Договор беспроцентного займа бухгалтерский и налоговый учет

Обновлено: 17.05.2024

У Вас 1 рабочий день главбухом.
И директор Вам передает следующие документы для отражения в учете:

В данном случае не важно:
- встречались ли Вы ранее с такими операциями или нет,
- знаете, что делать с этими документами или нет.

И все потому, что операции не относятся к Вашим каждодневным действиям.
А изменения в законодательстве происходят очень часто.

В качестве примера хочу привести стиль работы моих прежних коллег - консультантов с 10-тилетним стажем. На большинство вопросов они отвечают: "Надо смотреть". И это при том, что они каждый день сталкиваются со множеством самых разнообразных ситуаций, знают НК РФ, ФСБУ и т.д. назубок, но они также знают, что меняются постоянно как указанные нормативные акты, так и официальные разъяснения по их применению.

Я сама всегда следую этим путем. Сталкиваешься с относительно нетипичной ситуацией - сначала изучаешь нормативку, позицию официальных органов, судов и лишь затем - консультируешь, отражаешь в учете и т.п.

Предлагаю и Вам идти по описанной выше схеме:
1. Изучаем гражданское, налоговое и бухгалтерское законодательство.

Для этого Вы обращаетесь к справочной правовой системе и читаем следующее:

Взнос учредителей в уставный капитал:

В соответствии с п.п. 1,2 ст. 11 Федерального закона №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"
1. Учреждение общества осуществляется по решению его учредителей или учредителя. Решение об учреждении общества принимается собранием учредителей общества. В случае учреждения общества одним лицом решение о его учреждении принимается этим лицом единолично.
2. В решении об учреждении общества должны быть отражены-результаты голосования учредителей общества и принятые ими решения по вопросам
- об учреждении общества,
- об определении фирменного наименования общества,
- места нахождения общества, размера уставного капитала общества,
- об утверждении устава общества либо о том, что общество действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти,
- об избрании или о назначении органов управления общества, а также
- об образовании ревизионной комиссии или избрании ревизора общества, если такие органы предусмотрены уставом общества либо являются обязательными в соответствии с настоящим Федеральным законом.

На основании п. 1 ст. 40 14-ФЗ
Единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников.
Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, либо, если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества, председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества или лицом, уполномоченным решением совета директоров (наблюдательного совета) общества.

Бухгалтерский учет

Об отражении в учете уставного капитала и соответствующих расчетов с учредителями говорится всего в 2 нормативных актах по бухучету:

В Инструкции указано «После государственной регистрации организации ее уставный капитал в сумме вкладов учредителей (участников), предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счета 80 "Уставный капитал" в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями". Фактическое поступление вкладов учредителей проводится по кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и других ценностей.

В налоговом учете операции по получению оплаты уставного капитала денежными средствами от учредителей не отражаются.

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ - По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу.

В п. 1 ст. 809 ГК РФ указано, что если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Бухгалтерский учет

В соответствии с п. 3 ПБУ 10/99 и 9/99 поступление и выбытие денежных средств по договору займа не является ни доходом ни расходом заемщика.
В п.п.2 ПБУ 15/2008 указано, что сумма обязательства по полученному займу отражается в бухгалтерском учете заемщика как кредиторская задолженность. Выбытие денежных средств отражается как погашение кредиторской задолженности.

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета отражаются по сч. 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" или по сч. 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

Налоговый учет

Порядок отражения в налоговом учете доходов и расходов под договорам займа урегулирован ст. 269 НК РФ.

В п. 1 ст. 269 НК РФ указано следующее:

По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки , если иное не установлено настоящей статьей.
По долговым обязательствам любого вида, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с настоящим Кодексом контролируемыми сделками , доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений раздела V.1 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.

В соответствии с пп.7 п. 4 ст. ст. 105.14 НК РФ не признаются контролируемыми сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ (Письмо Минфина РФ от 03.06.2019г. № 03-12-11/1/40113).

Материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций (Письмо Минфина РФ от 24.03.2017г. N 03-03-06/2/17311).

И теперь вопрос к Вам. Какими первичными учетными документами оформляться указанные операции?

Правильный ответ:
- В части формирования уставного капитала ООО и расчетов с учредителями - Выписка с расчетного счета о получении взноса учредителя и документы о гос. регистрации ООО "Алмаз" ,
- В части расчетов с займодавцем - Выписка с расчетного счета о получении займа.

3. Отражение в бухгалтерском учете

Напишите сами проводки по указанным операциям.

Бухгалтерский учет (метод начисления)
Факт хозяйственной жизни	бухгалтерские записи в соответствии с Планом счетов бух. учета	Стоимостное выражение хоз.операции	ПУД	Примеры регистров бух. учета
Отражена задолженность участника по оплате доли в ООО	Дт. 75	Кт.80	10 000,00	решение участника о создании ООО	ОСВ, а/с - 75,80
Участник внес оплату уставного капитала	Дт.51	Кт.75	10 000,00	выписка банка	ОСВ, а/с - 51,75
Получены заемные средства на р/с	Дт 51	Кт. 67	300 000,00	выписка банка	ОСВ, а/с - 51,67

3. Регистры бухгалтерского учета

Теперь предлагаю посмотреть как информация из ПУД будет отражаться в регистрах бухгалтерского учета

И в итоге посмотрим отражение указанных операций в общей ОСВ

4. Регистры налогового учета

Вспомните, при анализе операций мы пришли к выводу о том, что указанные операции не отражаются в налоговом учете. Соответственно , налоговые регистры мы не формируем.

Вот так, на 1 шаг мы с Вами приблизились к формированию бухгалтерской и налоговой отчетности.

Из приведенного материала Вы узнали гражданско-правовые основы и порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете одних из часто встречающихся операций в жизнедеятельности ООО.

Надеюсь, что Вам было интересно и, если они встретятся в Вашей профессиональной деятельности, Вы с легкостью вспомните наш марафон.

ТЕСТ для самопроверки

(Правильный ответ закрашен голубым цветом. Чтобы его узнать, выделите помеченную строку курсором)

Выберите правильный ответ:

Новый директор ООО избирается:

- Общим сбранием учредетелй (участников),
- Предыдущим директором.

Трудовой договор с новым директором подписывается:

- лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества,
- Предыдущим директором.

Дата отражения в бухучете формирования уставного капитала:

- дата регистрации ООО,
- дата решения учредителей о создании ООО.

Формирование уставного капитала деньгами в н/у

- отражается,
- не отражается.

Выберите, что из перечисленного является предметом договора займа:

- деньги,
- ценные бумаги,
- вещи, определенные родовыми признаками,
- имущественные права.

Выберите правильный ответ:

Сумма займа полученного:
- включается в состав доходов в н/у и б/у,
- не включается в состав доходов в н/у и б/у

Выберите правильный ответ:

В НК РФ учет по договорам аайма регулируется ст.ст.
- 269 НК РФ,
- 255 НК РФ.

Если в договоре займа не указано условие о том является ли он процентным или беспроцентным, то в соответствии с ГК РФ такой договор займа является:

При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Дт. 75- Кт 80,
Дт. 51- Кт. 75

Отражается ли в налоговом учете получение беспроцентного займа от учредителя деньгами.

Если вы читали нашу статью про дивиденды, то вы знаете, что учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды. Как оформить заём и какие условия будут выгодны для обеих сторон — ответы в нашей статье.

Организация может помочь не только учредителю, но и любому сотруднику. Многие успешные фирмы оказывают финансовую поддержку своим работникам и предоставляют займы на более выгодных условиях, чем кредит в банке. Вы как учредитель можете взять деньги в долг независимо от того, являетесь работником или нет.

Оформите договор займа

Для получения займа оформите договор. Его типовую форму можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы — и учредитель, и генеральный директор одновременно, поставьте две подписи в договоре от лица каждой из сторон. После оформления договора вы можете взять деньги наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Согласуйте в договоре:

сумму займа и период пользования;
срок возврата денег: можно погашать долг частями или вернуть всю сумму сразу;
порядок возврата: можно удерживать долг из зарплаты, перечислять деньги на счёт организации или вносить наличными в кассу;
размер и условия погашения процентов: ООО может предоставить беспроцентный заём или выдать его под проценты. Конечно, хотелось бы пользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не всё так просто — слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

НДФЛ государству или проценты ООО

Если вы получаете беспроцентный заём или под проценты ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (например, в начале 2021 года — от 4,25%), то у вас возникает материальная выгода. Её считают в последний день каждого месяца, пока вы пользуетесь займом. С материальной выгоды нужно заплатить НДФЛ по ставке 35%.

Посчитаем материальную выгоду при беспроцентном займе.

Вы берёте у своей ОООшки беспроцентный заём 100 000 рублей на период с 15 марта по 30 апреля 2021 года. Возвращать собираетесь всю сумму сразу. В последний день каждого месяца пользования займом нужно посчитать материальную выгоду по формуле:

Сумма займа × ⅔ ставки ЦБ РФ / 365 (366) дней в году × количество дней пользования займом в этом месяце.

Подставляем в формулу числа:

Материальная выгода на 31 марта = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 17 дней пользования займом в марте = 130,64 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 130,64 × 35% = 45,72 рублей.

Материальная выгода на 30 апреля = 100 000 × 4,25% * 0.66 / 365 дней × 30 дней пользования займом в апреле = 250,55 рублей. НДФЛ с материальной выгоды — 250,55 рублей × 35% = 87,69 рублей.

Так, за полтора месяца пользования займом придётся заплатить государству 133,4 рублей НДФЛ.

Исключение: заём на покупку жилья

НДФЛ платить не нужно, если заём вы потратили на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный вычет. Для этого после покупки квартиры нужно получить в налоговой по прописке уведомление об имущественном вычете и передать организации. До получения уведомления о вычете организация считает и удерживает НДФЛ с материальной выгоды, после — удержанный НДФЛ можно вернуть.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как заплатить НДФЛ

По закону НДФЛ с вашего дохода должна удержать и перечислить государству организация. Но с материальной выгодой всё не так просто. Удержать НДФЛ можно только при выплате денег. Вы же сэкономили на процентах, но реальных денег не получили. Поэтому у организации два варианта:

Как видите, запросто взять в долг у организации не получится. Придётся либо заплатить НДФЛ государству — 2,45% годовых, либо 4% своей ОООшке. Зачастую, выгоднее сделать выбор в пользу своей компании и взять заём под 4% годовых.

Статья актуальна на 31.10.2013

Содержание

Виды займа
Выдача беспроцентного займа другой организации
Налоговые последствия для займодавца юридического лица
Налоговые последствия у заемщика юридического лица
Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам
Особенности оформления беспроцентного займа
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами
Часто задаваемые вопросы

Отношения, которые возникают по предоставлению займа регулируется главой 42 ГК РФ. В соответствии со статьей 807 Гражданского кодекса РФ под договором займа подразумевается, что одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства или другое имущество. Заемщик обязуется вернуть займодавцу через указанный период время в полном размере, если это денежные средства, а если иное имущество, тогда в полном объеме и количестве того имущества, что передавалось по договору.

Виды займа

Займ – это предоставление одним лицом другому лицу определенной суммы денежных средств на определенный период времени на основании заключенного между ними договора.

Займ бывает двух видов:

Возмездный займ – это предоставление денежных средств или иного имущества на временное пользование другому лицу за проценты. То есть заемщик платить определенный процент займодавцу за пользование его средствами или имуществом;

Беспроцентный займ – это предоставление средств или иного имущества за временное пользование, только заемщик за это ничего не платит.

Выдача беспроцентного займа другой организации

Согласно статьи 808 ГК РФ заключение договора займа между юридическими лицами должен быть заключен только на бумаге. Если договор беспроцентный, тогда обязательно необходимо это прописать или в названии самого договора упомянуть об этом. Если это нигде не прописать, тогда займодавец может потребовать от заемщика определенные проценты за предоставление займа. А процентная ставка за пользование займом будет считаться ставка рефинансирования на дату возврата займа или его части об этом гласит нам п.1 ст.809 ГК РФ. Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.

При оформлении такого рода договоров всегда возникает вопрос, а какие могут быть налоговые последствия при предоставлении беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом мы постараемся разобрать в данной статьи.

Налоговые последствия для займодавца юридического лица

Если займодавец является организация, которая находиться на общей системе налогообложения, тогда денежные средства, которые переданы заемщику в виде беспроцентного займа, а так же поступившие суммы на счет в качестве погашения займа не входят в состав расходов и доходов – это регламентируется п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

Возврат денежных средств на счет займодавца в качестве возврата основного долга не относятся к доходам, но имеются исключения в таких ситуациях, когда возврат займа признан как безнадежным. Это бывает когда:

предприятие – должник ликвидирован и в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись;
предприятие – должник признан банкротом, и определение суда об окончании конкурсного производства вступило в силу.

В таких ситуациях безнадежный долг можно отнести к внереализованным расходам согласно подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.

Операции, которые связаны с предоставлением займа или его возвратом не подлежат налогообложению и не облагаются налогом НДС. Предоставление займа только в денежной форме не облагается налогом НДС.

Налоговые последствия у заемщика юридического лица

Если заемщик находится на общей системе налогообложения, тогда поступившие денежные средства на счет организации не признаются в качестве доходов, что регламентируется пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, а также при возврате заемных средств не будут включаться в расходы, что так же регламентируется п. 12 ст. 270 НК РФ.

Если заемщик находится на упрощенной системе налогообложения, то поступившие денежные средств не будут считаться доходом на основании пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, и возврат этих средств не будут включаться в расходы.

У налогоплательщиков очень часто возникает вопрос, в том, что будет ли при беспроцентном займе материальная выгода от экономии на процентах. Ответ на данный вопрос такой, что при экономии на процентах при пользовании беспроцентным займом не формируется налоговая база, и такая экономия не подлежит налогообложению, об этом говориться в письме Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149

Бухгалтерские проводки по беспроцентным займам

Для отражения проводок в бухгалтерском учете необходимо обращать внимание на вторую сторону кому предоставляется беспроцентный заем. И так рассмотрим по каким счетам проводиться:

счет 73 – если заемщиком является сотрудник предприятия;
счет 76 – если заемщиком является стороннее физическое лицо;
счет 76 – применяется при предоставлении беспроцентного займа между юридическими лицами;
счет 58 – не может быть использован при предоставлении беспроцентного займа другому юридическому лицу, так как процентная ставка равна нулю и сделка не является финансовым вложением.

В таблице приставим ряд провод, которые могут использоваться при оформлении операций по беспроцентному займу:

Особенности оформления беспроцентного займа

Для заключения беспроцентного займа между юридическими лицами со стороны законодательства нет никаких препятствий, но имеются определенные особенности, которые необходимо соблюдать:

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Договор между юридическими лицами заключается в двух экземплярах. Для того что бы сделка считалась действительной в договор необходимо включить обязательные пункты, такие как:

Пункты договора	Описание содержимого
Характеристики предмета займа	Если предметом займа являются денежные средства, то необходимо прописать точную сумму цифрами и прописью, а если предметом займа являются вещи, тогда количество передаваемого прописывается с начало цифрами, а потом уже прописью
Способ передачи предмета займа	Если речь идет о денежных средствах, тогда они могут быть переданы или по безналичному перечислению на расчетный счет или наличными внесены в кассу
Момент возврата займа	Если речь идет о денежных средствах, тогда считается момент зачисления денежных средств на счет займодавца, а если речь идет о вещах или ином имуществе, тогда составления акта приема-передачи
Срок возврата	Обязательно необходимо прописать в договоре срок в течение, которого заемщик обязуется вернуть

Если в течение срока действия происходят, какие то изменения, хотя бы в одном из пунктов договора, тогда необходимо это зафиксировать документально, например, составить дополнительное соглашение именно на те пункты, в которых произошли изменения.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 что такое беспроцентный займ?

Ответ: Беспроцентный займ – это предоставление средств или иного имущества за временное пользование, только заемщик за это ничего не платит.

Вопрос№2 Если заемщик денежных средств находиться на общей системе налогообложения, то при поступлении беспроцентного займа ему на расчетный счет будет считаться доход предприятия или нет?

Ответ: Если заемщик находится на общей системе налогообложения, тогда поступившие денежные средства на счет организации не признаются в качестве доходов это регламентируется пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ

Вопрос №3 Займодавец – юридическое лицо предоставляет беспроцентный займ другому юридическому лицу в размере 500 тысяч рублей. Необходимо ли с этой суммы уплачивать НДС?

Ответ: Операции, которые связаны с предоставлением займа или его возвратом не облагаются налогом НДС.

Займ учредителю от ООО – один из законных способов вывода средств с расчетного счета. Однако из-за нюансов налогообложения этот популярный способ кредитования учредителей самым простым не назовешь. Давайте разберемся, как правильно оформить займ от ООО в 2019 году так, чтобы потери на налогах были минимальными, есть ли ограничения в зависимости от режима налогообложения и способа выдачи.

Оформлять процентный займ учредителю выгоднее

Звучит парадоксально, но займ учредителю без процентов, т.е. который оформляется под ставку 0%, менее выгоден, чем процентный займ.

Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за пользование беспроцентным займом заемщику придется ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. При текущей ставке рефинансирования 6,5% (действует с 28 октября 2019 года) это аналогично тому, как если бы учредитель оформил займ под 1,5% годовых.

Чтобы такого понятия, как материальная выгода, не возникало, необходимо оформить процентный займ по ставке, превышающей 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (она же – ключевая ставка). Таким образом минимальный процент на сегодняшний день за пользование займом должен составлять 4,33% годовых и более).

И тут возникает второй парадокс: процентный займ учредителю ООО – не важно, на сколько процентная ставка превысит 4,33% годовых (скажем, в договоре прописаны 8% годовых), – может стать выгоднее беспроцентного займа, который по факту обойдется в 1,6% годовых. Разгадка проста:

в случае с беспроцентным займом 1,5% годовых в виде НДФЛ – неизбежная реальность;
в случае займа процентного – выплата и, соответственно, налогообложение указанных в договоре займа процентов может быть отложена до бесконечности.

Все дело в грамотных формулировках Договора. Достаточно указать, что выплата процентов по займу фактически будет происходить в момент возврата займа, и дальше учредителю останется лишь вовремя продлевать Договор.

Однако в случае процентного займа:

отсутствует налоговая нагрузка на учредителя, неизбежная в случае выдачи ему беспроцентного займа;
налоговая нагрузка на ООО ненамного, но все же ниже, чем НДФЛ, который пришлось бы заплатить учредителю.

Почему так происходит? Казалось бы, в случае с процентным займом учредителю у фирмы, вне зависимости от системы налогообложения, возникает дополнительный доход в виде этих самых процентов. А, как известно, любой доход подлежит налогообложению. В зависимости от системы налогообложения необходимо начислять:

И вот тут наступает самое интересное. Дело в том, что компании на общей системе и на УСН учитывают доходы по-разному:

Из-за применения метода начисления налог на прибыль с процентов по займу компания на ОСН должна платить, независимо от того, получены фактически деньги от учредителя или нет (кассовый метод при ОСН доступен только в случае, если средняя выручка компании без учета НДС за предыдущие четыре квартала не превышает 1 млн руб. за каждый квартал).

Так как при УСН налогоплательщики всегда применяют кассовый метод учета доходов, обязанность платить единый налог при УСН не возникает до тех пор, пока проценты фактически не поступят на расчетный счет компании. А благодаря своевременным продлениям Договора займа с учредителем ООО и правильной формулировке (об уплате процентов в момент возврата займа), эта обязанность может так никогда и не наступить. Вот почему гораздо выгоднее оформлять процентный займ от фирмы на упрощенной системе налогообложения.

В современных условиях бизнес, как правило, редко представлен в лице одной компании. Обычно учреждают группу компаний. Если в состав такой группы входит фирма на УСН, но на ее расчетном счете недостаточно денег для выдачи займа – можно сначала оформить займ от фирмы к фирме со стороны основной организации (которая работает на ОСН).

Зафиксируйте договоренности в письменном виде

Как показывает наша практика бухгалтерского обслуживания, штатные бухгалтеры наших клиентов считают допустимым перечислить сумму займа учредителю на карточки или вовсе дать наличные из кассы без оформления договора. По сути наличие дебиторской задолженности фиксируют только проводки и платежное поручение (расходный кассовый ордер).

Такой подход в корне неверен. Основное условие договора займа – письменная форма. Это требование как статьи 161 ГК РФ, так и статьи 252 НК РФ, которой установлена:

необходимость обоснования произведенных расходов;
обязательность подтверждения экономической оправданности расходов соответствующими документами.

В настоящем материале мы перечислили только основные особенности и нюансы оформления займа между ООО и его учредителем. На практике могут быть и другие ситуации, которые необходимо рассматривать индивидуально. Так мы и поступаем в отношении клиентов, перешедших к нам на аутсорсинг бухгалтерии.

Примечательно, что вопрос о том, как оформить займ, задают нам почти все новые клиенты. И мы им с удовольствием отвечаем. Всем компаниям, которые находятся у нас на бухгалтерском обслуживании, мы гарантируем экспертную поддержку по:

Читайте также: