаются ваши доходы по всему миру, даже если они уже облагались налогом в стране их происхождения. В большинстве случаев, когда существует соглашение об избежании двойного налогообложения, вам засчитаются налоги, уплаченные в другой стране, в счет налогов, которые вы должны уплатить в Великобритании. И наоборот, налоги, уплаченные в UK, засчитаются при налогообложении в других странах. Условия таких договоров различаются, но большинство из них соответствует протоколу Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Эти договоры гарантируют, что доход облагается налогом только в одной стране, или уплаченный налог засчитывается для предотвращения двойного налогообложения, если доход подлежит налогообложению в обеих странах.

Тем не менее, если вы являетесь лицом, не имеющим статуса домициля в Великобритании, вы можете выбрать вариант уплаты только налога на доходы, возникшие в UK, и на доходы, ввозимые (ремитированные) в UK. Сценарий достаточно сложный, но если говорить упрощенно, то это означает, что вы платите британские налоги только на доходы и прибыль, ввозимые в Великобританию. Если вы удерживаете доходы за границей, вы не будете платить на них налог в UK.

Следует принимать во внимание и другой фактор. Выбор налогообложения на основе ремитирования означает, что вы потеряете право на необлагаемый налогом минимум, который составляет £12,570 для 2021/2022 налогового года. Кроме того, если вы являетесь резидентом в течение 7 из последних 9 лет, вам придется платить ежегодный сбор в размере £30,000, а те, кто является налоговым резидентом 12 из последних 14 лет - £60,000 в год. Также с 5-го апреля 2017 года, если вы являлись резидентом Великобритании в течение 15 лет из последних 20-ти, то будет считаться, что у вас есть условный домициль UK для всех целей налогообложения, несмотря на наличие иностранного домициля с точки зрения права в целом.

Следует принимать во внимание, что этот сбор может быть выплачен из фонда мировых доходов, и не будет считаться ремитированием, при условии, что он оплачен непосредственно в налоговые органы Великобритании (HMRC). Для такого случая существуют определенные правила, которым необходимо следовать.

Налоговый сбор за использование принципа ремитирования рассматривается как частичная авансовая уплата налога на ваш мировой доход, и в связи с этим вы должны каждый год номинировать некоторый доход, к которому можно присоединить сбор. Такие правила достаточно сложны для исполнения, и можно допустить много ошибок, если не следовать им в точности. Этот назначенный доход должен быть определен, но не должен быть ремитирован в UK ранее, чем все остальные мировые доходы. Если это произойдет, то возникнут налоговые последствия. Вам нужно назначить всего £1 в год, но в этом году должен быть получен доход, превышающий £1. С другой стороны, сбор за ремитирование считается налогом, уплаченным в Великобритании. Поэтому вы можете назначить более высокий доход, достаточный для покрытия уплаченной суммы, чтобы он мог считаться льготой по договору об избежании двойного налогообложения в другой стране.

Условный домициль

Еще один важный фактор заключается в том, что с 5 апреля 2017 года вам будет автоматически присужден условный домициль в отношении всех налогов, если вы являетесь резидентом Великобритании в течение 15 лет из последних 20-ти. Начиная с 16-го налогового года резидентства в Великобритании (из последних 20-ти), вы больше не сможете получать выгоду от налогообложения на основе ремитирования, а ваши доходы и прирост капитала за рубежом будут облагаться налогами в соответствии с налоговым законодательством UK по мере их возникновения. К вам также будут применяться британские налоги на наследство в отношении вашего имущества в любой стране мира, а не только находящегося в Великобритании.

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса.

Налоги

Вы можете узнать место регистрации фонда по коду ISIN ценных бумаг эмитируемых фондом. Например, ценные бумаги выпускаемые в Украине начинаются с кода страны UA, США — US, Ирландия — IE, Люксембург — LU.

Место регистрации важно, потому что оно влияет на уплаченные налоги и влияет на вашу прибыль. Кроме того, если у вас есть особые предпочтения в отношении домицилия, у разных домицилей будет разное количество доступных индексных фондов.

Особенности налогообложения фондов

Тема интересна по двум причинам — налоговая оптимизация и снижение налоговых рисков для украинских инвесторов.

С точки зрения снижения налогов, следовало бы стремиться выбрать домицилий фонда с достаточным количеством налоговых соглашений, чтобы платить наименьшие налоги (уровень 1) в зависимости от активов фонда. А также выбрать домицилий фонда, который взимает с вас наименьшие налоги (уровень 2).

В том случае если вы хотите начать инвестировать сегодня, но вас останавливает налоговый риск связанный с отсутствием отработанной и понятной модели уплаты налогов в Украине, вам следовало бы выбирать фонды, не создающие базы для налогообложения на уровне 2, когда платить налоги приходится именно вам. Очевидно, что это фонды, которые не выплачивают дивиденды. Еще вы должны быть готовы владеть активами достаточно долго, ведь продажа ценных бумаг является поводом для подачи налоговой отчетности.

Соединенные Штаты

Европейские домицилии

Европейские домицилии имеют меньший выбор фондов, чем в США.

Фонды из европейских домицилий не облагаются налогом на наследство.

Фонды из европейских стран облагаются налогом на удержание дивидендов в США (уровень 1) только для американских акций, находящихся в собственности фонда. В отличие от этого, фонды США будут облагаться налогом на удержание дивидендов (уровень 2) в отношении всех акций фонда. Ставка налога на дивиденды у источника выплаты в США варьируется в зависимости от конкретного домицилия, потому что каждый домицилий может иметь разные налоговые соглашения.

Фонды из разных европейских стран могут облагаться разными налогами (уровень 2) перед украинскими инвесторами.

Здесь также стоит упомянуть, что в отличии от фондов в США, которые обязаны выплачивать дивиденды, в европейских домицилиях возможна регистрация двух типов фондов — с выплатой дивидендов (distributing ETF) и реинвестированием внутри фонда (accumulating ETF). Именно последние можно использовать для того, чтобы вполне законно не декларировать свои доходы от зарубежных инвестиций в Украине.

Ирландия

В соответствии с налоговым соглашением, налог на удержание дивидендов в США (уровень 1) для американских акций, находящихся в собственности ирландского фонда, составляет 15% (вместо 30%). Ирландия имеет налоговые соглашения с несколькими странами, которые могут снизить налоговые обязательства фонда.

Ирландия не взимает никаких налогов (уровень 2) (например, на прирост капитала, дивиденды, наследство) с инвесторов-нерезидентов фондов, находящихся в Ирландии.

По этим причинам Ирландия является рекомендуемым местом регистрации индексных фондов для большинства украинских инвесторов, которые не хотят платить налог на наследство.

Люксембург

Люксембург является вторым по популярности местом проживания индексных фондов в Европе.

Налог на удержание дивидендов в США (уровень 1) для акций США, принадлежащих фонду, составляет 30%. Налоговое соглашение Люксембурга с США позволяет только инвесторам (но не фондам) воспользоваться пониженным налогом на дивиденды. По этой причине ирландские индексные фонды с акциями США более выгодны с налоговой точки зрения, чем индексные фонды Люксембурга с акциями США.

У Люксембурга есть налоговые соглашения с несколькими странами, которые могут уменьшить налоговые обязательства фонда (уровень 1).

Люксембург не взимает никаких налогов (уровень 2) (например, на прирост капитала, дивиденды, наследство) с инвесторов-нерезидентов фондов, находящихся в Люксембурге.

По этим причинам Люксембург является хорошей альтернативой Ирландии, если вы не инвестируете в ETF, которые держат акции США.

Заключение

Возможно статья получилась сложной для понимания, и поэтому должен вас предупредить, что это подготовительный материал для будущей статьи, в которой я покажу вам как можно инвестировать заграницу без риска со стороны украинской налоговой службы.

Читайте также: