240 форма налоговой отчетности рк 2019 кто сдает
Обновлено: 15.05.2024
Мои дети учатся за рубежом. Сын учиться в России, а дочь в Германии. 1. Сыну российский университет для получения стипендии открыл счет в банке для карточки на его имя. На карточку отправляют стипендию и сын докладывает деньги на карточку, которые мы отправляем ему как материальную помощь.2. Дочь для получения визы на учебу в Германии, после успешной сдачи вступительных экзаменов, необходимым условием было открытие блокированного счета в Дойче банке на сумму 8000 евро. Эта сумма покрывает все расходы на 4 семестра учебы (2 года). Дочь лимитированно берет деньги со счета (не более 650 евро в месяц на учебу,питание и проживание). Это сумма (8000 евро) должна всегда быть постоянной. Нам посоветовали, открыть дополнительный счет для перечисления в Дойче банк суммы. Мы, дополнительно, открыли счет в немецком Коммерцбанке на маленькую сумму (300 евро) для экстренных случаев и на билеты.
- Нужно ли сдавать 240 форму декларацию о наличии банковского счета за Ближним зарубежьем в России и в Германии? Это же студенческие счета, которые не приносят доход и все налоги заплачены нами (родителями и родственниками) в Казахстане (зарплата и пенсия).
- Если нужно сдавать декларацию, будут ли штрафы или будут предупреждения? Такие суммы штрафа очень большие, которые нам не по карману. Мы же эти деньги копили чуть ли ни с детства, сообща с бабушками и дедушками. Я обращалась в 1414, они нам дали список телефонных номеров, но нигде не получили достаточного ответа. Даже регионы все по-разному отвечают. Нет единого ответа. Ведь очень много детей учится за рубежом. В налоговом кодексе не указано какие счета- текущие или депозитные. Эти счета детей -текущие на расходы за счет материальной помощи родителей и родственников, от которых никто не получает доход-только питание, проживание, учеба, билеты.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 25 апреля 2017 года на вопрос от 17 апреля 2017 года № 462027 (dialog.еgov.kz)
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан. Согласно пункту 1 статьи 186 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан "О выборах в Республике Казахстан", Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции".
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Соглашения между Республикой Казахстан и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Соглашение) платежи, получаемые студентом, практикантом или лицом, проходящим профессиональное обучение, которые являются или являлись непосредственно до приезда в Договаривающееся Государство резидентом другого Договаривающегося Государства, и которые находятся в первом упомянутом Государстве исключительно с целью обучения или получения образования, и предназначенные для проживания, обучения и получения образования, не облагаются налогом в этом Государстве, при условии, что такие платежи возникают из источников за пределами этого Государства.
Таким образом, если платежи получаемые студентом исключительно с целью обучения или получения образования, и предназначенные для проживания, обучения и получения образования не облагаются налогом в Германии при условии, что источником возникновения таких платежей является Республике Казахстан. Однако, обучаемое лицо обязано задекларировать деньги на счетах в иностранных банках путем представления декларации по индивидуальному подоходному налогу (240.00).
Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК: Тенгебаев А.М.
Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве, только в отношении дохода из источников в этом Государстве или в отношении находящегося в нем капитала.
В соответствии с пунктом 2 статьи 3 Налоговых Конвенций при применении Налоговых Конвенций в любое время Договаривающимся Государством любой термин, не определенный в нем, будет иметь то значение, если из контекста не вытекает иное, которое он имеет в это время по законодательству этого Государства, касающемуся налогов, к которым применяются Налоговые Конвенции.
В связи с тем, что в Налоговых Конвенциях не определено значение термина местожительства, то значение этого термина определяется по законодательству Республики Казахстан.
Согласно пункту 2 статьи 217 Налогового кодекса физическое лицо признается постоянно пребывающим в Республике Казахстан для текущего налогового периода, если оно находится в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.
При этом пунктом 1 статьи 2 Налоговых Конвенций определено, что данные Конвенции применяются к налогам на доходы и капитал (имущество), взимаемые Договаривающимся Государством или его административно-территориальными подразделениями, или местными органами власти, независимо от метода их взимания.
Из вышеизложенного следует, что положения Налоговых Конвенций распространяются только к налогам на доходы и капитал (имущество). Таким образом, согласно положениям Налоговых Конвенций физическое лицо признается резидентом государства, в котором преимущественно проживает, прибывает. В связи с этим, доходы такого физического лица подлежат налогообложению в стране резидентства данного физического лица.
Однако пунктом 3 статьи 11 Конституции Республики Казахстан определено, что гражданин Республики в силу самого своего гражданства имеет права и несет обязанности.
Обязательства по представлению декларации по индивидуальному подоходному налогу не предусмотрены в Налоговых конвенциях, однако установлены налоговым законодательством Республики Казахстан. Следовательно, лица, на которых возложены обязательства по представлению форм налоговых отчетностей, обязаны исполнять их в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом.
Так, согласно пункту 1 статьи 31 Налогового кодекса налоговым обязательством признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан совершать действия, указанные в пункте 2 статьи 36 Налогового кодекса.
Пунктами 1 и 2 статьи 36 Налогового кодекса определено, что исполнение налогового обязательства осуществляется налогоплательщиком самостоятельно, если иное не установлено Налоговым кодексом.
Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик, совершает, в том числе, следующие действия: составляет и представляет, за исключением налоговых регистров, налоговые формы и иные формы, установленные Налоговым кодексом, налоговым органам в установленном порядке.
Согласно пунктам 1,3,4 статьи 217 Налогового кодекса резидентом Республики Казахстан в целях Налогового кодекса, в том числе признается:
постоянно пребывающее в Республике Казахстан;
непостоянно пребывающее в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которого находится в Республике Казахстан;
Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в Республике Казахстан при одновременном выполнении следующих условий:
1) физическое лицо имеет гражданство Республики Казахстан или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);
2) супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан;
3) наличие в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.
Физическим лицом-резидентом независимо от времени его проживания в Республике Казахстан и любых других критериев, предусмотренных настоящей статьей, признается физическое лицо, являющееся гражданином Республики Казахстан, а также физическое лицо, подавшее заявление о приеме в гражданство Республики Казахстан или о разрешении постоянного проживания в Республике Казахстан без приема в гражданство Республики Казахстан:
1) командированное за рубеж органами государственной власти, в том числе сотрудник дипломатических, консульских учреждений, международных организаций, а также члены семьи указанного физического лица;
2) член экипажа транспортного средства, принадлежащего юридическому лицу или гражданину Республики Казахстан, осуществляющего регулярные международные перевозки;
3) военнослужащий и гражданский персонал воинских частей или воинских соединений Республики Казахстан, дислоцированных за пределами Республики Казахстан;
4) работающее на объекте, находящемся за пределами Республики Казахстан и являющемся собственностью Республики Казахстан или субъектов Республики Казахстан (в том числе на основе концессионных договоров);
5) находящееся за пределами Республики Казахстан с целью обучения, в том числе стажировки или прохождения практики, лечения или прохождения оздоровительных, профилактических процедур, в течение периода обучения, в том числе стажировки или прохождения практики, лечения или прохождения оздоровительных, профилактических процедур;
6) преподаватель и (или) научный работник, находящиеся за пределами Республики Казахстан с целью преподавания, консультирования или осуществления научных работ, в течение периода оказания (выполнения) указанных услуг (работ).
Таким образом, если физическое лицо в целях Налогового кодекса признано резидентом Республики Казахстан, то у такого физического лица возникает обязательство по представлению налоговой отчетности.
физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан;
граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 31 декабря отчетного налогового периода (далее – МЗП);
граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности:
недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
Исключения из правила пункта 1 статьи 43 Закона о правовых актах представляют случаи, когда обратная сила нормативного правового акта или его части предусмотрена им самим или актом о введении в действие нормативного правового акта, а также когда последний исключает обязанности, возложенные на граждан, или улучшает их положение.
Учитывая указанные нормы Закона о правовых актах, декларацию по индивидуальному подоходному налогу за 2017 год представляют лица, предусмотренные пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении.
На основании изложенного, если физическое лицо в целях Налогового кодекса признано резидентом Республики Казахстан, то такое лицо обязано представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (ф.240.00):
Мои дети учатся за рубежом. Сын учиться в России, а дочь в Германии. 1. Сыну российский университет для получения стипендии открыл счет в банке для карточки на его имя. На карточку отправляют стипендию и сын докладывает деньги на карточку, которые мы отправляем ему как материальную помощь.2. Дочь для получения визы на учебу в Германии, после успешной сдачи вступительных экзаменов, необходимым условием было открытие блокированного счета в Дойче банке на сумму 8000 евро. Эта сумма покрывает все расходы на 4 семестра учебы (2 года). Дочь лимитированно берет деньги со счета (не более 650 евро в месяц на учебу,питание и проживание). Это сумма (8000 евро) должна всегда быть постоянной. Нам посоветовали, открыть дополнительный счет для перечисления в Дойче банк суммы. Мы, дополнительно, открыли счет в немецком Коммерцбанке на маленькую сумму (300 евро) для экстренных случаев и на билеты.
- Нужно ли сдавать 240 форму декларацию о наличии банковского счета за Ближним зарубежьем в России и в Германии? Это же студенческие счета, которые не приносят доход и все налоги заплачены нами (родителями и родственниками) в Казахстане (зарплата и пенсия).
- Если нужно сдавать декларацию, будут ли штрафы или будут предупреждения? Такие суммы штрафа очень большие, которые нам не по карману. Мы же эти деньги копили чуть ли ни с детства, сообща с бабушками и дедушками. Я обращалась в 1414, они нам дали список телефонных номеров, но нигде не получили достаточного ответа. Даже регионы все по-разному отвечают. Нет единого ответа. Ведь очень много детей учится за рубежом. В налоговом кодексе не указано какие счета- текущие или депозитные. Эти счета детей -текущие на расходы за счет материальной помощи родителей и родственников, от которых никто не получает доход-только питание, проживание, учеба, билеты.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК от 25 апреля 2017 года на вопрос от 17 апреля 2017 года № 462027 (dialog.еgov.kz)
В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 185 Налогового кодекса декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют физические лица, имеющие деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан. Согласно пункту 1 статьи 186 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан "О выборах в Республике Казахстан", Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан "О противодействии коррупции".
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 2 статьи 20 Соглашения между Республикой Казахстан и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Соглашение) платежи, получаемые студентом, практикантом или лицом, проходящим профессиональное обучение, которые являются или являлись непосредственно до приезда в Договаривающееся Государство резидентом другого Договаривающегося Государства, и которые находятся в первом упомянутом Государстве исключительно с целью обучения или получения образования, и предназначенные для проживания, обучения и получения образования, не облагаются налогом в этом Государстве, при условии, что такие платежи возникают из источников за пределами этого Государства.
Таким образом, если платежи получаемые студентом исключительно с целью обучения или получения образования, и предназначенные для проживания, обучения и получения образования не облагаются налогом в Германии при условии, что источником возникновения таких платежей является Республике Казахстан. Однако, обучаемое лицо обязано задекларировать деньги на счетах в иностранных банках путем представления декларации по индивидуальному подоходному налогу (240.00).
Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов РК: Тенгебаев А.М.
Декларация по ИПН форма 240.00 составляется физическими лицами, в том числе получившими имущественный и прочие доходы, а также физическими лицами, имеющими деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, а также недвижимое имущество, ценные бумаги, долю участия в юридическом лице за пределами РК.
Кто сдает 220 форму?
Декларация составляется физическими лицами-индивидуальными предпринимателями, осуществляющими исчисление и уплату налогов в общеустановленном порядке в соответствии спунктом 1 статьи 337, со статьями 358 и 366 Налогового кодекса и крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим для .
Кто сдает 240 форму за 2019?
граждане РК, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в РК, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода (2019 год) деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК, в сумме, превышающей 141-кратный размер МРП (на 2019 год сумма в размере 356 025 тенге);
Кто сдает декларацию о доходах?
Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на: физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п.
Как сдать декларацию по индивидуальному подоходному налогу?
Кто сдает 220 форму РК?
Форму 220.00 сдают ИП, применяющие общеустановленный режим налогообложения, при котором ИПН рассчитывается путём применения ставки 10% к налогооблагаемому доходу, с учетом корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков.
Когда сдавать 220 форму?
ФНО 220.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется по обязательствам 2020 года в срок до 31 марта 2021 года.
Кто сдает 240 форму?
Учет. kz напоминает Вам о том, что срок сдачи формы налоговой отчетности 240.00 за 2020 год истекает 31 марта! Декларацию обязаны сдавать физические лица (в том числе студенты), имеющие счета в иностранных банках или имущество за рубежом.
Какие отчеты сдают физ лица?
- Годовую декларацию по УСН
- Годовую и промежуточную отчетность: баланс и отчет о финансовых результатах
- Расчетную ведомость по форме 4-ФСС
- Расчёт по страховым взносам
- Ежемесячную отчетность для ПФР по форме СЗВ-М, СЗВ-Стаж
- Квартальную и годовую отчетность по НДФЛ за сотрудников
Как отозвать 240 форму?
Кто может не подавать декларацию о доходах?
Кто может не декларировать свои доходы
малолетние, несовершеннолетние или недееспособные лица, и лица, находящиеся на полном содержании других лиц или государства (в таком случае обязанность подачи декларации возлагается на других лиц) лица, находящиеся на военной срочной службе лица, находящиеся в розыске
Где берут декларацию о доходах?
229 НК РФ). Декларацию можно сдать: на бумаге непосредственно в ИФНС, в МФЦ (в отдельных регионах) или по почте; в электронном виде по ТКС или через кабинет налогоплательщика.
Кто имеет право не подавать декларацию о доходах?
Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если: вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет; вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог.
Как сдать декларацию 250 через Егов?
Какую декларацию сдают Госслужащие РК 2021?
Таким образом, в 2021 году государственные служащие, лица приравненные к ним и их супруги предоставляют декларацию об активах и обязательствах по форме 250.00.
Когда сдать декларацию госслужащим?
Декларация представляется по месту жительства (пребывания): на бумаге – не позднее 15 июля текущего года; в электронном виде – не позднее 15 сентября текущего года.
Читайте также: