1с упп не закрывается 20 счет в налоговом учете
Обновлено: 04.07.2024
Для корректного формирования бухгалтерского учета в организации необходимо в конце каждого месяца проводить регламентные операции по его закрытию. Очень часто у бухгалтера возникает ситуация, когда сформировавшиеся расходы в дебете счета 20.01 не закрываются (частично закрываются) на 90 счет, оставляя конечное дебетовое сальдо по одной или нескольким номенклатурным группам. В некоторых случаях это связано с ошибкой в настройке учетной политики организации, в некоторых – ошибочное разнесение затрат на некорректные номенклатурные группы, не используемые в данном учетном периоде. В частных случаях конечное сальдо на счете 20.01 ошибкой не является. Разберем на примере 1С:Бухгалтерия 3 что есть что, и почему не закрывается счет 20 в 1С.
Первым делом обратимся к учетной политике организации (раздел Главное – Настройки – Учетная политика). Конфигурация предусматривает несколько способов закрытия затрат:
В открывшемся перечне налогов выберем налог на прибыль и откроем перечень прямых расходов:
Если прямые расходы на текущий период не заполнены, то конфигурация предложит нам заполнить их по предыдущему периоду.
Если до этого учет в информационной базе не велся, то откроется диалоговое окно с предложением заполнить перечень по рекомендациям налогового кодекса.
Готово, теперь имеем список прямых расходов, которые будут закрываться на себестоимость услуг/продукции.
Переходим в раздел Операции и запускаем обработку закрытия месяца. После того, как все регламентные операции выполнены, формируем ОСВ по 20 счету с группировкой по номенклатурным группам.
В итоге видим, что все обороты 20 счета списались в себестоимость услуг.
После закрытия сформируем повторно ОСВ по 20 счету. Для наглядности добавим группировку по подразделениям.
На рисунке мы видим, что помимо номенклатурной группы, которую мы использовали в качестве примера, не закрыты и другие группы. Это связано с тем, что по данным номенклатурным группам в подразделении Основное производство не было документов реализации (Оборотов по 90.01). Вот на этом этапе бухгалтеру и будут помощником суммы в дебете 20 счета. Именно по ним можно отследить действительно ли имеет место незавершенное производство или же допущена ошибка в аналитике при оформлении документов.
Остались вопросы? Не закрывается счет 20 в 1С? Получите бесплатную консультацию!
Если в программе 1С:Управление производственным предприятием применяется режим расширенной аналитики учета затрат (РАУЗ), то для корректного выполнения регламентной операции Расчет себестоимости в УПП необходимо сверить данные регистров учета затрат с данными бухгалтерского учета.
В настройках отчета обязательно указать счета бухгалтерского учета, чтобы понимать, что с чем сверять.
В данном случае счет важнее всех остальных группировок, поэтому мы ставим его вверх группировки отчета.
Для этого идет в Настройки – Настройка структуры (как показано на рисунке ниже)
Из доступных полей выбираем счет и переносим его в группировку строк (как показано на рисунке ниже)
Каждый пользователь может сохранить свой вариант отчета (как показано на рисунке ниже), это очень удобно, если пользователи используют многовариантность отчета.
Сверяем остатки НЗП на начало и на конец периода и обороты за период, убеждаемся, что они совпадают, значит ручных операций по списанию и отражению затрат не было.
Как ранее было сказано, при применении расширенной аналитики учета затрат необходимо все затраты отражать документами, но не ручными проводками.
Как было сказано выше, затраты не отражаются и не распределяются по ручным операциям, а должны проводиться специализированным документом, как мы видим ниже, наши затраты, внесенные ручной операцией не отразились ни по регистрам учета МПЗ, на по регистрам учета затрат, о чем видно в сформированных ниже отчетах: Ведомости по учету МПЗ и Ведомости по учету затрат.
Операцию, введенную ручным способом, можно или пометить на удаление, или в самом документе ручного ввода отключить активность. И проводки будут отключены.
Далее формируем специализированный документ и списываем то же количество затрат с необходимой аналитикой.
И наконец, проверяем оборотно-сальдовую ведомость по счету 20.01.1. Видим, что затраты отражены и полностью закрыты расчетом себестоимости.
2. Основные ошибки, возникающие при закрытии месяца в программном продукте УПП, состоят в неправильности отражения затрат в разрезе подразделений организации и номенклатурных групп
Принцип закрытия 20 счета в 1С:УПП состоит в необходимости соблюдать соответствие подразделений и номенклатурных групп при отражении затрат и при отражении выпуска.
Формируем отчет, указывая в качестве группировок Подразделение, Номенклатурную группу и Продукцию. Из сформированного отчета, мы видим, что выпуск продукции в августе месяце ошибочно был указан по неправильной номенклатурной группе.
Чтобы такая ошибка не повторялась в будущем, необходимо зайти в карточку номенклатуры выпускаемой продукции и изменить Номенклатурную группу с неправильной на правильную и записать правильное значение.
Далее необходимо во всех документах выпуска перевыбрать номенклатуру выпуска по данной продукции, убедиться, что правильно значение номенклатурной группы занесено в документ выпуска и перепровести эти документы.
3. При расчете себестоимости не закрываются затратные счета
Данная ошибка может встретиться при закрытии месяца, хотя она относится к разряду очень редких ошибок. Даже, если при расчете себестоимости были соблюдены все условия для успешного закрытия субсчетов счета 20, но этот счет может не закрыться.
Это может быть сделано или вследствие ошибки, либо умышленно, но в любом случае субсчета счета 20 при таком обрезанном расчете себестоимости не закроются.
2. В самом проведенном документе расчета себестоимости восстановить автоматически весь перечень необходимых операций.
Допустим, мы имеем такой случай, когда в документе расчета себестоимости указаны только первые два действия.
Точно также в оборотно-сальдовой ведомости по счету 20.01.1 видно, что затраты не закрылись
После этого перепроводим документ расчет себестоимости.
Видно, что затраты распределены на выпуск продукции.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20.01.1
Видно, что затраты закрылись
Отчет позволяет выявить среди множества записей ошибочную аналитику, в результате которой произошла ошибка, и устранить ее.
Рассмотрим указанные действия в программе на примере.
В этом отчете видно, что затраты по двум позициям номенклатуры затрат сформированы по разным статьям затрат, хотя название статей затрат одинаковые, но в отчет выведен в качестве группировки код статьи затрат и можно убедиться, что они действительно разные.
В группировку отчета можно добавить документ-регистратор и найти документы, в которых ошибочно указана статья затрат.
Для этого в структуре отчета выберем показатель регистратор и оставим в группировке только статью затрат, код статьи затрат и регистратор
Как видно, затраты по регистру затрат закрылись корректно.
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) --> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) -->
Вас могут заинтересовать следующие вебинары:
Ньюансы закрытия 26 счета Косвенные расходы, а также исправление возможных ошибок, в программе 1С Бухгалтерия предприятия Редакция 3.0
Косвенные расходы – это расходы, связанные с производством продукции, либо выполнением работ (оказанием услуг).
Они включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) способом распределения по установленным на предприятии правилам в соответствии с выбранной базой распределения и расчетными коэффициентами.
Косвенные расходы учитываются на счетах 25 Общепроизводственные расходы и 26 Общехозяйственные расходы.
- Расходы, учтенные на счете 25, распределяются всегда;
- Расходы, учтенные на счете 26, распределяются только при использовании метода так называемой Полной производственной себестоимости.
В программе в разделе установки Учетной политике организации
переключатель Общехозяйственные расходы включаются установлен в положение В себестоимость продукции, работ, услуг.
Обратите внимание, что доступ к учетной политике по умолчанию возможен только для пользователей с правами Администратор и Главный бухгалтер.
Возможен также метод так называемой Сокращенной себестоимости, в Учетной политике это будет опция Включать расходы в себестоимость продаж методом директ - костинг.
В случае полного варианта так же необходимо настроить список методов распределения расходов.
Настройка методов распределения выполняется в отдельном регистре сведений, в него добавляют записи о том, какие статьи затрат (Списание материалов, Оплата труда и прочее) относятся к косвенным и по какой базе (распределение по субконто в машинном учете) они должны быть распределены (Выручка, Материальные затраты, Оплата труда и прочее).
Для произведения в программе закрытия счета 26 в 1С надо перейти в меню Операции - Закрытие месяца, выбрать Месяц закрытия, выбрать Организацию и нажать кнопку Выполнить закрытие.
После того как операция закрытия будет завершена, вы увидите ссылку Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.
Для правильного и корректного расчета налога на прибыль и заполнения соответствующих отчетов (декларация, регистры) необходимо ежегодно настраивать перечень прямых расходов, данный список находится в меню Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Перечень прямых расходов.
В течении года по мере ведения бухгалтерского учета в данный список можно добавлять новые записи по прямым расходам.
Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа 1С определяет, какие расходы будут являться прямыми, а какие косвенными.
В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов. Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются кнопкой Создать. Указывается Период действия, Организация, Вид расходов налогового учета, Счет дебета, а также для большей детализации можно указать и Статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в Налоговом учете может относиться несколько статей Бухгалтерского учета, причем проверить это можно, открыв справочник Статьи затрат (через меню Справочники – Доходы и расходы – Статьи затрат).
Статьи расходов, не указанные в этом списке, определяются программой как косвенные затраты и при закрытии месяца регламентной операцией Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26 списываются в налоговом учете на счет 90.08.
Возможные ошибки при закрытии месяца.
Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно - сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся и образовалось сальдо по каким - то отдельным либо всем субконто. В этом случае необходимо проделать следующие действия:
Посмотреть по проводкам в регламентной операции Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26 (кнопка ДК в документе, либо через Оборотно - сальдовую ведомость), на какой именно счет закрылись счета 20 / 23.
Если на счет 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Перечень прямых расходов), возможно здесь не хватает записей (не все расходы определились как прямые);
По отчету Анализ субконто в разрезе субконто Номенклатурные группы проанализировать, по какой Номенклатурной группе и Статье затрат не произошло полное / частичное закрытие счетов 20 / 23 на счет 90.02.
Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство,
нет необходимых записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.
Также всегда необходимо учитывать, что Учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются Методы распределения косвенных расходов и Перечень прямых расходов.
И в случае каких-то вопросов при закрытии месяца также бывает необходимо проверить данный пункт в меню Организация - Учетная политика.
Часто бывает что сразу после переноса данных, например из программы 1С Бухгалтерия 7.7, некоторые флажки в Учетной политике в программе не выставлены или выставлены некорректно, их необходимо перевыбрать вручную и сохранить настройки.
По валютным операциям, также часто после переноса документов из других программ, необходимо снять с проведения все связанные валютные документы (накладные, документы на оплату, переоценка валюты), проверить справочник Валюты на правильность заполнения (нет ли дублей, везде ли стоит признак автоматического обновления курсов) и загрузить курсы на все даты ведения учета, и в конце дополнительно проверить корректность загрузки курсов по справочнику.
После сделанных проверок и внесения изменений в соответствующие документы необходимо заново выполнить Закрытие месяца.
Отдельно следует иметь в виду ежемесячное закрытие так называемых Нормируемых расходов, например по договору страхования. Может случиться такая ситуация, что договор по данному виду страхования необходимо будет вносить в программу ежегодно, указывая датой начала действия начало текущего года, и вручную (через Операцию введенную вручную) переносить остатки по данному договору по БУ и НУ. Так как замечено, что в некоторых релизах 1С Бухгалтерии программа не закрывает правильно налоговую сумму при списании затрат с 26 счета.
Читайте также: