Что значит техническая компания по мнению налоговой

Обновлено: 18.05.2024

Подборка наиболее важных документов по запросу Признаки транзитной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Признаки транзитной организации

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 80 "Налоговая декларация, расчеты" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY") Отказывая в принятии декларации, налоговый орган сослался на п. 28 Административного регламента ФНС России по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию, утвержденного Приказом Минфина РФ от 02.07.2012 N 99н, указав в качестве основания: "декларация содержит ошибки и не принята к обработке". Как установил суд, основанием для отказа в приеме декларации послужил вывод налогового органа о том, что руководитель общества является "массовым" руководителем и учредителем, общество не обладает материально-технической базой и трудовыми ресурсами, необходимыми для ведения финансово-хозяйственной деятельности, общество обладает признаками "транзитной" организации, обществом создан формальный документооборот для формирования недостоверной отчетности. Признавая отказ в приеме декларации незаконным, суд отметил, что указанные обстоятельства в силу положений ст. ст. 88, 101 НК РФ подлежат установлению и доказыванию в рамках проведения мероприятий налогового контроля с принятием соответствующего решения при предоставлении налогоплательщику возможности представлять возражения, участвовать в рассмотрении материалов проверки, обжаловать решение налогового органа. Перечень оснований для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) установлен в п. 28 Административного регламента, является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 5 "Содержание государственных реестров" Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(Р.Б. Касенов) Суд отказал в признании недействительным решения налогового органа об отказе в государственной регистрации изменений, вносимых в сведения о юридическом лице, указав, что общество имеет признаки "транзитной организации"; фактическое место жительства единственного учредителя не установлено; адрес, указанный при регистрации, не является фактическим местом жительства заявителя; при смене адреса отсутствовали деловая цель и намерение использовать его для осуществления связи с юридическим лицом. Руководствуясь положениями п. 1 ст. 4, подп. "в" п. 1 ст. 5 ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", ст. ст. 3, 13, 14 ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" и исходя из принципа официальности, достоверности и актуальности сведений, включенных в реестр, имеющих общедоступный характер, суд пояснил, что представленные на государственную регистрацию документы (сведения) об адресе юридического лица должны содержать достоверную информацию.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Признаки транзитной организации

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2021) Что такое фирма-"транзитер"

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Аннулирование декларации признано не соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации
(Копина А.А.)
("Налоги" (газета), 2018, N 21) В Постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 10 октября 2018 г. N Ф03-3050/2018 по делу N А73-17697/2017 также отмечается, что, отказывая в приеме декларации по НДС за II квартал 2017 г., налоговый орган в ходе судебного разбирательства ссылался на подп. 5 п. 28 Административного регламента, с ним согласились суды, приняв во внимание, что директор Ю.Б. Коровина, подписавшая декларацию с помощью ЭЦП, не осведомлена о фактической деятельности организации, не владеет информацией о порядке заполнения и процедуре подачи деклараций. Кроме того, ООО "Пегас" обладало признаками "транзитной" организации.

Нормативные акты: Признаки транзитной организации

Федеральный закон от 07.12.2011 N 416-ФЗ
(ред. от 01.07.2021)
"О водоснабжении и водоотведении" 25.1) транзитная организация - организация, осуществляющая эксплуатацию водопроводных и (или) канализационных сетей и (или) сооружений на них, оказывающая услуги по транспортировке воды и (или) сточных вод и соответствующая утвержденным Правительством Российской Федерации критериям отнесения собственников или иных законных владельцев водопроводных и (или) канализационных сетей и (или) сооружений на них к транзитным организациям (данное положение применяется к регулированию сходных отношений с участием индивидуальных предпринимателей);

Екатерина Гостева

Важно!

Например, компанию посчитают неблагонадежной, если представитель компании, взаимодействующий с ИФНС, прописан в другом регионе. Ошибка бухгалтера в номере корректировки уточненной декларации – также повод задуматься и внимательнее присмотреться к компании.

Признаки компании-однодневки

Рассмотрим более подробно признаки компании-однодневки, которые касаются:

  • непосредственно генерального директора;
  • отчетности компании;
  • общих вопросов деятельности организации, а также возможные способы предотвратить неприятные для компании и ее руководителя последствия.

Итак, новые признаки однодневки, касающиеся персоны генерального директора.

1. Генеральный директор игнорирует вызовы на допрос

Криминально, если директор больше двух раз проигнорировал вызов на допрос, – в этом случае компанию могут посчитать однодневкой. По мнению ФНС, от допросов уклоняются номинальные руководители компаний.

Как защититься. Ни в коем случае не игнорировать вызовы на допрос. Если директор без уважительной причины не может явиться на допрос в назначенный день и час (болезнь, командировка, отпуск), – стоит запастись документами, подтверждающими неявку: больничный лист, копию приказа об отпуске (командировке) и проездные билеты.

2. Генеральный директор работает бесплатно

В ФНС уверены, что в однодневках директор подставной, поэтому зарплату ему не начисляют. Поэтому, когда в отчетности инспекторы видят нулевой доход директора – это для них сигнал о том, что перед ними однодневка.

3. Генеральный директор проживает и прописан в разных местах

4. Генеральный директор сменился накануне отчетности

Как защититься. Назначать нового директора сразу после сдачи отчетности за какой-либо период. Нового руководителя целесообразно подготовить к тому, что его могут вызвать для беседы в ИФНС – дабы убедиться, что он реален и подписи на отчетах не фиктивные.

5. Генеральный директор – иностранец

Как защититься. Директор-иностранец должен идти на контакт с российскими налоговиками, лично являться на встречу и отвечать на вопросы, касающиеся деятельности компании – только так можно доказать, что директор реальный.

1. Неправильная нумерация уточненных деклараций

В декларации по НДС всегда проставляется номер корректировки:

  • 0 – если сдается первичная декларация;
  • 1 – если подается первая уточненная к изначальной;
  • 2 – вторая уточненная и т.д.

Как защититься. Чтобы не вызвать подозрений, корректировки лучше не подавать вообще. Для этого нужно досконально проверять отчетность перед сдачей. Если какая-то ошибка все же произошла, то проверяйте номер корректировки декларации. Также отслеживайте опечатки в первичке, нумеруйте документы по хронологии. Иначе инспекторы решат, что компания фиксирует сделки от случая к случаю и не учитывает операции. Такую компанию могут посчитать участником схем.

2. Компания несколько периодов подряд сдает нулевые декларации

Как правило, нулевые обороты по счетам – у однодневок, так как они не показывают обороты по счетам, чтобы не платить налоги.

Как защититься. Компания может приостановить свою деятельность по объективным причинам (сезонность, спад спроса на продукцию из-за высокой конкуренции и т.д.). Поэтому целесообразно заранее подготовить убедительные пояснения, а к ним приложить выписку из банка, подтверждающую нулевые обороты.

3. Компания не убрала расхождения с прошлой отчетности

Как защититься. Сдавать отчетность по НДС только после сверки с отчетностью контрагентов – это поможет выявить неточности и внести необходимые исправления.

4. Вычеты по НДС больше 98%

ФНС установила безопасную долю вычетов в начисленном налоге – 89%. Все, что выше, уже вызывает интерес со стороны инспекции. Но криминалом в глазах инспекторов является ситуация, когда вычеты близятся к 100% – это явный признак того, что компания участвует в транзитной цепочке, т.е. проводит операции с целью ухода от НДС.

Как защититься. Перенести часть вычетов на будущие периоды. Сейчас Налоговый кодекс позволяет откладывать вычет на срок до трех лет.

5. Доходы в декларациях приближены к расходам

Как защититься. Подготовить для ИФНС подробные пояснения, почему в декларации расходы приблизились к доходам. Например, компания раньше арендовала, а теперь приобрела помещение, купила дорогостоящее оборудование или же выплачивает кредит. К пояснениям необходимо приложить подтверждающие документы: договоры, платежки и т.д.

И наконец, коротко, об общих признаках компании однодневки. Большинство из них – давно не новость.

При обнаружении одного или нескольких из вышеназванных признаков письмо налоговой службы предписывает инспекторам проводить:

  1. Допрос руководителя компании (или ИП).
  2. Осмотр помещений.
  3. Запрашивать документы у банков и в удостоверяющих центрах.
  4. Проводить экспертизу.

Во-первых, для того чтобы не создавать поводов для повышенного внимания к компании, мы на регулярной основе:

  • контролируем размер налоговой нагрузки наших клиентов;
  • контролируем долю налоговых вычетов по НДС, расходов в целях расчета налога на прибыль и пр.;
  • анализируем и выдерживаем сотни контрольных соотношений в бухгалтерской и налоговой отчетности, на которые опирается ИФНС, принимая решение о проверке.

Во-вторых, мы тщательно мониторим и своевременно сообщаем клиентам о важных изменениях в законодательстве, которые влияют на их бизнес – с оцифровкой рисков и обязательно с предложением решений. Мы стараемся удержать клиента от принятия рисковых, с точки зрения налоговых и финансовых потерь, решений.

Мы не ведем учет ради учета. Мы ведем учет с пользой для бизнеса и поддерживаем наших клиентов в любых, даже самых сложных ситуациях!

Читайте также: