В соответствии с какими нормативно правовыми актами могут создаваться кредитные кооперативы

Обновлено: 05.05.2024

В чём смысл кредитного потребительского кооператива

Это добровольный союз Федеральный закон от 18.07.2009 № 190‑ФЗ граждан и/или юрлиц, который создаётся для удовлетворения финансовых потребностей его членов. Он может формироваться по территориальному, профессиональному или иному принципу. Например, быть союзом сталеваров или мурманчан.

Если упрощать, кредитный потребительский кооператив (КПК) — это некая касса взаимопомощи: все скидываются в общий котёл. Те, кому нужны деньги, берут из него немного — а потом возвращают. На деле (и по закону) всё, конечно, сложнее.

Как работает кредитный потребительский кооператив

Капитал КПК формируется из членских взносов. Они бывают нескольких видов:

  • Вступительные. Их смысл понятен из названия: вносятся при вступлении.
  • Членские. Платятся периодически в соответствии с уставом: раз в месяц, в квартал, в год.
  • Паевые. Эти взносы бывают обязательными в фиксированной (как правило, небольшой) сумме и добровольными — на усмотрение пайщика.

Первые два вида обычно представляют собой небольшие суммы и тратятся в основном на административные расходы. В дело, то есть на выдачу кредитов, идут паевые взносы. Причём большую часть капитала формируют именно добровольные вложения, которые отдаются кооперативу под проценты. КПК также может привлекать деньги от кредитных организаций и юрлиц, если у тех в уставе предусмотрена такая возможность.

Чтобы сформировать процентную часть для вкладчиков, КПК выдаёт займы тоже под проценты. Кооперативы могут кредитовать исключительно Федеральный закон от 18.07.2009 № 190‑ФЗ своих членов. При этом возврат средств может обеспечиваться поручительством или залогом, в том числе недвижимого имущества.

Кооперативы также могут инвестировать деньги пайщиков, но с ограничениями. Их разрешается Указание Банка России от 24 сентября 2015 г. № 3805‑У вкладывать в государственные ценные бумаги, держать на банковских депозитах или давать в долг кооперативам второго уровня (это объединения, члены которых только КПК).

Кредитный потребительский кооператив — это некоммерческая организация, смысл существования которой не в получении прибыли, а в поддержке своих пайщиков. Поэтому КПК не имеет права, например, торговать или создавать производства. Но в целом ему не запрещается заниматься иными видами деятельности, кроме финансовой взаимопомощи, если они закреплены в уставе.

Что нужно знать о кредитном потребительском кооперативе

Что с деньгами

Проценты в КПК обычно выше, чем в банке, — и для займов, и для вкладов. Обещанная доходность по последним ограничена законом и не может превышать ключевую ставку, умноженную на 1,8 Базовый стандарт совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке (сейчас это 7,65%). А вот для займа под залог имущества предельная планка равна 17% Совет директоров Банка России принял решение об определении максимального размера процентной ставки по займам, предоставляемым кредитными потребительскими кооперативами . Поэтому в кооператив выгоднее вносить деньги, чем брать взаймы, — с учётом рисков, но об этом позднее.

  • 50% от объёма выданных займов, если пайщиков до 100 человек, а КПК существует менее полугода;
  • 20%, если пайщиков менее 200;
  • 10%, если пайщиков от 200 до 3 000;
  • 7%, если пайщиков от 3 000.

Есть ограничения и по количеству денег, которые могут быть внесены одним пайщиком. Верхний предел:

  • 50% от собранной суммы, если пайщиков до 100 человек, а КПК существует менее полугода;
  • 25%, если пайщиков менее 200;
  • 20%, если пайщиков от 200 до 3 000;
  • 15%, если пайщиков от 3 000.

Что с управлением

Между общими собраниями кооператив находится в руках правления, которое избирается из числа пайщиков сроком не более чем на пять лет. Оно принимает и исключает членов, готовит общие сборы и так далее.

Что с рисками

Это логичный вопрос, когда речь заходит о деньгах: не будет ли так, что однажды они все просто исчезнут и пайщики останутся ни с чем. Чтобы этого не происходило, в законе предусмотрено несколько уровней защиты.

Во‑первых, за деятельностью кредитных потребительских кооперативов наблюдает Центробанк. Он ведёт реестр Реестры КПК, в котором сейчас значится почти 1,4 тысячи действующих организаций. Там же есть список кооперативов, находящихся в стадии реорганизации или ликвидации, а также более не существующих. Если ЦБ заметит, что КПК нарушает законодательство, он может вмешаться.

Во‑вторых, каждый кооператив должен состоять в саморегулируемой организации. Их реестр также ведёт Центробанк. Туда отчисляется не менее 0,2% от среднегодовой величины активов. Если КПК обанкротится, пайщики смогут получить компенсацию. При этом взносы не страхуются агентством по страхованию вкладов, как это делается с банковскими депозитами.

  • 2% — для КПК, существующего менее полугода и с менее чем 100 членами;
  • 4% — если пайщиков меньше 200;
  • 5% — если пайщиков больше 200.

Но, увы, всё это не гарантирует, что деньги в безопасности и вернутся к членам кооператива в стопроцентном объёме. А главный риск — нарваться на финансовую пирамиду, которая маскируется под КПК. Поэтому важно как минимум проверить, чтобы кооператив был в реестре Центробанка и состоял в саморегулируемой организации. Насторожить должна головокружительно высокая доходность — ей просто неоткуда взяться в законно работающем КПК. Ещё один тревожный сигнал слишком агрессивная реклама.

В Центробанке просят Регулятор предупреждает: не стоит путать КПК с потребительским обществом также не путать кредитные потребительские кооперативы с потребительскими обществами. Последние во многом пересекаются с КПК, вот только финансовая взаимопомощь не основной вид их деятельности. Они могут выдавать займы, но не более четырёх раз в год.

И ещё момент: ответственность за деятельность кооператива пайщики несут сообща. Так что если он уйдёт в минус, поправлять ситуацию придётся дополнительными взносами.

Что с возможностями

Каждый член кооператива имеет право получить финансовую помощь, когда она ему понадобится. В этом и смысл объединения. При этом в пайщики не принимают кого попало — по крайней мере, если КПК нормальный. Решение по каждому члену выносится либо правлением, если это предусмотрено уставом, либо всеми пайщиками сообща.

Соответственно, если член кооператива хочет взять заём, сделать это ему достаточно просто. В отличие от банка, КПК не будет пристально изучать кредитную историю, требовать огромного количества справок. Однако кооперативы обязаны Федеральный закон от 18.07.2009 № 190‑ФЗ передавать данные о займах хотя бы в одно бюро кредитных историй. Так что на будущие взаимоотношения с банком это может повлиять.

Для тех, кто вкладывает деньги, доходность выше, чем на депозите в банке. Как и риски.

Как вступить в кредитный потребительский кооператив

Стать членом КПК может физлицо старше 16 Федеральный закон от 18.07.2009 № 190‑ФЗ лет или юрлицо. Нужно найти кооператив и написать заявление о приёме в его члены. Если кандидатуру одобрят, запись об этом внесут в реестр пайщиков. А новоиспечённому члену КПК выдадут подтверждающий это документ.

Сама процедура очень простая, но важно не нарваться на мошенников. На что обратить внимание — написано в части текста о рисках.

Как открыть кредитный потребительский кооператив

1. Найти потенциальных членов

Чтобы создать КПК, нужно Федеральный закон от 18.07.2009 № 190‑ФЗ не менее 15 граждан или не менее пяти юридических лиц. Если членами будут и те и другие, то суммарно их должно быть от семи.

2. Придумать название

3. Написать устав

В документе должны содержаться все условия работы КПК. Какие именно — ищите в статье 8 Федеральный закон от 18.07.2009 № 190‑ФЗ закона о кредитной кооперации. Устав — это главный документ организации, поэтому его лучше подготовить с юристом.

4. Провести учредительное собрание

Учредители должны протоколом оформить решение о создании кредитного кооператива, утверждение устава и других документов, формирование органов КПК.

5. Собрать с пайщиков первую часть взносов

Перед регистрацией члены КПК должны передать в его фонд не менее 10% от первоначального паевого взноса.

6. Оплатить госпошлину

Её размер составляет 4 000 рублей. Реквизиты лучше уточнить в отделении ФНС, где вы собираетесь регистрировать КПК. Оно должно соответствовать юридическому адресу организации.

7. Обратиться в ФНС

Вы должны принести в налоговую следующие документы:

  • заявление на госрегистрацию по форме № Р11001;
  • устав;
  • протокол учредительного собрания;
  • квитанцию об уплате госпошлины.

Сделать это можно лично, через МФЦ, почтовым отправлением или через нотариуса. Решение о регистрации в ФНС должны принять в течение трёх дней.

8. Вступите с саморегулируемую организацию

Это обязательное условие, так что позаботьтесь о его выполнении.

Как ликвидировать кредитный кооператив

Деятельность КПК может быть прекращена Федеральный закон от 18.07.2009 № 190‑ФЗ принудительно по решению суда или добровольно по решению общего собрания пайщиков. Кооператив обязан самоустраниться, если в течение полугода в нём меньше членов, чем необходимо по закону.

Когда решение о ликвидации принято, КПК прекращает свою работу и не может принимать деньги или выдавать кредиты. Затем назначается ликвидационная комиссия (при добровольном закрытии это делают учредители). В её обязанности входят оценка имущества кооператива и расчёты с кредиторами.

Оставшиеся после этого деньги делятся между пайщиками пропорционально их вложениям. А в Единый государственный реестр юридических лиц вносится запись, что организации больше не существует.

Пишу для Лайфхакера о деньгах, праве и правах, вещах, которые помогают жить проще, лучше и веселее. И конечно, проверяю советы на себе: получаю налоговые вычеты, подаю декларации онлайн, а ещё досрочно выплатила ипотеку и вынудила почту найти мою посылку.

Закон к этому не обязывает, но многие кооперативы предваряют устав преамбулой (общими условиями) обычно перечисляя все законы (начиная с Гражданского кодекса), на основании которых создается и действует кредитный кооператив. Все законы перечислить все равно невозможно, поскольку наряду с законами прямого действия деятельность кооператив регулируется смежным законодательством. В преамбуле также акцентируется некоммерческий статус кооператива.

Следует обратить внимание, что вновь введенным параграфом 6 ГК РФ, потребительские кооперативы отнесены к некоммерческим корпоративным организациям. Эту организационную форму следует оговорить в уставе.

Так же, возможно более конкретно, постарайтесь описать профессиональную общность. Принцип территориальной общности характерен для кооперативов, создаваемых на базе профессиональных союзов, из работников отдельных отраслей или предприятий.

Рекомендуемая редакция преамбулы:

Деятельность кооператива регламентируется законодательством, регулирующим отношения с участием кредитных кооперативов, нормативными актами Банка России, стандартами и правилами СРО, куда входит кооператив, Уставом и внутренними нормативными документами.

2.2. Термины и определения.

Примерная редакция терминов и определений:

  • Пайщик- гражданин или юридическое5лицо,принятое в Кооператив на основании своего добровольного волеизъявления, признающее устав и внутренние нормативные документы, регулирующие внутрикорпоративные отношения в Кооперативе, пользующееся правами и исполняющее обязанности пайщика Кооператива.

Примечание 1.

Примечание 2:

Закон не устанавливает ограничений для участия в кооперативе граждан иностранных государств и лиц без гражданства. Поэтому, если Вы не допускаете участия в кооперативе таких лиц, можете ограничить определение пайщиков гражданами РФ. Если кооператив строится по жесткому территориальному или профессиональному принципу, можете оговорить здесь соответствующие квалификации.

Различаются обязательный и добровольный паевые взносы:

Если Вы устанавливаете обязанность внесения обязательного паевого взноса только при вступлении в кооператив, Вы можете дать следующее определение:

  • обязательный паевой взнос - паевой взнос, вносимый пайщиком при вступлении в кооператив и определяющий минимальный размер его имущественного участия в паевом фонде кооператива.

Расширенный состав обязательных паевых взносов, определяется в следующей примерной редакции:

Примечание:

Наряду с предусмотренным законом резервом покрытия убытков, Положением о порядке формирования и использования имущества Кооператива может предусматриваться создание и иных резервов. В этом случае определение резервного фонда может быть дано в следующей редакции:

  • Резервные фонды- фонды, формируемые из части доходов и средств целевого финансирования и используемые по целевому назначению:
  • Для покрытия убытков и непредвиденных расходов Кооператива;
  • Для поддержания ликвидности по текущим обязательствам;
  • Для развития перспективных направлений финансовой взаимопомощи.
  • Финансовая взаимопомощь– организуемое Кооперативом объединение паенакоплений и привлечение денежных средств пайщиков и иных лиц для предоставления займов пайщикам. Финансовая взаимопомощь обеспечивает сберегательные интересы и финансовые потребности пайщиков.
  • Фонд финансовой взаимопомощи – фонд, сформированный из объединенных и привлеченных кооперативом денежных средств для предоставления займов пайщикам.
  • Внутренние нормативные документы– положения и иные документы, принятые общим собранием пайщикови иными органами Кооператива, устанавливающие правила, политики и процедуры финансовой взаимопомощи и иные регламенты внутреннего распорядка в Кооперативе.
  • Аффилированные лица– лица, избранные или назначенные в состав органовКооператива, способные оказывать влияние на его деятельность и признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательство .
  • Аффилированные лица– Председатель и члены Правления, Директор (если предусмотрен) а также лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежат указанные лица10.

Примечание:

Поскольку Закон (ст. 16) вводит ограничения по сделкам с участием заинтересованных лиц, нелишне включить в данный раздел и определение заинтересованных лиц:

  • Заинтересованные лица - лица, избранные или назначенные в состав органов Кооператива, заинтересованные в осуществлении Кооперативом сделок с другими организациями и гражданами, в случаях, если указанные лица:
  • состоят с этими организациями или гражданами в трудовых отношениях;
  • являются учредителями, участниками, членами, кредиторами этих организаций;
  • состоят с гражданами в близких родственных отношениях, являясь их супругами, родителями, детьми, полнородными и неполнородными братьями или сестрами, усыновителями или усыновленными, либо являются кредиторами этих граждан.

Отношения кооператива с пайщиками, отвечающим указанным признакам в процессе их участия в финансовой взаимопомощи и оформляемые договорами передачи займа, личных сбережений или предоставления займа, не относятся к сделкам, в осуществлении которых имеется заинтересованность.

  • Привлеченные средства -денежные средства, полученные Кооперативом от пайщиков на основании договоров передачи личных сбережений и займа, а также денежные средства, полученные Кооперативом от юридических лиц, не являющихся его пайщиками на основании договора займа и (или) кредита.

Примечание.

  • Отчетный период- первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

2.3. Наименование и место нахождения кооператива 11 .

Примечание:

Наряду с полным наименованием кооператива в уставе может указываться его сокращенное наименование (как правило, с указанием организационно - правовой формы в аббревиатуре). Если Вы считаете это для себя актуальным, Вы можете указать в уставе также фирменное наименование кооператива на языках народов Российской Федерации и (или) на иностранных языках.

Пример изложения информации о наименовании кооператива:

Место нахождения кооператива определяется местом его государственной регистрации, которая осуществляется по месту нахождения исполнительного органа 13 .

Поэтому указывая в уставе адрес места нахождения исполнительного органа, можно ограничиться наименованием населенного пункта, не расписывая адрес в деталях.

Следует иметь в виду, что регистрация кооператива по адресу жилого помещения возможна если собственник помещения дал на это согласие. Согласие предполагается, если в жилом помещении, по адресу которого регистрируется кооператив, проживает один из пайщиков – инициатор создания кооператива (учредитель), лицо, гражданин, исполняющий функции единоличного исполнительного органа (избранный председатель правления или директор) 14 .

Не стоит оговаривать в уставе право кооператива на открытие филиалов и представительств. Это право и так установлено ст. 55 ГК, а указывать их в учредительных документах следует, только если филиалы и представительства действительно созданы. В соответствии с изменениями вводимыми в п. 3, ст. 55 ГК с 1.09.2014 г. сведения о филиалах и представительствах должны будут указываться в едином государственном реестре юридических лиц.

Пример изложения информации о месте нахождения кооператива:

Юридический адрес Кооператива:___________________________________________

А при наличии территориальных подразделений дополнить:

Кооператив имеет следующие территориальные подразделения на территории Смоленской области:

  • Филиал Кооператива в г. _________, расположенный по адресу: ________________.
  • Представительство Кооператива в г. ____________, расположенное по адресу: ___________________.

Примечание:

2.4. Предмет и цели деятельности кредитного кооператива 15

Рекомендуемые редакции определения цели деятельности кооператива:

1. Деятельность кооператива направлена на повышение благосостояния пайщиков и членов их семей, совершенствования их жизненного уровня, расширения потребительских возможностей, обеспечения деловых инициатив.

2. Кооператив действует в целях повышения благосостояния своих пайщиков, обеспечивая им доступные возможности сбережения личных средств и взаимного кредитования, развивая культуру их финансового взаимодействия, обеспечивая сохранность и приумножение их денежных средств.

Далее, в описании предмета деятельности кооператива, конкретизируются условия и средства достижения этой цели:

Предметом деятельности кооператива является организация оборота фонда финансовой взаимопомощи

Для достижения поставленной цели кооператив организует финансовую взаимопомощь пайщиков посредством:

- объединения паенакоплений, привлечения от пайщиков личных сбережений 16 и займов, кредитов и займов от лиц, не являющихся пайщиками Кооператива;

- размещения аккумулированных таким образом средств в займы пайщикам для удовлетворения их финансовых потребностей.

Все операции финансовой взаимопомощи осуществляются исключительно между пайщиками кооператива из средств сформированного им фонда финансовой взаимопомощи.

Организуя оборот фонда финансовой взаимопомощи, Кооператив действует исключительно в интересах пайщиков, не преследуя никаких самостоятельных экономических или социальных интересов, отличных от интересов пайщиков 17 .

Поэтому, если кооператив намерен осуществлять иную, кроме организации финансовой взаимопомощи деятельность, виды такой деятельности должны быть предусмотрены (но не ограничены) уставом и должны соответствовать основной цели деятельности кооператива.

Примерная редакция условия, определяющего предмет и цели деятельности кооператива:

  1. Кооператив действует в целях повышения благосостояния своих пайщиков, обеспечивая им доступные возможности сбережения личных средств и взаимного кредитования, развивая культуру их финансового взаимодействия, обеспечивая сохранность и приумножение их денежных средств.

В своей деятельности Кооператив не преследует какие-либо самостоятельные экономические или социальные интересы, отличные от интересов своих пайщиков.

2. Для достижения основных целей своей деятельности, Кооператив:

2.1. Формирует фонд финансовой взаимопомощи, обеспечивающий взаимные финансовые потребности пайщиков.

2.2. Развивает систему взаимного кредитования для удовлетворения текущих и долгосрочных финансовых потребностей пайщиков.

2.3. Объединяет и привлекает в фонд финансовой взаимопомощи средства пайщиков и иных лиц, обеспечивая их сохранность, защиту от инфляционного обесценения и приумножение.

2.4. Организует целевые ссудо - сберегательные программы.

3. Помимо организации финансовой взаимопомощи пайщиков, Кооператив вправе осуществлять иные виды деятельности постольку, поскольку это служит достижению целям, установленным п. 1 и способствует достижению этих целей, как, например:

3.1. Проведение семинаров и консультаций по различным аспектам финансовой взаимопомощи.

3.2. Предоставление пайщикам и иным заинтересованным лицам информационных, консультационных, организационных и пр. услуг.

3.3. Издание методических материалов, обобщающих опыт осуществления финансовой взаимопомощи.

3.4. Осуществление иных видов деятельности, способствующих повышению финансового благополучия пайщиков и популяризации опыта осуществления программ финансовой взаимопомощи.

2.5. Принципы деятельности кооператива

Принципы деятельности кооператива установлены п.3, ст. 3 Закона № 190-ФЗ. Но если Вы намерены расширить и конкретизировать установленные Законом принципы, этот раздел можно изложит в следующей примерной редакции:

Кооператив создается на неограниченный срок деятельности и функционирует на основе следующих принципов:

  • Финансовой взаимопомощи пайщиков.
  • Ограничения участия в деятельности Кооператива лиц, не являющихся его пайщиками19.

Примечание:

Следуя этому принципу, кооператив обеспечивает преимущественное участие пайщиков в работе избираемых и назначаемых органов, а также к работе в кооперативе по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Примечание:

Условие о субсидиарной ответственности разъясняется пайщику при вступлении в кооператив, а его согласие нести такую ответственность по обязательствам кооператива, возникшим до его вступления до вступления, подтверждается в заявлении и приеме в кооператив.

Распределения ответственности по обязательства Кооператива пропорционально доле паенакопления каждого пайщика в паевом фонде Кооператива, выбранного ими способа участия в финансовой взаимопомощи и социального статуса.

Примечание 1:

Закон не устанавливает порядок распределения размера субсидиарной ответственности между пайщиками. Она может распределяться поровну между пайщикми или пропорционально размеру паенакопления. Принцип распределения субсидиарной ответственности пропорционально размеру паенакопления представляется более справедливым, поскольку по такому же принципу распределяются доходы кооператива (п.2, ст. 27 Закона № 190-ФЗ).

Примечание 2:

  • Определения размера и обязанности внесения членских взносов на основе принципа компенсации расходов на содержание Кооператива, участниками долевой собственности, установленного п. 2, ст. 247 ГК РФ. Оплаты членских взносов на покрытие расходов Кооператива только активными пайщиками, пропорционально объемам, срокам и интенсивности участия этих пайщиков в финансовой взаимопомощи.

Примечание 1:

Ссылка на п. 2, ст. 237 НК устанавливает определенный законом принцип взаимной компенсации расходов на содержание кооператива пайщиками – участниками общей долевой собственности.

Примечание 2:

Этот принцип снимает бытующее и законодательно нигде не установленное заблуждение, что обязанность внесения членских взносов распространяется в равной мере между всеми пайщиками, в одинаковом размере и периодичностью оплаты.

Наши специалисты разработали основные внутренние документы кредитного потребительского кооператива в соответствии с положениями Базового стандарта корпоративного управления кредитного потребительского кооператива, утв. Банком России от 14.12.2017 №КФНП-44:

  • Устав кредитного потребительского кооператива
  • Положение о членстве
  • Положение об органах кредитного потребительского кооператива

Образец устава кредитного потребительского кооператива, положения об органах и положения о членстве

УставКПК
ОрганыКПК2
ЧленствоКПК

Обновления документации доступны в рамках абонентского обслуживания. Абонентское обслуживание - это ежемесячное юридическое сопровождение деятельности организации, которое включает в себя наиболее востребованные услуги, позволяющие организации не только находиться в курсе всех изменений в законодательстве, но и вести работу по актуальной документации.

Уникальные документы, который отсутствуют в свободном доступе в Интернете и в справочно-правовых системах. Разработаны на основании Базового стандарта корпоративного управления кредитного потребительского кооператива, утв. Банком России от 14.12.2017 № КФНП-44.

Мы предоставляем гарантию прохождения проверки документов в СРО и Банке России.

В чем заключается уникальность документов?

На основании каких нормативных правовых актов разработаны документы?

  1. Базовый стандарт корпоративного управления кредитного потребительского кооператива, утв. Банком России от 14.12.2017 №КФНП-44;
  2. Федеральный закон от 18 июля 2009 г. №190-ФЗ "О кредитной кооперации";
  3. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (Часть первая).

Какие надзорные органы вправе проверить соответствие кредитного потребительского кооператива требованиям базового стандарта корпоративного управления?

Согласно п. 1.5 Базового стандарта корпоративного управления контроль за соблюдением Базового стандарта осуществляет саморегулируемая организация, членом которой является кредитный потребительский кооператив.

Какая ответственность установлена за не соответствие кредитного потребительского кооператива базовому стандарту корпоративного управления?

Исключение кредитного потребительского кооператива из членов саморегулируемой организации (ст. 16 Федерального закона №223-ФЗ от 13.07.2015 г. "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка"). При исключении сведений о КПК из единого реестра саморегулируемых организаций в сфере кредитной кооперации он лишается права привлекать денежные средства пайщиков и принимать новых членов КПК.

За дополнительную плату наши специалисты окажут правовую помощь по приведению локальных актов кредитного потребительского кооператива в соответствие с требованиями нового базового стандарта корпоративного управления кредитного потребительского кооператива, утвержденного Банком России от 14.12.2017 г. Проведут анализ устава, Положения о членстве, Положения об органах кредитного потребительского кооператива. На основании проведенного анализа подготовят необходимые изменения и дополнения в Устав, Положение о членстве, Положение об органах кредитного потребительского кооператива.

Обзор базового стандарта корпоративного управления кредитного потребительского кооператива

Базовый стандарт корпоративного управления кредитного потребительского кооператива, утв. Банком России (протокол №КФНП-44 от 14.12.2017 г.) содержит положения, определяющие принципы корпоративного управления кредитным потребительским кооперативом, механизмы реализации этих принципов, принципы членства в кредитном кооперативе, на основании которых могут создаваться и осуществлять деятельность кредитные кооперативы, положения, устанавливающие правила и процедуры принятия решений органами управления кредитного кооператива, положения, устанавливающие требования к корпоративным процедурам, в том числе к порядку проведения общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков) в форме собрания уполномоченных, к порядку избрания органов управления, порядку подготовки и проведения собраний (заседаний) органов управления.

С точки зрения базового стандарта органами управления кредитным кооперативом признаются общее собрание членов кредитного кооператива (пайщиков) и правление кредитного кооператива.

Базовый стандарт обязателен для исполнения всеми кредитными кооперативами вне зависимости от членства в саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы.

Контроль за соблюдением базового стандарта осуществляет саморегулируемая организация, членом которой является кредитный кооператив.

Базовый стандарт применяется через тридцать дней со дня его размещения на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (то есть 14 декабря 2017 года), за исключением отдельных положений, для которых настоящим пунктом установлены иные сроки применения. Таким образом, общий срок вступления в силу рассматриваемого базового стандарта 14 января 2018 года.

Требования Базового стандарта, за исключением третьей главы, применяются кредитными кооперативами, созданными до дня применения Базового стандарта, через сто восемьдесят дней со дня размещения его на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

С 14 января 2018 года

С 14 июня 2018 года

С 30 июня 2019 года

Базовый стандарт применяется кредитными кооперативами созданными со дня применения базового стандарта

Базовый стандарт применяется кредитными кооперативами, созданными до дня применения базового стандарта, за исключением третьей главы

Применяется третья глава базового стандарта кредитными кооперативами, созданными до дня применения базового стандарта

Принципы управления кредитным потребительским кооперативом

Принцип управления в интересах членов кредитного кооператива (пайщиков), который заключается в соблюдении лицами, избранными в органы управления кредитного кооператива интересов членов кредитного кооператива (пайщиков) и (или) организации в целом, а также в предотвращении и урегулировании конфликта интересов при реализации полномочий членом органа управления кредитного кооператива.

Принцип управления в интересах членов кредитного кооператива (пайщиков) осуществляется в кредитном кооперативе посредством реализации следующих механизмов.

  1. Определение в уставе и (или) внутренних нормативных документах кредитного кооператива норм, устанавливающих права, обязанности и ответственность лиц, избранных в органы управления кредитного кооператива.
  2. Выполнение лицами, избранными в органы управления кредитным кооперативом, при реализации ими своих полномочий, требований устава и (или) внутренних нормативных документов кредитного кооператива.
  3. Обеспечение кредитным кооперативом раскрытия информации о деятельности органов управления кредитным кооперативом в соответствии с положениями устава, внутренними нормативными документами кредитного кооператива и базовым стандартом.
  4. Урегулирование вопросов, связанных с возникновением конфликта интересов лиц, избранных в органы управления кредитным кооперативом, в порядке, установленном внутренними документами кредитного кооператива.
  5. Обеспечение надлежащего уведомления членов кредитного кооператива (пайщиков) о созыве общего собрания членов кредитного кооператива (пайщиков).
  6. Обеспечение возможности членам кредитного кооператива (пайщикам) и их законным представителям участвовать в общем собрании членов кредитного кооператива (пайщиков).
  7. Своевременное рассмотрение жалоб и обращений членов кредитного кооператива (пайщиков) уполномоченными органами кредитного кооператива на действия/бездействия лиц, избранных и (или) назначенных в органы кредитного кооператива в порядке, установленном внутренними нормативными документами кредитного кооператива.
  8. Подготовка правлением и контрольно-ревизионным органом кредитного кооператива ежегодных отчетов о своей деятельности и представление данных отчетов для рассмотрения и утверждения общим собранием членов кооператива (пайщиков).

Принцип соблюдения равенства условий для членов кредитного кооператива (пайщиков) при осуществлении ими своих прав, который заключается в установлении равных возможностей для всех членов кредитного кооператива (пайщиков) пользоваться правами, определёнными уставом и (или) внутренними нормативными документами кредитного кооператива, в том числе правом участия в управлении кредитным кооперативом.

Принцип соблюдения равенства условий для членов кредитного кооператива (пайщиков) при осуществлении ими своих прав обеспечивается посредством реализации кредитным кооперативом следующих механизмов:


Это коммерческая организация, являющаяся объединением граждан (также членами производственного кооператива могут быть и юридические лица) в целях осуществления совместной предпринимательской деятельности в практически любой отрасли, а не только в производстве (п. 1 ст. 2 Закона).

Ключевые особенности производственного кооператива

(А) Наличие законодательно закрепленного требования к минимальному количеству членов ПК — не менее 5 человек. Максимальное число членов кооператива не установлено;

(Б) Пайщиков можно разделить на две группы:

1. принимающие личное трудовое участие в деятельности кооператива

2. не принимающие личного трудового участия в деятельности кооператива. Их количество не должно превышать 25% от числа членов кооператива, входящих в первую группу.

(В) Кооператив может нанимать на работу сотрудников, не являющихся членами кооператива. Их число не может превышать 30 % от количества пайщиков в ПК.

(Е) Члены кооператива подлежат социальному и обязательному медицинскому страхованию и социальному обеспечению наравне с наемными работниками кооператива. Время работы в кооперативе включается в трудовой стаж, в трудовой книжке делается запись о членстве в кооперативе.

(Ж) Член кооператива может быть исключен из него решением пайщиков при прекращении осуществления трудовой функции в интересах кооператива.

Говоря о преимуществах ПК, указывают на два ключевых для бизнеса момента: экономия на страховых взносах и имущественная безопасность.

Об экономии на страховых взносах в ПК

  • плата за труд в денежной и(или) натуральной форме. Это фактически заработная плата, которая облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Итого налогообложение: 13% НДФЛ 30% страховые взносы.
  • часть прибыли ПК, распределенная в его пользу

Данная выплата по своему характеру не является доходом от выполнения работ (оказания услуг) и является по содержанию дивидендами (п.1 ст. 43 НК РФ). Подлежит выплате из чистой прибыли и не облагается страховыми взносами. Ставка НДФЛ при этом составляет 13% как для выплаты дивидендов.

Итого: налог на доходы у кооператива (20% налог на прибыль либо 5 (6, 7, 10, 15) % по УСН) 13 % НФДЛ.

б) в соответствии с личным трудовым и иным участием члена кооператива.

Предполагалось, что и эти выплаты также по своей природе являются дивидендами, поскольку представляют собой уже часть оставшейся после налогообложения прибыли кооператива и, соответственно, не облагаются страховыми взносами.

Однако не все так просто.

Таким образом, министерство признает три вида выплат:

  • пропорционально взносам — не более 50% всей прибыли кооператива;
  • пропорционально трудовому участию,
  • в зависимости от иного участия.

Позиция судов: общий тренд последних лет — любая увязка распределения прибыли в кооперативе с трудовым участием требует начисления страховых взносов.

Первоначально вектор задал Верховый суд РФ, отправив в феврале 2015 года на новое рассмотрение дело кооператива, распределившего между пайщиками 70% своей прибыли пропорционально их годовой заработной плате. В итоге суды признали выплаты напрямую связанными с системой оплаты туда, а потому подлежащими обложению со страховыми взносами. (См. Дело №А65-23251/2013).

И далее в практике связь с трудовыми отношениями влекла дополнительные обязательства кооператива:

выплата производилась в сроки выплаты заработной платы; в отношении всех членов . велся учет рабочего времени, в соответствии с которым им пропорционально отработанному времени ежемесячно производились оплата труда и кооперативные выплаты. начисление дивидендов отсутствует. (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 апреля 2018 г. по делу №А03-3531/2017).

выплаты членам кооператива производились, исходя из объемов выполненных работ с учетом предусмотренных расценок. Фактом, разграничивающим обложение страховыми взносами на социальное страхование выплат членам кооператива является основание выплаты членам кооператива, которое могут выплачиваться исходя из их личного трудового участия или пропорционально внесенного им паевого взноса (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 сентября 2019 г. по делу № 15688/2018).

О деловой цели создания ПК

Отдельное беспокойство вызывает практика внедрения инструмента. Зачастую она выглядит так: бывшие работники компании учреждают кооператив, который с этой компанией заключает договор оказания услуг/подряда/предоставления персонала. При этом работники фактически продолжают работать на тех же рабочих местах, выполнять ту же функцию, подчиняться тем же лицам и оплаты от старых компаний — единственный источник доходов такого кооператива. О чем контролирующие органы и суды обязательно напоминают налогоплательщику (плательщику сборов):

1

Дополнительно: находятся по одному адресу, взаимозависимы. Несмотря на отсутствие прямой оценки данного факта, в решениях очевидно читается о негативном восприятии этих моментов и, как следствие, понимание всеми отсутствия деловой цели отношений, самостоятельности и самодостаточности такого кооператива. То есть, его фиктивности.

В качестве рекомендаций:

3. Избегайте в регламентации деятельности членов кооператива отсылок к документам, свойственным для трудовых отношений: штатное расписание, тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции, приказы о назначении на должность и прочие документы, указывающие на конкретную профессию, специальность, вид поручаемой работы.

Пример использования ПК в практике taxCOACH

2

  • минимальный фиксированный оклад;
  • основной доход — процент от прибыли, заработанной конкретным менеджером;
  • прописанная система штрафов и поощрений, разработанная самими менеджерами;
  • дополнительные основания для увольнения менеджеров;
  • отсутствуют стационарные рабочие места: имеется помещение с пустыми рабочими столами, за которые любой из менеджеров может сесть со своим ноутбуком. После работы стол должен оставаться таким же пустым, как и был. Подобие коворкинговых центров.

Очевидно, что подобный характер отношений менеджеров и компании не вмещаются в рамки трудовых отношений с их обязательными нормативами и гарантиями. Это и было первоочередной задачей в создании этой компании. Менеджеры и основатель бизнеса хотели найти полностью официальное и законное русло, но в строгом соответствии с их изначальными договоренностями.

Созданный в форме ПК Торговый дом в этом случае накапливал клиентскую базу и опыт успешной деятельности, продавая от своего имени и под своей торговой маркой химические вещества. Производственный же сектор мог в свою очередь нарастать и видоизменяться без ущерба связям с клиентами. Все нюансы отношений с менеджерами были гибко отрегулированы в Уставе ПК.

Таким образом, использование производственного кооператива требует сдержанного подхода, а некоторые его действительно уникальные и эффективные особенности открываются только продвинутым пользователям.

АКЦИЯ ГОДА

Читайте также: