Заключен ли фирмой тэс договор банковского счета

Обновлено: 19.05.2024

В рамках данной дисциплины формируются компетенции и результаты обучения, представленные в таблице 1.

Таблица 1 – Компетенции, формируемые в рамках изучения дисциплины

Индекс компетенции / структурной составляющей компетенции	Формулировка компетенции / Структурные составляющие компетенции (результаты обучения)
ОК-2	способностью добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста
С1-(ОК-2)	знать понятие, виды и содержание договоров, оформляющих банковские операции и сделки
С2-(ОК-2)	уметь анализировать правовые отношения с участием кредитных организаций
С3-(ОК-2)	владеть навыками правового сопровождения банковских операций и сделок
ПК-5	способностью осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению
С1-(ПК-5)	знать причины и условия правонарушений в банковской сфере, а также установленные законом и нормативными правовыми актами Банка России меры по их предупреждению
С2-(ПК-5)	уметь анализировать нормы банковского права на предмет определения механизмов предупреждения нарушений в банковской сфере
С3-(ПК-5)	владеть навыками юридической экспертизы договоров, применяемых в банковской деятельности

Промежуточная аттестация по дисциплине проводится в форме экзамена и защиты курсовой работы в 3 семестре по очной форме обучения и по заочной форме обучения.

2. Показатели и критерии оценивания компетенций на этапах их формирования, описание шкал оценивания

С1-(ОК-2)

знать понятие, виды и содержание договоров, оформляющих банковские операции и сделки

Результаты обучения	Показатели оценивания
знание	объясняет особенности правового положения кредитных организаций, Банка России как участников гражданского оборота
знает понятие и содержание банковских операций и сделок, их договорное сопровождение, порядок заключения, исполнения и расторжения договоров, заключаемых кредитными организациями
раскрывает понятие, принципы и содержание банковской этики

С2-(ОК-2)

уметь анализировать правовые отношения с участием кредитных организаций

Результаты обучения	Показатели оценивания
умение	умеет определять особенности и содержание банковских правоотношений в зависимости от их субъектного состава и оснований возникновения
использует знания гражданского права для оценивания договорных связей, возникающих в рамках осуществления банковской деятельности
разграничивает методы правового регулирования в зависимости от вида и особенностей конкретного банковского правоотношения

С3-(ОК-2)

владеть навыками правового сопровождения банковских операций и следок

Результаты обучения	Показатели оценивания
владение	применяет гражданско-правовые нормы в целях договорного сопровождения банковских операций и сделок
обладает навыками поиска правовых норм, применяемых в комплексе с нормами гражданского права в договорном оформлении отношений с кредитной организацией
применяет нормативные правовые акты Банка России и внутренние правила кредитной организации

С1-(ПК-5)

знать причины и условия правонарушений в банковской сфере, а также установленные законом и нормативными правовыми актами Банка России меры по их предупреждению

Результаты обучения	Показатели оценивания
знание	знает виды правонарушений в банковской сфере
объясняет причины и условия совершения правонарушений в банковской сфере
раскрывает содержание пруденциального регулирования, контроля и надзора Банка России

С2-(ПК-5)

уметь анализировать нормы банковского права на предмет определения механизмов предупреждения нарушений в банковской сфере

Результаты обучения	Показатели оценивания
умение	обладает навыками поиска правовых норм, применяемых в целях обеспечения публичных интересов (правовое положение банков как налоговых агентов, как организаций, реализующих меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма и др.)
умеет находить нормы права, закрепляющие экономические нормативы и резервные требования для кредитных организаций
анализирует механизмы предупреждения и предотвращения правонарушений в кредитной организации (комиссия по урегулированию конфликта интересов, служба контроля банка по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и т.д.)

С3-(ПК-5)

владеть навыками юридической экспертизы договоров, применяемых в банковской деятельности

Результаты обучения	Показатели оценивания
владение	анализирует характер и содержание договорных связей с участием кредитной организации
выявляет скрытые условия договоров, заключаемых банками с физическими и юридическими лицами
использует нормы права, устанавливающие требования к договорному сопровождению банковских операций и сделок

3. Типовые контрольные задания или иные материалы, необходимые для оценки знаний, умений, навыков и опыта деятельности

Семестр 3 – для очной ФО

Семестр 3 – для заочной ФО

Форма отчетности – экзамен с защитой курсовой работы.

Теоретические вопросы к экзамену

1. Предмет и метод банковского права. Дискуссия вокруг места банковского права в системе права Российской Федерации.

2. Система источников банковского права.

3. История развития банков и банковской деятельности.

4. Особенности правовой природы Банка России.

5. Цели, задачи и функции Банка России.

6. Органы управления Банка России: структура и полномочия.

7. Правовое положение территориального учреждения Банка России.

8. Система расчетно-кассовых центров Банка России: структура и функции. Организация межбанковских безналичных расчетов.

9. Организация Банком России наличного денежного обращения.

10. Реализация Банком России денежно-кредитной политики: инструменты и правовые формы.

11. Банковское регулирование и банковский надзор в деятельности Центрального Банка Российской Федерации.

12. Структура банковской системы Российской Федерации.

13. Понятие и признаки банка.

14. Небанковские кредитные организации: виды, перечень осуществляемых банковских операций.

15. Порядок создания и государственной регистрации кредитной организации.

16. Лицензирование банковской деятельности.

17. Органы управления кредитной организации.

18. Основания и порядок ликвидации кредитной организации.

19. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) кредитных организаций.

20. Банковские сделки: признаки и виды.

21. Банковская гарантия.

22. Правовое регулирование лизинговых операций.

23. Правовое регулирование факторинговых операций.

24. Понятие и принципы банковского кредитования.

25. Основные элементы договора банковского вклада.

26. Заключение договора банковского вклада. Банковские сертификаты: виды и порядок обращения.

27. Начисление и выплата процентов по договору банковского вклада.

28. Форма и содержание договора банковского кредита.

29. Ответственность сторон в банковском кредитовании.

30. Правое регулирование межбанковского кредитования.

31. Понятие и содержание договора банковского счета. Виды банковских счетов.

32. Порядок и основания открытия банковских счетов.

33. Закрытие банковских счетов: основания и порядок.

34. Арест денежных средств на банковском счете. Приостановление операции по банковскому счету.

35. Понятие банковской тайны. Состав и порядок получения сведений, составляющих банковскую тайну.

36. Понятие и принципы расчетов. Структура расчетных правоотношений.

37. Кассовые операции кредитных организаций.

38. Расчеты платежными поручениями.

39. Расчеты по аккредетиву.

40. Расчеты чеками. Чековое обращение.

41. Расчеты инкассо.

42. Расчеты с использованием банковских карт.

43. Правовое регулирование межбанковских расчетов.

44. Гражданско-правовая ответственность банков в расчетных правоотношениях.

45. Административная ответственность банков в расчетных правоотношениях.

46. Направления инвестиционной деятельности банков.

47. Банки как профессиональные участники рынка ценных бумаг.

48. Общая классификация операций с ценными бумагами, совершаемых банками.

49. Эмиссия кредитными организациями акций и облигаций.

50. Виды операций банка с векселями.

51. Осуществление банками профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

52. Центральный Банк РФ в системе государственного регулирования функционирования финансового рынка.

Примеры типовых практических заданий к экзамену

В ходе проведения в банке проверки были выявлены нарушения банковского законодательства. Банк России после неоднократных предупреждений об их устранении принял решение о приостановлении действия выданной данному банку лицензии и назначении временной администрации. Руководство банка обжаловало данное решение, считая его неправомерным.

Дайте правовую оценку сложившейся ситуации. Подтвердите свой ответ ссылками на положения банковского законодательства.

Банк России принял нормативный акт, в котором его компетенция расширяется по отношению к компетенции, определенной законами. В соответствии с такой компетенцией Банк России принял соответствующую инструкцию. За несоблюдение положений данной инструкции банк был привлечен к ответственности.

Правомерны ли действия Банка России? Ответ дайте со ссылкой на соответствующие статьи закона.

Кредитная организация неоднократно пропускала срок исполнения платежных поручений клиентов на уплату налоговых платежей. Картотека по неисполненным документам на уплату налогов и сборов отсутствовала. Банк России принял решения об отзыве лицензии.

Правомерны ли действия Банка России? Дайте правовую оценку сложившейся ситуации. Подтвердите свой ответ ссылками на положения банковского законодательства.

У вас имеется 2 млн. руб.

Как целесообразно разместить вклад (вклады) в банке, чтобы обеспечить максимальные гарантии в соответствии с Законом о страховании вкладов?

Примеры решений задач по астрономии: Фокусное расстояние объектива телескопа составляет 900 мм, а фокусное .

Основные факторы риска неинфекционных заболеваний: Основные факторы риска неинфекционных заболеваний, увеличивающие вероятность.

Банки не имеют права разглашать информацию о своих клиентах и об их операциях. Но есть исключения, и среди них — передача сведений налоговикам. Мы проанализировали, как в 2021 году расширился доступ налоговиков к банковской тайне и какие изменения в этой области ещё ждут бизнесменов.

Что могут запрашивать налоговики у банков после 17 марта 2021 года

Банки обязаны по умолчанию передавать в ИФНС информацию об открытии и закрытии счетов, депозитов и электронных кошельков.

Также по запросу налоговиков банки должны предоставлять им сведения об остатках средств и движении по счетам или электронным кошелькам.

С 17 марта 2021 года ко всему этому у кредитных организаций появились новые обязанности. Теперь банки должны по запросу налоговиков направлять им информацию о лицах, которые фактически управляют счётом:

Такую информацию налоговики могут получить в рамках налоговой проверки компании или ИП, при встречной проверке контрагентов и при взыскании налогов или приостановке операций по счёту.

Эту же информацию инспекторы могут запросить и об обычном физическом лице. Например, их могут заинтересовать личные счета собственника или руководителя компании. Для этого нужно согласие руководителя вышестоящего налогового органа, либо руководителя ФНС РФ или одного из его заместителей.

Сведения о физическом лице можно получить:

Если налоговики проводят проверку самого владельца счёта.
Если требуется получить информацию о других проверяемых налогоплательщиках.

Также налоговая может получать из банков информацию по запросам иностранных государственных органов, если это предусмотрено международными договорами РФ.

Что даёт налоговикам расширенный доступ к банковской тайне

Теперь они могут увидеть, кто реально контролирует счета бизнесмена, даёт распоряжения об оплате и получает выгоду от проводимых операций. Так инспекторам проще выявить незаконные схемы ухода от налогов и доказать связь между различными юридическими и физическими лицами.

Эти новшества направлены на борьбу с фирмами-однодневками и незаконным обналичиванием денег. Именно в этой сфере широко используются цепочки из нескольких владельцев, подставные руководители, получение наличных по доверенности и т.п.

Для законопослушных бизнесменов принципиально ничего не изменилось. Если налоговики узнают, что кроме директора проводить операции и снимать деньги может и ваш главбух по доверенности — вам это никак не навредит.

Неограниченного доступа к банковской тайне у налоговиков пока нет. Получить информацию они по-прежнему могут только если в отношении бизнесмена или его контрагентов проводится налоговая проверка или другие контрольные мероприятия.

Но скоро всё может измениться.

Что планируют законодатели

Минфин подготовил законопроект, который предусматривает фактически неограниченный доступ налоговиков к банковской тайне.

Сейчас в рамках банковского надзора Центробанк имеет право запрашивать у кредитных организаций любую информацию об их деятельности, в том числе и об операциях клиентов.

Если законопроект примут, налоговики смогут получать от ЦБ РФ сведения, составляющие банковскую тайну и персональные данных физических лиц. Конкретный перечень передаваемых данных и порядок обмена информацией будут установлены соглашением между Центробанком и ФНС.

В законопроекте ничего не сказано о том, что ФНС сможет запрашивать информацию только в рамках налоговой проверки, нет и других ограничений. Если в тексте ничего не поменяют, это будет значить, что налоговики смогут получать в Центробанке любую информацию, составляющую банковскую тайну, когда им это нужно.

По состоянию на август 2021 года законопроект находится на этапе оценки регулирующего воздействия, т.е. возможных социально-экономических последствий. Когда его передадут в Госдуму — пока неизвестно.

Эксперты оценивают законопроект неоднозначно.

С одной стороны, он соответствует тренду на повышение собираемости налогов и в целом — на цифровизацию государственного управления. Снизится нагрузка на банки, ведь налоговики будут получать значительную информации не от них, а напрямую из ЦБ РФ.

Но упрощение доступа контролирующих органов к конфиденциальной информации может повлечь и отрицательные последствия, например, утечку данных.

Результат придёт туда же. Электронную подпись всем пользователям мы помогаем оформлять бесплатно.

Илья Назаров, управляющий партнер

Перевод денежных средств со счета в ИОФР на собственный банковский счет в стране, с которой нет автоматического обмена финансовой информацией — незаконная валютная операция

В частности нас интересовала спорная ситуация, при которой денежные средства со счета в ИОФР, расположенного в стране с которой у России нет соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией, напр., США, Канада, Великобритания (напомню, что зачисление на счета в ИОФР разрешены без ограничений в том числе по стране нахождения этой ИОФР), перечислялись бы на свой уже банковский счет в этой же стране с дальнейшим использованием для личных целей.

ВЫВОД: на счета в ИОФР, открытые в странах, с которыми у России нет соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией возможно зачисление средств от нерезидентов без ограничений, НО дальнейший перевод таких денежных средств (в случае необходимости) на личный банковский счет в этой же стране — незаконная валютная операция (штраф 75-100% от суммы операции). Т.е. перевод средств возможен ТОЛЬКО на свои банковские счета в РФ или в странах, с которыми имеется автоматический обмен.

Нами в ФНС РФ был направлен следующий запрос: «Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Испании для целей ведения предпринимательской деятельности на территории Испании.

Полученный нами Ответ ФНС РФ от 16.03.2021 содержит ряд разъяснений, в частности:

Зачисление на зарубежный счет заработной платы от работы по трудовому договору в стране НЕ имеющей с РФ соглашения об автоматическом обмене НЕ ВСЕГДА является законной валютной операцией

Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами — резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц — резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами — резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);

При этом, в законе НЕ указано, какое именно количество времени работник должен работать за пределами территории РФ для возможности применения положений данной нормы.

Полученный нами Ответ ФНС РФ от 28.12.2020 не содержит точного указания на законность или незаконность валютной операции, по зачислению заработной платы на счет в стране, не имеющей автоматического обмена с РФ, при условии удаленной работы из РФ, но содержит следующую позицию:

ВЫВОД: законной такая валютная операция будет ТОЛЬКО в том случае, если ВСЕ время работы работник находился за пределами РФ (что, возможно, потребуется подтвердить отметками о пересечении границы в заграничном паспорте).

В случае удаленной работы из РФ на иностранную компанию зачисление заработной платы по трудовому договору должно зачисляться на счет в стране, с которой имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. В противном случае это будет растолковано налоговиками как незаконная валютная операция со штрафом 75-100% от суммы такой операции.

Как валютным резидентам рассчитаться между собой при продаже зарубежной недвижимости

Нами в ФНС РФ был направлен следующий запрос: «Я, как гражданин РФ, т.е. валютный резидент РФ продаю недвижимость, расположенную за пределами территории РФ. Покупателем выступает также гражданин РФ, валютный резидент РФ.

(1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
13) переводов физическим лицом — резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию со счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета (вклады) в уполномоченных банках;)

Не будет ли это считаться незаконной валютной операцией.

Нас интересовала ситуация, при которой необходимо продать объект недвижимости, расположенных за пределами РФ, при этом, покупателем выступает гражданин России. Напомню, что по общим правилам расчеты в валюте между валютными резидентами (граждане России) — запрещены — ст 9 173-ФЗ, за исключением перечня случаев, указанных в этой же статье.

В полученном нами Ответе ФНС РФ от 01.12.2020 содержатся следующие разъяснения:

В отношении ПЕРВОГО вопроса ФНС РФ не дала прямого ответа о законности описанной валютной операции, но пояснила, что в силу ч.7 ст.14 Закона №173-ФЗ валютные резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

ВЫВОД: при необходимости получения оплаты по договору купли-продажи недвижимости от валютного резидента со счета в иностранном банке продавцу необходимо предоставить реквизиты своего рублевого счета в банке в РФ и убедиться в том, что при зачислении средств произойдет конвертация валюты в рубли, таким образом, ВАЛЮТА НЕ будет использована в качестве средства платежа между резидентами.

В отношении ВТОРОГО вопроса ФНС РФ дала прямой ответ, указав, что закрытый перечень оснований для зачисления валюты от нерезидентов на свои банковские счета за пределами РФ указаны в ст 12 173-ФЗ. В частности в п.5.2. ст 12 173-ФЗ предусмотрено, что такое зачисление осуществляется от нерезидентов без ограничений при условии, что счет открыт в стране с которой имеется соглашение об автоматическом обмене или в стране ЕАЭС.

ВЫВОД: при необходимости получения оплаты по договору купли-продажи недвижимости от валютного резидента со счета в иностранном банке стороны могут выбрать посредника-нерезидента (так называемый escrow агент) в виде риелтора, юриста, адвоката и тд. Указанный посредник принимает оплату в валюте от покупателя-россиянина (законная валютная операция) и перечисляет ее продавцу-россиянину на счет в иностранном банке. Фактически платеж поступает от нерезидента, т.е. валютная операция является законной, т.к. прямо разрешена п 5.2. ст 12 173-ФЗ.

Дисклеймер

Описанный выше обзор НЕ МОЖЕТ и НЕ ДОЛЖЕН рассматриваться как окончательное руководство к действию, т.к., окончательный вывод о правомерности каждой отдельно взятой ситуации может быть сделан ТОЛЬКО после комплексного изучения всех условий этой ситуации и имеющихся документов.

Толкования применимых норм, содержащихся в Письмах /Ответах /Разъяснениях ФНС РФ являются только МНЕНИЕМ этого органа и НЕ являются законом (источником права). Это означает, что суд в случае обжалования решения налогового органа, вынесенного в том числе с учетом таких разъяснений ФНС РФ, может отменить такое решение, истолковав нормы закона (в частности 173 ФЗ) иначе.

При этом, на практике налоговые органы активно руководствуются письмами ФНС РФ, суды первой и апелляционной инстанций чаще всего поддерживают позицию нижестоящих инстанций, а в ВС РФ имеется практика отмены/ изменения таких решений.

Читайте также: