Безвозмездная передача авто от юр лица физ лицу налоги

Обновлено: 17.05.2024

В жизни каждого автомобилиста рано или поздно могут происходить ситуации, когда машину необходимо передать во временное пользование третьему лицу. В таком случае потребуется официальное оформление передачи, которое даст законную возможность управления транспортным средством (ТС). Помимо всем известной доверенности, многие владельцы авто прибегают к заключению договора безвозмездной аренды автомобиля. Что это, и какие особенности имеет данная сделка, рассмотрено далее в статье.

Что такое безвозмездная аренда автомобиля Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездноПлюсы и минусы Договор безвозмездной аренды автомобиляМежду ООО и физлицом Между юрлицом и физлицомМежду ИП и физлицомСодержимое договора Предмет договора Ответственность сторонЭксплуатационные расходыСрок действия договораРасторжение договора Как правильно оформить безвозмездную арендуvar index=document.getElementsByClassName('index-post');if (index.length>0)0)>>

Что такое безвозмездная аренда автомобиля

Безвозмездная аренда автомобиля представляет собой вид сделки между владельцем транспортного средства и третьим лицом (в роли которого может выступать как физлицо, так и юрлицо, ИП, а также ООО), официально задокументирована и даёт право временного пользования автомобилем. Договор в этом случае будет регулировать права и обязанности каждой стороны и станет основанием передачи имущества безвозмездно.

Знаете ли вы? Родиной автопроката является Америка, где бизнес по сдаче машин в аренду начал процветать ещё в начале XX века.

Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездно

Согласно законодательству РФ, ст. 689 Гражданского Кодекса России, любое имущество, не запрещённое к передаче по закону, может быть сдано в аренду без необходимости взимания оплаты. И машина не становится исключением. При этом, в процессе заключения сделки, прописывают все детали пользования. Помимо основных моментов (например, срока, прав и обязанностей по возмещению ущерба), дополнительно в договоре указывают нормативы улучшения авто, производимые по желанию арендатора. В действующей статье Кодекса чётко оговорено, что все изменения допускаются только при условии, что они могут быть устранены без ущерба для машины после окончания срока аренды. В ином случае, тюнинг автоматически станет собственностью автовладельца, без необходимости каких-либо выплат или компенсаций.

Главным преимуществом безвозмездной аренды относительно доверенности является оформление договора, в котором чётко указываются не только права временного пользователя, но и его обязанности. Такой подход значительно упрощает процедуру взыскания ущерба, в случае возникновения каких-либо проблем с ТС. Также, в договоре могут быть оговорены ситуации со штрафами (например, владелец освобождается от них на период передачи автомобиля).

Советуем почитать, существенные условия договора аренды транспортного средства.

Помимо этого, к несомненным плюсам такого рода сделки относятся:

материальная ответственность лица-арендатора;наложение обязанностей на временного пользователя по обслуживанию машины на период действия договора (например, заправка, замена покрышек, мойка, своевременное ТО и прочее);для юрлиц существует возможность внесения эксплуатационных издержек в расходные статьи бухучёта (доверенность такой возможности не предоставляет);при нарушении пунктов сделки, по желанию арендодателя, договор может быть расторгнут досрочно.

Основные минусы договора безвозмездной аренды касаются скорее арендатора, чем владельца авто. Однако в случае выполнения всех договорённостей, такая сделка будет выгодна обеим сторонам.

Договор безвозмездной аренды автомобиля

Договор на безвозмездную передачу авто, как и любые другие документы, обладающие юридической силой, должен быть оформлен, как минимум, в двух экземплярах (каждой стороне по одному). При этом обязательной формы, которая была бы установлена на законодательном уровне, для таких сделок не предусмотрена.

Однако в образцах существуют ряд данных, присутствие которых в договоре передачи имущества на безвозмездной основе необходимы, а именно:

данные арендодателя и арендатора (личные или установочные);подробное описание ТС как основного объекта договора;описание комплектации авто и всех документов, которые будут переданы временному пользователю;детальное изложение прав и обязанностей каждой стороны;реквизиты, дата и подписи двух сторон.

Между ООО и физлицом

Нередки случаи, когда фирма получает машину в безвозмездное пользование от физлица (например, это может быть авто учредителя).

Для того, чтобы провести подобную операцию, потребуются следующие документы:

договор безвозмездной аренды;акт приёма-передачи (форма составления — произвольная).

На протяжении действия подобных сделок имеются несколько нюансов:

Налоговый доход — начисляется ввиду получения права на использование авто (имущественное право). Оценка проводится исходя из рыночной цены на аренду машин, подтверждённая документально. А потому, в зависимости от того, какой режим налогообложения применяется в компании, налогооблагаемая база должна быть увеличена либо по налогу на прибыль, либо по упрощённому налогу. Несмотря на то, что существует льгота, которая даёт право на игнорирование дохода, в случае, если имущество получено от лица, владеющего 50% уставного капитала, в данном случае применить её невозможно, поскольку в данном случае предполагается имущественное право. Признание дохода требуется в течение всего срока безвозмездной аренды, в конце налогового периода (компаниям на ОСНО — каждый квартал или месяц, упрощённым — каждый квартал). Налоговые расходы — все траты, связанные с содержанием автомобиля (например, капремонт) возлагаются на арендатора. А потому в состав расходов учитывают все потраченные суммы, а НДС может быть предъявлен к вычету в общем порядке.Бухгалтерский учёт — должно быть отражёно постоянное налоговое обязательство (сумма — 20%).

Существует ряд налогов, которые не относятся к безвозмездной аренде авто, а потому не подлежат к выплате:

Между юрлицом и физлицом

Данный вид договора также имеет свои особенности, которые следует учитывать при составлении:

Рекомендуем для прочтения:

Машина в аренду для поездки за границу

Прокат и аренда авто с последующим выкупом

Образец договора аренды авто у работника организации

Как оформить договор субаренды автомобиля

Аренда авто под такси с правом выкупа в РФ

Между ИП и физлицом

Российским законодательством предусмотрен вариант оформления договора на безвозмездную аренду имущества также между физлицом и индивидуальным предпринимателем. В соглашение обязательно нужно внести реквизиты ИП, а при наличии печати — оставить её оттиск на бланке. Также следует учесть ОСНО, на основании которой физическое лицо будет обязано уплатить подоходный налог в случае, если безвозмездная аренда была предоставлена ИП.

В контракте должно быть чётко и основательно оговорен главный предмет соглашения, а именно — автомобиль. В ином случае, договор будет считаться несогласованным и по решению суда может быть признан недействительным. В процессе оформления сделки и проставления подписей необходимо убедиться в соответствии ТС всем пунктам договора (тип, категория, год выпуска и т.д).

Передача автомобиля сопровождается предоставлением:

всех принадлежностей и устройств;документации (техпаспорт, инструкции, пр.).

Каждый договор несёт в себе информацию о правах и обязанностях каждой стороны. Так, от владельца движимого имущества может требоваться:

предоставление ТС без оплаты (с учётом исправного техсостояния и на срок, оговорённый в документе);дополнительно обеспечить вспомогательными принадлежностями и производить капремонт за свой счёт.

Потенциальный автовладелец, в свою очередь, должен:

использовать ТС исключительно по назначению;следить за состоянием авто, а также проводит ремонтные работы, при необходимости оплачивать самостоятельно иные расходы по эксплуатации;после завершения периода сделки возвратить авто в состоянии, равноценное изначальному;при утрате или повреждении ТС арендатор должен возместить материальный ущерб арендодателю (оплатить ремонт или заменить авто на такое же).

Ввиду того, что автомобиль по истечении периода действия сделки должен быть возвращён в исходном состоянии, текущие расходы, зачастую, несёт временный пользователь (с учётом состояния нормального износа). В случае юрлица или ООО, которые должны вносить все траты в бухгалтерский баланс, налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений. Важными аспектами остаются использование авто по назначению, документальное подтверждение затрат и их экономическое обоснование.

Срок действия договора

Строго оговоренный период действия сделки является ещё одним важным, но несущественным, условием заключения. В данном случае следует считать, что сделка действительна в течение 12 месяцев.

Так, согласно текущему законодательству, договор может быть оформлен:

с учётом п. 1 ст. 610, ст. 190 ГК — на определённый срок;п. 2 ст. 610 ГК — на неопределённый.

Важно! В случае, если по истечении срока действия контракта аренда продолжается и ни одна из сторон не выдвигает претензий, сделка считается возобновлённой на тех же условиях на неопределённый период.

Договор может быть расторгнут по обоюдному согласию либо по желанию одной из сторон. Причиной тому может стать несогласованные действия.

Например, инициатором может выступить владелец ТС в случае, если:

арендуемый автомобиль эксплуатируется не по назначению;арендатор не выполняет обязанности по содержанию исправного технического состояния ТС;состояние машины претерпело существенные изменения (отрицательные);произошла передача авто третьему лицу в обход официальных соглашений.

Арендатор также может потребовать досрочное расторжение контракта.

Наиболее частые случаи:

обнаружение недостатков у транспортного средства, которые не были указаны в договоре, но делают его эксплуатацию невозможной или затруднительной;обстоятельства, в результате которых использование авто становится невозможным (форс-мажор).

О расторжении сделки следует уведомить вторую сторону не менее, чем за 30 дней.

Как правильно оформить безвозмездную аренду

Для правильно оформления договора безвозмездной аренды потребуются следующие документы:

удостоверения личности — предоставляются обеими сторонами;паспорт транспортного средства;страхование ОСАГО;ВУ арендатора, в котором открыта нужная категория.

Знаете ли вы? Страны, с наиболее высокой стоимостью аренды машин — Исландия, Норвегия и Швеция.

Следует получить подтверждение отсутствия судебного разбирательства с предоставляемым авто, а также того, что ТС не выступает залогом чего-либо.

наименование договора;дата и место составления;данные двух сторон.

Основная часть должна обязательно включать несколько разделов, в которых будут прописаны:

объект сделки;условия;период действия контракта;ответственность каждой из сторон;условия для досрочного расторжения и его порядок;реквизиты и подписи сторон.

Дополнительно рекомендуют указывать порядок оплаты эксплуатационных расходов и обязанности по содержанию автомобиля. Также не лишними будут определения форс-мажорных обстоятельств и отдельных условий по выходу из них.

Несмотря на несколько возможных вариантов передачи автомобиля во временное пользование, многие водители используют именно безвозмездную аренду автомобилей. Это легко объясняется множеством преимуществ, а также простотой самой процедуры, которая не требует чётко установленных форм заполнения договора, однако подразумевает нотариальное заверение сделки.

Доброе утро! У меня следующий вопрос: необходимо автомобиль, принадлежащий юридическому лицу передать в безвозмездное пользование физическому лицу, который работает у нас по гражданско-правовому договору, как это правильно сделать? Какая должна быть доверенность, подойдёт ли доверенность от организации? Необходимо ли будет платить налоги по договору и какие?

Включите в данный договор условие о пользовании им соответствующим автомобилем, что не запрещено, оформите акт приема передачи автомобиля который будет являться приложением к договору.

Статья 421 Гражданского кодекса РФ:

1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.

2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами.

Если Вы имеете в виду договор с лицом работающим у Вас по гражданскому договору, то здесь у Вас возникает по закону обязанность как по уплате налогов, так и страховых взносов (пенсионный, ОМС, социальное страхование только если такая обязанность установлена самими договором если нет не уплачиваются)

Статья 208 Налогового кодекса РФ:

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

Если же речь идет об автомобиле, это Ваше имущество, поэтому в отношении него также обязанность по уплате обязательных налоговых платежей остается за Вами.

У меня следующий вопрос: необходимо автомобиль, принадлежащий юридическому лицу передать в безвозмездное пользование физическому лицу, который работает у нас по гражданско-правовому договору, как это правильно сделать?
Валентина

Можете заключить соответственно договор безвозмездного пользования, что предусмотрено ст. 689 ГК РФ, при этом по общим правилам, в силу ст. 695 ГК РФ

Ссудополучательобязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

Что касается вопроса налогообложения — то поскольку Вы не утрачиваете права пользования на предмет договора — то юр.лицо как собственник оплачивает налоги за автомобиль.

Относительно доверенности — она не нужна, для его использования достаточно наличие договора, переданных регистрационных документов на автомобиль и полиса ОСАГО, в котором физическое лицо, указано в качестве владельца.

Валентина, добрый день!

Начнем с того, что юридическое лицо вправе распоряжаться своим имуществом, в соответствии с п.2 ст. 209 Гражданского Кодекса РФ (далее — ГК РФ):

Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

При этом, как видите, вариантов по передаче ТС может быть несколько. Выбирать Вам, однако, я советую обратить внимание на все плюсы и минусы различных способов. Коллеги уже указали определенные варианты, однако, я со своей стороны советую Вам обратить внимание на передачу ТС по договору аренды с минимальной ценой, на основании положений ст. 606 ГК РФ:

По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

В данном случае юридическое лицо, как собственник, в случае ДТП не будет отвечать как владелец источника повышенной опасности (ст. 1079 ГК РФ):

Юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (использование транспортных средств, механизмов, электрической энергии высокого напряжения, атомной энергии, взрывчатых веществ, сильнодействующих ядов и т.п.; осуществление строительной и иной, связанной с нею деятельности и др.), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Владелец источника повышенной опасности может быть освобожден судом от ответственности полностью или частично также по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 1083 настоящего Кодекса.

Если передачу ТС включить в условия ГПХ, то это все равно не снимет с юридического лица ответственности, как указано в п.19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 N 1:

Согласно статьям 1068 и 1079 ГК РФ не признается владельцем источника повышенной опасности лицо, управляющее им в силу исполнения своих трудовых (служебных, должностных) обязанностей на основании трудового договора (служебного контракта) или гражданско-правового договора с собственником или иным владельцем источника повышенной опасности.

Однако, как указано в этом же пункте:

Под владельцем источника повышенной опасности следует понимать юридическое лицо или гражданина, которые используют его в силу принадлежащего им права собственности, права хозяйственного ведения, оперативного управления либо на других законных основаниях (например, по договору аренды, проката, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности).

Как видите, если физ. лицо будет использовать ТС по договору аренды, это позволит исключить дополнительную ответственность юридического лица и нежелательные последствия.

Такая конструкция позволит, на мой взгляд, наиболее эффективно защитить права юридического лица.

Налог на автомобиль в любом случае будет уплачивать собственник — юридическое лицо.

Организации, у которых нет или недостаточно своих транспортных средств, вправе использовать чужие. Это можно сделать в том числе по договору безвозмездного пользования автомобилем. Что нужно знать об этом договоре, в чем его особенности и на какие условия обратить внимание?

Особенности договора безвозмездного пользования автомобилем

По договору безвозмездного пользования автомобилем одна сторона (ссудодатель) передает или обязуется передать автомобиль во временное пользование бесплатно другой стороне (ссудополучателю). Ссудополучатель в свою очередь обязан вернуть тот же автомобиль в том же состоянии с учетом нормального износа .

Для договора безвозмездного пользования автомобилем характерно:

1) ссудодатель обязан передать автомобиль вместе со всеми необходимыми документами . Это могут быть: свидетельство о регистрации автомобиля, сертификат о прохождении государственного технического осмотра и др. Если документы не переданы, то ссудополучатель вправе потребовать по своему выбору :

— расторжения договора и возмещения понесенного им реального ущерба.

На заметку
Реальный ущерб — ущерб, который причинен ссудополучателю по причине непредоставления ссудодателем документов и (или) принадлежностей автомобиля. Это могут быть расходы ссудополучателя, утрата или повреждение его имущества ;

2) ссудополучатель должен использовать автомобиль в соответствии с его назначением, если иное стороны не установили в договоре . В противном случае ссудодатель вправе потребовать расторжения договора и возмещения убытков .

3) во время пользования автомобилем ссудополучатель может провести улучшения автомобиля. Если улучшения отделимы, то ссудополучатель вправе оставить их себе при возврате автомобиля . Например, установленная им стереосистема может быть демонтирована. Стоимость неотделимых улучшений будет возвращена, только если они произведены по согласованию со ссудодателем ;

4) риск случайного повреждения, порчи или уничтожения автомобиля несет ссудополучатель. Ответственность наступает в следующих случаях :

— если автомобиль использовался не в соответствии с договором или не по назначению;

— если автомобиль был передан третьим лицам без согласия ссудодателя.

На заметку
Согласие ссудодателя на передачу автомобиля третьим лицам можно оговорить в договоре или в дополнительном соглашении к нему;

— если ссудополучатель мог предотвратить гибель или порчу автомобиля, пожертвовав при этом своей вещью, но предпочел сохранить свою;

5) ссудодатель отвечает за вред, который причинен третьему лицу при использовании автомобиля, например в результате ДТП. За исключением случаев, когда вред причинен по умыслу или грубой неосторожности ссудополучателя или лица, которому он передал автомобиль .

Обратите внимание!
Ссудодатель вправе взыскать выплаченное им возмещение с лица, которое фактически причинило вред . Например, с водителя ссудополучателя, который управлял переданным автомобилем и совершил ДТП;

6) каждая из сторон договора безвозмездного пользования вправе требовать его досрочного расторжения. Ссудополучатель вправе заявить такое требование, если :

— обнаружил недостатки автомобиля, которые препятствуют его использованию и о которых он не знал и не мог знать при заключении договора;

— автомобиль стал непригодным для использования по независящим от ссудополучателя причинам;

— ссудодатель не предупредил его о правах третьих лиц на автомобиль. Например, о том, что автомобиль находится в залоге;

— ссудодатель не передал автомобиль или необходимые документы к нему.

Ссудодатель вправе требовать досрочного расторжения договора, если ссудополучатель :

— использует автомобиль не в соответствии с договором или назначением;

— не поддерживает его в исправном состоянии;

— существенно ухудшает состояние автомобиля;

— передает его другим лицам без согласия ссудодателя.

Условия договора, на которые нужно обратить внимание

Договор безвозмездного пользования автомобилем должен содержать существенные условия. К ним относятся :

1) условие о предмете договора. В нем нужно точно определить автомобиль, который передается в безвозмездное пользование . Поэтому в договоре целесообразно указать:

— номер и дату выдачи свидетельства о регистрации.

Обратите внимание!
Если описание автомобиля не позволяет его идентифицировать, то договор не считается заключенным . Стороны не вправе требовать друг от друга его исполнения;

2) условия, которые любая из сторон считает обязательными для данного договора. Чтобы договор считался заключенным, по этим условиям также должно быть достигнуто соглашение сторон.

В договоре целесообразно указать срок его действия. Если он не определен, то договор безвозмездного пользования считается заключенным на неопределенный срок . Каждая из сторон может в любое время отказаться от него. Для этого необходимо уведомить другую сторону за один месяц. В договоре можно определить иной (больший или меньший) срок уведомления .

Требует внимания и срок передачи автомобиля от ссудодателя ссудополучателю. Его можно определить точной датой или периодом времени . Если ссудодатель не передаст автомобиль в установленный срок, то ссудополучатель вправе требовать расторжения договора и возмещения реального ущерба .

Законодательством не установлена обязанность сторон оформлять каким-либо образом передачу автомобиля от ссудодателя ссудополучателю и обратно. Однако факт передачи целесообразно подтвердить документально, например актом приема-передачи. Ведь состояние автомобиля при передаче должно соответствовать его назначению и условиям договора . При этом ссудодатель не несет ответственности за недостатки транспортного средства, о которых ссудополучатель знал или мог выявить их при осмотре автомобиля .

Возврат автомобиля тоже целесообразно оформлять актом. Это позволит зафиксировать сам факт возврата, состояние и степень износа автомобиля.

На заметку
Обязанность сторон оформить акт приема-передачи и его содержание можно закрепить в договоре.

Если ссудодатель умышленно или по грубой неосторожности не укажет недостатки автомобиля в договоре и (или) акте приема-передачи, то ссудополучатель вправе по своему выбору :

— требовать устранения этих недостатков ссудодателем за свой счет;

— устранить недостатки самостоятельно или с помощью третьих лиц и требовать возмещения своих расходов;

— требовать расторжения договора и возмещения реального ущерба.

При этом ссудополучатель должен известить ссудодателя о выявленных недостатках автомобиля и выбранном способе защиты своих прав.

На заметку
Чтобы упростить исполнение договора, в нем можно определить срок и способ уведомления ссудодателя. Например, установить, что уведомление направляется по факсу в течение трех рабочих дней со дня обнаружения недостатков.

Обратите внимание!
Замена автомобиля с выявленными недостатками является правом ссудодателя. Ссудополучатель не может ее потребовать.

По общему правилу после получения автомобиля у ссудополучателя возникают обязанности :

— поддерживать автомобиль в исправном состоянии;

— нести расходы по его содержанию;

— проводить текущий и капитальный ремонт.

В договоре стороны вправе распределить эти обязанности иначе. Например, указать, что капитальный ремонт проводит ссудодатель.

Договор безвозмездного пользования автомобилем может быть заключен между нанимателем и работником. Иногда в такой договор включают условие, что в нерабочее время и (или) выходные дни ссудодатель — работник вправе пользоваться автомобилем. Однако исполнение такого договора может вызвать затруднения. Например, при распределении расходов на содержание, ремонт, заправку автомобиля. Полагаем, такие взаимоотношения целесообразно оформлять как использование имущества работника для нужд нанимателя. Это можно сделать в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему .

Обратите внимание!
При использовании автомобиля в служебных целях работник имеет право на компенсацию его износа (амортизации). Размер и порядок выплаты компенсации определяются по договоренности с нанимателем .