Антикризисные мероприятия в сфере налогового законодательства

Обновлено: 04.07.2024

Президент в экстренном обращении к россиянам из-за ситуации с пандемией представил пакет мер поддержки бизнеса и населения. Профинансировать их планируется за счет нового налога на депозиты и отмены льгот по налогу с дивидендов

Президент Владимир Путин выступил с экстренным обращением к россиянам из-за ситуации с коронавирусом. Он объявил нерабочей неделю с 28 марта по 5 апреля, представил пакет масштабных мер поддержки населения и малого и среднего бизнеса. Одновременно он ввел в России налог на доходы с банковских вкладов и ценных бумаг и пообещал ликвидировать льготные ставки по налогам с дивидендов.

РБК разбирался, сможет ли антикризисная программа президента помочь выжить российской экономике в условиях пандемии и обвала цен на нефть.

Бессрочное снижение социальных взносов

Для того чтобы у таких предприятий были дополнительные ресурсы, президент предложил в два раза, с 30 до 15%, снизить для них ставку страховых взносов на зарплаты выше минимального размера оплаты труда (МРОТ, в 2020 году — 12,13 тыс. руб.). Если бизнес платит зарплату на уровне минимальной или ниже — ставка остается прежней. Пониженная ставка вводится не только в качестве антикризисной меры, а вдолгую, чтобы создать стимул для повышения зарплат работникам, объявил президент.

Сейчас российский работодатель должен платить за сотрудника страховые взносы по ставке 30% от заработной платы. 22% поступает в Пенсионный фонд, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС. Если зарплата сотрудника превышает 1,29 млн руб. (нарастающим итогом с начала года), то ставка пенсионных взносов снижается до 10%. Взносы на социальное страхование обнуляются при зарплате свыше 990 тыс. руб. в год накопленным итогом.

Полугодовая отсрочка по налогам

Мораторий на банкротства и взыскание долгов

Удар по вкладчикам

Если исходить из данных АСВ (.pdf) и средней максимальной ставки по депозитам (5,15% по топ-10 банков), то потенциальный совокупный налог с вкладов свыше 1 млн руб. мог бы составить порядка 110 млрд руб. в год, рассчитал старший управляющий директор рейтингового агентства НКР Александр Проклов. Для сравнения, повышение НДС в 2018 году давало федеральному бюджету около 600 млрд руб. в год. Поступления от НДФЛ получает не федеральный, а региональные и местные бюджеты в пропорции 85 на 15%.

Крупнейшие банки не смогли оперативно ответить РБК на вопрос, какую долю из общего числа вкладов занимают сбережения свыше 1 млн руб. В Промсвязьбанке не ожидают сколь-либо существенного оттока средств клиентов, так как альтернативные источники сбережений и инвестиций также подпадают под налогообложение. Возможно, кто-то больше станет вкладываться в акции или в недвижимость, но в нынешней ситуации это принципиально ничего не изменит — вклад все равно выглядит самым простым и надежным инструментом в кризис, говорит главный финансовый директор Альфа-банка Алексей Чухлов.

Налог на дивиденды

С некоторыми классическими офшорами, например Британскими Виргинскими островами, у России и нет таких соглашений, и к дивидендам, и процентам, выплачиваемым в такие страны, применяются максимальные ставки (15% по дивидендам и 20% по процентам). Наиболее часто используются российскими собственниками для структурирования владения российскими компаниями Кипр, Нидерланды, Великобритания, Швейцария, Сингапур, Гонконг, Мальта и другие. Больше всего дивидендов перечисляется на счета на Кипре, в Люксембурге, Нидерландах, Ирландии, рассказали опрошенные РБК эксперты.

После изменений содержать не только офшоры, а все иностранные компании будет менее выгодно, прокомментировал РБК директор департамента налогов и права Deloitte Олег Трошин. По его словам, применение ставки в 15% налога на дивиденды, выплачиваемые из России, уже не редкость. Предложение президента вряд ли стоит рассматривать как стимул деофшоризации. Это скорее пересмотр подхода к налогообложению дивидендных выплат в целом, пояснил Трошин.

Непонятно, будут ли предложенные меры применяться ко всем без исключений, включая мультинациональные компании с иностранным происхождением, которые строили свои бизнес-модели в России, исходя из возможности применять пониженные ставки налога при репатриации прибыли из России в страны их штаб-квартир, отметил Трошин.

Из-за неопределенности есть риск, что пострадать от ужесточения могут и реальные иностранные инвесторы, предупредила партнер КПМГ Анна Воронкова. Нужны дополнительные критерии, как отличить компании, используемые российскими собственниками для налоговой оптимизации, от реальных иностранных инвестиций. Например, США во все свои СИДН включила положения об ограничении льгот (limitation of benefits), по которым льготы по соглашениям доступны только ограниченному перечню компаний, которые ведут реальную деятельность, банкам, публичным компаниям, физическим лицам, рассказала эксперт.

Все структуры жизнеобеспечения, в том числе медицинские учреждения, аптеки, магазины, банки, транспорт и органы власти всех уровней, продолжат свою работу. Глава Минпромторга Денис Мантуров заявил, что неделя будет нерабочей для предприятий промышленности, исключение составят предприятия, производящие средства для борьбы с коронавирусной инфекцией.

Что касается потенциально затронутого экономического выпуска, на отрасли, названные Путиным, которые продолжат работать, приходится 23,7% ВВП (по данным за 2018 год). Это более точный расчет, так как в отраслевом разрезе Росстат выделяет розничную торговлю. Из этого следует, что перестанут работать на неделю отрасли, на которые приходится до 76% ВВП. По грубой оценке, экономика может недосчитаться до 1,4 трлн руб. выпуска за одну неделю (исходя из 52,3 недели в 2020 году).

Социальная поддержка

Отдельный блок распоряжений президента касается поддержки тех, кто из-за вируса оказался на больничном или потерял работу в условиях сложившегося кризиса. Пособие по безработице будет увеличено с 8 тыс. руб. до МРОТ, то есть до 12,13 тыс. руб. Выплаты по больничному будут рассчитываться исходя из суммы не менее одного МРОТ в месяц. Пока такая норма будет действовать до конца текущего года, а затем решение будет принято с учетом ситуации, уточнил Путин.

Дополнительная поддержка увеличит доходы граждан, но надо учитывать, что и расходы сейчас растут, говорит директор Института социальной политики ВШЭ Лилия Овчарова. Граждане тратят больше средств на средства профилактики, медикаменты, пересаживаются с общественного транспорта на личные автомобили или такси. Кроме того, в условиях закрывающихся детских садов и школ многим семьям приходится платить няням. По ее расчетам, на поддержку семей с маленькими детьми в ближайшие три месяца потребуется порядка 34,6 млрд руб.

Новый повод для кредитных каникул

Путин предложил предусмотреть кредитные каникулы по потребительским ссудам и ипотеке. Рассчитывать на них смогут люди, месячный доход которых резко сократился более чем на 30%. Аналогичные каникулы следует предусмотреть и для индивидуальных предпринимателей, сказал Путин.

В России нет нормы о платежных каникулах по потребительским кредитам, но есть закон об ипотечных каникулах. С 1 августа 2019 года клиенты, столкнувшиеся со сложной жизненной ситуацией, могут обратиться в банк за отсрочкой по ипотеке. Платежи по ссуде приостанавливаются на шесть месяцев, а существующий график платежей удлиняется на этот срок.

На послабления могут рассчитывать граждане с инвалидностью, безработные, попавшие на длительный больничный (от двух месяцев), а также те, кто столкнулся с падением доходов более чем на 30% за последние два месяца. Смягчающим обстоятельством также считается появление в семье еще одного ребенка или человека на иждивении — в этом случае значительным считается сокращение доходов на 20%.

Кроме того, с 20 марта Банк России объявил о необходимости послаблений для заемщиков, заболевших коронавирусом. Регулятор, в частности, рекомендовал банкам, микрофинансовым организациям (МФО) и кредитным кооперативам (КПК) реструктурировать задолженность таких клиентов, не начислять штрафы и пени при просрочке, а также не взыскивать с них заложенное имущество.

Председатель ЦБ Эльвира Набиуллина отмечала, что пока таких мер достаточно, но не исключала введение льгот для более широкого круга клиентов финансовых организаций.

Ольга Агеева, Анна Гальчева, Юлия Кошкина, Евгения Чернышова, Тимофей Дзядко, Алина Фадеева, Светлана Бурмистрова

Читайте также: