Бюджетно налоговая политика испании

Обновлено: 17.05.2024

Любая налоговая система призвана формировать эффективную политику государства, как экономического, политического и социального плана.

Состав налоговой системы

Налоговая система страны выступает институтом, средствами которого обеспечивается постоянное и необходимое перераспределение доходов, а итогом такой деятельности является повышение благосостояния общества и государства. Налоговые сборы, в свою очередь, являются главным источником дохода для государства.

На сегодняшний день налоги в любой стране мира имеют разные направления и особенности, разные ставки и налогооблагаемые базы, но та или иначе, все они поступают в казну и обеспечивают существование современного общества.

Налоговая система представляет собой совокупность всех мероприятий по сбору, обработки, начислению налогов налогоплательщикам и т.д. с целью обеспечения пополнения бюджета страны.

В состав налоговой системы входят: сами налогоплательщики и налоговые органы.

Налогоплательщиками считаются как физические лица, так и юридические, некоторые налоги совпадают и подлежат уплате и теми и теми, но большая часть налогов носит обособленный характер и подходит только определенной группе налогоплательщиков.

В состав налоговых органов входят:

Федеральная налоговая служба, эти подразделения размещаются на территории городов и иных поселений, осуществляя контроль за сбором, начислением, обработкой налогов и сборов на подведомственной им территории;
Межрегиональная налоговая служба работает уже на территории крупнейших регионов нашей страны и имеет у себя в подчинении все Федеральные налоговые службы По данной теме мы уже выполнили реферат Государственная налоговая служба РФ подробнее , которые входят в состав региона;
ФНС России По данной теме мы уже выполнили курсовую работу ФНС Российской Федерации (структура, полномочия и задачи) подробнее занимается осуществлением контроля за ходом работы всех Межрегиональных налоговых служб, а также она призвана решать все самые важные вопросы, которые касаются налоговых поступлений, отчислений и начислений. Также в основных обязанностях ФНС России разрабатывать новые проекты по налоговой системе.

Готовые работы на аналогичную тему

Данный состав налоговой системы управления обеспечивает полный и своевременный контроль за всеми налоговыми операциями в стране. Состав налоговой системы характеризует весь характер реализации этой системы на практике. Также состав налоговой системы достаточно понятный, как для граждан страны, так и для юридических лиц, которые являются основными налогоплательщиками страны.

Налоговая система Испании

Серьезные реформы претерпела налоговая система Испании в 1992 году, также было образовано испанское государственное агентство по налогам и сборам. Считается, что налоговая система Испании самая молодая в Евросоюзе.

В дальнейшее государственное агентство все больше набирало силу, сочетая в себе множество налоговых учреждений старой системы, которые подлежали переформированию, в дальнейшем агентство стало юридическим лицом с правом владения 18% всех налоговых поступлений от налогоплательщиков за реализацию своей деятельности.

Современная действующая налоговая система Испании обеспечивает развитие экономики страны, способствует социальному развитию и реформации, а также является основным источников пополнения бюджета. Также налоговая система способствует минимизации пропасти между совсем бедными слоями населения Испании и богатыми, за счет гибкости налоговой системы страны.

Вся налоговая система едина по всей Испании, но тут стоит заметить, что страна поделена на 17 независимых, то есть автономных округов, где действуют и устанавливаются свои налоги и даже процентные ставки по налогам и сборам. Дело в том, что некоторые округа более автономны, чем остальные, они даже вправе самостоятельно увеличивать или изменять налоговую базу и ставки по местным налогам. Таких округов немного, но они есть (например, Каталония, Наварра). В связи с такой степенью автономности эти округи сами могут собирать все налоговое бремя со своих жителей, делать отчисления в бюджет, причем по тем тарифам, которые они посчитают верными.

Испания, как и большая часть стран мира, имеет три уровня налоговой системы:

Уровень государственного налогообложения;
Уровень регионального налогообложения;
Уровень местного налогообложения.

Испанская налоговая система контролируется и реализуется высшим органом управления – парламент, в дальнейшем все дела по контролю, начислению и уплате налогов и сборов переходит к Министерству экономики и финансов.

Самими сборами всех налоговых платежей, как раз занимается государственное агентство, именно оно отвечает за своевременную и полную оплату платежей в казну Испании.

Агентство так стремительно начало развиваться, что на сегодняшний день – это мощнейший информационный центр для налогоплательщиков, где можно получить любой ответ по налогам и платежам, зарегистрировать предпринимательскую деятельность и многое другое.

Виды налогов Испании

Самими важными и основными считаются в Испании налоги государственного уровня, к которым относят:

Налог федерального значения и автономный налог;
НДС (налог на добавленную стоимость);
Налог, который действует для предприятий;
Налог на все экономические операции, происходящие в Испании;
Налог на переход собственности;
Налог все задокументированные юридически акты.

Эти налоги взимаются на государственном уровне и пополняют казну Испании в большей степени. Все автономные округи, прежде всего, должны сделать отчисления по перечисленным основным налогом в государство, а затем разбираться уже с местными налогами.

Таким образом, налоговая система Испании одна из самых молодых в Евросоюзе, в стране есть 17 автономных округов, которые в праве самостоятельно определять налоговую базу и устанавливать налоговые ставки по определенным налогам в зависимости от действующего законодательства. Основными налогами Испании считаются государственные налоги. Сборами налоговых платежей занимается государственное агентство, которое образовано чуть более 20 лет назад и осуществляющее свою деятельность и по сегодняшний день.

Налоговая система Испании – одна из самых молодых в Европе. Первым шагом к её созданию послужила реформа 1845 года, которая привела к унификации налоговой системы всей страны.

Система, которая действует в настоящее время, возникла благодаря реформе 1977 года и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза.В 1992 году, в результате реорганизации Испанской налоговой службы, был создан единый налоговый орган, объединивший ряд разрозненных налоговых подразделений – Государственное налоговое агентство.

Основные налоги Испании

К основным налогам этого государства следует отнести:

подоходный налог на прибыль;
НДС;
налог на деятельность фирмы;
налог на передачу имущества;
налог на недвижимое имущество (выплачивается физическими лицами);
налог на транспорт.

Прямой подоходный налог на прибыль взимается с физических лиц на федеральном уровне. Кроме того, налог на прибыль взимается с юридических лиц.

Налоговое резидентство

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

находилось на территории Испании 183 дня или более в календарном году, или
в Испании находятся экономические интересы этого лица, осуществляется профессиональная деятельность, или
в Испании проживают жена и дети указанного лица.

Доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.

Доходы, облагаемые налогом

Как уже говорилось, налогом облагается доходы резидентов от источников по всему миру. Однако, при выполнении ряда условий, до 60100 евро в год в виде заработной платы, получаемой резидентом Испании за рубежом, могут не облагаться налогом на доходы.

Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.

К налогооблагаемым относятся все типы доходов, такие как заработная плата, доходы от бизнеса или профессиональной деятельности, дивиденды, проценты, роялти, доходы от аренды или продажи недвижимого имущества. Однако, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных обстоятельствах, освобождаться от налога.

Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.

Налоговые льготы и вычеты

Определенные расходы вычитаются из каждого типа доходов. Разрешено уменьшение доходов на сумму отчислений на социальное страхование. Возможны вычеты в связи с покупкой или арендой основного жилья, если такая покупка/аренда была до января 2013 года.

Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.

Особенности подоходного налога

Ежегодно с испанских резидентов взимается подоходный налог. Примечательно то, что подоходный налог считается прогрессивным — чем больший доход получает человек, тем выше становится для него налоговая ставка.

Взимается подоходный налог один раз в двенадцать месяцев и рассчитывается по ставке, насчитывающей не более шести ступеней. Львиная доля этого налога поступает в бюджет государства. Остатки остаются в автономном бюджете.

Согласно существующему законодательству, не подавать соответствующую декларацию разрешено физическим лицам, доход которых не превышает 22 тысячи европейских рублей в год. Остальные испанцы обязуются подать актуальный документ до двадцатого числа отчетного месяца.

На окончательный размер налога влияют различные обстоятельства. Так, в первую очередь принимается во внимание состав семьи налогоплательщика. Играет свою роль и то, как осуществляются ипотечные выплаты.

НДС (IVA)

Налоговое законодательство классифицирует данный налог как косвенный налог на потребление. Он выступает, по сути, проявлением платежеспособности лица, подлежащим налогообложению, и поэтому, с экономической точки зрения, потребители обеспечивают этот налог, хотя фактически его выплачивают предприниматели.

Ставки этого налога в Испании с 1 сентября 2012 года составляет 21%, 10%, 4% и 0%.

10% облагаются основные продукты питания, медикаменты, услуги пассажирского транспорта, большинство гостиничных услуг и строительство новых домов.
4% облагаются продукты первой необходимости, такие как овощи, хлеб, молоко, фрукты, книги и газеты.
По ставке в 21% облагаются по исключительному принципу те продукты, которые не подпали под другие налоговые ставки.

НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане-нерезиденты не являются субъектами налогообложения, то при покидании страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.

Налог на деятельность предприятия. (Impuesto de Sociedades)

Данный налог является периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. Взимается на всей территории Испании, за исключением Страны Басков и Наварры, что подразумевает собой попадание под данный налог также Балеарских и Канарских островов, Сеуты и Мелильи. В Испании составляет 25% (с возможностью льготного налогообложения по ставке 20% и 15%), в Стране Басков – 28% и в Наварре – 30%.

Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица, за исключением гражданских обществ.

Они включают

Коммерческие корпорации: акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, трудовые коллективы и так далее.
Государственные компании на разных уровнях.
Кооперативы и сельскохозяйственные компании.
Индивидуальные предприниматели.
Европейские экономические сообщества.
Ассоциации, фонды и учреждения всех видов, как государственных, так и частных.

На региональном уровне

4. Налог на экономические операции (OS)

Данным налогом облагаются различные экономические операции, такие как написание договора о создании компании, увеличение и уменьшение капитала, слияние, разделение и ликвидация компаний, также изменение адреса головного офиса компании.

Налог на переход собственности (ITP)

Данный налог взимается при возмездной передаче имущества, такой как продажа транспортного средства между частными лицами, продажа земли или жилых помещений. Им облагаются все те операции, которые не подпали под действие НДС. Ставка налога устанавливается индивидуально каждой автономией Испании. В 2013 году ITP в Испании уплачивался по ставкам от 6 до 11% по сделкам с недвижимом имуществом на вторичном рынке. Расчет шел от цены, указанной в официальном нотариальном акте купли-продажи. При оформлении сделок купли-продажи транспортных средств, расчет налога производится по ставке 4% от рыночной стоимости авто или мото (налоговые службы при расчете суммы налога к уплате пользуются ежегодно обновляемыми справочниками рыночных цен).

Налог на юридические задокументированные акты (AJD)

Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Этот налог включает в себя фиксированную и переменную ставку:

Данный налог на документальное оформление юридических актов составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.

Либо установленная квота: 0,15 и 0,30 центов.

Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI)

Данным налогом облагается право собственности на недвижимое имущество сельских и городских природных объектов, также пользование и административная концессия. Сбором занимаются власти на государственном и местном уровнях. Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от площади и качества жилья, учитываются также такие факторы как месторасположение, отдаленность от культурных центров и достопримечательностей. Выплачивается раз в год по ставке от 0,50 до 2% от кадастровой стоимости жилья в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.

За квартиру в среднем придётся уплатить от 100 до 500 € в год, за виллу – от 300 до 2000 € в год.

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Налог с частных лиц на транспортные средства (Impuestos obre Vehículos de Tracción Mecánica)

Данным налогом не облагаются

Автобусы
Грузовые автомобили
Тракторы
Прицепы и полуприцепы
Велосипеды и мотоциклы

Налог на экономическую деятельность(IAE)

Данным налогом облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Данный налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным.

Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессионально, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога

Административные органы автономий.
Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности.
Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает 1 миллиона евро.
Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета.
Испанский Красный Крест
Испанские порты
Ассоциаций и учреждений для инвалидов.

Есть также бонусы в размере 50% в Сеуте и Мелилье, 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года.

Какие существуют льготы

Для россиян, постоянно проживающих на территории испанского государства, имеются некоторые налоговые льготы. Так, каждый хозяйствующий субъект имеет возможность просить о более щадящем размере взыскиваемой суммы.

Согласно существующему законодательству, таким образом стимулируются следующие области:

Для людей, принимающих решение о переезде в Испанию, мы решили сделать обзор налоговой системы этой страны. В первой части мы расскажем о налогообложении физических лиц. Во второй, которую опубликуем чуть позже, про налоги в корпоративном секторе.

Налогообложение физических лиц в Испании

Физические лица, налоговые резиденты Испании, обязаны уплачивать ряд налогов, основными из которых являются:

налог на доходы;
налог на недвижимое имущество;
налог на наследование;
отчисления на социальное обеспечение.

Основные факты и ставки по налогам для физических лиц

Налог на доходы	Прогрессивная ставка, 19%-45% (до 48% в некоторых регионах)
Налоговая база	доходы в любой точке мира
Налог на прирост капитала	19% / 21% / 23%
Соглашения об избежании двойного налогообложения	Есть
Финансовый год	Совпадает с календарным
Срок подачи декларации	до 30 июня следующего года
Налоги, удерживаемые у источника (для нерезидентов):
– дивиденды	19%
– проценты	19% / 24%
– роялти	19%
Налог на имущество/богатство (patrimonio)	Прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона)
Налог на недвижимое имущество	до 1,1% — городская недвижимость, до 0,9% — сельская недвижимость, от кадастровой стоимости
Отчисления на социальное обеспечение	6,35% (часть, которая уплачивается работником)
Налог на наследство и дарение	от 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона)

Налоговое резидентство

Физическое лицо становится налоговым резидентом, если:

находилось на территории Испании 183 дня или более в календарном году, или
в Испании находятся экономические интересы этого лица, осуществляется профессиональная деятельность, или
в Испании проживают жена и дети указанного лица.

Налогооблагаемый доход и ставки налога на доходы

Доходы, облагаемые налогом

Налоговые льготы и вычеты

Ставки налога

Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку. С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:

Сумма дохода	Ставка
0,00 – 12.450,00	19%
12.450,00 – 20.200,00	24%
20.200,00 – 34.000,00	30%
34.000,00 – 60.000,00	37%
свыше 60.000,00	45%

В некоторых регионах, например Каталонии, максимальная ставка может составлять 48% вместо 45%.

Инвестиционные доходы, такие как дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:

19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;
21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;
23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:

19% — ставка для граждан стран, входящих в ЕС;
24% — для всех остальных.

Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет. В таком случае по ставке 24% облагаются все валовые доходы такого лица (вычеты и льготы не предусмотрены) в пределах 600000 евро, свыше 600000 евро — по ставке 45%. Такая схема налогообложения может применяться по желанию физического лица при выполнении им следующих условий:

до прибытия в и Испанию такое лицо не было налоговым резидентом Испании не менее 10 лет;
такое лицо прибыло для работы по трудовому контракту (за исключением спортсменов) или для осуществления функций управления в компании;
такое лицо не должно получать доходы, рассматриваемые как полученные через постоянное представительство на территории Испании.

Эта опция может быть интересна для физических лиц, имеющих значительные доходы. В ряде случаев это поможет избежать необходимости уплаты налога по высокой прогрессивной ставке, указанной в таблице выше.

Налог на наследство и дарение

Налог на наследство и дарение уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). Ставка налога варьируется от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства. Автономные области могут самостоятельно повышать или понижать ставки налога.

Налог на имущество/богатство (patrimonio)

Этот налог был введен в разгар кризиса как временная мера, но так и не был отменен — по результатам 2016 года он должен быть уплачен в 2017 году, .

Налог уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы — недвижимость, денежные средства в банках и на депозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты — только по активам в Испании. Предусмотрены вычеты — 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона. Например, в Мадриде указанный налог не взимается вовсе.

Налог на недвижимое имущество

Владелец должен уплачивать до 1,1% от кадастровой стоимости городской недвижимости и до 0,9% для сельской недвижимости.

Налог на переход прав на недвижимое имущество

Налогом со ставкой от 4% до 10% процентов, в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. По определенной шкале ставок облагаются и сделки аренды жилой недвижимости.

Отчисления на социальное страхование

Отчисления должны совершать и работник, и работодатель. Обычная ставка для работодателя — 29,9%, ставка может меняться в зависимости от вида деятельности. Работник уплачивает 6,35%, причем максимальная база, которая не всегда равна заработной плате и от которой производятся отчисления, в 2016 году составила 3642 евро.

Обязательство декларировать активы за рубежом

Налоговые резиденты обязаны декларировать свои зарубежные активы, такие как счета, акции, недвижимое имущество. Серьезные штрафы, от 10000 евро, предусмотрены за нарушения, связанные с декларированием.

Кроме того, стоимость незадекларированных активов рассматривается как доход физического лица и облагается соответствующим налогом.

Другие налоги

Акционеры компаний уплачивают налог в размере 1% при ликвидации компании или уменьшении уставного капитала.

Физические лица уплачивают специальный налог на выигрыши, ставка которого составляет 20%. Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро.

Порядок уплаты

Налоговый период для налога на доходы физических лиц — календарный год.

Налоговые резиденты подают декларацию и уплачивают налог на доходы с апреля по июль года, следующего за отчетным. Минимальный порог по заработной плате из одного источника, после которого возникает необходимость подавать декларацию составляет 22000 евро. При этом если доходы поступают из двух и более источников, минимальный порог составляет 12000 евро.

Супруги могут подавать как совместную, так и раздельные декларации.

По доходам из источников в Испании, например от аренды или по вмененному доходу от владения испанской недвижимостью, нерезиденты должны подавать декларацию по форме 210. Срок подачи такой декларации зависит типа полученного дохода.

Заключение

В заключение хотелось бы добавить, что данный обзор является весьма поверхностным и составлен с целью дать лишь общее представление об испанской системе налогов для физических лиц. Мы в Испанском Бюро считаем, что лучше уже на стадии принятия решения о переезде в Испанию на ПМЖ подумать о предстоящих изменениях и возможных последствиях. Ведь в новой стране хочется быть законопослушным, а знание некоторых основ местного налогообложения поможет избежать ошибок и лишних расходов в будущем.

Средиземное море и Гибралтарский пролив остаются одним из излюбленных мест для переезда обеспеченных граждан России, СНГ и Европы. В 2021 году налоги в Испании остаются выше привычного европейского уровня, что ни в коей мере не отпугивает инвесторов и иммигрантов, а создает обратный эффект притяжения к недвижимости, работе и жизни в данном государстве.

Выбирайте готовые к покупке и инвестициям объекты Испании и получите возможность оформить вид на жительство, а также гарантированно получать стабильный доход. Контакты для связи с экспертами портала смотрите вверху страницы.

Наши услуги в Испании

Налоговые последствия жизни, работы и инвестиций в Испании

В испанском государстве налоги платят все, без исключения, если за ними закреплен налоговый номер NIE или CIF (присваивается автоматически при покупке недвижимости и регистрации компании). Для нерезидентов налогооблагаемым признается доход, сформированный из источников на территории Испании.

Важно! Налогообложение в Испании имеет трехуровневую систему – государственный уровень, региональный и местный. За счет неоднозначности статуса автономий, некоторые регионы самостоятельно регулируют налоги. Например, Каталония может устанавливать налоги на местном уровне, у Наварры и Страны Басков есть право вводить муниципальные сборы, а особый налоговый режим закреплен за Канарскими островами.

Стандартные налоги в Испании (таблица)

НДС	10% или 21%
Налог на передачуправ собственности	6% – 10%
Регистрационный сбор	0,5% — 2,0%
Муниципальный налогна недвижимость (зависит от региона)	0,405% — 1,3%
Налог на состояние(стоимость недвижимостисвыше 700 тыс. евро)	0,2 % — 2,5%
Налог на прирост капитала	19%
Налог на наследство	7,65% – 34%
Подоходный налог	19% – 47%
Корпоративный налог	25%-30% (15% первые 2 года для новых компаний)
Налог на доход от недвижимости(если недвижимостьсдается в аренду)	24% (19% для резидентов стран ЕС)
Налог на доход от недвижимости (в случае продажи)	24%

Налоги в Испании в 2021 году – когда и сколько платить

Что следует знать о налоговых ставках и обязательствах при покупке недвижимости, ведении бизнеса и переезде в Испанию в 2021 году?

Налог на недвижимость в Испании уплачивает продавец и покупатель. Продавец возмещает комиссионные сборы агентств, а покупатель обязан профинансировать следующие дополнительные расходы:

услуги нотариуса,
регистрационный сбор,
НДС (покупка первичной недвижимости),
налог на юридический акт (Actos Jurídicos Documentados, AJD) поставке 1,5 % от стоимости объекта,
налог на передачу права собственности (при покупке на вторичном рынке) – от 6% до 10% в зависимости от региона.

После вступления в право собственности, новый владелец обязан вносить ежеквартально муниципальный налог на наследство, который отличается по регионам и составляет от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости.

Налог на доход от недвижимости имеет различия для резидентов и нерезидентов Испании и декларируется до 30 июня каждого года:

налог от сдачи недвижимости в Испании в аренду нерезидентом взимается по тарифу 24%, а для резидентов Евросоюза по ставке 19%.
подоходный налог в Испании составляет (impuesto sobre la renta) для резидентов – 19%/47 % и 24 %/27% для нерезидентов (19 % применимо к налогоплательщикам из стран ЕС).

Если сумма активов в Испании превышает лимит в 700 000 евро, то добавляется испанский налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio), исчисляемый по прогрессивной шкале от 0,2 до 2,5 %. Под состоянием следует понимать любую форму собственности и/или финансовых поступлений, в том числе объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Ставка подоходного налога в Испании (impuesto sobre la renta) также зависит от статуса плательщика и суммы прибыли:

для резидентов – от 19 до 47 % (при максимальной сумме заработка 60 000 евро);
для нерезидентов – от 19% до 27 %.

По данному пункту следует понимать, что резиденты Испании имеют дополнительное право на налоговый вычет, что исключается для нерезидентов.

Корпоративный налог в Испании (impuesto sobre las utilidades de sociedades) установлен по общему тарифу 25 % и повышенному 30% (если сумма прибыли выше 120 202,41 евро). Вновь созданные компании могут первые 2 года применять пониженную ставку 15%. В случае, если прибыль превышает 1 млн евро, юрлицо Испании обязано внести муниципальный налог (IAE), ставки которого зависят от типа экономической деятельности, площади помещения для коммерции и прочих параметров, установленных на муниципальном уровне.

Что важно знать о налогах в Испании нерезидентам

В 2021 году налоговое законодательство Испании сильно ужесточилось, в том числе по ставкам на доход.

Резиденты государства платят налоги на всю мировую прибыль, а нерезиденты, только на доход из испанских источников.

Есть льготы для оффшорных корпораций, к которым применяются налоги на недвижимость по сниженной ставке в размере от 3%.

На сумму налога в Испании влияет множество факторов, в том числе целевое назначение/использование недвижимости, вид деятельности компании, организационно-правовая форма и прочее.

НДС и акцизный сбор в Испании имеет базовый уровень 21%, а также пониженные тарифы, в том числе 7% ставка на Канарских островах.

Налоги в Испании нельзя назвать слишком низкими, но их допускается минимизировать путем списания расходов по каждому отдельному пункту.

Чтобы не допустить ошибок при налоговом планировании, в том числе в случае покупки недвижимости в Испании для жизни или инвестиционных целей, советуем обратиться к юристам нашего портала и получить консультацию.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Испанские власти предлагают удаленщикам налоговые льготыКак получить визу цифрового кочевника в Испанию?Целевая аудиторияКак подать заявление на испанскую Digital Nomad Visa?Условия использования визы цифрового…

Что дает испанская золотая виза?Кто вправе участвовать в программе получения вида на жительство Испании за инвестиции?Сколько требуется инвестировать в испанскую экономику, оформляя ВНЖ?Можно…

Динамика спроса россиян на ВНЖ Испании через инвестиции бьет рекордыАналогичные тренды на испанском рынке недвижимостиКак дела у конкурентов по европейскому рынку золотых виз…

Когда хочется переехать за границу, первое, что приходит на ум – море, солнце, европейская роскошь и стабильная экономика. Для российских граждан таким вариантом может стать…

ПМЖ в ИспанииУсловия получения ПМЖНеобходимые документы для получения ПМЖЧто нужно для ПМЖ? Нюансы ПМЖ или постоянное место жительства – это особый статус мигранта,…

Сертификат налоговой службыСтатус налогового резидента в ИспанииНалоги для нерезидентовНалоги для резидентовСправочная информацияСоветы и рекомендации Налоговый сертификат Испании и раньше служил источником проблем для…

Общая сводка за 2020 – Q1 2021ВВП Испании по годамОсновные макроэкономические показателиСильные и слабые стороны экономикиОценка рисковСоветы и рекомендации Прогноз ВВП Испании на…

Переезжая в Испанию на постоянное проживание либо на длительный срок, необходимо знать, кому, когда и сколько придется платить в государственные фискальные органы. По утверждениям экспертов налогообложение в Испании имеет достаточно сложную структуру, однако мы попробуем все же в ней разобраться, сконцентрировавшись именно на платежах, которые накладываются на физических лиц.

Перечень налогов в Испании для физических лиц

Любой человек, являющийся резидентом этой страны, обязан вносить в казну следующие платежи.

Налог на доход. К доходам согласно испанскому законодательству относятся зарплата, заработок за счет профессиональной деятельности, проценты, дивиденды, роялти, средства, получаемые вследствие продажи или сдачи в наем недвижимости. На все эти позиции начисляется подоходный налог в Испании.

Ставка подоходного налога является прогрессивной и привязана к уровню дохода. Вот как выглядит разбивка по уровню заработка:

от 0 до 12.450 евро ( py6. 1 061 989,98 *) – 19%;
от 12.450 до 20.200 евро ( py6. 1 061 989,98 * — py6. 1 723 068,08 *) – 24%;
от 20.200 до 34.000 евро ( py6. 1 723 068,08 * — py6. 290 021,36 *) – 30%;
от 34.000 до 60.000 евро ( py6. 2 900 213,60 * — py6. 5 118 024,00 *) – 37%;
более 60.000 евро ( py6. 5 118 024,00 *) – 45%.

Важно: в некоторых провинциях ставка-максимум может быть выше стандартной. В частности, в Каталонии она достигает 48%.

Налог на недвижимые объекты. Он распространяется на всех владельцев домов, квартир и других объектов, независимо от того, единственное это жилье или нет. Размер налога на недвижимость в Испании – 1,1% от стоимости по кадастру городского жилья и 0,9% — от стоимости объекта, находящегося за городом, в сельской местности.

Налог на роскошь (богатство). В разных регионах и с учетом оценочной стоимости движимого имущества, свидетельствующего о высоком уровне благосостояния плательщика, ставка этого платежа колеблется от 0,2 до 2,5 процента.

Налог на наследство и дарение. Здесь вилка достаточно широка: налог на наследство в Испании может начисляться по ставке от 7,6% до 34%. Размер колеблется в зависимости от вида, назначения и стоимости объекта, наличия и степени родства наследодателя (дарителя) и наследника (одариваемого), а также от региона страны.

Также, помимо вышеперечисленных, испанцы отчисляют с дохода 6,35% на пенсионное и социальное и другие виды страхования. Но, несмотря на то, что эти отчисления входят в разницу между доходом брутто и суммой, получаемой на руки, относить их непосредственно к налогам неправильно.

Налоги в Испании для нерезидентов

Описанные выше ставки применяются в отношении резидентов. По действующему законодательству налоги в Испании для нерезидентов исчисляются несколько иначе. Но вначале давайте разберемся, кто такие резиденты. Это лица, которые:

являются гражданами страны;
пребывают на территории Королевства Испания более 180 дней в течение года;
ведут в стране бизнес, осуществляют коммерческую либо профессиональную деятельность.

Налоговые выплаты с любых доходов нерезидента составляют 24% вне зависимости от его гражданства. Сюда входит и налог в Испании на зарплату, и отчисления с иных видов доходов, имущества, сбережений. Исключение составляют подданные стран, входящих в Евросоюз: для них ставка составляет 19%. Если же лицо имеет годовой доход, превышающий 60 тысяч евро, сумма свыше будет облагаться по ставке размером в 45%.

Обратите внимание: если резиденты отчисляют определенные суммы с доходов, полученных в любой стране мира, то нерезиденты платят только с сумм, заработанных на территории государства. Налоги на доходы в иных странах властями Королевства Испания не взымаются. Кроме того, у этой страны с Россией заключено двустороннее соглашение, исключающее вероятность двойного налогообложения.

То же самое относится к наследуемому или получаемому в дар имуществу. Нерезиденты платят налог на наследство либо объекты дарения только на активы, размещенные на ее территории, например, на находящуюся в стране недвижимость или денежные накопления на счетах в местных банках.

Можно ли, пребывая в Испании постоянно, оставаться резидентом РФ?

Такая возможность есть. Ей выгодно воспользоваться лицам, имеющим внушительный доход как в Испании, так и в России. Поскольку в РФ не применяется прогрессивная шкала исчисления подоходного налога, на определенном этапе становится выгоднее платить фискальные отчисления в своей стране, особенно, если российские доходы больше испанских.

Оставаться в статусе нерезидента имеют право физические лица, которые:

до нынешнего переезда в страну не были налоговыми резидентами Королевства Испания в течение последних 10 лет;
работают по контракту либо занимаются в компании управленческими функциями;
имеют источником дохода компанию или организацию, не являющуюся постоянным представительством юридического лица из РФ на территории Королевства Испания.

При наличии одного из вышеперечисленных условий налогоплательщик может оставаться в статусе налогового резидента другой страны не более 6 лет с момента переезда в Испанию. Однако в случае получения гражданства страны этот статус утрачивает силу вне зависимости от срока действия.

Прочие налоги и некоторые нюансы испанской налоговой политики в отношении физ лиц

Дополнительный налог применяется в отношении акционеров испанских компаний. Если фирма проходит процедуру ликвидации либо ее уставный капитал уменьшается, акционер платит в казну 1% от суммы акций.

Если физическое лицо выиграло в лотерею или иным способом сумму более 2500 евро ( py6. 213 251,00 *), с нее придется отдать государству 20%.

Невнесение резидентами в декларацию зарубежной недвижимости и прочих размещенных в других странах активов с целью уменьшения налоговой нагрузки наказывается штрафом в размере 10 000 евро ( py6. 853 004,00 *). Помимо штрафа, придется уплатить налог за весь отчетный период.

Оплачивать полагающиеся суммы в государственный и местные бюджеты необходимо раз в год, в период с апреля по июль следующего года, на основании декларации. При этом лица, чьи доходы за предыдущий отчетный период не превысили 22 тысячи евро ( py6. 1 876 608,80 *), от подачи декларации освобождаются.

Читайте также: