Договор на сопровождение налоговой проверки образец

Обновлено: 23.05.2024

Договор оказания консультационных услуг представляет собой соглашение, по которому одна сторона на возмездной основе оказывает услуги консультирования по поручению другой стороны.
Указанный вид сделки является подвидом договора возмездного оказания услуг, следовательно, при его составлении следует руководствоваться нормами Гражданского Законодательства.

Бланк и образец
Бесплатная загрузка
Онлайн просмотр
Проверено экспертом

В качестве субъектов по такому соглашению могут выступать как физические, так и юридические лица. Сторонами по договору являются Заказчик и Исполнитель.

При этом, в качестве Исполнителя может выступать только та организация, вид деятельности которой связан с предметом договора.

Так как договор оказания консультационных услуг нуждается в письменном оформлении, ниже мы подробно разберем, как оформляется такой документ, обратив внимание на необходимые положения.

Преамбула

Договор оказания консультационных услуг

В преамбуле договора традиционно прописываются следующие положения:

вид соглашения;
место и дата заключения сделки;
имена и роли участников договора.

Существенными условиями договора оказания консультационных услуг являются:

предмет соглашения;
срок договора;
цена договора.

Следует отметить, что при отсутствии положений о существенных условиях соглашения, сделка не будет считаться заключенной.

Предмет

Информация о предмете сделки является неотъемлемой частью любого вида соглашения. В нашем случае предметом будут выступать непосредственно сами консультационные услуги.
При этом, важно обозначить, какие именно услуги обязуется оказать Исполнитель.
В тексте документа информация о предмете договора прописывается следующим образом:

В соответствии с настоящим соглашением Исполнитель обязуется за определенную договором плату оказать Заказчику следующие услуги:
• Консультация по вопросам состояния Заказчика в сфере финансово-экономической деятельности;
• Разработка Исполнителем финансово-экономического плана развития организации Заказчика.
Исполнитель оказывает определенные договором услуги как в устной, так и в письменной форме.
Оказание услуг осуществляется в рабочие дни недели в течение срока действия настоящего соглашения.
Срок предоставления Исполнителем указанных в соглашении услуг: с 12 февраля 2023 года по 12 марта 2023 года.

Цена договора

В настоящем разделе указывается стоимость предоставленных Исполнителем услуг, а также порядок их оплаты.
Цена услуг может определяться как фиксированная, то есть за период времени, на который заключен договор, независимо от количества предоставленных услуг, или же, в соответствии с Прейскурантом организации, где оплата за каждую услугу осуществляется отдельно и в конце исполнения обязательств стоимость услуг суммируется.
Порядок оплаты может проводиться в наличной и безналичной форме.
Ниже мы представим образец раздела о цене договора:

В соответствии с настоящим соглашением, стоимость услуг по договору суммируется из цен за каждую оказанную услугу в течение действия настоящего соглашения согласно Прайс-листу организации Исполнителя.
Стоимость услуг указывается в акте об оказании услуг.
Оплата по настоящему договору осуществляется путем безналичного перевода денежных средств на расчетный счет Исполнителя.

Права и обязанности

Раздел о правах и обязанностях прописывается с целью конкретизации исполнения обязательств Контрагентов по настоящей сделке. Наличие в договоре указанных положений дает четкое понимание, каким образом стороны должны исполнять свои обязательства по договору.
Формулировки прав и обязанностей Контрагентов в тексте документа могут прописываться следующим образом:

Исполнитель вправе:
• Требовать своевременной оплаты оказанных им услуг в рамках настоящего договора.
• Требовать предоставление необходимой документации, связанной с его трудовой деятельностью.
• Требовать надлежащего исполнения обязательств Заказчиком по настоящему соглашению.
Исполнитель обязуется:
• Производить консультационные услуги, которые входят в перечень предоставляемых услуг по требованию Заказчика.
• Выполнять действия по оказанию услуг в срок, определенный настоящим договором.
• При осуществлении своей деятельности действовать в интересах Заказчика.
• Отчитываться по проделанной работе перед Заказчиком.
• После окончания работы предоставить отчет об оказании услуг.
• Исполнять свои обязательства в строгом соответствии с настоящим соглашением.
Заказчик вправе
• Требовать своевременного оказания услуг, указанных в разделе о предмете настоящего соглашения.
• Оказывать содействие исполнителю в рамках исполнения его обязательств по договору.
• Осуществлять контроль над деятельностью Исполнителя в рамках настоящего соглашения.
• Требовать надлежащего исполнения обязательств Исполнителя по настоящему договору.
Заказчик обязуется:
• Своевременно оплачивать предоставляемые исполнителем услуги.
• Предоставить всю необходимую документацию исполнителю для осуществления его деятельности.
• Исполнять свои обязательства в соответствии с настоящим соглашением.

Ответственность сторон

В этом разделе прописываются положения об обстоятельствах, при наступлении которых стороны несут материальную ответственность. Ниже мы представим основные формулировки положений, которые могут прописываться в тексте документа:

• Стороны несут материальную ответственность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему договору.
• В случае несвоевременного оказания услуг или просрочки исполнения своих обязательств, Исполнитель выплачивает пени в размере 3% от стоимости услуги за каждый просроченный день.
• В случае просрочки оплаты предоставляемых исполнителем услуг, Заказчик выплачивает пени в размере 3% от стоимости услуги за каждый просроченный день.

Заключение

В конце документа указываются юридические адреса и реквизиты сторон. После подписания соглашения Контрагентами, договор оказания консультационных услуг считается заключенным.

Поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски

Best Lawyers

Лучшие юристы
по налоговому праву

III группа

Ведение исполнительного производства в суде.
Оспаривание судебного заключения.
Защита интересов налогоплательщика в суде.

Опасения по поводу налоговой проверки естественны. В ходе проверок выявляются недочеты в документации, недостатки в выбранной схеме налогообложения и налоговом режиме. При этом штатные бухгалтеры и юристы часто не в силах подобрать соответствующую аргументацию или не имеют времени для оспаривания результатов проверки. Чтобы обезопасить свою компанию и с честью выдержать вторжение в вашу деятельность фискальных органов, позвоните нашим специалистам или оставьте заявку в форме.

Анализ ситуации позволяет в короткий срок выявить потребности клиента и основные меры, которые можно принять до налоговой проверки, в ее ходе или уже по итогам. Наши специалисты уточнят особенности структуры предприятия и на их основе подготовят рекомендации. Вы сможете разобраться, как подготовить сотрудников к проверке, какой инструктаж должны пройти все в компании. Кроме того, даже если проверка уже прошла, возражения по акту можно и нужно готовить.

Зачастую уже во время первой встречи, при проведении бесплатной консультации, наши клиенты получают основные ответы на свои вопросы. Вы разберетесь, какие действия нужно предпринять в первую очередь на любом этапе проверки. Мы подскажем, какие документы будут значимыми для налоговых органов, при досудебном урегулировании и в судебных инстанциях разных уровней. Благодаря этому вы сможете легче перенести как саму проверку, так и ее последствия.

На встрече мы вместе выработаем решения, которые затем перенесем в договор. В нем мы укажем все, что подтвердит наши намерения и сделает четкими и понятными все этапы сотрудничества. Мы опишем все действия в пользу вашей компании на каждом этапе — до проверки во время экспресс-аудита, во время приезда налоговиков и после получения акта от фискальных органов. Все действия будут оговорены и распределены по времени. Как только договор будет подписан, мы сможем начать сопровождение налоговой проверки.

Если вы только получили уведомление, наши специалисты подъедут в офис для изучения документации и выявления неточностей, проведения экспресс-аудита и передачи рекомендаций вашим сотрудникам. Если акт уже готов, но вы не согласны с результатами проверки, мы подготовим доказательную базу и сможем отстоять ваши интересы в налоговых инстанциях и суде. Чтобы вы получили квалифицированную и своевременную помощь, мы тщательно изучим данные и сможем подобрать варианты взаимодействия с органами.

Сократите риски доначислений при налоговой проверке

Минимизировать риски доначислений налогов и пеней при этом можно с помощью услуг компании КСК ГРУПП, заказав сопровождение выездных налоговых проверок. Наше сотрудничество может начаться на любом этапе, будь то первичный анализ бумаг или работа с готовыми документами при параллельно проводимом аудите.

Если знать о своих правах при проведении проверочных мероприятий и современных возможностях проверяющих можно избежать большого количества ошибок и свести к минимуму риски неблагоприятных последствий для налогоплательщика в виде нежелательных доначислений и привлечения к налоговой ответственности.

Грамотные действия при проведении проверки
Правильные ответы на требования
Подготовка свидетелей к допросам
Выстраивание стратегии действий
Выявление рисков на ранних стадиях рисков

Сопровождение налоговых проверок специалистами КСК

Каждый субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность, обязан соблюдать налоговое законодательство. Принимая во внимание его сложность и частые изменения, следует понимать, что ошибки нередко возникают из-за невнимательности или неопытности, а также из-за отсутствия достаточного уровня компетенции. Такие случаи сразу становятся поводом для проведения выездной проверки представителями фискальных органов.

К сожалению, большинство подобных мероприятий для налогоплательщика заканчиваются примерно одинаково: доначисление налогов и сборов, начисление пеней и штрафов. В особо сложных ситуациях возможно даже наложение ареста на активы и имущество компании. Причина столь неприятных последствий — непрофессиональная подготовка проверки.

При проведении проверок налогоплательщик часто сталкивается с произволом инспекторов:

когда по требованиям запрашиваются документы, которые ранее уже предоставлялись в инспекцию, или не могут запрашиваться при проведении камеральных проверок;
часты случаи указания сокращенных сроков для предоставления запрошенных документов;
формулирование требований не в соответствии с положениями налогового законодательства, что дает возможность не предоставлять на них документы вовсе;
практика показывает, что много нарушений со стороны проверяющих допускаются при проведении допросов свидетелей.

Сопровождение налоговых проверок имеет множество преимуществ для компании. Участие в процессе опытного юридического консультанта позволит свести к минимуму штрафные санкции и финансовые потери.

Богатый опыт сопровождения проверок.
Постоянная актуализация практики применения налогового законодательства.
Знание особенностей проведения проверок разными налоговыми органами.
Оперативное принятие решений.

Существуют определенные нормативы, позволяющие выполнить процедуру на основании действующего законодательства. Конкретной целью налоговых проверок является приведение первичных и юридических документов в четкое соответствие друг другу. Мы предоставляем такие услуги:

определение позиции плательщика налогов с точки зрения осуществляемой деятельности;
оформление возражений по составленному акту проверки;
выявление позиций контрагентов клиентов по встречной налоговой проверке;
защита интересов налогоплательщика, если к нему возникли претензии со стороны налоговых органов.

В перечень деятельности наших специалистов входит управление сбором доказательной базы в соответствии с Вашей ситуацией, разработка возражений и апелляционного заявления по обжалованию результатов проверки, оспаривание решений проверяющих органов в суде. Наши юристы — профессионалы своего дела и в каждом случае разрабатывают такую стратегию, которая максимально снизит риски Вашего предприятия и помогут избежать серьезных санкций.

Сопровождение налоговых проверок: этапы работы

Когда Вам поступило уведомление о предстоящей налоговой проверке, не теряйте времени и обращайтесь в КСК ГРУПП за профессиональной помощью. Как правило, проверяющие органы концентрируют внимание на деталях, свидетельствующих о получении необоснованной налоговой выгоды. Это позволяет лучше подготовиться и исправлять первым делом критические недочеты.

До приезда фискальной службы можно выполнить ряд действий, которые снизят вероятность получения штрафных санкций, как то:

проведение экспресс-аудита;
устранение расхождений в отчетной документации;
восстановление первичной документации.

Если инспекция обнаружила несоответствия в составленных документах и оформила соответствующий акт проверки, мы обычно реализуем такой порядок действий:

подготовка возражений на акт проверки;
подготовка апелляционной жалобы в УФНС;
защита интересов налогоплательщика в суде.

Благодаря грамотной защите в суде и оспариванию решений налоговых органов риск привлечения к ответственности клиентов минимальный. Безусловно, это возможно лишь при безупречном владении законодательной базой, знании тонкостей и последних корректировок НК РФ. КСК ГРУПП располагает большим штатом опытных специалистов, которые знают все особенности взаимодействия с судами по налоговым спорам. Кроме того, наши юристы подготовят работников предприятия перед рассмотрением дела, чтобы сформировать единую стратегию действий и максимизировать шансы на высокий успех разбирательства.

В результате у налоговой отсутствуют документы о нарушениях со стороны налогоплательщика и нет оснований для привлечения к ответственности.

Стоимость сопровождения налоговых проверок

Цена профессионального сопровождения налоговых проверок намного ниже по сравнению с пени и доначислениями со стороны ФНС, которые могут возникнуть в результате работы налоговых инспекторов. Причем первичная консультация с экспертами КСК ГРУПП бесплатная — заявку можно оформить на сайте или заказать по указанному на странице телефону.

Что получит ваша компания в результате подготовки к налоговой проверке с профессионалами КСК ГРУПП?
Например, в компании – поставщике угля прошла выездная налоговая проверка. Инспекция засомневалась, что сделки с одним из контрагентов были в действительности. Из-за этого компания получила 10 млн доначислений, пеней и штрафов. Чтобы вернуть деньги, клиент вместе с консультантами КСК ГРУПП дошел до Верховного Суда РФ.

Действия для получения первой консультации по сопровождению налоговых проверок:

Камеральная налоговая проверка – неизбежная и самая распространенная форма налогового контроля. Финансовые потери фирмы при этом напрямую зависят от того, насколько юридически грамотно Вы взаимодействуете с налоговиками. Сопровождение налоговой проверки и представление грамотно составленной квалифицированным налоговым юристом пояснительной записки зачастую поможет избежать вынесения решения о привлечении к ответственности.

Налоговые проверки для предпринимателей крайне неприятная процедура. Бывают ситуации, когда компании по тем или иным причинам не могут привлечь к сопровождению проверки квалифицированных юристов. Если Вы оказались в такой ситуации, разбираться с налоговой придется именно Вам.

Наиболее распространенные ошибки со стороны бизнеса при проведении налоговых проверок

Сроки проведения налоговой проверки. Сроки проведения камеральной налоговой проверки, установленные законодательством, три месяца со дня представления декларации. При этом период приостановления проверки не включается в этот срок. Точное определение дат начала и окончания налоговой проверки очень важно, так как:

Доказательства, полученные налоговым органом вне рамок проверки, не могут использоваться при вынесении решения;
срок взыскания Инспекцией налоговой санкции может быть пропущен;
если Инспекция нарушила сроки вынесения решения, на сумму несвоевременно возмещенного налога начисляются проценты. Ведь проверка принятой инспекцией налоговой декларации является ее обязанностью, а не правом (Постановление Президиума ВАС РФ от 17.11.2009 г. № 10349/09).

Ошибки в показателях декларации. Цель камеральной проверки — выявление ошибок, допущенных при заполнении налоговых деклараций, противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах налогоплательщиком, сведениями, содержащимися в документах, имеющихся у налогового органа, и полученными им в ходе налогового контроля (п. 2 ст.88 НК РФ). О таких фактах сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п.3 ст. 88 НК РФ). Таким образом, только при отсутствии пояснений или их несоответствия налоговый орган вправе привлечь к ответственности. Предотвратить такой неблагоприятный исход поможет сопровождение налоговых проверок юристом-экспертом по налогам.
Представление документов. ФНС признала, что дополнительные документы инспектор вправе требовать только в установленных случаях (Письмо ФНС от 13.09.12 № АС-4-2/15309):

При выявлении указанных ранее ошибках. В данном случае налоговики вправе требовать представления и первичных документов (Постановление Президиума ВАС от 15.03.12 № 14951/11);
документы, подтверждающие право на заявленные налоговые льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ);
документы, подтверждающие налоговые вычеты (п. 8 ст. 88 НК РФ);
документы по налогам, связанным с использованием природных ресурсов (п. 9 ст. 88 НК РФ).

При этом инспектор вправе истребовать только документы, которые служат основанием для исчисления (удержания) и уплаты налогов или подтверждают правильность их исчисления и своевременность уплаты (подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Важно! Требование инспектора представить инвентаризационные описи, оборотно-сальдовые ведомости, авансовые отчеты, перечень объектов основных средств незаконно. (ФАС МО от 29.02.12 № А40-54137/11-116-156), регистров бухгалтерского учета (ФАС Северо-Кавказского от 07.10.11 № А53-23465/2010).

Документы налоговые органы вправе истребовать только один раз, перечень документов должен быть конкретным и исчерпывающим. Налогоплательщик должен представлять только выгодные для его позиции документы.

Несмотря на определенность в указанных вопросах, административный ресурс позволяет фискальным органам изобретать новые способы налогового обременения. И зачастую именно налоговый юрист, сопровождающий налоговую проверку, может предотвратить ущемление прав предпринимателя.

В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган проверяет правильность исчисления и уплаты налогов в офисе налогоплательщика, запрашивает документы, вправе опрашивать работников налогоплательщика, осматривать производство и место хранения готовой продукции, производить выемку документов при наличии достаточных оснований полагать, что документы могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены, допрашивать свидетелей и проводить экспертизу, поэтому:

В офисе должна находиться только официальная документация.
Максимально ограничьте доступ проверяющих к информации.
Выделите им отдельное помещение, организовать рабочее место, оборудованное компьютером, не подключенным к серверу.
Строго ограничьте количество работников, которые могут с ними общаться. В идеале это должны быть только должностные лица, имеющие право подписи финансовых документов, и юрист, разбирающийся в налоговых тонкостях.
Фиксируете все нарушения, которые допускают проверяющие в ходе проверки.

Необоснованная налоговая выгода

Если придраться не к чему, а доначислить налоги все-таки требуется, инспектор всегда может сослаться на необоснованную налоговую выгоду. В этом случае лучше обратиться к юристу по сопровождению налоговых проверок, который разбирается в вопросах правоприменительной практики.

Следует отметить, что представление уточненной налоговой декларации — довольно распространенное явление. Вместе с тем, использовать этот инструмент следует осторожно, поскольку налоговые последствия не всегда очевидны даже отвечающим за это бухгалтерам.

Услуги по сопровождению налоговых проверок

Отсутствие сопровождения при налоговых проверках со стороны налогового юриста очень часто влечет неоправданные расходы. Ниже представлен перечень услуг, воспользовавшись которыми Вы минимизируете риски финансовых расходов и привлечения к ответственности.

Следует отметить, что налоговые органы не вправе превышать предоставленные налоговым законодательством полномочия и нарушать процедуру проверки.

Бланк и образец
Бесплатная загрузка
Онлайн просмотр
Проверено экспертом

Преамбула

Договор оказания консультационных услуг

В преамбуле договора традиционно прописываются следующие положения:

вид соглашения;
место и дата заключения сделки;
имена и роли участников договора.

Существенными условиями договора оказания консультационных услуг являются: