230 форма налоговой отчетности 2020

Обновлено: 09.05.2024

В Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, форма 200.00, внесены очередные изменения. Новые правила составления, сроки подачи, обновленные графы и строки, добавленные классификаторы для отражения предоставленных корректировок физическим лицам, и другие требования к налогоплательщикам вы и узнаете из этой статьи.

Правила составления формы 200.00 за 2021 год

В Декларацию вносятся следующие сведения:

данные для исчисления индивидуального подоходного налога и социального налога;
информация об обязательных пенсионных взносах, необходимая для их исчисления, удержания и перечисления;
о начислении и перечислении сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Поможем собрать и сформировать отчетность в 1С. Звоните!

Что изменилось в форме 200.00 за 2021 год?

Данные по корректировке до 2021 года отражались исключительно в суммовых выражениях, сейчас требуется расшифровка корректировок и налоговых вычетов для физических лиц. Внесенные изменения привели форму в соответствие со следующими нормативно-правовыми актами:

Перечисление ИПН, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и обязательных взносов зависит от размера уплаченных налогов, а социальный налог имеет прямую зависимость с исчисленными социальными отчислениями.

В форме появились новые строки, предназначенные для отражения взносов на обязательное социальное медицинское страхование в свою пользу за каждый месяц отчетного квартала и итоговой суммы за квартал индивидуальными предпринимателями:

00.012 I;
00.012 II;
00.012 III;
00.012 IV.

В этот список не вошли специальные налоговые режимы для хозяйств – фермерских и крестьянских, а также на основе патента и упрощенной декларации.

Кто представляет форму 200.00 в 2021 году?

В список налогоплательщиков, которые обязаны подавать Декларацию по индивидуального подоходному налогу и социальному налогу (Форма 200.00) входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. Исключение составляют субъекты хозяйственной деятельности, которые работают по специальным налоговым режимам.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

Какие данные отражаются в форме 200.00?

В форму 200.00 вносится следующая информация:

об объектах налогообложения;
исчисленные и удержанные суммы индивидуального подоходного налога;
сведения об обязательных пенсионных взносах;
социальный налог;
социальные отчисления;
отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

Документ состоит из непосредственной декларации и 5 приложений:

Сроки представления формы 200.00

Для формы 200.00 налоговый период – это квартал. Соответственно, форма предоставляется четыре раза в год, до 15 второго месяца, который следует за отчетным налоговым периодом:

до 17 мая 2021 года – за 1 квартал 2021 года, так как 15 мая приходится на субботу, срок сдачи отчетности переносится;
за 2 квартал 2021 года необходимо заполнить и подать отчетность до 16 августа 2021 года. Срок продлевается в связи с тем, что 15 августа – это нерабочий день (воскресенье);
за 3 квартал 2021 года форму нужно подать до 15 ноября 2021 года;
за 4 квартал – до 15 февраля 2022 года.

Где скачать шаблон формы 200.00 для ИС СОНО?

Шаблон документа доступен на официальном сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан. Пошаговая инструкция скачивания будет следующей:

Ответы на часто задаваемые вопросы по заполнению формы 200 в 1С

Вопрос 1. При составлении формы 200 в шапке декларации не заполняются строки 200.00.01:

сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет (млрд. млн. тыс.);
сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению (млрд. млн. тыс.).

Решение будет следующим:

Вопрос 2. В приложении 200.05 нет сведений о сотрудниках и физических лицах, которые работают по договору гражданско-правового характера.

Вопрос 3. Что делать, если в приложении 200.02 не отражается Нерезидент?

После чего откроются сведения о начислениях за квартал.

Ошибки при заполнении декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу могут привести к серьезным последствиям ― выставлению уведомлений об устранении нарушений контролирующими органами, сдаче дополнительных форм отчетности, образованию необоснованной переплаты или же искажению данных сверки. Приведенная выше информация поможет заполнить все строки правильно.

Обращайтесь к Экспертам Первого Бита, за помощью в сборе и формировании отчетности в 1С.

Правила составления формы 200.00 за 2021 год

В Декларацию вносятся следующие сведения:

данные для исчисления индивидуального подоходного налога и социального налога;
информация об обязательных пенсионных взносах, необходимая для их исчисления, удержания и перечисления;
о начислении и перечислении сумм социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взносов на обязательное социальное медицинское страхование.

Поможем собрать и сформировать отчетность в 1С. Звоните!

Что изменилось в форме 200.00 за 2021 год?

00.012 I;
00.012 II;
00.012 III;
00.012 IV.

Кто представляет форму 200.00 в 2021 году?

Какие данные отражаются в форме 200.00?

В форму 200.00 вносится следующая информация:

об объектах налогообложения;
исчисленные и удержанные суммы индивидуального подоходного налога;
сведения об обязательных пенсионных взносах;
социальный налог;
социальные отчисления;
отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

Документ состоит из непосредственной декларации и 5 приложений:

Сроки представления формы 200.00

до 17 мая 2021 года – за 1 квартал 2021 года, так как 15 мая приходится на субботу, срок сдачи отчетности переносится;
за 2 квартал 2021 года необходимо заполнить и подать отчетность до 16 августа 2021 года. Срок продлевается в связи с тем, что 15 августа – это нерабочий день (воскресенье);
за 3 квартал 2021 года форму нужно подать до 15 ноября 2021 года;
за 4 квартал – до 15 февраля 2022 года.

Где скачать шаблон формы 200.00 для ИС СОНО?

Ответы на часто задаваемые вопросы по заполнению формы 200 в 1С

Вопрос 1. При составлении формы 200 в шапке декларации не заполняются строки 200.00.01:

сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет (млрд. млн. тыс.);
сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих перечислению (млрд. млн. тыс.).

Решение будет следующим:

Вопрос 3. Что делать, если в приложении 200.02 не отражается Нерезидент?

После чего откроются сведения о начислениях за квартал.

Обращайтесь к Экспертам Первого Бита, за помощью в сборе и формировании отчетности в 1С.

Параллельно с изменениями в Инструкцию № 33н по формированию отчетности бюджетных и автономных учреждений, о которых мы рассказывали немногим ранее, ведомство намерено внести поправки и в Инструкцию № 191н о порядке составления бюджетной отчетности (Проект приказа Минфина России (подготовлен 23 ноября 2020 г.).

Планируется скорректировать структуру и правила заполнения некоторых отчетных форм, и многие изменения аналогичны тем, что предусмотрены для Инструкции № 33н. Большую часть поправок Минфин намерен применять уже при подготовке итоговой отчетности за 2020 год:

В кодовой зоне заголовочной части Баланса должен быть указан код ОКВЭД по основному виду деятельности

До этого четких указаний по заполнению этой части формы не было.

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503130)

В форму будут добавлены введенные недавно в Единый план счетов и Инструкцию № 157н новые забалансовые счета:

"Сметная стоимость создания (реконструкции) объекта концессии", "Доходы от инвестиций на создание и (или) реконструкцию объекта концессии", "Доходы и расходы по долгосрочным договорам строительного подряда"

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)

В полном объеме детализацию по статьям КОСГУ 340 и 440 заполнять НЕ требуется. Нужно отразить общую сумму по статьям 340 и 440 соответственно в строках 361 и 362

и в детализирующих строках раскрыть показатели по КОСГУ 347 и 447

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

Минфин намерен ввести требование о формировании Справки (ф. 0503125) по счету 1 303 05 000, который, согласно планируемым изменениям в Инструкцию № 162н, будут применять получатели целевых МБТ для отражения остатков по неиспользованным средствам трансфертов, подлежащих возврату.

Кроме того, планируется, что отдельные Справки будут составляться и по восстановленным/ возвращенным остаткам МБТ прошлых лет

Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168)

Уточнят порядок отражения данных по графам 6 и 7 разделов 1 и 2, в частности:

по графе 6 будет отражаться стоимость полученных безвозмездно объектов НФА и прав пользования активами, отраженная в корреспонденции со счетами
1 304 04 000 1 401 10 191, 1 401 10 192,
1 401 10 193, 1 401 10 194,
1 401 10 195, 1 401 10 196,
1 401 10 197, 1 401 10 198,
по графе 7 - стоимость НФА, оприходованных по результатам инвентаризации и отраженных по кредиту счета 1 401 10 199.

Планируется уточнить и порядок заполнения графы 9.

Напомним, Инструкция № 191н предусматривает отражение здесь стоимости объектов НФА, переданных безвозмездно. Поправками уточняется, что в графе 9 должна заполняться показателями дебета счетов:

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503169)

Будут уточнены требования к отражению показателей статей КОСГУ 560/660

Так, в графах 5-8 "изменение задолженности" по-прежнему будут отражаться обороты по счетам 205, 206, 208, 209, 210 10, 210 05, содержащие в 24-26 разрядах номера счета коды КОСГУ статей 560/660.

При этом в отчете за 2020 год в 24-25 разрядах нужно будет указать нули, а в 26 разряде – третий разряд подстатьи КОСГУ. В частности, подстатья 567 будет иметь вид 007 (например, 1 208 ХХ 007).

Аналогичный подход планируется и к отражению оборотов по счетам 302, 303, 304 02, 304 03, 304 06, содержащие в 24-26 разрядах номера счета коды КОСГУ 730/830. То есть подстатья 731 будет иметь вид 001 (например, 1 303 05 001)

Планируют ввести единые коды для объяснения причин образования просроченной задолженности в разделе 2: пять кодов для просроченной "кредиторки" и шесть кодов – для просрченной дебиторской задолженности.

Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503173)

Форму дополнят новым разделом 3 "Изменения на забалансовых счетах"

Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф. 0503175)

Будут установлены единые для всех коды причины образования неисполненных расходных обязательств в графе 7.

Планируется предусмотреть 12 кодов для Раздела 1 и еще шесть – для Раздела 2.

Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164)

Форма станет не только годовой, но и квартальной.

Изменится структура отчета – он будет состоять из трех разделов:

Доходы,
Расходы,
Источники финансирования дефицита средств.

ГРБС должны будут составлять Сведения, включаяв них только показатели, по которым исполнение бюджетных назначений составило:

на 1 апреля – менее 20%,
на 1 июля – менее 45%,
на октября – менее 70%,
на 1 января – менее 95%.

Будут установлены и единые коды причин неисполнения бюджетных назначений – предусмотрено более 40 позиций. Дополнительные вправе установить финорган.

Пояснительная записка к Балансу (ф. 0503160)

Минфин намерен изменить подход к раскрытию информации в Таблице № 1 "Сведения об основных направлениях деятельности".

В Таблице № 1 нужно будет отражать не все направления деятельности, а только те, которые в отчетном году были прекращены органом/учреждением или впервые были им осуществлены

Планируется уточнить, что в Таблице № 4 "Сведения об особенностях ведения бюджетного учета" подлежат раскрытию основные положения учетной политики об особенностях отражения в бюджетном учете операций с активами и обязательствами, по которым учреждению дано право самостоятельного определения порядка учета.

Будет сужен круг тех, кто должен формировать Таблицы № 1 и № 4. Это ПБС, а также администраторы доходов и администраторы источников финансирования дефицита бюджета. А вот ГРБС, РБС, финорганы, главные администраторы доходов и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета теперь освобождены от такой обязанности.

Отчитываясь перед ИФНС и Фондами, организациям и ИП нужно не только уложиться в установленные сроки, но и представить отчетность по правильным формам, а также соблюсти способ подачи отчетности. Из нашей консультации вы узнаете подробности сдачи основной отчетности по итогам 4 квартала и за 2021 год.

РСВ за 2021 год

РСВ по итогам 2021 года нужно представить по форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Обратите внимание, что по этой форме расчет по взносам представляется в последний раз – начиная с отчетности за I квартал 2022 г. РСВ нужно будет сдавать по новой форме.

6-НДФЛ за 2021 год

Годовую отчетность по НДФЛ необходимо представить по обновленной форме – утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (в ред. Приказа ФНС от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@). Кардинальных изменений форма расчета не претерпела, но в ней, например, добавились строки для указания информации по высококвалифицированным специалистам, а также для указания суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету.

Декларация по налогу на прибыль за 2021 год

Кроме того, в Разделе Г Приложения № 7 к Листу 02 появились новые строки для указания сведений об остатках неучтенного инвестиционного вычета и остатке суммы уменьшения налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды.

Декларация по НДС за 4 квартал

Здесь никаких сюрпризов нет. Плательщики НДС за 4 квартал 2021 года должны представить декларацию по той же форме, по которой они уже отчитывались по итогам 3 квартала. Утверждена форма декларации Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год

Плательщики этого налога должны отчитаться за 2021 год, представив декларацию по обновленной форме. Она утверждена Приказом ФНС от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ (в ред. Приказа ФНС от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@).

Декларация по УСН за 2021 год

Упрощенцам нужно представить декларацию по налогу при УСН по абсолютно новой форме – утвержденной Приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Правда, кто-то мог познакомиться с этой декларацией, отчитываясь еще за 2020 год (Письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

ИП на ОСН должны отчитаться за 2021 год по новой форме 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@. Что же изменилось в декларации? Так, в частности:

Декларация по ЕСХН за 2021 год

Плательщикам ЕСХН нужно представить декларацию за 2021 год по уже привычной форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Бухгалтерская отчетность за 2021 год

Формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н.

Бесплатно скачать формы бухгалтерской отчетности можно через систему КонсультантПлюс .

Обратите внимание, что налоговики актуализировали порядок представления бухотчетности (Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-1/843@).

Отчетность в ПФР

Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд, обновлена не была.

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 представляются по формам, утвержденным Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 N 507п.

Отчетность в ФСС

Форма расчета 4-ФСС не изменилась. Она утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 N 381.

Также не изменились и формы документов, необходимых организациям для подтверждения основного вида деятельности (утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55).

Подробнее о подтверждении основного вида деятельности можно прочитать в отдельной консультации.

В каком виде представлять отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Понять, как вам нужно подать ту или отчетность, поможет наша таблица.

Вид отчетности	Способ представления отчетности
Вид отчетности	на бумаге	в электронном виде
Отчетность в ИФНС
РСВ	Если за отчетный/налоговый/расчетный период выплаты получили 10 человек и менее	Если за отчетный/налоговый/расчетный период выплаты получили 11 человек и более
6-НДФЛ
Декларация по налогу на прибыль	Если среднесписочная численность работников за предшествующий год не превысила 100 человек	Если среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек
Декларация по налогу на имущество организаций
Декларация по налогу при УСН
3-НДФЛ
Декларация по ЕСХН
Декларация по НДС	—	Только в электронном виде
Бухгалтерская отчетность	—	Только в электронном виде
Отчетность в ПФР
СЗВ-М	Если сведения подаются на 24 и менее человек	Если сведения подаются на 25 и более человек
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	Если сведения подаются на 24 и менее человек	Если сведения подаются на 25 и более человек
СЗВ-ТД	Если численность работников за предшествующий месяц составляет 24 и менее человек	Если численность работников за предшествующий месяц составляет 25 и более человек
Отчетность в ФСС
4-ФСС	Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 25 человек и менее	Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек
Подтверждение основного вида деятельности	Способ подачи документов выбирает организация

Если организации/ИП разрешено сдавать отчетность на бумаге, то это не значит, что им запрещено представить эту отчетность в электронном виде – способ подачи они выбирают самостоятельно. А вот если обязанностью организации/ИП является электронный способ представления отчетности, то неисполнение этой обязанности, как правило, приводит к штрафу (ст. 119.1 НК РФ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). При этом отчетность у вас все равно примут. Однако с декларацией по НДС дело обстоит иначе. Если вы представите ее на бумаге, то она попросту будет считаться непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Стоит отметить, что для электронной сдачи различной отчетности в ИФНС налоговая служба создала специальный сервис. Правда, сдать через него декларацию по НДС, к сожалению, невозможно.

Помощники в заполнении отчетности и проверки отчетности

Чтобы проверить правильность заполнения налоговой отчетности, можно воспользоваться контрольными соотношениями, разрабатываемыми ФНС. К примеру, контрольные соотношения для проверки РСВ вы найдете в Письмах ФНС от 07.02.2020 N БС-4-11/2002@, от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@, от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@, а для проверки декларации по НДС – в Приказе ФНС от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@ и Письме ФНС от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@.

На сайтах ПФР и ФСС есть различные программы для заполнения отчетности, а также рекомендации по ее заполнению.

Немало полезной информации вы найдете и на нашем сайте. Например, правильно заполнить ту или иную отчетность вам помогут наши сервисы. В частности, это:

Читайте также: