Декларация по усн за 2021 год для ип образец заполнения доходы

Обновлено: 17.05.2024

Начинающие предприниматели не решаются сами заполнять и сдавать декларацию в налоговую: боятся что-то сделать не так, попасть на штрафы и пени. Они платят бухгалтеру 2-5 тысяч рублей только за то, чтобы тот посчитал сумму налога и заполнил три листа декларации. Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила инструкцию, которая поможет заполнить декларацию и сэкономить на бухгалтере.

Компания	ИП
Когда сдавать декларацию	Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной)	Не позднее 30 апреля
Куда сдавать	В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу	В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП
В каком виде	На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.
Какие разделы заполнять	Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2
Что будет, если не сдать	Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)

Когда сдавать

Компания Не позднее 31 марта (в 2019 году — не позднее 1 апреля, потому что 31 марта выходной)

ИП Не позднее 30 апреля

Куда сдавать

Компания В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу

ИП В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП

В каком виде

На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.

Какие разделы заполнять

Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1
Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2

Что будет, если не сдать

Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Если не помните свой ОКВЭД, посмотрите в выписке из реестра юрлиц — её можно получить на сайте налоговой. Достаточно ввести свой ИНН и проверочный код. Выписку можно скачать в формате ПДФ

Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?

Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчетном периоде получал средства целевого финансирования. Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.

Срок сдачи декларации по УСН за 2020 год

Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдается ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчетным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет юридического лица за 2019 год необходимо представить до 31 марта 2021 года.

Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдается ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчет ИП за 2020 год необходимо представить до 30 апреля 2021 года.

Декларация по УСН: пример заполнения

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Еще несколько правил:

каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена;
скреплять степлером листы не нужно;
при отсутствии данных в полях ставятся прочерки.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.

Далее указывается налогоплательщик:

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Титульный лист

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

в строке 110 будет отражен доход за первый квартал,
в строке 111 — за полугодие,
в строке 112 — за 9 месяцев,
в строке 113 — за весь 2020 год.

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Обратите внимание! Многие регионы на своей территории установили пониженные ставки налога при УСН. Например, в Саратовской области для отдельных видов деятельности установлена ставка 2%, в Смоленской области — 4,5%, в Тульской — 1%.

Следующие четыре строки с кодами 130-133 предназначены для указания начисленной суммы налога (авансового платежа) за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Сумма рассчитывается путем умножения полученного дохода за соответствующий период на ставку налога. При использовании специальных программ или сервисов это значение заполняется автоматически.

Далее указываются суммы, которые субъект уплатил в соответствующих периодах в качестве страховых взносов, пособий и прочих выплат, вычитаемых из налога.

Взносы и выплаты, уменьшающие налог, отражаются в том периоде, в котором они были произведены фактически, а не в том, к которому относятся.

Как уменьшить налог на сумму взносов

Порядок уменьшения налога на взносы и выплаты зависит от того, является ли налогоплательщик работодателем.

Это общий случай. Однако если субъект уплачивает торговый сбор, то расчет производится иначе. В любом случае в строках 140-143 данные о торговом сборе не фигурируют.

Заполняем раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчета суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.

В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.

Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учет. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.

Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1

В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2020 году, в том числе и за 2019 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.

Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.

Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.

Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.

Заполняем раздел 1.1

В строке 010 указывается код ОКТМО. Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза — за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.

Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчет производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:

если субъект не платит торговый сбор: строка 130 — строка 140;
если субъект уплачивает торговый сбор: строка 130 раздела 2.1.1 — строка 140 того же раздела — строка 160 раздела 2.1.2.

Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.

Расчет недоплаты

Важный нюанс! Декларация по УСН не отражает сумм налога, который налогоплательщик уплатил в течение года. Поэтому результат в строке 100 раздела 1.1 не всегда показывает именно ту сумму, которую нужно доплатить в бюджет.

Расчет недоплаты производится по такой формуле:

строка 133 раздела 2.1.1 — строка 143 раздела 2.1.1 — Уплаченный налог,

где Уплаченный налог — сумма налога, которая была уплачена в течение года.

Декларация по УСН за 2021 год: срок сдачи

Срок сдачи декларации по УСН разный для организаций и ИП (п. 1 ст. 346.19, подп. 1, 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

организации должны сдать декларацию по УСН 2021 не позднее 31.03.2022;
ИП должны сдать декларацию по УСН 2021 не позднее 4 мая 2022 г.

Какой заполнять бланк за 2021 год (скачать)

С 20 марта 2021 года действует приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958, который утвердил новую форму декларации по УСН (КНД 1152017), а также порядок её заполнения и электронный формат сдачи в налоговую. Именно этот бланк в 2022 году нужно представить ИП в качестве декларации по УСН за 2021 год. Мы можете скачать его в формате Excel для заполнения.

Состав декларации УСН и что заполнять

Декларация по упрощённой системе для ИП за 2021 год состоит из первого листа и шести разделов:

ЧАСТЬ

НАЗВАНИЕ

Кроме того, для правильного заполнения декларации по УСН за 2021 год очень важна последовательность заполнения её разделов. Причём она никак не связана с их нумерацией. Какую последовательность нужно соблюдать для объекта “доходы” и “доходы минус расходы” смотрите в КонсультантПлюс:

Декларацию по УСН за 2021 с объектом “доходы” заполните в такой последовательности… (читать далее).

Даже при отсутствии доходов и/или расходов, хозяйственных операций, при применении ставки налога при УСН 0%, упрощенцы все равно должны сдать нулевую декларацию по УСН за 2021 г. Она сдается в составе, указанном выше. При отсутствии каких-либо значений ставится прочерк.

Примеры заполнения декларации по УСН для ИП за 2021 год

Оформив бесплатный демодоступ к системе Консультант плюс, вы можете посмотреть образец заполнения декларации по УСН для ИП 2021:

Далее рассмотрим порядок заполнения каждой из частей отчётности по УСН за 2021 год ИП. Но сначала общие требования к оформлению декларации.

Общие правила заполнения декларации УСН

Рубли, копейки и другие показатели

Все значения стоимостных показателей ИП указывают в полных рублях:

менее 50 копеек (0,5 единицы) – отбрасывают;
50 копеек и более – округляют до полного рубля.

Поля заполняют значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей на компьютере значения числовых показателей выравнивают по правому (последнему) знакоместу.

Текст заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляют прочерк. Это прямая линия посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не нужно заполнять все знакоместа соответствующего поля, в остальных в правой части поля проставляют прочерк.

При сдаче декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться.

Для печати – шрифт Courier New 16 – 18 пунктов.

Нумерация страниц

Порядковый номер страницы записывают в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Цвет чернил

При заполнении используют чернила черного, фиолетового или синего цвета.

исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Заполнения титульного листа

При заполнении титульного листа необходимо указать:

РЕКВИЗИТ

КАК ЗАПОЛНЯТЬ

Есть ли специальный порядок заполнения уточнённой декларации по УСН за 2021 год, смотрите в КонсультантПлюс:

Уточненную декларацию подайте обязательно, если в первичной у вас занижен налог к уплате из-за ошибки или неполного отражения сведений.

34 – календарный год;
50 – последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации/закрытии ИП;
95 – последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения;
96 – последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности, в т. ч. в отношении которой применялась упрощёнка.

120 – по месту жительства ИП;
210 – по месту нахождения российской организации;
215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

для организации – в соответствии с ее учредительными документами (в т. ч. на латинице);
для ИП – построчно полностью Ф.И.О. (отчество при наличии) индивидуального предпринимателя.

1 – преобразование;
2 – слияние;
3 – разделение;
5 – присоединение;
6 – разделение с одновременным присоединением;
0 – ликвидация.

построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя;
его личная подпись;
дата подписания.

ИП ставит только подпись и дату.

При сдаче представителем – физлицом:

построчно полностью Ф.И.О. представителя;
личная подпись представителя;
дата подписания.

При сдаче представителем – юрлицом:

построчно полностью Ф.И.О. физлица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

Как видно, предприниматели заполняют титул с учётом ряда нюансов. Все особенности, как ИП заполнить титульный лист в декларации по УСН, смотрите в КонсультантПлюс:

Титульный лист заполните так же, как это делают организации, но с учетом следующего (разд. III Порядка заполнения декларации по УСН): … (читать далее).

Заполнение Раздела 1.1

При заполнении кода по ОКТМО из 8 знаков остальные три свободные знакоместа оформляют прочерками.

По строке 010 заполняют обязательно, а по строкам 030, 060 и 090 – только при смене места нахождения организации (места жительства ИП).

В дополнение к суммам уменьшения можно уменьшить авансовый платеж за 1 квартал на торговый сбор, уплаченный в течение 1 квартала.

В дополнение к суммам уменьшения можно уменьшить авансовый платеж за полугодие на торговый сбор, уплаченный в течение полугода.

В дополнение к суммам уменьшения можно уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев на торговый сбор, уплаченный в течение 9 месяцев.

В дополнение к суммам уменьшения можно уменьшить авансовый платеж за налоговый период на торговый сбор, уплаченный в течение этого периода.

Не забудьте в конце раздела 1.1 подтвердить достоверность и полноту сведений подписью и датой.

Заполнение раздела 1.2

Заполняют только с объектом доходы, уменьшенные на расходы.

См. формулу на бланке декларации УСН.

Если по итогам налогового периода минимальный налог (стр. 280 разд. 2.2) больше исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (стр. 273 разд. 2.2), возникает обязанность уплатить минимальный налог по УСН (1% от полученных доходов – стр. 213 разд. 2.2).

Не забудьте в конце раздела 1.2 подтвердить достоверность и полноту сведений подписью и датой.

Заполнение раздела 2.1.1

1 – налогоплательщик (организация или ИП), производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам;
2 – ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

См. формулу на бланке декларации УСН.

Сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к нему по строкам 140-143 не должна быть больше исчисленного налога (авансовых платежей) по строкам 130-133.

Иногда необходимо заполнить и сдать так называемую нулевую декларацию по УСН – когда нет показателей, которые нужно в ней отразить. Например, потому, что вы не вели деятельность. Как заполнить нулевку по УСН, узнайте из КонсультантПлюс:

Если такую декларацию не сдать, то вас могут оштрафовать и заблокировать счета, даже несмотря на то, что налога к уплате нет и бюджет не пострадал.

Заполнение раздела 2.1.2

См. формулы на бланке декларации УСН.

По строкам 110-143 раздела 2.1.1 указывают показатели только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.

Значения строк 110-143 раздела 2.1.2 включают в значения строки 110-143 раздела 2.1.1.

См. формулы на бланке декларации УСН.

Если налог (авансовый платеж) за налоговый (отчетный) период (стр. 130-133 разд. 2.1.2), уменьшенный на страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования (стр. 140-143 разд. 2.1.2), меньше фактически уплаченной в налоговом (отчетном периоде) суммы торгового сбора (стр. 150-153 разд. 2.1.2), то значения по строкам 160-163 раздела 2.1.2 – это разница, соответственно, строк 130-133 раздела 2.1.2 и строк 140-143 раздела 2.1.2.

Если налог (авансовый платеж) за налоговый (отчетный) период (стр. 130-133 разд. 2.1.2), уменьшенный на страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования (стр. 140-143 разд. 2.1.2), больше или равен фактически уплаченной в налоговом (отчетном периоде) суммы торгового сбора (стр. 150-153 разд. 2.1.2), то значения по строкам 160-163 раздела 2.1.2 соответственно равны строкам 150-153 раздела 2.1.2.

При этом сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая налог (авансовый платеж), исчисленная за налоговый (отчетный период) по строкам 160-163, не может быть больше налога (авансовых платежей), (стр. 130-133 разд. 2.1.1), уменьшенной на страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования (стр. 140-143 разд. 2.1.1).

Заполнение Раздела 2.2

Заполняют только налогоплательщики с объектом доходы, уменьшенные на расходы.

Порядок определения доходов установлен ст. 346.15 НК РФ.

Порядок определения расходов установлен ст. 346.16 НК РФ.

При исчислении налоговой базы можно включить в расходы разницу между суммой уплаченного минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке, за предыдущий период.

См. формулу на бланке декларации УСН.

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, и при утрате права на упрощёнку показатель за последний отчетный период строки 243 равен показателю за последний отчетный период строк 240, 241, 242, уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом периоде по строке 230.

См. формулу на бланке декларации УСН.

При получении по итогам налогового периода убытков – прочерк.

Если ваши расходы превысили полученный доход, имеет место убыток. Как заполнить декларацию по УСН, если получен убыток, разобрано в КонсультантПлюс:

Ваши доходы и расходы, сумму полученного убытка отразите в разд. 2.2. В нем рассчитайте платежи за каждый отчетный (налоговый) период. Затем на его основе заполните разд. 1.2.

Заполнение раздела 3

Заполняют налогоплательщики, получившие:

средства целевого финансирования;
целевые поступления;
другие средства, указанные в п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ.

В раздел 3 не включают субсидии автономным учреждениям.

Исходя из видов полученных целевых средств выбирают соответствующие им наименования и коды. Их берут из Приложения № 5 к Порядку и переносят в графу 1.

федерального бюджета;

бюджетов субъектов Российской Федерации;

местных бюджетов;

бюджетов государственных внебюджетных фондов

В Раздел 3 переносят данные предыдущего налогового периода по полученным, но не использованным целевым средствам:

срок использования которых не истек;
по которым нет срока использования.

в графе 2 указывают дату поступления целевых средств на счета или в кассу либо дату получения имущества (работ, услуг), имеющих срок использования;
в графе 3 – размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных целевых средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 за предыдущий налоговый период.

Далее приводят данные о целевых средствах, полученных в налоговом периоде, за который заполняют раздел 3.

Графы 2 и 5 заполняют:

благотворительные организации;
некоммерческие организации – при получении целевых средств, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования;
коммерческие организации – получившие средства целевого финансирования согласно п. 1 ст. 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.

Указанные в графе 7 доходы включают во внереализационные в момент, когда получатель фактически использовал их не по целевому назначению (нарушил условия получения).

Заполнение декларации по УСН — это ежегодная обязанность всех налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения. Срок сдачи:

для организаций — до 31.03.2021;
для ИП — до 30.04.2021.

Декларацию по УСН для налогоплательщиков, применяющих ККТ, отменить пока не успели

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить декларацию по УСН.

Состав отчета по УСН

Форма и порядок заполнения декларации по УСН в 2021 году утверждены приказом ФНС №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016. Отчет состоит из титульного листа и трех разделов (у первого и второго есть по два подраздела):

С 20.03.201 для сдачи декларации по УСН разрешено использовать новую форму, утвержденную приказом ФНС России №ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 , но это не обязательно. Новый бланк предназначен для отчетности за 2021 год.

Основные требования к заполнению отчета

Приказом ФНС №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 утверждена инструкция по заполнению декларации по УСН доходы для ИП без работников или с наемным персоналом. Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.

Каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе (двусторонняя печать запрещена). Обычно налогоплательщики не придают значения при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях, а это очень важно. Если форму заполняют от руки, числа проставляют с первого — левого — поля, при электронном заполнении цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки, ставят прочерк. Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами.

Правила заполнения отчетов едины для любых видов собственности: и для юридических лиц, и для индивидуальных предпринимателей.

Чтобы сделать заполнение декларации по УСН максимально понятным, мы составили пошаговую инструкцию и готовые образцы.

Сроки сдачи декларации по УСН

Даты зависят от типа налогоплательщика. Последние даты подачи отчетности:

31 марта — для юридических лиц;
30 апреля — для индивидуальных предпринимателей.

Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают, не дожидаясь окончания налогового периода, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета в качестве плательщика УСН. А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ, то декларацию УСН подают до 25-го числа после окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность перестала соответствовать условиям НК РФ. У ИП есть возможность заполнить декларацию УСН онлайн в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Шаг 1. Титульный лист

ИНН и КПП берутся из свидетельства о постановке на учет и вписываются на все страницы документа (см. образец свидетельства). В электронном виде достаточно указать их только один раз, остальные заполнятся автоматически. Код налогового органа имеется и в свидетельстве о постановке на учет. Остальные коды, изображенные на рисунке, одинаковы для всех ООО. Под отчетным годом понимается налоговый период, т.е. 2020-й в нашем случае.

Название налогоплательщика берется из того же свидетельства либо из устава.

Писать надо и полное, и краткое название и наименование на иностранном языке, если они зафиксированы в учредительных документах.

Код ОКВЭД ставится для основного вида деятельности либо из устава, либо из кодов статистики, выдаваемых Росстатом. Телефон принято записывать 11-значный (с восьмеркой). Если до вас проще дозвониться по мобильному, значит, укажите его.

Заполним образец декларации.

Верность указанных сведений вправе удостоверить:

директор ООО (код 1);
штатный или аутсорсинговый бухгалтер (код 2).

Шаг 2. Раздел 2.1

Для итогового значения за отчетный период предназначена строка 213 в декларации по УСН, в ней суммируем доходы за все четыре квартала. Итоги по расходам подводим в строке 223.

В строках 240–243 указывается налогооблагаемая база для исчисления авансового платежа:

Стр. 240 = стр. 210 – стр. 220, если > 0.
Стр. 241 = стр. 211 – стр. 221, если > 0.
Стр. 242 = стр. 212 – стр. 222, если > 0.
Стр. 243 = стр. 213 – стр. 223 – стр. 230, если > 0.

Если сумма убытка по строке 230 равна налогооблагаемой базе, в 243-й ставим значение 0.

Убытки отчетного года отражают в строках 250–253, если показатели строк 210–213 меньше 220–223.

Следующие два блока по налоговой базе и убыткам отчетного года взаимоисключающие: если в строке 240 числовое значение (прибыль), то в строке 250 — прочерки (убыток), и наоборот. Аналогично для пар строк 241 и 251, 242 и 252, 243 и 253.

Значения определяются простым вычитанием расходов из доходов за нужный период (первые два блока).

Авансы по налогу рассчитываются и отражаются так:

Стр. 270 = стр. 240 × стр. 260 / 100.
Стр. 271 = стр. 241 × стр. 261 / 100.
Стр. 272 = стр. 242 × стр. 262 / 100.
Стр. 273 = стр. 243 × стр. 263 / 100.

Обратите внимание на строку 280 — минимальный налог на УСН (доходы за год по строке 213, умноженные на 1%). В строке 280 указывают минимальный налог к уплате. Он определяется как стр. 213 × 1 / 100.

Шаг 3. Раздел 3

Третий раздел налоговой декларации предназначен для заполнения только теми организациями, которые получили денежные средства в соответствии с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями. Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев.

Заполнение раздела 3 начните с переноса денежных средств, не использованных в срок (или без срока использования), но полученных в предыдущем году. Для сумм, для которых установлен срок использования, укажите дату их поступления в графе 2, а в графе 3 — их размер. Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде:

В графах 2 и 5 по средствам с установленным сроком ставят даты получения и использования.
В графе 3 — сумма полученных средств с установленным сроком.
В графе 4 — денежные средства, полностью использованные по назначению в установленный срок.
В графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек.
В графе 7 — использованные денежные средства не по целевому назначению (их включают во внереализационные доходы в момент фактического использования).

Шаг 4. Раздел 1.2

В строку 010 впишите код ОКТМО (код уточняйте на сайте ФНС).
Впишите суммы квартальных авансовых платежей — в строки 020, 040, 070.
В строку 100 — сумму доплаты за год.

Если в течение года были суммы к уменьшению, вместо 040 заполните 050, а вместо 070 — 080.

Строки 110 и 120 предназначены для особых случаев. Если налог за год меньше авансовых платежей, заполняется 110. Если следует доплатить сумму минимального налога — 120.

Шаг 5. Оформление и удостоверение декларации

Подписи и даты ставятся на титульном листе и в разделе 1.2 (внизу).

Проверяется наличие ИНН и КПП на каждой странице. Уточняются номера страниц: 001 — титульный лист, 002 — раздел 1.2, 003 — раздел 2.2.

На титульном листе указывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы имеется как минимум одно приложение — доверенность на представителя.

И последнее: в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы. А те организации, которые в соответствии с уставом работают без печати, не заверяют отчет круглой печатью.

В строках 110–113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за каждый квартал), которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и 250 НК РФ. Т.е. в 110 — доходы за первый квартал, в 111 — за полугодие, в 112 — за 9 месяцев, в 113 — за год. Эти значения будут умножены на ставку налога из 120.

В строках 130–132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25-го числа месяца, следующего после окончания каждого квартала:

130 стр. = стр. 110 × стр. 120 / 100;
131 стр. = стр. 111 × стр. 120 / 100;
132 стр. = стр. 112 × стр. 120 / 100.

Сумма налога по стр. 133 рассчитывается как стр. 113 × стр. 120 / 100.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет. Т.к. ИП вправе платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель вправе на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

Читайте также: