2 ндфл за 2020 год новая форма

Обновлено: 26.04.2024

Ежегодно работодатели должны отчитываться о доходах, выплаченных работникам, а также об удержанном подоходном налоге. Сведения подаются в ФНС на основе справки по форме 2-НДФЛ, которая сдается по итогам года до 1 марта за истекший период.

За 2020 года 2-НДФЛ нужно сдать по действующим правилам в виде отдельного бланка до 1 марта 2021 года, за 2021 год справка о доходах и удержанном налоге отдельно подаваться не будет, а будет включена в годовой отчет по форме 6-НДФЛ в виде приложения.

Нужно ли сдавать форму 2-НДФЛ за 2020 год?

За 2020 год все организации и ИП, имеющие наемных работников, должны сдать в ФНС традиционный отчет по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

То есть бланк для подачи в 2021 году за истекший 2020 остается прежним, не меняется.

Отчет содержит две страницы с титульной частью, тремя разделами и приложением:

титульная часть — общие сведения о справке, отчетном период и организации работодателе;
1 раздел — сведения о работнике, которому выплачивался доход;
2 раздел — размер дохода, НДФЛ удержанный и не удержанный;
3 раздел — размеры вычетов и документы-основания для их применения;
раздел о подтверждении достоверности представленных данных;
приложение на отдельном листе с указанием вычетов в разбивке по месяцам.

Кроме того, что справки о доходах по форме 2-НДФЛ позволяют отчитаться работодателю перед налоговой за отчетный год, также они выдаются и работникам, когда те просят предоставить сведения о доходе и удержанном НДФЛ.

Ниже рассмотрен порядок заполнения отчета для подачи в ФНС за 2020 год.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2020 год можно посмотреть здесь.

Порядок и сроки сдачи справок в ФНС

Справку о доходах 2-НДФЛ работодателям нужно сдать по итогам 2020 года, крайний срок для сдачи в ФНС — 1 марта 2021, это понедельник — рабочий день, поэтому сроки не переносятся.

Справки сдаются персонифицированно на каждого работнику, которому в 2020 году были выплачены доходы.

электронный — при численности персонала от 10 и выше;
любой (бумажный/электронный) — если работников меньше 10.

И электронная, и бумажная форма 2-НДФЛ за 2020 год утверждены Приказом ФНС от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@. Этот же нормативный акт определяет порядок заполнения отчета (приложение 2).

Как правильно заполнить — инструкция и правила

Общие правила заполнения справки 2-НДФЛ:

форму можно заполнить на бумаге, если работников менее 10, в противном случае — только электронно;
при заполнении не допускаются корректировки и исправления;
нельзя печатать заполненный бланк на листах с двух сторон, скреплять страницы;
цвет чернил при ручном заполнении — оттенки синего или черный;
при ручном заполнении данные вносятся с выравниванием по левому краю полей, при заполнении с помощью программного обеспечения — по правому краю;
отрицательные значения не указываются, если показателей суммы нет, то ставится ноль;
страницы получают сквозную нумерацию после заполнения от 001 и далее.

Общая титульная часть

В верхней части справки 2-НДФЛ содержатся общие сведения:

Раздел 1

В первом разделе бланка 2-НДФЛ нужно привести данные о физическом лице — работнике, которому выплачивались доходы в отчетном 2020 году.

Справки подаются индивидуально на каждого получателя дохода, при этом количество заполненных бланков будет равняться числу сотрудников предприятия.

В отношении работника в разделе 1 нужно заполнить:

ИНН, если у работодателя есть сведения о нем;
ФИО сотрудника полностью;
статус от 1 до 6 (1 — резиденты РФ; 2 — не резиденты РФ; 3 — не резиденты РФ, являющиеся высококвалифицированными специалистами; 4 — если это участник госпрограммы по переселению; 5 — иностранцы беженцы и получившие временное убежище, 6 — иностранцы на патенте);
дата рождения;
год страны гражданства по классификатору ОКСМ (643 для РФ);
код документа, удостоверяющего личность (берется из приложения 1 к Порядку заполнения, например, для паспорта гражданина РФ — это 21, для паспорта другой страны — 10);
реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Раздел 2

Данный раздел бланка 2-НДФЛ содержит основные сведения о размере выплаченного дохода и подоходном налоге, который либо удержан, либо не удержан работодателем.

Данные приводятся в общей сумме за отчетный 2020 год для конкретного работника, сведения о котором указаны в разделе 1 формы 2-НДФЛ.

Если выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то нужно заполнить раздел по каждой ставке отдельно. В общем случае, работникам — резидентам РФ выплачиваются доходы, связанные с оплатой труда, облагаемые ставкой 13%.

Порядок заполнения:

Раздел 3

В этом разделе формы 2-НДФЛ нужно указать данные о тех суммах вычетах, которые применялись в отношении доходов физического лица при налогообложении.

Здесь указываются стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Для каждого вычета указать код и соответсвующую сумму.

Если вычет имущественный или социальный предоставляется на основании уведомления из ФНС, то нужно указать его реквизиты.

Что значат коды видов вычетов

Все существующие коды видов вычетов, которые применяются при заполнении справки 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Коды стандартных вычетов в таблице:

На первого ребенка

На второго ребенкаНа третьего и следующих детейНа ребенка инвалида500 руб.

(пп.1 п.1 ст.218 НК РФ)

Приемный родитель, опекун, попечитель

Расшифровка кодов имущественных вычетов:

311 — при покупке или строительстве жилья, приобретении земельных участков (или долей в них);
312 — при уплате процентов по целевым кредитам, взятым на приобретение жилья или земли.

Расшифровка кодов социальных вычетов:

320 — при оплате за обучение свое или брата/сестры;
321 — при оплате за обучение детей;
324 — при оплате медицинских услуг и лекарств в отношении себя, супруга, детей, родителей;
325 — при оплате добровольных взносов при личном страховании;
326 — при оплате дорогостоящего лечения;
327 — при оплате пенсионных взносов по негосударственному страхованию;
328 — при оплате дополнительных страховых взносов в накопительную часть пенсии.

Приложение

В приложении к справке 2-НДФЛ заполняются помесячные данные с указанием дохода (код и сумма) и соответствующего вычета (код и сумма). При этом здесь не отражаются имущественные, социальные и стандартные вычеты, данные о них приводятся в разделе 3.

Каждый месяц отчетного года обозначается в цифровом виде от 01 до 12.

Что значат коды дохода

Все существующие коды дохода, применяемые при заполнении справки о доходах 2-НДФЛ можно найти по ссылке.

Что значат наиболее часто встречающиеся коды доходов, используемые при заполнении 2-НДФЛ:

2000 — зарплата, денежное довольствие;
2002 — премии;
2003 — вознаграждения за счет прибыли организации и целевых поступлений;
2010 — выплаты по договорам ГПХ;
2012 — отпускные;
2013 — компенсация отпуска;
2014 — выходное пособие;
2300 — больничные;
2710 — материальная помощь (за исключением выплачиваемой в связи с выходом на пенси, инвалидностью, рождением ребенка).

Каждый заполненный лист подписывается либо руководителем организации (ИП), либо его представителем.

Ставится ли печать?

В бланке 2-НДФЛ нет реквизита М.П., а потому ставить печать не нужно. Каждый заполненный лист отчетности заверяется подписью либо директора, либо его представителя. Этого достаточно, печать ставить не нужно.

Рядом с подписью заверяющего лица указывается дата подачи отчета в налоговый орган.

Справка о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год

За 2021 год работодателям уже не нужно будет сдавать отдельный отчет 2-НДФЛ. Данные, включаемые в эту форму, будут показываться в составе формы 6-НДФЛ, сдаваемой по итогам года.

В отчет 6-НДФЛ будет включено отдельное приложение для указания сведения о доходах физических лиц и соответствующем налоге.

1 декабря 2020 года был опубликован Приказ №ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020, утвердивший новую форму расчета 6-НДФЛ, которая начнет применяться уже за 1 квартал 2021 года. В соответствии с данным приказом новая форма 6-НДФЛ имеет приложение 1, которое содержит справку о суммах доходов и налоге физического лица.

То есть отдельно 2-НФДЛ больше существовать не будет. Сведения, которые содержались в 2-НДФЛ, будут подаваться в составе 6-НДФЛ. Так как новая форма расчета начинает действовать только за период 2021 года, то впервые заполнить справку о доходах в составе 6-НДФЛ нужно будет за 2021 год.

За 2020 год нужно подавать еще прежнюю форму 2-НДФЛ.

Новая справка о доходах и налоге, которую нужно будет заполнить за 2021 год содержит:

номер;
данные работника (раздел 1);
сумму дохода и налога за год (раздел 2);
вычеты (раздел 3);
доход, с которого не вычтен подоходный налог, и сам неудержанный НДФЛ (раздел 4);
сведения о доходах и вычетах по месяцам (приложение к справке).

В целом, форма справки в приложении к 6-НДФЛ содержит те же сведения, за исключением указываемых в титульной части данных о работодателе, налоговом периоде. По-прежнему данные нужно будет представлять персонифицированно в отношении каждого физического лица.

Справка 2-НДФЛ — это документ с информацией о доходах физических лиц и уплаченном ими налоге, который выдают работодатели по требованию или при увольнении работников. С 2021 года действуют новая форма и правила оформления.

Для чего нужна справка о доходах

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Как получить справку о доходах в 2021 году

По нормам Трудового кодекса РФ , работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.

Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2021 год утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов не предусмотрена.

При запросе работником, в том числе уже уволенным, сведений о заработной плате и удержанном налоге за прошлые периоды организация выдает документ по форме, которая действовала в тот период. Учитывайте и действовавший на тот момент порядок заполнения, который обычно утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк.

Образец заявления для получения сведений о доходах

По нормам ТК РФ, письменное заявление работника о запросе сведений о доходах не является обязательным. Но рекомендуется его затребовать — это выгодно как работнику, так и работодателю. С даты его получения начинается трехдневный срок для изготовления справки. Если возникнут разногласия по этому поводу, проще окажется доказать правоту.

Написать заявление о выдаче 2-НДФЛ при увольнении в 2021 году разрешается в произвольной форме, главное, чтобы были подпись заявителя и дата составления. Вот так выглядит примерный образец:

от экспедитора Савельева М.Л.

Прошу выдать мне справку о доходах и суммах НДФЛ за январь-март 2021 г.

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении документа о доходах (бывшей 2-НДФЛ). Они необходимы для обозначения операций в документе.

Сумма компенсации за неиспользованный отпуск

Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает т рехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом № 2300-1 от 07.02.1992

Сумма списанного безнадежного долга

Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Например, стандартный вычет на ребенка обозначают кодом 126. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 .

Как выглядит форма 2-НДФЛ в 2021 году

Для выдачи работникам действует отдельная справка 2-НДФЛ за 2021 год для работника о доходах и суммах налога. Ее форма ничем не отличается от упраздненной 2-НДФЛ. Вот так выглядит образец заполнения по новой форме:

Алгоритм заполнения документа:

Указать период и дату, когда выдана справка 2-НДФЛ за 2021 год;
Указать данные налогового агента (организации) — наименование, код ОКПО, ИНН, номер телефона, адрес.
Указать данные налогоплательщика — Ф.И.О., ИНН, дату рождения, реквизиты и код документа, удостоверяющего личность, код статуса налогоплательщика.
Привести действующую ставку налога — в примере стандартные 13%.
Привести в разделе 3 коды полученных налогоплательщиком доходов за каждый месяц (в примере зарплата — код 2000).
Сообщить об использованных вычетах с указанием их кодов.
Указать общие суммы выплат и удержанного налога.

Заверяет справку своей личной подписью тот бухгалтер, который ее составлял.

Исправление ошибок

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, сдается полная уточненная форма 6-НДФЛ, а не один лист. Если исправления вносятся только в расчет 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по налогоплательщикам не требуется.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге.

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть исключения:

Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
Вы начислили доходы физлицу, но на момент подачи справки еще не выплатили их. В таком случае нужно будет подать уточненный 6-НДФЛ с приложением за период начисления дохода.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

Справки о доходах и другие документы — в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам составит стправку на основе данных о сотрудниках.

Сроки и порядок сдачи справки в налоговую

В 2022 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Когда нужно выдать справку 2-НДФЛ сотруднику

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
при обращении в посольства для оформления визы;
в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента. Форма такой справки по доходам за 2021 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. А вот если сотрудник запросит сведения за 2020 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2019 и 2020 года она утверждена Приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, справка для работников по доходам за 2021 год немного упрощена. Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Зато добавлен раздел со сведениями о налоговом агенте.

Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2022 году состоит из двух частей:

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2021 год

Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

вносить исправления с помощью корректора;
печатать на двух сторонах и скреплять листы;
использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
проставлять в справке отрицательные числа.

Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.

Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.

Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2021 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.

каждый вычет заносите в отдельную строку;
суммы по одному коду вычета можно объединять;
для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.

Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

Раздел 4 — заполняется, если налог не был удержан. Укажите сумму дохода, с которого не смогли удержать налог, и саму неудержанную сумму. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел.

Новые контрольные соотношения по 2-НДФЛ в 2022 году

Так как 2-НДФЛ стала приложением к 6-НДФЛ, контрольные соотношения значительно поменялись. Во-первых, большинство из них стали внутридокументными, так как раньше в основном сравнивали показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новые соотношения даны в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@.

Изменения по 2-НДФЛ в 2022 году

Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения. В 2021 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды. При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.

Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам. С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января соответствующего года). Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммой.

Штрафы за нарушения при сдаче Справки о доходах и суммах налога

Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Ежегодно работодатели готовят отчетность по работникам. Среди обязательных отчетов — форма 2-НДФЛ, которая теперь включена в состав 6-НДФЛ и получила изменения от ФНС. Расскажем об изменениях в бланке, сроках сдачи отчета и порядке заполнения справки.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

6-НДФЛ. За 2021 год по форме 2-НДФЛ необходимо было отчитаться до 1 марта 2022 года. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Текущая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на бланке от 2 октября 2018 года. Именно его и рассмотрим далее.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомним основы. 2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера. Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

порядковый номер справки;
за какой год она составляется;

признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:

1 — НДФЛ с доходов удержан;
2 — НДФЛ удержать не удалось;
3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.

00 — если справка составляется первично;
01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
99 — если справка отменяет ранее представленную.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

1 — налоговый резидент РФ
2 — налоговый нерезидент РФ
3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент
4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент
5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент
6 — иностранец, работающий в России на основании патента

Дата рождения.
Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

общая сумма дохода физлица
налоговая база
ставка налога (обычно 13%)

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

исчислил по данным своего учета
удержал из дохода физического лица
перечислил в бюджет
удержал излишне или не смог удержать

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

1 — имущественный вычет
2 — социальный вычет
3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

Показатель	Значение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)	20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)	50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)	1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода	20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база	290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)	13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ	273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

2-НДФЛ — это справка о доходах и суммах налога физического лица, форму которой утвердили ещё в 2018 году. В 2021 году отчёт отменили, и за 2020 год сдавали его в последний раз. Теперь эта справка является частью ежеквартального отчёта 6-НДФЛ.

В этой статье мы расскажем о том, как произошла отмена теперь уже старого бланка 2-НДФЛ и о том, как заполнять новый раздел отчёта 6-НДФЛ.

2-НДФЛ до отмены

Последнюю форму 2-НДФЛ утвердили 2 октября 2018 года, присвоив ей номер по КНД 1151078. Бланк был утверждён Приказом ФНС № ММВ-7-11/566@. В документе работодатель заполнял сведения обо всех физических лицах, включая данные об источнике дохода, заработной плате и удержанных налогах. Такая форма использовалась с начала 2019 года.

Работодатели направляли отчёт в налоговую раз в год, а также выдавали работникам по обращению (в соответствии со ст. 230 НК РФ). Эти отчёты немного различались: тот документ, который выдавали сотрудникам, имел сокращённый формат, из него были исключены все ненужные для физического лица строки.

Основная форма, которую работодатель должен был направлять в налоговую инспекцию, содержал вводную часть, три основных раздела и приложение. Форму за 2020 год подавали до 1 марта.

Важно: физическое лицо может и сейчас получить справку по форме, утверждённой Приказом ФНС № ММВ-7-11/566@, однако аналогичный отчёт в налоговую инспекцию нужно подавать теперь в составе 6-НДФЛ, о чём мы поговорим в следующем разделе.

Что изменилось в 2021

Как уже было сказано выше, последний раз работодатели подавали 2-НДФЛ в ФНС в этом году. Следовательно, за 2021 год подавать отчёт не нужно. Однако заполнять эти сведения всё же придётся.

15 октября 2020 года был издан Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@, который внёс изменения в форму 6-НДФЛ. Одним из них явилось включение справки о доходах и суммах налога физического лица как приложения № 1 к форме.

Расчёт подавался совместно с 2-НДФЛ с одной лишь разницей: 6-НДФЛ — это ежеквартальный отчёт, а 2-НДФЛ ежегодный. Отмена последнего как отдельного документа не повлияла сильно на порядок его заполнения. Об этом мы и поговорим в следующем разделе.

Как заполнять новый раздел 6-НДФЛ

Порядок заполнения Приложения № 1 приведён в Приказе ФНС № ЕД-7-11/753@ в части V. Налоговый период, за который заполняется справка составляет один год, соответственно, его не нужно заполнять при ежеквартальной подаче 6-НДФЛ. По порядку разберём, как именно заполнять этот раздел.

Заполнение вводной части. В первую очередь нужно заполнить ИНН, КПП и номер страницы, они расположены в верхней части первого листа Приложения № 1. Следующими нужно заполнять номер справки, где указывается уникальный порядковый номер справки, и номер корректировки сведений: при первичной — 00, при составлении корректирующей справки — 01, 02 и т.д. по порядку.

Заполнение Раздела 2. Здесь нужно указать общую сумму дохода, налоговую базу, исчисленную, перечисленную и удержанную суммы налога, сумму фиксированного аванса, а также излишне удержанную сумму налога в специально отведённых графах. Указать нужно также и ставку налога.

Заполнение Раздела 3. Здесь указывается информация о предоставляемых налоговым агентом налоговых вычетов. В специально отведённых графах нужно указать код и сумму для каждого из вычетов.

Код уведомления заполняется одним из номеров — 1, 2, 3, — в зависимости от того, как именно было выдано этого уведомление. Подробнее об этом можно узнать из Приказа. Номер и дата уведомления, а также код налогового органа, его выдавшего, указываются в соответствующих графах.

Заполнение Раздела 4. Короткий раздел, где нужно указать сумму дохода, с которого не был удержан налог и соответствующую сумму налога. Внизу странице нужно поставить подпись и дату.

Заполнение Приложения. Вверху страницы нужно указать ИНН, КПП и номер страницы, а затем переходить непосредственно к заполнению Приложения. В первую очередь указать нужно номер справки и ставку налога, которая применялась для исчисления налога.

В соответствующих графах в хронологическом порядке указываются сведения о полученных доходах и суммах вычета. Сначала указывается месяц, следом — код дохода и код вычета. Далее, соответственно, сумму дохода и сумму вычета. Заполнять эту информацию нужно для каждого месяца.

Внизу страницы, так же как и на прошлом листе, должна быть подпись и дата. На этом заполнение справки закончено.

Отличия от старой формы

Новое приложение Расчёта 6-НДФЛ практически идентично форме 2-НДФЛ, но есть небольшие различия, о которых стоит упомянуть:

В Раздел 3 добавлены поля о сведениях об уведомлениях от налоговой инспекции.

В новом приложении убрали строки, где заполнялись данные о налоговом агенте.

Читайте также: