Декларация по ндс образец заполнения 2018
Обновлено: 02.07.2024
Инструкция по заполнению декларации по НДС: пример
Порядок заполнения декларации по НДС предписывает обязательное оформление титульной страницы и раздела 1. Остальные разделы заполняются только при наличии данных.
Дальнейший порядок составления налоговой декларации по НДС включает заполнение соответствующих разделов. Более удобным будет внесение данных в следующем порядке:
Раздел 8. Данные в него вносятся из книги покупок. В нашем примере случаев покупки было два (приобретены сырье и станок), значит, необходимо дважды заполнить этот раздел (все сделки купли-продажи должны отражаться отдельно, поэтому листов с разделом 8 будет столько, сколько зафиксировано операций по приобретению).
Порядок заполнения налоговой декларации по НДС обязывает субъектов хозяйствования при наличии реализации оформлять раздел 9. В него заносятся сведения из книги продаж, такая операция у предприятия была одна (продажа оборудования).
Раздел 3, в котором собираются данные по входящему и исходящему НДС на основании сведений из разделов 8 и 9.
Раздел 1, в котором подводятся итоги по налоговым обязательствам.
Правила заполнения декларации по НДС при оформлении раздела 8 предписывают указывать номера и даты счетов-фактур, платежных документов, реквизиты контрагентов. Стоимость сделки указывается общей суммой с учетом налога, отдельно показывается величина включенного в стоимость НДС. На последней странице раздела 8 в строке 190 подводится итог по сумме входящего налога по сделкам по книге покупок, в нашем примере это 38 439 руб. (4113 руб. + 34 326 руб.).
Аналогичный подход заполнения применяется в отношении раздела 9. Здесь указываем сумму НДС с продажи – 144 090 руб.
Расчет налога в разделе 3 декларации по НДС начинается с данных о реализации. В строку 010 вносятся сведения по общей сумме вырученных средств с продажи и налогу. В нашем примере в столбце 3 этой строки надо указать 800 500 руб. (стоимость без НДС, так как отражается именно налоговая база, с которой будет начисляться налоговое обязательство), в колонке 5 напротив ставки 18% вносится сумма НДС - 144 090 руб., что соответствует величине налогового обязательства по сделкам реализации. В строке 118 подводится итог по всем видам реализационных операций в части, касающейся общей суммы исходящего налога.
На второй странице раздела 3 отображаются сведения по сделкам покупки. В строку 120 вносится общая сумма входящего НДС – 38 439 руб. В примере сделки проводились без авансовых перечислений. В декларации по НДС – строке 130 Порядок заполнения предусматривает отражение суммы налога только при наличии в рассматриваемом периоде НДС, выставленного по предоплатам. В строке 190 подводится итог по входящему НДС, подлежащему вычету, а в строке 200 указывается расчетная величина налогового обязательства – 105 651 руб. (144 090 – 38 439).
Завершающая стадия заполнения декларации – перенос обобщенных данных в раздел 1. Здесь указываются код ОКТМО и КБК налога. В строку 040 вносится сумма налога к уплате – 105 651 руб.
Заполнение остальных разделов декларации
Остальные разделы и приложения к ним присутствуют в отчете только при наличии оснований для их заполнения:
Порядок заполнения раздела 2 декларации НДС требует оформление этой части отчета, если субъект хозяйствования исполняет обязательства в качестве налогового агента по налогу. Количество разделов должно соответствовать числу контрагентов, по отношению к которым субъект хозяйствования выполняет роль налогового агента.
Порядок заполнения раздела 4 декларации по НДС предписывает заполнять этот блок отчета в том случае, если имеются основания для применения нулевой ставки налогообложения. Норма актуальна только для тех лиц, которые могут подтвердить свое право на льготное налогообложение документально.
Раздел 6 предназначен для операций, по которым обоснованное применение нулевой ставки не подтверждено. То есть, если в раздел 4 декларации по НДС заносятся сведения по сделкам с нулевым НДС при наличии документальных подтверждений правомочности таких действий, то при отсутствии подтверждений суммы по сделкам относятся в раздел 6.
Разделом 7 охватывается спектр операций, освобожденных от обложения налогом – данный раздел обязателен для заполнения налогоплательщиком если все его операции в периоде не облагались НДС.
Раздел 10 декларации по НДС и раздел 11 оформляются экспедиторами, застройщиками и лицами, которые работают по договорам комиссии или агентским соглашениям.
Раздел 12 заполняют выставлявшие счета-фактуры лица, которые не являются плательщиками НДС, или освобождены от обязанностей налогоплательщика, либо если счет-фактура выставлялся по операциям, не облагаемым НДС.
Отчет должен содержать только те листы, в которых имеются данные, пустые страницы нумеровать и подавать в налоговый орган не нужно. Срок подачи декларации – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Читайте также: