Декларация по налогу на прибыль в ломбарде

Обновлено: 17.05.2024

Название отчета

Краткое описание

Штрафы за отчет

Полезные ссылки

Отчет о деятельности ломбарда

Представляется за 1й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, и два отчета по итогам года.

От 500 000 до 700 000 рублей административного штрафа на юр. лиц за непредставление, нарушение порядка либо сроков представления.

Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда

Годовая или на нерегулярной основе (при изменении сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов ломбарда, не позднее 23 рабочих дней после окончания календарного года или даты изменения сведений)

Отчет об операциях с

Ежемесячная, представляется не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за

Отчеты в Росфинмониторинг

Название отчета

Сроки сдачи

Штрафы за отчет

Полезные ссылки

Об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю в соответствии со статьей 6 и (или) в соответствии со статьей 7.5 Федерального закона

не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, подлежащей обязательному контролю

Нарушение сроков влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 30 000 рублей; на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 рублей.

Несдача отчетности или подача недостоверных сведений влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей; на юридических лиц - от 200 000 до 400 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

об операциях, в отношении которых у работников ломбарда на основании реализации ПВК по ПОД/ФТ/ФРОМУ возникают подозрения, что такие операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма

Не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций.

нарушение сроков: влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 30 000 рублей; на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 рублей

несдача отчетности: влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей; на юридических лиц - от 200 000 до 400 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток

о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества организации или физического лица в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 7 и (или) в соответствии с пунктом 5 статьи 7.5 Федерального закона

Неисполнение законодательства в части блокирования (замораживания) денежных средств или иного имущества либо приостановления операции с денежными средствами или иным имуществом влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30000 до 40000 рублей; на юридических лиц - от 300000 до 500000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток

о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 7 Федерального закона и (или) о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, включенных в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к распространению оружия массового уничтожения, в соответствии с пунктом 6 статьи 7.5 Федерального закона

Не позднее 3 рабочих дней после дня окончания каждой из этих проверок.

предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 30 000 рублей; на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 рублей

об операциях, приостановленных в соответствии с пунктом 10 статьи 7 и (или) в соответствии с пунктом 8 статьи 7.5 Федерального закона

штраф на должностных лиц в размере от 10 000 до 30 000 рублей; на юридических лиц - от 50 000 до 100 000 рублей

о случаях отказа от проведения операций по основаниям, указанным в пункте 11 статьи 7 Федерального закона

Не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия решения об отказе от проведения операции

штраф на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей; на юридических лиц - от 300 000 до 500 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток

об устранении указанных в пункте 11 статьи 7 Федерального закона оснований, в соответствии с которыми ранее ломбардом были приняты решения об отказе от проведения операций, сведения о которых были представлены в уполномоченный орган

Не позднее рабочего дня, следующего за днем устранения соответствующего основания

Отчеты в налоговую инспекцию

Название отчета

Краткое описание

Штрафы за отчет

Куда сдается отчет

Ломбарды освобождены от представления своей годовой бухгалтерской отчетности непосредственно в налоговые органы и органы государственной статистики.

Ломбарды обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в электронном виде в ЦБ РФ.

Сведения о среднесписочной численности работников

Отчетный период – календарный год.

Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год представляются не позднее 20 января текущего года.

Срок сдачи среднесписочной численности вновь созданной организации установлен на 20 число в месяце, который идет за месяцем образования компании.

За непредставление в ИФНС – 200 руб.

Сдача отчетов лично в ИФНС или через операторов ЭДО

Налоговый период – квартал.

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

За налоговый период по любому налогу – 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).

Только в электронном формате.

Лично в ИФНС или через операторов ЭДО.

Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежеквартально

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налоговый период – календарный год.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам отчетных периодов - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговая декларация (налоговый расчет) по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

Лично в ИФНС или через операторов ЭДО.

Налог на имущество

Налоговый период – календарный год.

Отчетные периоды– 1 квартал, полугодие, 9 месяцев;

для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости - первый, второй и третий квартал календарного года.

Декларация по итогам налогового периода – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые расчеты по итогам отчетного периода – не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

Лично в ИФНС или через операторов ЭДО.

Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляется по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые агенты перечисляют удержанные суммы НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате пособий по временной нетрудоспособности и отпускных налоговые агенты перечисляют суммы НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Лично в ИФНС или через операторов ЭДО.

Расчет по страховым взносам

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Расчетный период – календарный год.

Расчет по страховым взносам представляется не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом

5% неуплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% неуплаченных в срок взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).

Лично в ИФНС или через операторов ЭДО.

Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год

расчет по форме 4-ФСС :

на бумажном носителе - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

в электронном виде - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности страхователя подаются не позднее 15 апреля текущего года

5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Лично в ФСС или через операторов ЭДО.

Справка по форме 2-НДФЛ представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим периодом

Сведения о невозможности удержать НДФЛ представляются по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

200 руб. за каждую представленную с опозданием справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Лично в ИФНС или через операторов ЭДО.

Отчетный период - календарный месяц.

Сведения по форме СЗВ-М представляются ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Лично в ПФР или через операторов ЭДО.

Отчетный период - календарный год.

Сведения по форме СЗВ-СТАЖ представляются ежегодно не позднее 1 марта.

Ломбард – специализированная организация, выдающая краткосрочные займы обычным физическим лицам под залог движимого имущества. По закону ломбардную деятельность может вести только юридическое лицо коммерческой направленности. Индивидуальным предпринимателям этот бизнес недоступен.

Правовые особенности ломбарда

2. Ломбард нельзя зарегистрировать в квартире. Закон требует не только создания по юридическому адресу специальных условий для хранения и безопасности сданного имущества, но и отсутствия в ломбарде других вещей, не относящихся к этому бизнесу.

предоставление краткосрочных займов гражданам (код ОКВЭД 64.92.6: Деятельность по предоставлению ломбардами краткосрочных займов под залог движимого имущества);
хранение вещей (код ОКВЭД 66.19.5: Предоставление услуг по хранению ценностей, депозитарная деятельность);
консультационные и информационные услуги (код ОКВЭД 70.22: Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления).

4. Распоряжаться и пользоваться заложенными вещами ломбард не вправе. Заложенное имущество, не выкупленное в срок, должно быть продано с публичных торгов. Это условие обязательно для вещей стоимостью выше 300 000 рублей. Менее ценные вещи ломбард может продавать как через торги, так и по другим каналам. В том числе, можно открыть комиссионный магазин для передачи заложенных вещей на реализацию, но для этого надо регистрировать другое ООО или ИП.

5. Учредителем или участником ломбарда не может быть физическое лицо, имеющее неснятую (непогашенную) судимость за экономическое преступление или преступление против власти.

6. Минимальный размер уставного капитала для ломбарда в 2017 году остался на уровне 10000 рублей, хотя вносились законопроекты, предлагающие повысить его до 50 млн рублей.

7. Специальных требований к помещениям именно для ломбарда закон не устанавливает, но должны соблюдаться условия так называемого руководящего документа МВД РФ (РД 78.36.003-2002). Без этого охранная организация не выдаст акт соответствия помещения под ломбардную деятельность.

8. Лицензия для ломбарда не нужна, но организация будет находиться под постоянным контролем Росфинмониторинга, ЦБ РФ и Пробирной палаты, куда надо вставать на учёт.

Статус ломбарда имеют организации, которые Банк России включил в госреестр. Если ломбард из реестра исключён, юридическое лицо потеряет право на статус ломбарда.

Документы для открытия ломбарда:

Подать документы на регистрацию ломбарда можно при личном визите учредителя в инспекцию, по почте, по доверенности или за электронной подписью по каналам ТКС. Напомним, что в случае подачи заявления Р11001 почтой или по доверенности его надо заверить у нотариуса.

После выхода Обзора судебной практики Президиума ВС от 25.12.2019 некоторые ИФНС стали требовать нотариального заверения решения или протокола об учреждении ООО. При этом закон № 129-ФЗ такого условия не содержит. Нам стало известно о нескольких случаях отказа в регистрации ООО, если решение или протокол не заверены у нотариуса. До тех пор, пока от ФНС не поступит соответствующих разъяснений, рекомендуем нашим пользователям уточнять этот вопрос в своем регистрирующем органе.

Какие ещё документы потребуются для открытия ломбарда? Работать на специальном налоговом режиме ломбард не может, поэтому заполнять уведомление о переходе на УСН или ЕНВД не нужно. Так что, для регистрации ломбарда этот перечень документов исчерпывающий.

Через три рабочих дня после подачи заявления будет готов лист записи ЕГРЮЛ по форме № Р50007, свидетельство о постановке на налоговый учёт в налоговом органе и один экземпляр устава с отметкой ИНФС.

Постановка ломбарда на учёт

После получения документов из налоговой инспекции надо в 30-дневный срок зарегистрировать ломбард в Пробирной палате при Минфине. Порядок постановки на учёт описан на официальном сайте.

Что касается регистрации ломбарда в Росфинмониторинге, то она отменена с середины 2014 года. Тем не менее на сайте ведомства надо зарегистрировать личный кабинет, чтобы через него предоставлять информацию о проводимых операциях (сделках).

Для регистрации личного кабинета в Росфинмониторинге укажите идентификационные данные созданного ООО и следуйте дальнейшим инструкциям. Для предоставления сведений о сделках надо иметь квалифицированную электронную подпись.

Как таковой, специальной процедуры регистрации ломбарда в ЦБ РФ нет, но регулятор автоматически ставит ломбарды на учёт, потому что в процессе деятельности они должны постоянно отчитываться.

О видах и суммах операций с денежными средствами

ОКУД 0420001 (прил. № 4 к Указанию ЦБ РФ от 09.07.2016 № 3719-У)

О деятельности ломбарда

ОКУД 0420890 (прил. № 1 к Указанию ЦБ РФ от 30.12.2015 N 3927-У)

О персональном составе руководящих органов

ОКУД 0420891 (прил. № 2 к Указанию ЦБ РФ от 30.12.2015 N 3927-У)

Каждый год, а также при смене руководящего состава

Почему мы обращаем ваше внимание именно на эту отчётность ломбардов? Дело в том, что за непредставление или за нарушение сроков и порядка отчётности в Центробанк налагается очень крупный штраф по статье 19.7.3 КоАП РФ:

на руководителей – от 20 до 30 тысяч рублей;
на юридических лиц - от 500 до 700 тысяч рублей.

Отчётность сдаётся в электронном виде, программы-анкеты постоянно обновляются. Рекомендуем скачивать их актуальные версии только с сайта Центробанка.

Как открыть ломбард: пошаговая инструкция

Итак, что же нужно для открытия ломбарда в организационном смысле? Подведём итоги:

Если в ходе регистрации ломбарда у вас возникают какие-то индивидуальные вопросы, получите бесплатную консультацию практикующих специалистов вашего региона.

Читайте также: