Виды финансовых планов кем составляются форма утверждения законы приказы решения и т д

Обновлено: 19.05.2024

Разнообразные виды планов регулярно составляются руководством предприятий. От того, насколько четко, качественно и подробно они будут составлены, во многом зависит успех работы и достижение высоких результатов. Это своего рода ориентир, который помогает предприятию двигаться в правильном направлении с учетом внешней ситуации и степени обеспеченности ресурсами.

Планы и планирование

Планирование - это деятельность по определению перспективного состояния и функционирования фирмы. Оно играет огромную роль в деятельности организации и несет в себе несколько важных функций:

определение перспектив развития предприятия;
обеспечение экономии материальных ресурсов;
снижение риска разорения и банкротства ввиду непредвиденных колебаний в экономике;
своевременное реагирование на изменение рыночной конъюнктуры;
повышение эффективности работы.

План - это утвержденный документ, который содержит определенный перечень действий, целей, методов и цифровых показателей, составляемый на указанный период. Кроме того, он включает сведения об имеющихся и недостающих ресурсах, которые призваны обеспечить наиболее полное соответствие полученных результатов ранее заявленным.

Принципы составления планов

Все виды планов составляются на основании определенных принципов:

объективная необходимость, продиктованная современными экономическими условиями;
все показатели должны быть конкретными и обладать численным измерением;
план должен иметь четкие временные границы;
все цифры должны быть реалистичными и обоснованными (исходить следует из наличия ресурсов на предприятии);
форма составления программы должна быть гибкой, чтобы имелась возможность приспосабливаться к изменениям во внешней и внутренней среде;
планирование должно производиться комплексно и охватывать все сферы деятельности предприятия;
программы по всем структурным подразделениям не должны противоречить друг другу;
все составленные и заверенные планы являются обязательными к исполнению;
нацеленность на достижение максимального экономического результата;
на каждой из стадий должно быть разработано несколько альтернатив, среди которых выбирается впоследствии оптимальная.

Соблюдение данных принципов позволяет сделать планы реальными, подробными, а главное - эффективными.

Какими бывают планы

В соответствии с различными классификационными признаками, различают следующие виды планов (для лучшей наглядности материал мы оформили в виде таблицы).

Все перечисленные квалификационные признаки могут существовать как по-отдельности, так и пересекаться в одном плановом документе.

Бизнес-план

Для привлечения инвестиций или же для получения кредита на развитие собственного дела необходимо правильно презентовать свою идею. Для этого необходимо составить бизнес-план, который представляет собой сведения об организации, а также ее финансовые показатели. Состоит он из следующих разделов:

для начала составляется краткое резюме, которое отражает общее содержание документа;
далее описываются цели реализации проекта, а также задачи, которые призваны обеспечить их достижение (данная составляющая плана должна отражать не только философию организации, но также и ее нацеленность на материальный результат);
информация о деятельности фирмы;
анализ ситуации в отрасли, а также описание конкурентной среды;
целевая аудитория и рынки сбыта; и рекламные мероприятия;
технология производства;
организационная структура и мероприятия по обеспечению деятельности;
информация о плановой численности и структуре персонала;
финансовая часть (эта составляющая плана должна содержать расчеты всех экономических показателей);
ответственность предприятия;
непредвиденные обстоятельства и ликвидация бизнеса.

План проверок

Работа предприятия требует непрерывного контроля соответствия заданным показателям. Для этого составляется план проверок для организации в целом, а также для каждого подразделения в отдельности. Аналогичные документы также составляются налоговыми и другими контролирующими службами. На предприятии проверки могут проводиться как собственными силами, так и с привлечением посторонних лиц и организаций. Это также должно быть прописано в плане.

Определение перспективной стратегии

Стратегическое планирование - это процесс определения желаемого будущего состояния предприятия путем анализа, прогнозирования и целеполагания. Можно сказать, что это определенный набор действий по созданию долгосрочных перспектив для организации.

Стратегическое планирование может включать в себя следующие моменты:

распределение материальных и технических ресурсов между подразделениями организации;
реагирование на изменения внешней среды, а также завоевание собственной ниши на рынке;
возможное будущее изменение организационной формы предприятия;
координация управленческих действий во внутренней среде;
анализ прошлого опыта применительно к будущим планам.

Стратегия деятельности предприятия разрабатывается топ-менеджерами фирмы. Она обязательно должна быть подкреплена финансовыми расчетами на основании ретроспективного анализа. Одним из главных требований к подобного рода планам является гибкость, ведь внешняя среда достаточно нестабильна. Также при разработке стратегии нужно учесть тот факт, что затраты на ее реализацию должны быть полностью оправданы ожидаемыми результатами.

Развитие предприятия

План развития предприятия подразумевает кардинальные изменения как в экономической, так и в организационной системе фирмы. При этом должен наблюдаться значительный финансовый и технологический рост. Центральное место занимает увеличение объемов производимой продукции и, как следствие, чистой прибыли.

Стратегический план развития предприятия может быть разработан по следующим основным направлениям:

усовершенствование производственной программы;
внедрение достижений научно-технического прогресса;
повышение эффективности производства за счет увеличения показателей производительности труда и материалоотдачи;
план по строительству новых сооружений, а также установке нового оборудования;
совершенствование кадровой структуры и состава;
улучшение социального положения работников;
внедрение экологически чистых систем производства.

Перспективные планы

Перспективные планы - это важнейшая составляющая деятельности руководителей, которая во многом определяет эффективность работы фирмы в целом. В ходе их разработки должны быть указаны не только конкретные цели, но также и ресурсы, которые будут использоваться при их достижении. Кроме того, должны быть определены сроки реализации запланированных мероприятий. Можно сказать, что нужно не просто определить направления деятельности, но также и предвидеть варианты развития ситуации во внешней среде.

Перспективные планы основаны на прогнозах касательно будущей экономической ситуации как внутри организации, так и за ее пределами. Период составления такой программы может охватывать промежуток времени вплоть до 15 лет.

Финансовое планирование

Финансовый план неразрывно взаимосвязан с разработкой экономических и социальных вопросов. В нем отражается использование материальных ресурсов, а также планируемая себестоимость готовой продукции. Также при составлении данного документа должно быть предусмотрено использование имеющихся материальных запасов и финансовых ресурсов с целью совершенствования процесса производства.

Финансовый план по своей форме напоминает бухгалтерский баланс. В нем должны быть четко прописаны все статьи, которые касаются доходной и расходной частей. В приходном разделе отображаются такие операции, как поступления от участия в капитале, проценты по депозитным счетам и прочее. Говоря о затратах, отмечают амортизацию, погашение задолженностей и так далее.

Годовой план предприятия

Практически каждое производственное (и даже непроизводственное) предприятие считает обязательным составлять план работы на год. В нем прописываются такие моменты, как затраты на производство узлов и деталей, а также себестоимость готовой продукции, выручка, которую предполагается получить, а также суммы обязательных платежей.

Годовой план представляет собой нечто вроде прогноза. Он основан на тенденциях развития самого предприятия, а также отрасли и рынка в целом. Данные прогнозы составляются на основе данных за предыдущие периоды, учитывая при этом возможные отклонения и непредвиденные колебания экономики.

На крупных предприятиях недостаточно составить годовой план только лишь для организации в целом. Требуются финансовые расчеты и детализация экономических показателей по каждому подразделению. При этом такие планы должны быть увязаны между собой и не иметь противоречий.

Составление оперативного плана

Оперативный план работы позволяет обеспечить выполнение стратегических целей предприятия. В отличие от долгосрочных планов, данная разновидность регулирует текущую деятельность фирмы. Такой документ может охватывать период длительностью до трех месяцев.

Содержание оперативного плана может быть описано следующим образом:

организационная структура предприятия, которая должна претерпеть изменения или же остаться в прежнем состоянии;
манипуляции с имеющейся технологической базой или же приобретение нового оборудования;
повышение эффективности экономической эффективности в целом или же ее отдельных показателей;
определение выгодности координат самого предприятия или же его основных контрагентов;
совершенствование процедуры управления производственными запасами с целью обеспечения их экономии;
совершенствование процессов контроля качества продукции на всех этапах ее изготовления;
повышение репутации фирмы среди поставщиков и клиентов за счет улучшения имиджа.

Процедура составления планов

Составление планов работы предприятий подразумевает прохождение нескольких последовательных этапов:

определение возможных проблем и рисков, с которыми предприятие может столкнуться в перспективном периоде;
определение целей работы предприятия, а также их четкое экономическое обоснование и оценка реальности их выполнения;
планирование материально-технического и финансового состояния предприятия; оценка стоимости ресурсов, которые необходимы для достижения поставленных задач;
детализация целей путем разделения их на отдельные конкретные задачи;
разработка мероприятий по контролю за исполнением планов, а также определение их графика.

Без составления четких и развернутых планов невозможно обеспечить бесперебойное и эффективное функционирование предприятия. Руководство должно иметь четкое представление о целях деятельности, а также о средствах, которые понадобятся для их достижения. Кроме того, все виды планов дают возможность предприятию смягчить влияние экономических колебаний.

I. Общие положения

1. Требования к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) бюджетного учреждения, государственного (муниципального) автономного учреждения (далее - Требования, План) распространяются на:

государственный орган, орган государственной власти Российской Федерации, орган управления государственным внебюджетным фондом, орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, орган местного самоуправления, осуществляющий функции и полномочия учредителя учреждения (далее - орган-учредитель), при установлении порядка составления и утверждения Плана;

федеральное государственное бюджетное (федеральное государственное автономное учреждение), осуществляющее в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, функции и полномочия учредителя подведомственных ему федеральных учреждений, при установлении порядка составления и утверждения Плана;

государственное (муниципальное) бюджетное учреждение и государственное (муниципальное) автономное учреждение (далее при совместном упоминании - учреждение) при составлении проекта Плана, утверждении Плана и внесении изменений в План;

обособленное (структурное) подразделение учреждения без прав юридического лица (филиал), осуществляющее полномочия по ведению бухгалтерского учета, оказывающее государственные (муниципальные) услуги (выполняющее работы) в соответствии с государственным (муниципальным) заданием на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), утвержденным учреждению (далее - обособленное подразделение), при принятии учреждением, его создавшим (далее - головное учреждение), решения об утверждении Плана обособленному подразделению.

2. Учреждение составляет и утверждает План в соответствии с Требованиями и порядком, установленным органом-учредителем.

Федеральное учреждение, функции и полномочия учредителя в отношении которого осуществляет Правительство Российской Федерации или Администрация Президента Российской Федерации, составляет и утверждает План в соответствии с Требованиями и порядком, установленным органом-учредителем (иным уполномоченным им органом).

3. В случае изменения подведомственности учреждения в течение текущего финансового года План должен быть приведен в соответствие с порядком органа-учредителя, который будет осуществлять функции и полномочия учредителя после изменения подведомственности учреждения, в сроки, установленные органом-учредителем, в ведение которого передано учреждение.

4. Орган-учредитель должен установить следующие положения для составления и утверждения Плана для подведомственных учреждений:

1) сроки и порядок составления проекта Плана;

2) сроки и порядок утверждения Плана;

3) порядок внесения изменений в План;

4) полномочия органа-учредителя или учреждения по утверждению Плана (внесению изменений в План).

5. План должен составляться и утверждаться на текущий финансовый год в случае, если закон (решение) о бюджете утверждается на один финансовый год или на текущий финансовый год и плановый период, если закон (решение) о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период и действует в течение срока действия закона (решения) о бюджете.

При принятии учреждением обязательств, срок исполнения которых по условиям договоров (контрактов) превышает срок, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, показатели Плана по решению органа-учредителя утверждаются на период, превышающий указанный срок.

6. План должен составляться по кассовому методу, в валюте Российской Федерации .

Для учреждений, расположенных на территории иностранных государств, показатели Плана формируются по решению органа-учредителя в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте.

7. Составление и утверждение Плана, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, должно осуществляться с соблюдением законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

Финансовое планирование – вид управленческой деятельности, направленной на обоснование и определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимального распределения и эффективного использования для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости субъектов хозяйствования.

Основные задачи финансового планирования

- обеспечение финансовыми ресурсами предприятия, достаточными для его успешной деятельности

- обоснование предполагаемых затрат по всем видам хозяйственной деятельности предприятия

- сбалансированность материальных и финансовых ресурсов для эффективного управления производством

- разработка политики инвестиционных и финансовых вложений предприятия с целью увеличения капитала предприятия

- определение взаимоотношений с бюджетом, оптимизация налоговой нагрузки

- установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов между структурными звеньями предприятия

С помощью финансового планирования осуществляется конкретизация экономических и финансовых прогнозов, разрабатываются мероприятия по их осуществлению, применяются более совершенные методы для их реализации. Финансовое прогнозирование – это разработка научно обоснованных показателей развития предприятия на перспективу.

Основные принципы финансового планирования

- принцип единства финансовых планов, базирующийся на применении единых норм, нормативов, единой учетной и финансовой политик

- координации и увязки финансовых планов с планами экономического и социального развития предприятия, отрасли, региона.

- непрерывности и преемственности планирования, обеспечивающий сочетание текущих финансовых планов с перспективными долгосрочными планами

- гибкости финансовых планов – состоит в способности планов изменяться при возникновении непредвиденных обстоятельств, используя для этого резервные фонды.

- точности финансовых планов – состоит в конкретизации и детализации планов

- рентабельности капиталовложений, – обосновывающий привлечение заемного капитала на длительный срок и увязку его со сроками окупаемости

- платежеспособности – обеспечивающий планирование денежных средств в достаточном объеме для погашения краткосрочных обязательств

Методология финансового планирования базируется на применении экономически обоснованных расчетов, в основу которых положены прогрессивные нормы, разработанные с учетом действующего законодательства, новейших технологий, передового опыта.

Методы финансового планирования

- метод экстраполяции (расчетно-аналитический) основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и их корректировки с учетом планируемых изменений на будущий период на основе их динамики; применяется при отсутствии нормативов

- нормативный метод – потребность в финансовых ресурсах и источниках их образования определяется на основе заранее установленных норм и нормативов

- балансовый метод – основан на балансировании доходов и расходов в каждом финансовом плане и обеспечивает увязку потребностей в финансовых ресурсах и их источниках

- метод математического моделирования – заключается в построении математической модели, имитирующей конкретные финансовые отношения и отражающей взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами, влияющими на эти показатели. Придавая различные числовые значения факторам, определяют оптимальный вариант финансовых показателей. Метод особенно эффективен при многовариантности расчетов

Вопрос 2. Виды финансовых планов. Перспективные финансовые планы, методика их составления

Финансовый план – плановый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на определенный период.

Виды финансовых планов

- в зависимости от периода действия:

- перспективный финансовый план – разрабатывается на срок более года с использованием укрупненных показателей в форме баланса доходов и расходов, бизнес-плана

- текущий финансовый план (годовой) – составляется на 1 год с разбивкой по кварталам в форме баланса доходов и расходов, бюджета, бизнес-плана

- оперативный финансовый план – составляется на срок от одного месяца до одного дня в форме платежного календаря

- в зависимости от формы плана:

- шахматная таблица – как проверочная таблица к балансу доходов и расходов

- смета (смета доходов; смета затрат; смета доходов и расходов)

- финансовые расчеты к бизнес-плану по назначению:

финансовый план: валютный, кредитный, план движения денежных средств, платежный календарь.

Источниками информации для составления финансового плана предприятия являются утвержденные на планируемый год финансовые задания, бухгалтерская и статистическая отчетность за последние 2-3 года, действующие нормы и нормативы, проекты отпускных цен. При составлении финансовых планов производятся экономические расчеты, в основу которых положены финансовые показатели прошлого года или средние показатели за ряд лет, которые корректируются в соответствии с планируемыми изменениями объема выпуска продукции и ее реализации, цен, затрат. Предприятия самостоятельно определяют виды и периодичность разрабатываемых финансовых планов. К перспективным финансовым планам предприятия относится бизнес-план, который в развивающейся рыночной экономике выполняет роль стратегического плана.

Бизнес-план – это план развития предприятия, финансово-экономическая программа его хозяйственной деятельности, обоснование стратегии и тактических мер по эффективному управлению производством, освоению новых видов бизнеса, техническому перевооружению, созданию новых предприятий. Разрабатывается на срок от трех до пяти лет. Основные показатели для первого года в бизнес-плане рассчитываются в помесячной разбивке, для второго года – в поквартальной разбивке, и для последующих лет – в расчете на годовой период.

Функции бизнес-плана

- определение стратегии бизнеса, степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности

- конкретизация перспектив бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей

- привлечение потенциальных инвесторов и дополнительных кредитных ресурсов

Финансовый план – результат финансового планирования, надлежащим образом оформленное управленческое решение.

В каждом звене финансовой системы составляют свои финансовые планы, которые в совокупности образуют систему финансовых планов. Для того чтобы привести все планы в определенную систему, их классифицируют по ряду признаков. Так, по уровню формирования различают: централизованные (общегосударственные) финансовые планы; децентрализованные финансовые планы.

Централизованные (общегосударственные) финансовые планы обосновывают движение общегосударственных финансовых ресурсов, которые формируются и распределяются на макроуровне. Целью таких планов является обоснование финансовой политики государства на конкретный период.

В общегосударственных финансовых планах определяются источники доходов и направления расходов всех централизованных фондов денежных средств.

Централизованное финансовое планирование проводится по следующим направлениям:

• территориальное планирование (планы составляются по РФ в целом, ее субъектами и муниципальными образованиями);

• финансовое программирование (наряду с действующими планами вырабатываются программы по решению конкретной целевой задачи);

• ведомственное планирование (план составляется по отдельному министерству или ведомству).

На федеральном, региональном и местном уровне составляются: соответствующий бюджет; соответствующий баланс финансовых ресурсов; перспективный финансовый план.

Бюджет занимает центральное место в системе финансовых планов. В бюджете в количественном выражении отражаются все централизованные фонды денежных средств, предназначенные для финансового обеспечения задач и функций государственного и муниципального управления.

Бюджет – основной финансовый план. Он влияет на все остальные финансовые планы, их формирование и выполнение, координирует все остальные планы, определяет пути взаимодействия государства с остальными звеньями экономики, субъектами хозяйствования, населением.

Бюджет разрабатывается в форме баланса. В нем планируются все доходы и расходы на текущий период в соответствии с программой социально-экономического развития страны и регионов. Особое внимание уделяется полной аккумуляции источников поступлений финансовых средств, рациональному распределению бюджетных ассигнований и сбалансированности бюджета.

Баланс финансовых ресурсов представляет собой совокупность всех доходов и расходов Российской Федерации, либо субъекта Российской Федерации, либо муниципального образования и всех хозяйствующих субъектов, которые находятся на определенной территории. В балансе финансовых ресурсов отражается:

• по доходам: прибыль, амортизационные отчисления, налоговые доходы, неналоговые доходы, отчисления во внебюджетные фонды, средства целевых фондов;

• по расходам: расходы предприятий и организаций, расходы на инвестиции, дотации и субвенции, расходы на социально-культурные мероприятия, расходы на научно-исследовательскую деятельность, расходы на оборону, управление, внешнеэкономическую деятельность, управление внешним долгом и т.д.

Баланс построен на основе сопоставления доходов с расходами. Превышение расходов над доходами (доходов над расходами) определяет дефицит (профицит) финансового баланса и требует указания источников его покрытия.

Перспективный финансовый план отражает прогнозные возможности соответствующего бюджета по мобилизации доходов, привлечению соответствующих заимствований и финансированию основных расходов бюджета. Перспективный финансовый план хотя и связан с бюджетом, но законодательно не утверждается.

Перспективный финансовый план разрабатывается на три года. Первый год – это год, на который составляется соответствующий бюджет. Следующие два года – годы, на протяжении которых прослеживаются результаты заявленной экономической политики.

Исходной базой для формирования перспективного финансового плана является бюджет на текущий год. Перспективный финансовый план ежегодно корректируется, при этом плановый период сдвигается на один год вперед.

Перспективный финансовый план разрабатывается в целях: информирования органов власти о тенденциях развития экономики и социальной сферы; прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов; выявления возможных мер в области финансовой политики.

Финансовое программирование начало использоваться в развитых странах с 60-х гг. XX в. Для отечественной практики этот метод является относительно новым, хотя в СССР принципы построения программ вооружения и военной техники, создания НИОКР в определенной степени были близки к принципам программного планирования, применяемым за рубежом.

Децентрализованные финансовые планы значительно разнообразнее по сравнению с планами государственных органов власти и местного самоуправления.

Формы, виды и содержание финансовых планов зависят от организационно-правовой формы субъектов хозяйствования, их отраслевой принадлежности, других факторов. Все они предназначены для обоснования кругооборота денежных средств отдельного учреждения или организации.

Некоммерческая организация должна иметь самостоятельный баланс или смету доходов и расходов. При этом смету доходов и расходов обязаны составлять все некоммерческие организации, независимо от организационно-правовой формы. Смета доходов и расходов одновременно является и финансовым планом некоммерческой организации.

Утверждение финансового плана некоммерческой организации и внесение в него изменений отнесено к компетенции высшего органа управления.

Требования к составлению сметы доходов и расходов законодательно не определены. Некоммерческая организация может самостоятельно определять статьи доходов и расходов и планировать их размер в соответствии с имеющимися источниками средств и направлениями своей деятельности. Финансовый план (смета доходов и расходов) может быть составлен как в целом на год, так и с разбивкой по кварталам. При выполнении нескольких программ по каждой из них целесообразно составлять отдельную смету.

Для бюджетных учреждений установлены более жесткие требования к порядку составления, рассмотрения и утверждения сметы доходов и расходов.

Коммерческие организации финансовые планы составляют с целью: обеспечения интересов акционеров и инвесторов; взаимоувязки планов производственно-хозяйственной деятельности развития с финансовыми ресурсами и их источниками; снижения риска невыполнения обязательств перед бюджетом и партнерами по бизнесу; выявления резервов роста доходности предприятия; контроля за финансовым положением фирмы (уровнем ликвидности, финансовой устойчивости и др.).

В процессе финансового планирования в коммерческой организации происходит соизмерение намеченных затрат на осуществление деятельности с имеющимися возможностями, определение направлений эффективного вложения капитала, выявление внутрихозяйственных резервов, оптимизация финансовых взаимоотношений с контрагентами, государством, банками и т.д.; осуществляется контроль за финансовым состоянием предприятия.

Для составления финансовых планов применяются разнообразные методы: нормативный, балансовый, метод планирования затрат по центрам ответственности, методы экономико-математического моделирования и др. Принимаемые решения оформляются в виде перспективных, текущих (годовых) и оперативных финансовых планов.

В современных условиях широкое применение получил бизнес-план как общепринятая в мировой хозяйственной практике форма представления перспективных деловых предложений и проектов. Бизнес-план содержит развернутую информацию о производственной, сбытовой, финансовой деятельности фирмы и оценку перспектив, условий и форм сотрудничества на основе баланса собственного экономического интереса фирмы и интересов партнеров, инвесторов, потребителей и конкурентов, форм и условий сотрудничества.

Финансовая составляющая бизнес-плана может быть представлена в различной форме, например в виде функциональных бюджетов: бюджет фонда оплаты труда; бюджет материальных затрат; бюджет потребления энергии; бюджет амортизации; бюджет прочих расходов; бюджет погашения кредитов; налоговый бюджет.

Текущий финансовый план отражает финансовые процессы, происходящие в рамках одного года. По форме текущий финансовый план коммерческой организации может составляться в виде баланса доходов и расходов, который состоит из двух частей: доходной и расходной. Равенство доходной и расходной частей достигается регулированием расходов и привлечением заемных средств.

Оперативные финансовые планы позволяют осуществлять ежедневный контроль за движением финансовых ресурсов организации (с помощью платежного календаря, налогового календаря, кассового плана, расчета потребности в краткосрочном кредите, других аналогичных документов). Так, например, платежный календарь составляется на срок от 5 дней до 1 месяца в зависимости от основных платежей предприятия. Отражает ежедневное движение денежных средств в наличной и безналичной формах и учитывает взаимоотношения с бюджетной системой и банками, т.е. возможности предприятия осуществить текущие платежи. При разработке финансовых планов и особенно платежного календаря финансовые менеджеры тесно взаимодействуют с бухгалтерией предприятия, ведущей учет дебиторской и кредиторской задолженности, перечислений по налогам.

Читайте также: