Аудит налоговой отчетности казахстан
Обновлено: 29.04.2024
Проект находится на публичном обсуждении до 29 июля 2021 года.
Пилотный проект реализуется до 31 декабря 2022 года.
Участники Пилотного проекта
Согласно положениям Правил, участниками Пилотного проекта являются:
- все налогоплательщики (ИП; юридические лица, включая их филиалы и представительства; физические лица), за исключением НП, подлежащих горизонтальному мониторингу,
- органы государственных доходов;
- организации налоговых консультантов;
- профессиональные организации налоговых консультантов.
Кем и по каким видам налогов проводится аудит
Аудит по налогам выполняется организацией налоговых консультантов в соответствии с положениями Правил и заключенного с налогоплательщиком договора.
Аудит проводится (в целях применения пункта 6 статьи 140 НК РК):
- по налогам ликвидируемых юридических лиц-резидентов и ИП;
- по налогам правильности исчисления и уплаты налогов и платежей.
Во избежание ошибок в ведении учета, а также заполнения сведений в налоговой отчетности предлагаем пройти наши дистанционные тренинги:
Аудит проводится по инициативе налогоплательщика (аудируемого объекта) в пределах срока исковой давности ( статья 48 НК РК – 3 года и 5 лет для отдельных категорий НП), за который не проводилась комплексная налоговая проверка.
После получения предварительного заключения о результатах аудита налогоплательщик самостоятельно исправляет выявленные нарушения:
дает пояснения по вопросам, указанным в предварительном заключении;
предоставляет дополнительную налоговую отчетность для исправления выявленных нарушений, а также предоставляет информацию и документы, которые подтверждают данные исправления.
Налогоплательщик обязан предоставить организации налоговых консультантов доверенность для получения от государственных органов, местных исполнительных органов, а также банков, необходимой информации для проведения аудита.
Для аудируемого объекта обязательно выполнение требований организации налоговых консультантов.
Кто не может проводить аудит по налогам
Аудит не может проводится перечисленной ниже категорией заинтересованных лиц.
Запрещается проведение аудита по налогам:
- организацией налоговых консультантов налогоплательщика, чьим учредителем (участником), дебитором, кредитором (за исключением обязательств по проведению аудита по налогам) является в проверяемом периоде и (или) текущем периоде налоговый аудитор – участник (работник) данной организации налоговых консультантов, или организация налоговых консультантов;
- организацией налоговых консультантов налогоплательщика, с которой был заключен договор страхования гражданско-правовой ответственности;
- налоговым аудитором, который состоит в трудовых отношениях или является в проверяемом периоде или текущем периоде близким родственником или свойственником должностных лиц или акционеров (участников) налогоплательщика, а также, если налоговый аудитор является акционером (участником) налогоплательщика и владеет десятью и более процентами акций (или долями участия в уставном капитале) налогоплательщика;
- налоговым аудитором, который имеет в проверяемом периоде или текущем периоде личные имущественные интересы в налогоплательщике;
- в случаях, влекущих возникновение конфликта интересов или создающих угрозу возникновения такого конфликта, за исключением обязательств, возникающих из заключенных публичных договоров.
Что считается существенным нарушением по результатам аудита
При проведении аудита по налогам правильности исчисления и уплаты налогов и платежей существенным нарушением признается каждое отдельное нарушение по налогу или платежу, допущенное по отдельному налоговому периоду, приводящее к начислению налога, платежа в бюджет или социального платежа в размере более 5% от суммы исчисленных налогов и обязательных платежей.
По результатам аудита по налогам, ОГД осуществляет анализ полученного заключения и в случае выявленных нарушений в течение 10 рабочих дней направляет налогоплательщику уведомление об устранении нарушений.
Уволился ГБ? Важная информация не попадёт на внешний рынок!
Страх 99% победы ФНС в суде. Мы готовы отстоять ваши интересы.
Заполните простую форму для быстрого расчета стоимости проведения аудита либо позвоните нам по телефону. Наши менеджеры ответят на интересующие вас вопросы, сориентируют по срокам и стоимости выполнения работ. Мы строго придерживаемся принципов честности и конфиденциальности в отношениях с клиентом.
При проведении аудита налоговой отчетности мы в первую очередь анализируем текущее положение фирмы, оцениваем, насколько правильно организован процесс определения базы и суммы налогов. Проверкой занимаются высококвалифицированные специалисты с богатым отраслевым опытом. Мы поможем выявить имеющиеся недочеты и устранить их, подготовим к грядущей проверке.
На личной встрече в нашем офисе, удобно расположенном в центре Москвы, у вас будет возможность познакомиться и убедиться в компетенции наших экспертов, детально обсудить все пункты подготовленного коммерческого предложения, актуализировать договор, исходя из особенностей ваших текущих задач.
На протяжении всего периода реализации проекта с вами работает персональный менеджер, который всегда готов проконсультировать по текущим вопросам и задачам. Наша компания отличается дружественным подходом, отсутствием формализма, решением конкретных практических задач, стоящих перед клиентом.
Мы строго соблюдаем наши обязательства и сроки выполнения проекта. Максимальная простота, клиентоориентированность, дружественность, эффективность и рациональность подхода позволяют получить максимальное удовлетворение от работы с нами. Оценив уровень профессионализма, клиенты повторно обращаются за консультацией в КСК ГРУПП.
Проведение налогового аудита
Период отчетности обычно составляет от одного месяца до трех лет. Нет смысла рассматривать больший период, поскольку это существенно отразится на стоимости, плюс оспорить в суде переплаченные налоги после трех лет не представляется возможным ввиду окончания срока исковой давности.
- Полный анализ финансовой отчетности
- Исключение чрезмерного внимания фискальных органов
- Оптимизацию ваших налоговых затрат
- Помощь в возвращении уже внесенных налоговых сборов (по возможности)
- Своевременность выявления возможных недочетов ведения налоговой документации исключает ненужные вопросы со стороны контролирующих структур.
- Нахождение компании в правовом поле благодаря грамотно проведенному налоговому аудиту обеспечивает стабильность и долгосрочность нахождения вашего предприятия на рынке.
- Возможность параллельного проведения процедуры налогового аудита без остановки рабочих процессов устранит недополучение прибыли.
Налоговый аудит в КСК ГРУПП
Чаще всего проведение налогового аудита инициируется накануне приезда органов фискальной службы, при реорганизации предприятия или смене его деятельности, при смене главного бухгалтера компании или ее руководства или просто при необходимости оптимизации процесса налогообложения предприятия или организации. Важно не дожидаться приглашения из налоговой службы о проведении проверочных мероприятий и заблаговременно привести всю налоговую документацию в соответствии с нормами законодательства.
После значительных изменений в налоговом законодательстве также стоит провести налоговый аудит с привлечением независимых аудиторов, так как велика вероятность бухгалтерских ошибок в применении новых законов.
Ведь ежегодно по всей России сумма доначислений составляет порядка 19 млрд руб., оспорить эти суммы в рамках конкретного судопроизводства практически невозможно. В пользу налоговой службы выносится до 80% судебных решений.
Рейтинги
Качество работы наших экспертов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.
КСК ГРУПП входит в число крупнейших юридических фирм России
Всегда в курсе изменений налогового законодательства
Возможность ежедневного сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с инспекторами ФНС позволяет всегда быть в курсе изменений налогового законодательства.
Этапы проведения налогового аудита
Своевременность проведения данного вида аудита, в особенности в случае холдинговой структуры компании или наличия нескольких дочерних предприятий, помогает сохранить стабильность компании, избежать непредвиденных рисков и тщательно подготовиться к налоговой проверке.
Ведь, как показывает практика, у компании с оборотом в 2 млрд руб. выявляется налоговых рисков на сумму порядка 150 млн руб. Это очень существенная сумма в случае возможных доначислений.
Контроль правильности заполнения первичной документации
Иногда выявление недочетов уже на этом этапе помогает избежать серьезных ошибок в будущем, например, в отсутствии разделения облагаемых и необлагаемых НДС.
Проверка правильности начисления и уплаты налогов
Как правило, уверенность корректности начисления налоговых сборов у бухгалтера предприятия не вызывает сомнения, и в процессе ведения данной документации имеет место шаблонность, которая нередко приводит к ошибкам и оплошностям, а эти оплошности могут привести к серьезным потерям в случае их выявления органами фискальной службы.
Мониторинг возможного использования налоговых вычетов и льгот
Большинство бухгалтеров игнорируют эту возможность, а ведь она может существенно сэкономить объем отчислений в государственную казну.
Правильность заполнения налоговых деклараций
Здесь стоит отметить тот факт, что важно проконтролировать как уже поданные декларации, так и готовящиеся к подаче в ФНС.
Выявление возможных налоговых рисков организации
Своевременность их выявления и разработка механизма предотвращения рисков сведет на нет возможность банкротства или снижение прибыли предприятия.
Стоимость налогового аудита
Здесь все строго индивидуально. Основными критериями оценки стоимости служат: проверяемый период (обычно рассматривается один или три года), общий денежный оборот компании и вид деятельности предприятия. Важны также численность сотрудников и этапность проведения аудита.
Например, при обороте компании 1 млрд руб. и штате более 100 сотрудников стоимость двухнедельного аудита составила 170 тыс. руб. и позволила обнаружить налоговые риски на сумму 1,1 млн руб., что могло бы обернуться потенциальным штрафом в 100 тыс. руб.
Стоимость налогового аудита напрямую зависит также и от применяемой методики. КСК ГРУПП пользуется самыми современными и эффективными из известных, что снижает трудозатраты аудиторов, а следовательно, позволяет сэкономить ваши деньги.
Ознакомьтесь с кейсами уже проведенного налогового аудита, находящимися на странице этого сайта, и в случае заинтересованности свяжитесь с нами, используя любой удобный канал связи.
Отзывы о нашей работе
Мы не обращались к другим консультантам и аудиторам с того дня как заключили наш первый договор с КСК ГРУПП. Нам удалось построить продуктивные деловые отношения благодаря высокой квалификации и внимательности к проблемным местам сотрудников КСК ГРУПП. Юридическая помощь по вопросам налогообложения и составления бухгалтерских отчетов, консультации по гражданскому и трудовому законодательству – все это входит в перечень услуг КСК ГРУПП. Специалисты ответственно подходят к каждому проекту, следя.
Мы обратились к вам за аудитом отчетности и оценили по достоинству широкий спектр достоинств компании КСК ГРУПП. Вы были ориентированы на клиента, смогли найти единственно верный конструктивный подход для решения вопросов, стоящих перед нами, не забывая о пунктуальности и доброжелательности. На выходе мы получили то, что ждали: качественный и профессиональный аудит.
Мы безмерно благодарны команде КСК ГРУПП за предоставленные аудиторские услуги. За несколько недель сотрудничества мы убедились в том, что сделали правильный выбор контрагента. Сотрудники КСК ГРУПП показали себя с лучшей профессиональной стороны, решив накопившиеся проблемы и выявив неточности в финансовой документации. Они не только нашли ошибки, но и дали подробные инструкции по их устранению. Такая клиентоориентированность дорогого стоит, поэтому мы не собираемся расставаться с КСК ГРУПП и .
Рекомендуем вам обращаться к КСК ГРУПП, если необходимо провести аудиторскую проверку и вы хотите получить реальные советы и прикладные рекомендации по исправлению ситуации, как это случилось с нами, когда мы получили поддержку от грамотных консультантов при аудите. Все советы оказались полезными и сразу же стали внедряться как в налоговом, так и в бухгалтерском учете, что позволило без лишних потерь минимизировать обозначенные консультантами риски. Благодарим за ваш профессионализм и готовнос.
27 лет на рынке
Решаем задачи и помогаем бизнесу развиваться.
Эксперты КСК ГРУПП
Под налоговым аудитом понимается выполнение аудиторской организацией специального аудиторского задания по проверке налогового учета и налоговой отчетности на соответствие нормам и требованиям налогового законодательства. Основной целью налогового аудита является выявление и устранение налоговых рисков для прохождения налоговых проверок с минимальными доначислениями.
Что такое налоговый аудит
В ходе налогового аудита аудиторы:
- проверяют соответствие налогового учета и налоговой отчетности требованиям Налогового кодекса РФ, иным нормативным правовым актам Российской Федерации, а также актам ФНС России;
- осуществляют оценку рисков ведения налогового учета и составление налоговой отчетности;
- устанавливают и анализируют причины выявленных в налоговом учете нарушений и недостатков;
- формируют предложения по предупреждению нарушений и недостатков в дальнейшей системе налогового учета.
Налоговый аудит может являться частью общего аудита, но может осуществляться и отдельно. Проверка может проводиться как по всем налогам и сборам, так и по отдельным их видам и вопросам, которые интересуют лицо, заказавшее проведение налогового аудита. Объём проверки устанавливается заказчиком.
Налоговый аудит – это гарантия налоговой безопасности бизнеса.
Данная услуга наиболее востребована среди крупных компаний, которые занимаются разными видами деятельности. У них достаточно сложный бухгалтерский учет и объемный документооборот. Это увеличивает риск возникновения ошибок. Также аудит налоговых обязательств интересен для крупных компаний-поставщиков, имеющих большое количество структурных подразделений и многоуровневую структуру.
Для среднего бизнеса налоговый аудит представляет интерес в первую очередь с точки зрения оптимизации налоговых расходов. Здесь важную роль играет своевременность проверки. Чем раньше будет проведена налоговая оптимизация, тем больше средств сэкономит компания. Рекомендуется проводить налоговый аудит в случае смены главного бухгалтера или специалиста, на которого возложена обязанность составления налоговых деклараций и проведения платежей в бюджеты различных налогов и сборов.
Индивидуальные предприниматели также подвержены налоговым рискам, которые поможет снизить налоговый аудит. Для предпринимателей услуга выгодна на ранней стадии становления бизнеса, она поможет им наладить правильное ведение учета, оптимизировать налогообложение, провести налоговое планирование, снизить налоги индивидуального предпринимателя и уменьшить риски ИП.
Несмотря на то, что налоговый аудит не является обязательным и проводится исключительно по желанию клиента, в ряде случаев он жизненно важен.
Налоговый аудит необходимо провести в двух случаях:
- если перед вами стоит цель оптимизировать систему налоговых выплат организации;
- чтобы избежать штрафов и доначислений в ходе налоговой проверки.
Виды налогового аудита:
Этапы проведения налогового аудита
- Предварительная оценка существующей системы налогообложения экономического субъекта.
На данном этапе анализируется система налогообложения экономического субъекта; проверяются методики исчисления налоговых платежей; проводится правовая и налоговая экспертиза существующей системы хозяйственных взаимоотношений; оценивается документооборот и изучаются функции и полномочия служб, ответственных за исчисление и уплату налогов.
Выполнение данных процедур позволяет изучить специфику основных хозяйственных операций экономического субъекта и существующие объекты налогообложения, соответствие применяемого экономическим субъектом порядка налогообложения нормам действующего законодательства, оценить уровень налоговых обязательств и потенциальных налоговых нарушений экономического субъекта.
- Проверка и подтверждение правильности исчисления и уплаты экономическим субъектом налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды.
На данном этапе осуществляется:
- проверка налоговой отчетности, представленной экономическим субъектом по установленным формам;
- проверка правильности формирования налогооблагаемой базы;
- проверка правильности применения налоговых ставок;
- проверка обоснованности применения налоговых льгот, применяемых вычетов и иных механизмов, позволяющих снизить налоги;
- проверка своевременности и полноты перечисления налогов и страховых взносов;
- проверка возможности (либо обязанности) и обоснованности применения специальных налоговых режимов.
Результат налогового аудита
По итогам проведенного аудита аудируемое лицо получит информацию о степени точности налогового учета и формируемых в итоге налоговых деклараций (расчетов), наличии либо отсутствии искажений в начислении налогов, возможных последствиях при наличии выявленных искажений и способах их устранения.
В настоящее время проведение налогового аудита становится все более популярным.
Если перед налоговой проверкой в организации проведён налоговый аудит, риски выявления ошибок и, как следствие, начисления налоговых санкций существенно снижаются.
Квалифицированная помощь и профессиональный подход наших аудиторов минимизируют возможные негативные последствия.
Основная цель Аудиторской проверки:
- Посмотреть реальное финансовое положение дел предприятия, оценить риски, сократить издержки и повысить эффективность в принятии правильных решений.
- Избежать штрафов и претензии контролирующих органов.
- Повысить прозрачность и надежность компании для партнеров, клиентов, учредителей, инвесторов, банков и др. заинтересованных лиц.
Стоимость аудиторской проверки
- Стоимость аудиторской проверки может отличаться достаточно сильно. Разброс стоимости, от 20% до 50% в аудиторских услугах, обусловлен достаточной конкуренцией и это идет на пользу Заказчику.
- При этом важно дать себе отчет, что в погоне за минимальной стоимостью, клиент может потратить больше денег, чем получит пользы от проведения аудита.
Приоритеты при аудиторской проверке
- Основные приоритеты при проведении аудита – тщательность, скрупулезность и высокий профессионализм.
- Мы не только находим ошибки в документации, но и даем полезные рекомендации по их устранению, вырабатываем комплекс мер по эффективному использованию внутренних ресурсов компании.
Этапы проведения аудиторской проверки
1. Подготовка и планирование
- Заполнение анкеты Заказчиком и просчет стоимости аудита.
- Встреча с Заказчиком, аудитором и менеджером по аудиту.
- Цель встречи - обозначить цели и задачи и ожидаемые результаты по итогам аудита, согласование технического задания, трудоемкости, сроков и стоимости, расставление акцентов – заключается договор.
- С учетом специфики деятельности Заказчика утверждается аудитор.
2. Аудиторская проверка.
- Аудиторская проверка проводится на территории Заказчика или у нас в офисе предварительно согласованных сторонами задач.
- Заказчик получает возможность контроля над процессом - аудиторы будут устно давать отчет о результатах ежедневно или в удобном Заказчику порядке.
В процессе аудиторской проверки аудиторы внимательно изучают и проверяют:
- Учетную политику и Налоговую учетную политику предприятия;
- Первичные документы и договоры предприятия;
- Особенности учетных операций в деятельности предприятия.
- Разделы бухгалтерского и налогового учета (выборочно, по существенным моментам);
- Соответствие фактически отражаемых хозяйственных операций учетной политике, первичным документам и ПБУ;
- Бухгалтерскую отчетность и систему внутреннего контроля;
- Соответствие налогового учета совершенным хозяйственным операциям с учетом требований НК РК, а также правильность составления отдельных налоговых деклараций.
По завершению аудиторской проверки, проводится встреча между Заказчиком, аудитором и менеджером по аудиту, где обсуждается, обнаруженные недочеты и перспективы улучшения ситуации.
3. Подготовка и согласование отчета
4. Предоставление отчетов для бухгалтерии и руководства.
- По результатам проведения аудиторской проверки составляется аудиторское заключение, которое является официальным документом, предназначенным для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, которое должно подтверждать или содержать аргументы в пользу отказа от подтверждения достоверности.
- Также аудиторы готовят письменные рекомендации руководству компании, в которых излагают все свои замечания и дают предложения по устранению недостатков в учете.
Результат аудиторской проверки
Результатом проведения аудита станет достоверная финансовая и налоговая отчетность, снизится уровень ответственности главного бухгалтера и руководителя компании, появится уверенность в успешном ведении бизнеса и отсутствии штрафных санкций со стороны государства.
Гарантия качества и результата
Мы гарантируем высокое качество предоставляемых услуг, наши высококвалифицированные аудиторы имеют опыт работы от 10 лет в сфере бухгалтерского и налогового учета, знают изнутри систему государственных органов и предъявляемые ими требования.
В последние годы количество выездных налоговых проверок сократилось. При этом их результативность возросла до 98 %. Это говорит о том, что налоговые органы применяют риск-ориентированный подход: проверки назначаются только при наличии достаточных оснований полагать, что налогоплательщик нарушает законодательство.
По результатам выездных проверок минимальное доначисление в бюджет составляет 16,5 миллионов рублей в Москве, 5 миллионов рублей в регионах.
ФНС России использует современные электронные способы контроля правильности исчисления и уплаты налогов. Это позволяет уже на стадии камеральной проверки деклараций выявить потенциальные нарушения и составить общее представление о налогоплательщике. Интеллектуальная программа ФНС России автоматически анализирует цепочки взаимодействия контрагентов, выявляя неблагонадежных субъектов, определяет несоответствия между сведениями, указанными в декларациях, и налоговой базой по налогу на прибыль и НДС. Система также оценивает прибыль, выручку, рентабельность и другие финансовые показатели компаний.
Если отчетность организации не вызывает никаких подозрений со стороны инспекции, то нет оснований для назначения выездной налоговой проверки. Репутация добросовестного налогоплательщика также ведет к сокращению запросов в рамках проведения камеральных проверок. Прозрачная отчетность и точные данные налоговых деклараций — залог спокойствия руководителя и учредителей предприятия.
Что такое налоговый аудит?
Аудит налогового учета — внутренняя независимая проверка правильности исчисления и уплаты налогов, контроль оформления деклараций и отчетов. Главная цель этой процедуры — минимизация потенциальных финансовых потерь путем устранения налоговых рисков.
При доначислении налогов предприятию дополнительно грозит штраф в размере 20 % от суммы неуплаты и пеня за каждый день просрочки, а если будет доказано, что налоги не были уплачены умышленно, то штраф составит 40 %. Кроме того, руководитель, главный бухгалтер, учредитель или иное должностное лицо организации могут быть привлечены к уголовной и субсидиарной ответственности. Чтобы всего этого избежать, нужно действовать на опережение: не ждать, когда налоговая инспекция назначит проверку, а регулярно проверять правильность ведения учета и контролировать точность составления отчетности.
Налоговый аудит инициируется по решению руководителя или собственников юридического лица. Помимо устранения проблем в учете, он позволяет оценить квалификацию и качество работы бухгалтерии, а также найти возможные финансовые резервы. Иногда налоги переплачивают из-за ошибок в расчетах налоговой базы, неправильного применения дифференцированных ставок, неиспользования льгот и вычетов, предоставленных законом.
Виды налогового аудита
- Комплексный — проверка всего учета за определенный период. Это самый сложный и затратный по времени и деньгам вид аудита налоговой отчетности. Он подходит организациям, находящимся в преддверии проверки. Его также используют для наведения порядка в бухгалтерии, структурирования учета и оптимизации затрат в будущих периодах.
- Тематический — проверка документов и отчетности в пределах отдельной области или выбранного налога. Этот вид аудита подходит тем, кто знает, где находятся слабые места в учете; позволяет сэкономить время на поиске проблем и их устранении. Он дает возможность досконально проверить выбранную область.
- Структурный — проверка правильности заполнения деклараций по отдельным видам налогов, которые уплачиваются по месту нахождения филиалов и иных структурных подразделений. Это оптимальный способ проверить отчетность крупных предприятий, имеющих разветвленную структуру. Он позволяет сравнить и сбалансировать налоговую нагрузку в разных регионах.
Экспресс-аудит налоговой отчетности — отдельный вид услуги, объединяющий в себе преимущества комплексного и тематического контроля. Он проводится в сжатые сроки путем анализа всей документации и статей учета выборочным способом. Это удобно, когда для проведения комплексного аудита не хватает времени или средств. Кроме того, может использоваться для оценки налоговых и иных финансовых рисков перед покупкой предприятия полностью или долей в уставном капитале общества.
Особенности аудита по отдельным налогам
При необходимости по желанию клиента аудит может быть проведен в отношении всех или конкретных налогов за любой период (месяц, квартал, год и более). Такой подход позволяет локализировать проблемную область для глубокого анализа и устранения всех нарушений.
Аудит НДС
Самый сложный с точки зрения учета и наиболее контролируемый налог. Именно он чаще всего приводит к доначислениям по результатам проверок. В ходе аудита НДС проверяется правильность определения налоговой базы, применения льготных ставок, своевременность оплаты и обоснованность освобождения от него.
Аудит налога на прибыль
Проверка правильности исчисления налога на прибыль необходима организациям, применяющим общую систему налогообложения. При определении налоговой базы важно учитывать все расходы, так как они уменьшают налогооблагаемую базу. Для этого должны быть правильно оформлены расходные документы.
Аудит налога на прибыль важен для организаций, привлекающих финансирование из-за рубежа и ведущих бизнес с иностранными партнерами. Аудиторы проверяют правомерность использования ставок и исполнение обязанностей налогового агента.
Аудит налога на имущество организаций
Если у юридического лица есть недвижимость, возникает обязанность уплаты налога на имущество организаций. Аудит позволяет выявить случаи занижения налоговых сумм из-за неправильного определения стоимости объектов; устранить переплаты в бюджет из-за исчисления налога по недвижимому имуществу, не являющемуся объектом обложения.
Аудит НДФЛ и страховых взносов
Законодательством установлено, что наниматель обязан выполнять функции налогового агента, удерживая из заработной платы и уплачивая за работников в бюджет НДФЛ и обязательные, и страховые взносы. Аудит позволяет проверить правильность их исчисления и своевременность уплаты, применение налоговых вычетов и льгот как в отношении граждан России, так и иностранных сотрудников.
Аудит иных налогов и сборов
Аудит налогового учета может быть проведен в отношении специальных режимов налогообложения, транспортного и налога на игорный бизнес, компенсационных платежей за негативное воздействие на окружающую среду, а также местных налогов и сборов. В ходе проверки также могут быть установлены переплаты государственных пошлин.
Порядок проведения аудита налоговой отчетности
Налоговый аудит проводится в административном офисе организации-заказчика, где находятся все документы. На продолжительность проверки влияет объем и глубина исследования поставленных вопросов. Комплексный аудит годовой отчетности обычно длится от одной до двух недель.
В процессе работы аудиторы проверяют:
- устав, договоры и первичные учетные документы;
- налоговую политику;
- правовую оценку организационной структуры предприятия;
- порядок ведения бухгалтерского и налогового учета;
- правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
Сбор информации сопровождается анализом полученных данных, выявлением нарушений законодательства и налоговых рисков, а также разработкой практических рекомендаций по устранению найденных проблем.
Результаты исследований оформляются аудиторским заключением, состоящим из вводной, аналитической и итоговой частей, в которых отражаются:
- сведения об аудиторской компании и аудиторах, проводящих проверку;
- перечень объектов аудита и результаты исследования каждого из них;
- оценка соответствия бухгалтерского и налогового учета требованиям законодательства;
- возможные риски и их суммовое выражение;
- выявленные финансовые резервы;
- рекомендации по устранению ошибок, оптимизации налогообложения и минимизации рисков.
Результаты налогового аудита обсуждаются с заказчиком. Это позволяет урегулировать спорные моменты и прояснить возникающие вопросы с целью эффективного исправления найденных ошибок, исключения их повторения в будущем.
Читайте также: