Договор подряда с физическим лицом рб налоги фсзн

Обновлено: 24.05.2024

Если вы вели деятельность весь год, сумма отчислений к оплате в ФСЗН для ИП в 2021 году (за полный 2020 год) = 1584,40 рублей.

Сумма за 2021 года (к уплате до 1 марта 2022 года) будет известна после 1 января, когда Минтруда рассчитает минимальную зарплату по всем месяцам года.

Как считается: Сумма минимальных заработных плат за 12 месяцев 2020-го года *35% (29% на пенсионное страхование + 6% на социальное страхование) = 1584,40 руб.

Актуальный размер минималки указан на сайте Минтруда.

Срок уплаты: не позднее 1 марта 2021 года.

В ответе на электронное обращение, мне сообщили: сведения о периодах осуществления деятельности по ПУ-3 в этом году можно не подавать только при условии, если ваш инспектор сделает это за вас. Узнать это можно только при личном обращении к своему инспектору.

Как определить периоды неосуществления деятельности, Минское областное управление Фонда говорит не совсем понятно:

Периоды осуществления/неосуществления деятельности определяются индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основании первичных документов.

Надо учитывать, что те месяцы, за которые взносы не уплачены либо уплачены меньше минимального размера, в стаж работы засчитаются пропорционально сумме уплаченных взносов. Если ИП за месяц перечислил в бюджет ФСЗН половину минимальной суммы взноса, то в страховой стаж для назначения пенсии ему засчитается только 15 дней.

Куда платить? Реквизиты

Способы оплаты

Код платежа: 03512, или без нуля, 3512 (Обязательные страховые взносы, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами). Перечисление суммы взносов должно производиться единым платежом.

  • в кассах банков
  • интернет-банкинге для юрлиц

Пример составленного платежного поручения в интернет-банкинге Альфабанка:


  • ЕРИП
    • интернет-банкинг для физлиц
    • инфокиоск
    • мобильный банкинг;
    • банкомат

    Как платить через ЕРИП (скриншот с ssf.gov.by):

    Подача сведений по форме ПУ-3 — обязательно с 2019 года

    Но если вы вели деятельность весь год и уплатили всю сумму (1584,4 р за 2020 год) до 1 марта, сведения за вас может заполнить инспектор Фонда. Так сообщает путеводитель на официальном сайте ssf.gov.by (п. 9 — Способ 3) и Постановлении Совмина от 9 марта 2021 года. Но советуем позвонить и уточнить непосредственно у своего инспектора.

    Вкратце все выглядит так (подробнее в инструкции, ссылка выше):


    • на приеме специалист перешлет вам на электронную почту новый атрибут, который надо будет импортировать в ваш ключ. Насколько я понял, делается импорт по аналогии с продлением самого ключа
    • установите программу ФСЗН и подайте сведения

    Указанную выше инструкцию я получил устно по телефону от инспектора ФСЗН и самолично этот процесс не проходил.

    Кто может не платить ФСЗН?

    Напоминаем, что ИП, адвокаты и нотариусы освобождаются от уплаты взносов в ФСЗН, если:

    • параллельно с ИП работают по трудовому договору и работодатель платит за них взносы*
    • получают пенсию
    • получают пособие (декрет)
    • студенты дневной формы обучения в Беларуси (профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование), платно или бесплатно
    • не вели деятельность весь год

    * Какие есть нюансы при совмещении работы и ИП:

    • Если вы 7 месяцев в году были только ИП и нигде не работали, а 5 месяцев — были официально трудоустроены, то взносы надо будет все равно платить, но не за весь год, а за 7 месяцев. Для подтверждения, возможно, надо предоставить в ФСЗН копию трудовой книжки и выписку о заработной плате.
    • Если работодатель платит за вас взносы, которые меньше 35% от МЗП (в случае, когда ваша официальная зарплата меньше минимальной), доплачивать за себя взносы необязательно. Но при этом месяцы, за которые уплачены такие взносы, пойдут в трудовой стаж как неполные, пропорционально размерам взносов.

    Страховые взносы — это отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, которые обязаны делать все работодатели с фонда оплаты труда каждого работника. Но если человек работает не по трудовому договору, а с ним заключен гражданско-правовой договор, взносы в этом случае обязательны?

    Что такое договор ГПХ

    Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:

    • по нормам статьи 779 Гражданского кодекса РФ на оказание услуг;
    • по нормам статьи 702 ГК РФ на выполнение работ, подряда;
    • по нормам статьи 1288 ГК РФ — авторского заказа;
    • другие.

    После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги. Происходить это может как по этапам, так и за весь объем сразу. Физическое лицо по соглашениям такого типа выступает исполнителем каких-либо работ или услуг. При этом оно может:

    • иметь статус индивидуального предпринимателя;
    • не иметь статуса индивидуального предпринимателя.

    Это играет решающее значение для заказчика. Почему это так важно? Потому что от этого у организации или предпринимателя зависит обязанность платить налоги и страховые взносы с вознаграждений, выплачиваемых исполнителям. В частности, по такому соглашению с ИП никаких подобных обязанностей у заказчика работ или услуг не возникает, он должен платить налоги самостоятельно. А вот если исполнитель — обычный гражданин, то вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, должен заинтересовать руководство организации еще до его подписания. Потому что если чего-то недоудержать или недоплатить, можно получить крупный штраф от налоговиков. Но обо всем по порядку.

    Договор ГПХ: налоги и взносы

    По нормам статьи 226 Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Поэтому если организация заключила гражданско-правовое соглашение о выполнении работ (оказании услуг) с обычным гражданином (не ИП), то с суммы выплачиваемого ему вознаграждения она должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом если даже условиями контракта предусмотрено, что исполнитель самостоятельно должен уплатить НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Ведь нормы НК РФ, как напомнил Минфин России Письме от 09.03.2016 № 03-04-05/12891, в этом случае имеют большую юридическую силу, чем договоренность между сторонами.

    Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае стандартная — 13 %. В некоторых отдельных ситуациях нужно применять повышенные ставки. Работников в рамках ГПХ также нужно включать во все отчеты: форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

    Кроме того, у заказчика, который заключил гражданско-правовой договор, возникает обязанность платить за исполнителя страховые взносы. Правда, договор ГПХ взносы обязывает платить не такие, как с заработной платы, а в урезанном варианте. Как это происходит?

    Страховые взносы исполнителей по ГПХ

    По нормам статьи 420 НК РФ заказчик должен, если заключает с физлицами договоры ГПХ, страховые взносы платить на:

    • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
    • обязательное медицинское страхование (ОМС).

    Но только при условии, что речь идет о работах или услугах. Если предметом соглашения является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также передача имущества в пользование (аренду), то страховые выплаты не начисляются (Письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-07/41602 и ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184).

    Пенсионные и медицинские сборы по гражданско-правовым отношениям начисляются по общеустановленным тарифам:

    • на пенсионное страхование — 22 %;
    • на медицинское страхование — 5,1 %.

    Все льготы и право на применение пониженных тарифов, которые имеют организации, распространяются и на отношения ГПХ. Исполнителей по таким соглашениям включают в отчетность РСВ на общих основаниях.

    Особенности обложения сборами на ОПС и ОМС договоров подряда

    Иногда по договоренности исполнителя и заказчика, кроме непосредственного вознаграждения за труд, предусмотрена выплата исполнителю по ГПХ возмещение понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств. Это могут быть затраты на инструменты, сырье, материалы и даже на проезд к месту работы — все то, что предусматривает сам договор подряда; взносы на эти суммы платить не нужно, как это прописано в пп. 2 п. 1 статьи 422 НК РФ. А вот НДФЛ с этих сумм все равно удерживается.

    При этом все расходы такого рода должны быть подтверждены документами. Это необходимо для того, чтобы при проведении проверки организации не доначислили страховые взносы и на эти суммы, выплаченные в пользу физлица.

    Читайте также: