Близкие родственники по налоговому кодексу рф

Обновлено: 16.05.2024

Налог на дарение между близкими родственниками зачастую становится предметом спора, т. к. неверное толкование положений НК РФ порождает и неверные теории их применения. В статье разберемся, нужно ли уплачивать налог, если гражданин получил подарок от члена семьи, и требуется ли подавать декларацию.

Налог на дарение между близкими родственниками

По общему правилу российского налогового законодательства, если физическое лицо получит в дар какое-либо имущество или денежные средства, то такое подаренное имущество или деньги будут рассматриваться в качестве дохода. Такой доход подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

При этом подарок от близкого родственника или члена семьи не облагается налогом (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 01.06.2016 № 03-04-05/31613).

Кто при дарении считается близким родственником

По закону близкими родственниками и членами семьи считаются:

• супруги;
• родители/усыновители;
• дети / усыновленные дети;
• бабушки, дедушки;
• внуки;
• братья и сестры, в т. ч. полнородные и неполнородные.

В данном случае во внимание принимается именно формальная сторона родственных связей. Например, взаимоотношения с двоюродной сестрой по факту могут оказаться крепче, чем с родным братом, но по закону первая к близким родственникам не относится, и ее подарок будет подлежать налогообложению (если такой вид подарка в принципе рассматривается законом как доход физлица).

Вывод! Дарение между супругами, детьми и родителями, братьями и сестрами, бабушками, дедушками и внуками не облагается налогом никогда. Подарки от остальных родственников облагаются НДФЛ в некоторых случаях.

Налог на имущество, подаренное родственником, не являющимся близким

Если подарок был получен от родственника, который не относится к близким, то доход от подарка будет облагаться налогом. Но только в случае, если подарок относится к следующим категориям:

• недвижимое имущество (квартира, дом, комната, земельный участок и др.);
• транспортное средство;
• акции;
• доли;
• паи.

Ставка налога на доходы физических лиц (в т. ч. на полученные в подарок материальные блага) — 13%. При дарении между родственниками НДФЛ платит одаряемый, т. е. получивший доход (уточняем, что речь о родственниках, не включенных законом в список близких).

Налог на дарение членом семьи, не являющимся близким родственником

Обычно круг членов семьи и близких родственников ограничен перечнем выше (супруги, дети, пожилые родители супругов, сестры и братья). Однако могут проживать вместе и пожелать сделать подарок лица, не состоящие в родстве (свекровь и невестка, отчим и падчерица). Как подтвердить, что и без кровной связи они являются членами семьи?

Важно! Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства (см. письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896). Например, если суд признает невестку и свекровь членами одной семьи, то ФНС не сможет взыскать с них НДФЛ при дарении недвижимости и других объектов.

Таким же способом — через суд, в особом производстве — можно установить факт близкого родства, если документов нет и восстановить их невозможно.

Договор дарения между близкими родственниками - налоговые последствия

Договор дарения между близкими родственниками составляется по тем же правилам, что и договор дарения между иными физлицами. В договоре дарения должны быть отражены все существенные условия, требуемые в зависимости от типа объекта дарения.

Рекомендуем! Образцы договоров дарения и правила их оформления вы найдете в других статьях на нашем сайте.

Налогообложение дарения между близкими родственниками регулируется абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, и выше мы уже говорили, что такие подарки налогом не облагаются. Соответственно, и налоговых последствий для сторон такой договор дарения не порождает.

Обратите внимание! Получатель подарка от близкого родственника может не указывать в налоговой декларации такой доход, поскольку он не является налогооблагаемым (п. 4 ст. 229 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.2014 № 03-04-05/40671).

Налог на дарение между родственниками – если дарственная аннулирована

Нужно ли платить налог, если договор дарения был расторгнут? Если это был договор дарения между близкими родственниками, то налог не нужно платить в любом случае.

Если сделка произошла между лицами, не относящимися к членам семьи, но в дальнейшем была расторгнута, то налог платить тоже не потребуется, т. к. дохода по факту не было (письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).

При этом правило об освобождении от налога на доход применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе права собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Узнать больше об НДФЛ при аннулированном дарении можно в системе КонсультантПлюс. Предлагаем ознакомиться системой с помощью нашей ссылки на бесплатный пробный доступ.

Нужно ли платить налог, если подаренная недвижимость была продана

В этой ситуации действуют общие правила налогообложения доходов физлиц, хотя и имеется зависимость от того, кем была изначально подарена квартира или как она была приобретена другим способом.

Таким образом, продавцу квартиры придется уплатить налог – 13 % от цены покупки.

Но здесь имеются нюансы:

• если квартира была подарена близким родственником или членом семьи либо жилье является для одаряемого единственным, то налог 13% уплачивается при условии, что со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее трех лет;
• во всех остальных случаях (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) уплачивается налог 13%, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее пяти лет.

Если вышеуказанные сроки к моменту продажи уже прошли, то и налог платить не нужно, независимо от того, как была приобретена квартира, кем была подарена, если это был подарок.

Обратите внимание! Для недвижимости, подаренной с 2019 года, действует правило, согласно которому НДФЛ при продаже подаренной ранее квартиры можно не платить, даже если предельные сроки еще не истекли (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@). Для этого при начислении НДФЛ с продажи одаряемый должен запросить налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости. Например, квартира была куплена матерью или отцом за 2 млн руб. и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех же 2 млн руб.

Итак, мы рассмотрели вопрос, облагается ли налогом дарение между близкими родственниками. Нет, уплачивать НДФЛ за подарок, полученный от близкого родственника или члена семьи, не требуется. И даже подавать декларацию о доходах не нужно (если нет иных облагаемых налогом доходов, разумеется). Однако ФНС может освободить от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного в законе перечня. Для этого должно быть решение суда, которым они признаны членами одной семьи.

В статье 14 Семейного кодекса РФ (далее – СК РФ) дается такое определение понятию близкие родственники: это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: супруги, дети и родители, бабушки, дедушки и внуки, а также полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать).

Близкие родственники могут дарить, покупать, продавать, арендовать недвижимое имущество, передавать его по наследству, заключать договоры ренты и другие договоры. Сделки между близкими родственниками могут совершаться по общим правилам, предусмотренным Гражданским кодексом РФ (далее – ГК РФ) и должны соответствовать положениям ГК РФ о законности содержания сделок.

Законодательством определены лишь особенности. Сделка купли-продажи является самой распространенной операцией на рынке недвижимости. На сегодняшний день возросло количество сделок между родственниками, по которым они продают друг другу имущество. Обращаем особое внимание – если сделка купли-продажи совершена фиктивно, без реальной передачи денег (например, лишь с целью получения налогового вычета), то такая сделка может быть признана мнимой.

Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна. Поэтому необходимо соблюдать все условия законности сделки, в частности представлять доказательства произведения расчета между сторонами. Нарушение этих правил влечет недействительность сделки.

Еще одной из распространенных сделок между родственниками является дарение. Договор дарения можно заключить с любым родственником – и близким, и дальним. При дарении одаряемый получает имущество в личную собственность. Оно не подлежит разделу как совместно нажитое имущество, даже если одаряемый находится в браке. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ.

Остановимся и на особенностях сделок с участием несовершеннолетних. В российском законодательстве установлены запреты на некоторые сделки. Так в соответствии со ст. 37 ГК РФ, запрещены возмездные сделки (купля-продажа) между несовершеннолетними и их законными представителями – родителями, усыновителями, опекунами, попечителями, а также их супругами и близкими родственниками. Согласно данной норме, к примеру, невозможно, продать недвижимое имущество, принадлежащее малолетнему гражданину, за которого действует его мать, родителям матери или иным близким её родственникам. Данный запрет распространяется на все возмездные сделки, независимо от того, выступают ли дети приобретателями или отчуждателями имущества.

В последнее время участились случаи (особенно при приобретении жилья за счет средств материнского (семейного) капитала), когда продавцами квартиры являются бабушки (дедушки), а покупателями их родные внуки. Следует знать, что указанный запрет, распространяется на сделки, направленные на приобретение жилого помещения с использованием средств материнского (семейного) капитала, непосредственными участниками которых являются несовершеннолетние и близкие родственники.

Таким образом, законные представители, опекуны и попечители и их близкие родственники могут передать имущество подопечному в качестве дара или в безвозмездное пользование, то есть могут заключать только безвозмездные договоры, влекущие приращение имущества несовершеннолетнего. При этом не допускается дарение от имени малолетних их законными представителями (ст. 575 ГК РФ), запрещена и безвозмездная уступка имущественного права ребёнка.

Еще один вид сделки – это действие по выдаче доверенности. Довольно часто для совершения сделок выдаются доверенности на имя близких родственников. Следует помнить, что представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично (ст. 182 ГК РФ), то есть нельзя быть представителем по доверенности и на стороне продавца, и на стороне покупателя. Так, например, если сын выдал доверенность отцу, то отец не может продать имущество сына своей жене, заключив договор купли-продажи, поскольку в данном случае имущество поступает в общую совместную собственность супругов. Данная сделка также не соответствует требованиям действующего законодательства.

Таким образом, родственники могут выбирать любой подходящий под каждую конкретную ситуацию вид сделки, все решается индивидуально. Главное условие – законность, соблюдение всех необходимых формальностей и открытое волеизъявление сторон

Неред­ко акты даре­ния, насле­до­ва­ния, сдел­ки по куп­ле-про­да­же совер­ша­ют­ся меж­ду род­ны­ми и чле­на­ми их семей. Нали­чие род­ствен­ных свя­зей может ска­зать­ся как поло­жи­тель­но, так и отрицательно:

• доход, полу­чен­ный в виде подар­ка от род­но­го по кро­ви чело­ве­ка или чле­на семьи, не обла­га­ет­ся НДФЛ;
• в то же вре­мя на покуп­ку иму­ще­ства у близ­ко­го род­ствен­ни­ка или вза­и­мо­за­ви­си­мо­го лица не рас­про­стра­ня­ет­ся нало­го­вый вычет.

Отсю­да вид­но, что знать, кто отно­сит­ся к близ­ким род­ствен­ни­кам, про­сто необходимо.

Кто считается близким родственником по закону

В зако­но­да­тель­стве Рос­сий­ской Феде­ра­ции (семей­ном, граж­дан­ском, уго­лов­но-про­цес­су­аль­ном кодек­сах, а так­же КОАП) нет еди­ной трак­тов­ки по это­му вопросу.

Кто является близким родственником по Семейному Кодексу

Семей­ный Кодекс отно­сит к близ­ким род­ствен­ни­кам толь­ко кров­ных род­ных по пря­мой вос­хо­дя­щей или нис­хо­дя­щей линии (ст. 14 СК):

• В одном поко­ле­нии: род­ные бра­тья и сест­ры, име­ю­щие двух общих роди­те­лей; непол­но­кров­ные бра­тья и сест­ры (полу­кров­ки), у кото­рых хотя бы один роди­тель общий
• Сосед­нем поко­ле­нии: отец/мать (роди­те­ли) и их дети, в том чис­ле и рож­ден­ные вне бра­ка (неза­кон­но­рож­ден­ные).
• Через поко­ле­ние: дедушка/бабушка и внуки.

Исхо­дя из СК, супру­ги не счи­та­ют­ся бли­жай­ши­ми род­ствен­ни­ка­ми, так они не род­ные по кро­ви, хотя оба сто­ят во гла­ве семьи и явля­ют­ся род­ствен­ни­ка­ми в сосед­нем поко­ле­нии по отно­ше­нию к соб­ствен­ным детям.

В то же вре­мя на вопрос, явля­ет­ся ли бабуш­ка близ­ким род­ствен­ни­ком, мож­но отве­тить утвер­ди­тель­но. Для вну­ка бабуш­ка — это род­ной чело­век по пря­мой вос­хо­дя­щей линии через поко­ле­ние. Для бабуш­ки же вну­чок — соот­вет­ствен­но кров­ный род­ствен­ник по пря­мой нис­хо­дя­щей линии.

Кто считается близким родственником по КОАП

Кодекс об адми­ни­стра­тив­ных нару­ше­ни­ях несколь­ко рас­ши­ря­ет пере­чень лиц, отно­ся­щих­ся к род­ствен­ни­кам. Так, соглас­но при­ме­ча­нию к ст. 25.6 КОАП РФ, это не толь­ко кров­ные роди­чи по пря­мым лини­ям, пере­чис­лен­ные в ст. 14 СК, но и нерод­ные роди­те­ли (усы­но­ви­те­ли), а так­же нерод­ные дети (усы­нов­лён­ные или удочерённые).

Близкие родственники с точки зрения уголовного кодекса

Уго­лов­ный про­цес­су­аль­ный кодекс пошёл ещё даль­ше и при­об­щил к спис­ку, состав­лен­но­му ст. 25.6 КОАП, так­же и супру­гов, несмот­ря на то, что семей­ный кодекс счи­та­ет их не род­ствен­ни­ка­ми, а чле­на­ми семьи. Но это при веде­нии уго­лов­ных дел осо­бой роли не игра­ет. Напри­мер, при допро­се сви­де­те­лей, под­твер­жде­нии али­би подо­зре­ва­е­мо­го, будут учте­ны в рав­ной сте­пе­ни нали­чие как кров­ных, так и семей­ных свя­зей меж­ду фигу­ран­та­ми дела.

Спи­сок лиц, явля­ю­щих­ся близ­ки­ми роди­ча­ми с пози­ции УПК, содер­жит­ся в ст. 5 (п. 4).

Кто по закону является родным по гражданскому кодексу

ГК РФ опре­де­ля­ет целых семь кате­го­рий лиц (оче­ре­дей), име­ю­щих род­ствен­ные свя­зи с дан­ным лицом в отно­ше­нии пра­ва насле­до­ва­ния. Это самая слож­ная иерар­хия род­ствен­ни­ков, необ­хо­ди­мая для спра­вед­ли­во­го вступ­ле­ния в наслед­ство и предот­вра­ще­ния кон­фликт­ных ситу­а­ций. К ней отно­сят­ся: роди­те­ли, дети, супру­ги, род­ные и свод­ные бра­тья и сест­ры, дедуш­ки, бабуш­ки, пле­мян­ни­ки, пра­де­душ­ки, пра­ба­буш­ки, дво­ю­род­ные бабуш­ки и дедуш­ки, дво­ю­род­ные пле­мян­ни­ки, усы­нов­лён­ные, усы­но­ви­те­ли и т.д.

Пол­ный пере­чень род­ных в ст. 1142 — 1145 ГК РФ.

Близкие родственники по налоговому кодексу РФ

Нако­нец, под­хо­дим к живо­тре­пе­щу­ще­му вопро­су: кто явля­ет­ся близ­ким род­ным по пред­став­ле­нию нало­го­вых органов?

Нало­го­вый кодекс в ст. 217, в кото­рой пере­чис­ле­ны дохо­ды, осво­бож­да­е­мые от нало­го­об­ло­же­ния, раз­де­ля­ет фор­му­ли­ров­ку семей­но­го Кодек­са, то есть счи­та­ет близ­ки­ми род­ствен­ни­ка­ми всех лиц, ука­зан­ных в ст. 14 СК.

При дарении родственные и семейные связи — это плюс

Семей­ные или род­ствен­ные отно­ше­ния при­ни­ма­ют­ся во вни­ма­ние при дарении.

П.18.1 ст. 217 во вто­ром абза­це гласит:

Доход, полу­чен­ный при даре­нии, не под­ле­жит нало­го­об­ло­же­нию, если дари­тель при­хо­дит­ся ода­ря­е­мо­му близ­ким род­ствен­ни­ком (по ст. 14 СК) или чле­ном семьи: роди­те­лем (или усы­но­ви­те­лем), ребён­ком (или усы­нов­ля­е­мым), супру­гом (супру­гой), бабуш­кой или дедуш­кой, вну­ком, бра­том или сест­рой (пол­но­род­ны­ми или напо­ло­ви­ну родными).

Дарить без нало­го­об­ло­же­ния род­ным и близ­ким мож­но и недви­жи­мость. Если же даре­ние про­ис­хо­дит меж­ду посто­рон­ни­ми физи­че­ски­ми лица­ми, то оно не обла­га­ет­ся нало­гом толь­ко лишь в слу­чае, когда дар не явля­ет­ся недви­жи­мо­стью, транс­пор­том, цен­ны­ми бума­га­ми, долей в биз­не­се, паем.

• Ода­ря­е­мый ука­зы­ва­ет свой доход от даре­ния в декла­ра­ции в раз­де­ле дохо­дов, не под­ле­жа­щих налогообложению.
• Дари­тель может не вклю­чать даре­ние в нало­го­вую декла­ра­цию, так как ника­ко­го дохо­да он не получает.
• Нало­го­вые орга­ны, на осно­ва­нии 23‑й гл. НК, име­ют пра­во запро­сить у сто­рон, при­ни­ма­ю­щих уча­стие в акте даре­ния, доку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие род­ствен­ные или семей­ные связи.

Права супругов при дарении

Исхо­дя из нало­го­во­го кодек­са, супру­ги обла­да­ют пра­ва­ми чле­нов семьи и по п. 18.1 ст. 217 осво­бож­да­ют­ся от упла­ты нало­гов при полу­че­нии даров друг от дру­га. Осно­ва­ни­ем для осво­бож­де­ния от НДФЛ явля­ет­ся сви­де­тель­ство о браке.

• Если семья созда­на на доб­ро­воль­ных нача­лах без офи­ци­аль­но­го заклю­че­ния бра­ка, то ника­ких льгот граж­дан­ским супру­гам не положено.
• Так­же будет взи­мать­ся налог при даре­нии меж­ду быв­ши­ми супру­га­ми, нахо­дя­щи­ми­ся в офи­ци­аль­ном раз­во­де на момент под­пи­са­ния дарственной.
• Если же дар­ствен­ная была оформ­ле­на тогда, когда супру­ги ещё состо­я­ли в офи­ци­аль­ном бра­ке, но в тече­ние теку­ще­го нало­го­во­го пери­о­да они успе­ли раз­ве­стись, при пода­че нало­го­вой декла­ра­ции налог с ода­ря­е­мо­го раз­ве­дён­но­го супру­га удер­жан не будет.

Налоговый вычет при приобретении недвижимости у родственников

А вот ст. 220 НК в п. 5 ниче­го хоро­ше­го в плане нало­го­во­го воз­вра­та близ­ким роди­чам и к ним при­рав­нен­ным вза­и­мо­за­ви­си­мым лицам не сулит:

Сдел­ки куп­ли-про­да­жи меж­ду род­ны­ми и вза­и­мо­за­ви­си­мы­ми лица­ми не дают пра­во на нало­го­вый вычет при­об­ре­та­те­лю недви­жи­мо­сти или ее доли.

Кто попадает под действие ст. 220 НК

Мин­фин реко­мен­ду­ет при опре­де­ле­нии пра­ва на нало­го­вый вычет род­ствен­ни­ка­ми счи­тать всех пого­лов­но роди­чей, пере­чис­лен­ных в ГК ст. 1142 — 1145, то есть и дво­ю­род­ных бра­тьев, сестёр, деду­шек, пра­де­ду­шек, вну­ча­тых пле­мян­ни­ков и т.д.

В то же вре­мя Мин­фин наме­ка­ет, что запрет нало­го­во­го выче­та в п.5 ст. 220 каса­ет­ся толь­ко дого­во­ра куп­ли-про­да­жи, но не осталь­ных сде­лок. Поэто­му если недви­жи­мость перей­дёт от одно­го лица к дру­го­му по дого­во­ру уступ­ки прав (цес­сии), то нало­го­вый вычет в этом слу­чае не запрещён.

Кто такие взаимозависимые лица

Ст. 20, в так­же ст. 105.1 НК даёт сле­ду­ю­щее опре­де­ле­ние зави­си­мых друг от дру­га лиц:

Вза­и­мо­за­ви­си­мые — все юри­ди­че­ские и физи­че­ские лица, кото­рые в силах повли­ять на сдел­ку, вза­им­ную дея­тель­ность, про­из­вод­ствен­ный про­цесс, эко­но­ми­че­ские резуль­та­ты и т.д.

Род­ные супру­га (или супру­ги) не явля­ют­ся близ­ки­ми род­ствен­ни­ка­ми для дру­гой половины:

• напри­мер, муж не смо­жет про­дать сво­ей жене иму­ще­ство с пра­вом нало­го­во­го выче­та, зато спо­кой­но может про­дать его теще, то есть мате­ри жены;
• так­же мож­но будет вос­поль­зо­вать­ся пра­вом иму­ще­ствен­но­го выче­та, про­из­во­дя сдел­ки с зятья­ми, све­кра­ми, деве­ря­ми, золов­ка­ми, сва­та­ми, кумо­вья­ми и т.д и т.п.

Кумов­ство и даль­ние род­ствен­ни­ки — это вооб­ще наход­ка, кото­рая все­гда помо­га­ла отмы­вать день­ги в раз­но­об­раз­ных кор­руп­ци­он­ных схе­мах и нахо­дить все­воз­мож­ные лазей­ки в нало­го­вом кодек­се. Похо­же, она ока­за­лось полез­ной и здесь.

Пере­чень физи­че­ских вза­и­мо­за­ви­си­мых лиц (ст. 105, п.2):

• близ­кие род­ствен­ни­ки и чле­ны семьи физи­че­ско­го лица (супруг/супруга, роди­те­ли (или усы­но­ви­те­ли), дети (или усы­нов­лён­ные), род­ные и непол­но­род­ные бра­тья и сест­ры, опе­ку­ны и подопечные);
• лица с долж­ност­ны­ми связями.

Налог от продажи в сделках между близкими родственниками

В отли­чие от поку­па­те­ля, про­да­вец при сдел­ках с род­ствен­ни­ка­ми и вза­и­мо­за­ви­си­мы­ми лица­ми не теря­ет пра­во на иму­ще­ствен­ный вычет.

Раз­мер его опре­де­ля­ет­ся п.2, пп.1, ст. 220 НК от дохо­да, полу­чен­но­го при про­да­же иму­ще­ства, и варьи­ру­ет­ся в зна­че­ни­ях, не превышающих:

• 1 млн. руб (при про­да­же, дома, земель­но­го участ­ка, дачи, квар­ти­ры, комнаты);
• 250 000 руб. — при про­да­же ино­го недви­жи­мо­го и дви­жи­мо­го иму­ще­ства (кро­ме цен­ных бумаг).

(В пп.2, п.2 допус­ка­ет­ся, вме­сто выче­та, умень­ше­ние нало­го­об­ла­га­е­мой базы на вели­чи­ну рас­хо­дов, по кото­рой было при­об­ре­те­но соб­ствен­ни­ком дан­ное имущество).

Но нало­го­вый вычет может быть предо­став­лен толь­ко в том слу­чае, если иму­ще­ство нахо­ди­лось в соб­ствен­но­сти про­дав­ца мень­ше трёх лет.

Напом­ним, что в этом слу­чае, про­да­вец будет обя­зан запла­тить нало­ги с про­да­жи, даже если иму­ще­ство было про­да­но тому, кто счи­та­ет­ся близ­ким род­ствен­ни­ком. Таким обра­зом полу­ча­ет­ся, что нало­го­вый иму­ще­ствен­ный вычет для про­дав­ца явля­ет­ся ком­пен­са­ци­ей за поте­ри, кото­рые он несёт из-за выпла­чен­но­го нало­га с про­да­жи иму­ще­ства рань­ше трех­го­дич­но­го сро­ка с момен­та его приобретения.

Кто наши близкие родственники? Родственные связи могут иметь биологические и социальные основания. У каждого гражданина свое понимание: для одних это родственники, с которыми установились хорошие, добрые отношения; для других – родственники связанные общностью крови и быта. В ряде случаев закон устанавливает особый правовой режим в отношении близких родственников. Состав близких родственников по закону зависит от правоприменительной ситуации. Какие правила действуют и как трактуют понятие близкие родственники в различных отраслях права, рассмотрим в данной статье.

Основания возникновения родственной связи

Родственная связь возникает на основании:

• Кровное родство – основано на биологическом происхождении друг от друга, которое подтверждается свидетельством о рождении (дети и родители, бабушки и внуки, другие близкие, где прослеживается родственная связь от одного лица к другому).
• Решения суда – усыновление/удочерение детей. По просьбе усыновителей суд может принять решение о записи усыновителей в качестве родителей усыновленного ими ребенка . Усыновленные дети по отношению к усыновителям и наоборот приравниваются в правах и обязанностях к родственникам по происхождению.
• Заключение повторного брака – отношения между детьми от предыдущих браков и новым супругом (пасынок, падчерица и отчим, мачеха).

Факт родственной связи необходимо доказывать документально, чтобы воспользоваться правом или льготами, установленными законодательными актами.

Подтверждение или опровержение близкой родственной связи может потребоваться:

• при вступлении в брак;
• при правовом регулировании родительских прав (лишение или ограничение);
• при уплате налогов и госпошлины при дарении или при наследовании;
• при трудоустройстве, в случаях непосредственной подчиненности или подконтрольности.

Понятие близкие родственники

Близкие родственники – это лица, между которыми родство возникло на основании кровной связи по восходящей и нисходящей линии.

По восходящей линии это дети и родители, бабушки, дедушки и внуки. По нисходящей линии полнородные и неполнородные братья и сестры.

Несмотря на то, что между усыновителями и усыновленными отсутствует кровное родство, они являются близкими родственниками.

Муж и жена не являются родственниками. Они состоят в брачном правоотношении.

Отношение родственников одного супруга к другому и его родственникам – это свойство родства. Свойственники: свекор (свекровь) – отец (мать) мужа; тесть (теща) – отец (мать) жены; зять – муж дочери или сестры; сноха (невестка) – жена сына и т.д.

Лица, выполняющие функции родственников, но юридически такими не являются:

• опекуны и опекаемые;
• граждане, находящиеся в фактических брачных отношения, но официально их не зарегистрировали.

Кто является близким родственником по законодательству

Законом не установлено единого значения понятия “близкие родственники”, поэтому разные нормы права дают свою характеристику “близким родственникам”.

Семейный кодекс РФ

Наиболее важны родственные связи в семейном праве. Большинство личных и имущественных отношений опирается на факты родства.

В статье 14 СК РФ близкими родственниками указаны следующие граждане:

• родители и дети;
• дедушка, бабушка;
• внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сестры.

Не допускается вступление в брак лицам, находящимся в родстве.

Усыновленные дети, усыновители и их родственники приравниваются к родственникам по происхождению (ст.137 СК РФ)

Гражданский кодекс РФ

Важными категориями правовых отношений в гражданском праве являются дарение и наследство, в которых близкие родственники имеют преимущества перед другими.

Глава 63 ГК РФ статьями 1142 – 1145 и 1148 предусматривает наследование по закону в порядке очередности. Родители, супруг и дети наследодателя являются наследниками первой очереди. Наследниками второй очереди по закону являются полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка и бабушка наследодателя. Первыми к наследованию призываются близкие родственники. При отсутствии этих наследников, право наследовать по закону получают родственники наследодателя третьей, четвертой и пятой степени родства.

Подробнее о порядке наследования по закону читайте в статье: Наследование по закону: очередность наследования (схема)

Налоговый кодекс РФ

При дарении, близкие родственники освобождаются от уплаты налога на доходы, полученные по дарению.

За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию, близкие родственники наследодателя уплачивают госпошлину – 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей. Остальные родственники уплачивают в два раза больше.

Трудовой кодекс РФ

По трудовому кодексу РФ в случае похорон близкого родственника, работодатель предоставляет до 5 дней в виде неоплачиваемого отпуска. При его оформлении рекомендовано руководствоваться ст.14 СК РФ.

КоАП РФ

Статья 25.6 КОАП закрепляет за свидетелем право не свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников. В данной статье б лизкими родственниками считаются родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки.

УПК РФ

Статья 5 УПК РФ дает определение понятию близкие родственники – супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки.

Согласно статьи 51 Конституции РФ и УПК гражданин может отказаться от свидетельствования в суде и на мероприятиях следственного действия против своих близких родственников.

Какие родственники считаются близкими

Муж и жена

Муж и жена не считаются близкими родственниками, так как не имеют кровного родства. Вступая в брачные отношения, супруги наделяются взаимными правами и обязанностями по взаимной материальной поддержке (п. 1 ст. 89 СК РФ). Право требовать содержания имеют:

• нетрудоспособный нуждающийся супруг;
• жена в период беременности и в течение трех лет со дня рождения общего ребенка;
• нуждающийся супруг, осуществляющий уход за общим ребенком-инвалидом до достижения ребенком возраста восемнадцати лет или за общим ребенком — инвалидом с детства I группы.

После смерти супруга жена входит в круг наследников первой очереди. В случае развода супруга имеет право на получении половины имущества приобретенного в период брака.

Полнородные и неполнородные братья и сестры

При наследовании по закону данная категория лиц относится к наследникам второй очереди. Если наследники первой очереди отсутствуют, отказались от наследства или признаны недостойными, к наследованию призываются наследники второй очереди. Неполнородные братья и сестры обладают всеми правами и обязанностями полнородных.

Полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ) освобождаются от уплаты НДФЛ при получении любого подарка. З а выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивают госпошлину меньше, чем другая категория наследников.

Двоюродные брат и сестра

При наследовании двоюродные братья и сестры считаются родственниками наследодателя, но наследуют по праву представления, в случае гибели своих родителей.

Бабушка и дедушка

Бабушка и дедушка близкие родственники для своих детей и внуков и являются наследниками второй очереди.

Отчим, мачеха и пасынок, падчерица

Данная категория не имеет между собой кровного родства и юридические права между ними возникают при вступлении в наследство. Они являются наследниками седьмой очереди и призываются к наследованию, если нет наследников предшествующих очередей.

Теща и тесть, свекровь и свекор

Теща, тесть, свекровь и свекор являются близкими родственниками со своими детьми, но по отношению к мужьям и женам своих детей не являются таковыми. Никаких взаимных прав и обязанностей между ними нет. Если проживают в одной квартире становятся членами семьи.

Родственные связи при наследовании

Завещатель по своему усмотрению вправе:

• завещать имущество любым лицам;
• определить доли наследников;
• лишить наследства наследников по закону без указания причин;
• отменять и изменять завещание.

Статья 1149 ГК РФ закрепляет право на обязательную долю в наследстве для следующей категории родственников и иждивенцев:

• несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя;
• нетрудоспособные супруг и родители;
• нетрудоспособные иждивенцы.

Данная категория родственников наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону.

Размер госпошлины за совершение нотариальных действий

От степени родства наследодателя с наследниками зависит размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию (ст.333.24 НК РФ):

• дети (кровные и усыновленные), супруг, родители, полнородные братья и сестры уплачивают – 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
• другие наследники уплачивают – 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.

Подтвердить родственную связь с наследодателем необходимо документально.

Независимое экспертное заключение

Четкого определения понятия “близкие родственники” в законодательстве нет. Кто будет являться близким родственником зависит от того, в какой отрасли права данное понятие применяется.

Вступаете в наследство, получаете подарки, продаете имущество – какие налоги и госпошлину необходимо оплатить, имеете ли вы преимущество перед другими и право на льготы, зависит от родственных связей участников совершаемых действий.

Разобраться самому очень сложно. Воспользуйтесь бесплатной консультацией! Напишите свой вопрос прямо сейчас дежурному консультанту на сайте или заполните форму заявки ниже. Наши юристы свяжутся с вами в удобное для вас время.

Высшее юридическое образование. Окончила Оренбургский государственный университет. Специализируется на семейном и наследственном праве.

Для того, чтобы наследник стал владельцем имущества, ранее принадлежавшего умершему родственнику, ему необходимо вступить

Супружеская доля в наследстве после смерти супруга подлежит обязательному выделению его второй половине в

При вступлении в наследственные права по закону нотариус обязан проверить, действительно ли обратившийся к

После смерти наследодателя принадлежавшее ему имущество обычно переходит к родственникам. Исключение составляют ситуации, когда

Читайте также:

  
• Взаимодействие нотариуса и налоговой
  
• Допустимая погрешность в декларации по ндс
  
• Как не платить штрафы в налоговую физическому лицу
  
• Какой штраф за езду на заднем колесе
  
• Досрочное расторжение осаго налоговый учет