Траст договор что это
Обновлено: 02.07.2024
Проникновение юридических концепций из Англо-Саксонской системы прецедентного права в Российскую систему писанного права явление довольно распространенное в последнее время. При этом, институт Траста пока еще остается непривычным и незнакомым, как я могу это наблюдать из общения со своими коллегами. И уж тем более, вижу полное отсутствие информированности, судя по вопросам клиентов.
Так же существует много популярных заблуждений на счет правовой природы Трастов.
Многие на вскидку смогут сказать: траст – это доверительное управление. Но на этом, пожалуй, и все.
Так что же такое траст в англо-саксонском/прецедентном/common law/общем праве?
Или еще, мнемонически, — ПРИжизненное Завещание, в котором уже назначили Администратора – управлять имуществом в пользу наследников, а собственник имущества устранился от дел, но еще существует и воля его живет.
В буквальном же смысле слова: Траст – это договор. Смешанный, сложный, но договор.
Траст не надо регистрировать в гос органах как это делается для ЛЛС, Корпораций, ИП и подобное. Но он (хм… договор) может получить налоговый номер и быть субъектом хозяйственной деятельности. Практически же, налоговый номер нужен только при открытии счета в банке; и, понятно, при подаче налоговых отчетов. Кстати, если нет дохода, подача налоговых отчетов не обязательна.
Регистрировать Траст не надо, но, на пример, американские Офисы Записей (Recordar Office, там где фиксируются собственники земли) при оформлении дома в траст – попросит копию договора Траста себе в папочку. Так же и банк, при открытии счета попросит копию. Но не более того. Это не public records и посторонние информацию о деталях траста не увидят в открытом доступе.
Условия Создания.
Для правильного траста требуется имущество. Чтобы было что передавать. Нет имущества, нет траста.
Имущество может быть любым: движимым, недвижимым… осязаемым и неосязаемым.
Три обязательных участника (три роли):
Трастор (Trustor) – тот кто создал траст
Трастии (Trustee) – тот кто будет управлять им.
Бенефициар. – тут понятно.
Виды.
Основных – два. Отзывной и Безотзывной.
Честно говоря, Безотзывной тоже можно менять… Но с рядом условий: бенифициары должны быть согласны.
Казалось бы – безотзывной лучше. Но там есть другие минусы. Об чем в отдельной консультации по конкретному запросу.
Защита Имущества от Кредиторов с помощью Траста и не только.
Собственно, а для чего вообще нужны эти трасты? В чем их польза?
Трасты используют как правовой инструмент защиты от кредиторов, налогового планирования, облегченного порядка вступления в наследство, анонимизации участников, и некоторого прочего.
Чаще всего применяется схема — двойной степени защиты (bulletproof – пуленепробиваемый как тут называют).
Для этого делают двухуровневую же конструкцию: траст владеет ЛЛС. Траст обеспечивает анонимность(ибо на файле Секретаря Штата, где хранится информация об ЛЛС, все любопытствующие видят только название траста – как владельца ЛЛС. а не конкретные фамилии, еще и с адресами), а уже последующее ЛЛС позволяет проще заниматься бизнесом для повседневной деятельности.
Поскольку Траст — это договор, то его содержание – это сугубо частное дело участников и никто посторонний не увидит- что за ним стоит. Этим и обеспечивается анонимность. Если бы Пехтин в свое время обратился к юристам и зарегистрировал кваритиру во Флориде на траст Зеленые Листики, то все что увидел бы Навальный в Рекордар Офисе Маями – ну квартира, ну собственик Траст Зеленые Листики… ну вот и все.
Обычно офшорные Assets Protection План (План Защита Активов/Имущества) используют для ХРАНЕНИЯ денег. Звезда Голливуда, что-то там сэкономила на оптимизации налогов, плюс не хочет подвергать свои капиталу риску наложения взысканий со стороны возможных кредиторов. – короче, загоняет все на офшор и потихоньку черпает оттуда для собственных нужд.
Если для бизнеса, так чтобы регулярно проводить какие-то операции, подписывать контракты, делать переводы… — нужна нормальная американская юрисдикция и функционирующая бизнес-организация. Ибо уважающие себя банки контр-агентов зачастую просто не принимают деньги с непонятных офшоров, непонятных плательщиков, и/или вообще из подозрительных стран.
Тем более что, в Америке тоже можно отстроить достаточно хорошую юридическую конструкцию по защите капиталов и оптимизации налогов, которая практически так же будет выполнять свою работу как и офшорная. В известном для нас понимании этого термина. Налоговое планирование не есть налоговое уклонение.
Клиенты выбирают свой вид в зависимости от персональной ситуации. Кстати, часто… идут по пути комбинации обоих видов: и офшорный и американский план – это позволяет закрывать вопросы на все случаи жизни и иметь теперь уже 4 уровня защиты.
Основная сумма хранится в офшоре, в целях бизнеса необходимые средства переводятся на американское ЛЛС. Полученные с оборота деньги опять переводятся в офшор. Или контрагенты сразу переводят в офшорное ЛЛС, которым владеет офшорный траст.
Ну, и некоторые дополнительные соображения в пользу чисто американского плана по защите активов (--v-- подобного плана в других юрисдикциях)
1. Американская юрисдикция ровно на столько лучше киприотской или панамской, на сколько сама Америка лучше условного Кипра или Панамы.
Помним Кипр Март 12 го, помним Панамское Досье.
Есть мнение различных ведущих экономистов, что хозяева денег будут спасать доллар не за счет резидентов/экономики Америки, а за счет всего остального мира. Те, кто печатает деньги – не дадут этим деньгам сдуться за счет себя. Т.е. вот этими событиями (как на Кипре и Панаме) — они как бы дают понять: хэй, пипл… на свете нет безопасных мест, кроме Америки. Инвестировать (прятать) надо сюда!
Более того, оффшорные (т.е. находящиеся где-то ) денюжки местных бизнесменов — -покоя не дают американским фискальным органам. А когда деньги уже в Америке, в правильном трасте, то их и трогать не будут. Деньги-то уже здесь.
В Америке просто надо грамотно все оформлять. И все будет нормально. Тут надо играть по их правилам.
2. В Америке отстроить план по защите активов – будет все же дешевле чем за рубежом. (Я сейчас не про Кипр, а про реально хорошие офшорные трасты, которые даже под давлением Американского Правительства не прогибаются. В отличии от пресловутой Швейцарии, которая ничтоже сумняшеся слила свою легендарную банковскую тайну.)
В Америке план по защите активов — уже десятилетиями отработанный механизм.
3. Все интернет гиганты, основные брендовые гиганты… и прочие мега корпорации – делают-то все в Китае, а юрисдикцию имеют в США. (Как оптимизировать налоги – это уже вторая серия. Это потом расскажем. А вот поддерживать юрисдикцию американскую, для интернет и прочих гигантов – тут без вариантов. Тут их смутные сомнения не терзают.) Почему так?
Потому что:
-- если ты нужен, то не всякий из за рубежа дотянется до Америки судить тебя тут.
— Если тебе кто-то нужен из значимых, то вот они мы — все тут. Все американцы, судимся на равных.
Шансы иностранной компании засудить американскую организационно -правовую бизнес формацию здесь же… в суде США,… ну как-то,… не очень. Как правило, американские госорганы игнорируют запросы из других юрисдикций относительно частного бизнеса (если это не касается вопросов, связанных с национальной безопасностью).
Если мы говорим, на пример, о Калифорнии, то для того, чтобы создать Калифорнийский траст – не обязательно быть резидентом Калифорнии. Помимо очевидных оснований (таки резидент, или в Калифорнии же находится имущество), существуют дополнительные критерии:
— Со-trustee (со- администратор траста, со-управляющий), который резидент Калифорнии, наделен функциями поддерживать необходимый документооборот, и подавать налоговую отчетность,
— а так же "… все или частичное управление трастом осуществляется в Калифорнии" – что легко выполнимо, так как в Плане по Защите имущества: траст идет в связке с бизнес-компанией, соответственно, — местная активность по управлению трастом будет иметь место быть.
И самое главное.
Стоимость -- примерно от 1500 долларов США и выше в зависимости от степени индивидуальной подгонки. Расходов на годовое обслуживание нет. Налоги подаются, только если траст получал прибыль.
В целях совершенствования управления экономикой в период экономической реформы и содействия институциональным преобразованиям в Российской Федерации и в соответствии с пунктами 2 и 3 Указа Президента Российской Федерации от 7 октября 1993 г. N 1598 "О правовом регулировании в период поэтапной конституционной реформы в Российской Федерации" постановляю:
1. Ввести в гражданское законодательство Российской Федерации институт доверительной собственности (траст).
2. Установить, что правоотношения, связанные с трастом, возникают в результате учреждения траста на основании договора об учреждении траста, заключаемого учредителем траста и доверительным собственником в пользу бенефициария (выгодоприобретателя) траста.
3. При учреждении траста учредитель передает имущество и имущественные права, принадлежащие ему в силу права собственности, на определенный срок доверительному собственнику, а доверительный собственник обязан осуществлять право собственности на доверенное ему имущество исключительно в интересах бенефициария в соответствии с настоящим Указом, договором об учреждении траста, а также законодательством Российской Федерации.
4. К праву доверительной собственности применяются правила о праве собственности, если иное не установлено законодательными актами Российской Федерации, настоящим Указом и договором об учреждении траста.
5. Учредителем траста, если иное не установлено законодательством Российской Федерации, может выступить любое физическое или юридическое лицо, в том числе орган государственной власти или управления, предприятие, учреждение, общественная, религиозная, благотворительная организация (объединение), а также иностранное физическое или юридическое лицо, лицо без гражданства, международная организация.
6. Доверительным собственником при учреждении траста может быть любое физическое или юридическое лицо, за исключением:
лиц, которые могут быть признаны бенефициариями по данному договору об учреждении траста;
органов государственной власти, органов государственного управления, государственных учреждений, государственных предприятий и их объединений (независимо от организационно-правовой формы последних);
иных лиц, которые не могут быть доверительными собственниками в соответствии с законодательством Российской Федерации.
7. Бенефициарием траста является лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста. Бенефициарий траста вправе получать плоды и доходы, возникающие в силу владения имуществом, переданным в траст доверительному собственнику, в пределах и на условиях, установленных договором об учреждении траста.
Бенефициарием может быть любое физическое или юридическое лицо, как существующее, так и то, которое может существовать в будущем.
Учредитель траста также может быть бенефициарием траста.
Доверительный собственник не может быть бенефициарием траста.
8. Предметом договора об учреждении траста является имущество (как существующее в момент заключения договора, так и такое, которое может существовать в будущем, в том числе созданное или приобретенное доверительным собственником на основаниях, вытекающих из договора), которым учредитель траста владеет в силу права собственности, а также связанные с ним имущественные и личные неимущественные права.
Предметом договора об учреждении траста не может быть:
имущество, принадлежащее учредителю в силу иного вещного права, нежели право собственности;
имущество, не допускающее обособления от иного имущества, принадлежащего учредителю.
9. При учреждении траста к доверительному собственнику в соответствии с договором об учреждении траста и законодательством Российской Федерации переходят имущество и все связанные с ним имущественные и личные неимущественные права, принадлежащие учредителю. Доверительный собственник вправе владеть и распоряжаться доверенным имуществом исключительно в интересах бенефициария. Пользование доверительным собственником указанным имуществом допускается только с целью управления им в соответствии с условиями договора об учреждении траста.
После прекращения договора об учреждении траста все имущество, имущественные и неимущественные права, составлявшие предмет этого договора, переходят к учредителю траста или его правопреемникам (наследникам), если иное не установлено договором.
10. Порядок передачи прав, вытекающих из договора об учреждении траста, в случае смерти, прекращения (ликвидации, реорганизации) или отказа от этих прав одного или нескольких лиц, признаваемых бенефициариями по данному договору, определяется учредителем траста и включается в условия договора. В противном случае возникновение перечисленных обстоятельств является основанием для прекращения договора об учреждении траста.
Бенефициарий траста вправе отказаться от получения имущества и доходов, право на которые принадлежит ему в силу договора об учреждении траста, или отказаться быть бенефициарием исключительно в письменном виде. Документ об отказе его от указанных прав подлежит нотариальному удостоверению.
11. Доверительный собственник имеет исключительное право определять, какой способ действий при осуществлении прав и обязанностей, вытекающих из договора об учреждении траста, является наилучшим с точки зрения интересов бенефициария. При осуществлении названных прав и исполнении обязанностей доверительный собственник должен действовать добросовестно, не допуская смешения личных интересов с интересами учредителя или бенефициария.
12. Доверительный собственник не вправе:
передавать в траст иному лицу имущество, имущественные и неимущественные права, которыми он владеет в силу договора об учреждении траста;
приобретать в собственность имущество, которым он владеет в силу договора об учреждении траста, до момента прекращения указанного договора.
13. Доверительный собственник несет неограниченную имущественную ответственность по обязательствам, возникающим у него в связи с исполнением договора об учреждении траста, а также в случаях причинения им ущерба интересам бенефициария траста.
14. Взыскание по обязательствам доверительного собственника, не вытекающим из договора об учреждении траста, не может быть обращено на имущество, которым он владеет в силу указанного договора.
Если лицо, являющееся доверительным собственником, в порядке, установленном действующим законодательством, признано несостоятельным (банкротом), имущество, являющееся предметом договора об учреждении траста, не может быть включено в конкурсную (ликвидационную) массу.
15. Доверительный собственник имеет право на полное возмещение понесенных им необходимых расходов, связанных с осуществлением его прав и исполнением обязанностей, вытекающих из договора об учреждении траста, в пределах доходов, получаемых в силу владения имуществом, переданным ему в траст.
Он имеет также право на получение вознаграждения в размерах и на условиях, установленных договором. При этом вознаграждение может быть выражено либо в процентах от получаемого от траста дохода (прибыли), либо в твердой сумме, либо в виде реализуемого после прекращения договора об учреждении траста права (опциона) на приобретение части имущества, которым он владеет в силу указанного договора.
16. Доходы (прибыль), получаемые доверительным собственником и бенефициарием траста в силу договора о его учреждении, а также имущество, которым доверительный собственник владеет в силу договора об учреждении траста, облагаются налогами в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налог на имущество, которым доверительный собственник владеет в силу договора об учреждении траста, вносится им из средств, подлежащих выплате бенефициарию (бенефициариям), если иное не установлено законодательством Российской Федерации.
17. Договор об учреждении траста должен быть заключен в письменном виде и нотариально удостоверен. Ответственность за соответствие договора об учреждении траста требованиям действующего законодательства возлагается на учредителя траста.
Доверительный собственник вступает во владение имуществом, являющимся предметом договора об учреждении траста, с момента вступления в силу договора, если иное не предусмотрено его условиями.
Все сделки, заключаемые физическим или юридическим лицом в качестве доверительного собственника, должны быть совершены в письменном виде и удостоверены в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
18. После вступления в силу договора об учреждении траста учредитель не вправе давать доверительному собственнику какие-либо указания или иным образом вмешиваться в осуществление им его прав и исполнение обязанностей по договору.
Учредитель должен передать доверительному собственнику все документы и сведения, необходимые ему для осуществления прав и исполнения обязанностей по договору об учреждении траста.
Учредитель траста вправе проверить выполнение доверительным собственником договора об учреждении траста и получить все документы и сведения, представленные доверительным собственником в соответствии с законодательством Российской Федерации государственным органам и суду.
19. Доверительный собственник обязан обеспечить учет имущества, имущественных и неимущественных прав, являющихся предметом договора об учреждении траста, не допускающий их смешения с имуществом, имущественными и неимущественными правами, принадлежащими ему на других основаниях.
Доверительный собственник обязан ежеквартально и ежегодно направлять учредителю траста балансы траста (имущества и имущественных прав, которыми он владеет на основании договора об учреждении траста), а также отчеты о своих действиях. Указанные сведения направляются учредителю не позднее чем в месячный срок со дня завершения отчетного периода.
Годовой баланс траста должен быть проверен независимым аудитором.
20. Договор об учреждении траста может быть прекращен исключительно по следующим основаниям:
по истечении срока, на который он был заключен;
при возникновении обстоятельств или выполнении условий, предусмотренных договором;
в случае смерти, прекращения (ликвидации, реорганизации) или отказа от своих прав одного или нескольких лиц, признаваемых бенефициариями по данному договору, если иное не установлено договором;
в случае смерти или прекращения (ликвидации, реорганизации) доверительного собственника;
в случае признания доверительного собственника несостоятельным (банкротом) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
в случае удовлетворения судом иска, внесенного учредителем или бенефициарием траста в связи с неисполнением доверительным собственником обязанностей, вытекающих из договора, или злоупотреблением им доверием, оказанным ему учредителем траста при заключении договора.
Прекращение договора об учреждении траста во всех случаях осуществляется по решению суда.
Прекращение договора об учреждении траста по желанию сторон или бенефициария траста не допускается.
21. Установить, что до вступления в силу нового Гражданского кодекса Российской Федерации:
передаче в траст подлежат исключительно пакеты акций акционерных обществ, созданных при приватизации государственных предприятий, закрепленные в федеральной собственности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о приватизации;
передача в траст указанных пакетов акций осуществляется в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 4 и пункта 1 статьи 9 Закона Российской Федерации "О приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации", бенефициарием траста при этом является исключительно федеральный бюджет.
22. Государственному комитету Российской Федерации по управлению государственным имуществом в 2-месячный срок утвердить Типовой договор об учреждении траста.
23. Внести настоящий Указ на рассмотрение Федерального Собрания Российской Федерации.
Последнее время российские власти активно внедряют институты и принципы англосаксонской правовой системы в гражданское законодательство. Такие нововведения не обошли стороной и наследственное право.
Так, в Госдуму внесен законопроект № 372781-7, направленный на создание условий для реализации введенной в ГК РФ новеллы – наследственного фонда. Документом устанавливается механизм, который будет применяться нотариусами при исполнении новых положений ГК РФ о наследственном праве, вступающих в силу с 1 сентября 2018 г. Иначе говоря, вводится в гражданский оборот новый правовой институт – наследственный фонд. По задумке законодателей, он должен стать российским аналогом английских трастов.
В настоящей статье попробуем сравнить институты траста и фонда как инструменты защиты активов, снижения налогового бремени и альтернативы завещанию.
Изначально концепция траста была введена в странах общего права (Великобритания, Кипр, Британские Виргинские острова и др.) и на данный момент получила там широкое распространение. Законодательство стран континентального права (Лихтенштейн, Франция и др.) не знает концепцию траста в том виде, в котором она используется в странах общего права. Однако в них применяется производный от траста инструмент – фонд.
Что такое фонд? Что такое траст? Какие отличия можно выявить, сравнив данные правовые институты?
Траст – это правоотношения, при которых учредитель траста передает свои активы профессиональному трастовому управляющему, а трастовый управляющий совершает действия по управлению и распоряжению активами исключительно в интересах бенефициаров или для особо установленной цели. Конструкция траста действует на основании трастового законодательства и трастового договора, в котором определен порядок управления активами.
Фонд – это организованное в виде обособленного имущества юридическое лицо без членов, партнеров и акционеров, которому передаются имущественные ценности учредителя фонда. Высшим органом управления фонда, как правило, является Совет фонда, который управляет его имуществом. Фонду может быть передано любое имущество, например наличные деньги, ценные бумаги, недвижимое имущество, доли в компаниях и предметы искусства.
Сравнительный анализ
Цели создания фонда и траста сходны. Они оба создаются главным образом для защиты активов учредителя или распределения наследства в пользу конкретных лиц – бенефициаров.
Траст и фонд имеют следующие отличия:
1. Главное отличие траста от фонда заключается в том, что траст представляет собой письменное соглашение об управлении активами. Фонд же является отдельным юридическим лицом, которое ведет свою деятельность от своего имени.
2. Как правило, для формирования фонда необходимы его регистрация в Торговом реестре или депонирование свидетельства об учреждении фонда. При учреждении траста не требуется его регистрация в обязательном порядке, достаточно заключения трастового договора.
3. При регистрации фонда необходимо зарегистрировать устав. В случае траста трастовый договор не предоставляется в государственные органы. Таким образом, учредительные документы траста являются строго конфиденциальными.
4. Для формирования фонда обычно устанавливается минимальный уставный капитал, в отношении траста таких требований нет.
5. При формировании фонда право собственности на переданное имущество переходит фонду как юридическому лицу. В случае траста право собственности переходит трастовому управляющему, однако такие активы составляют отдельный фонд и не являются собственным имуществом трастового управляющего.
6. В некоторых странах фонд обязан платить одноразовый гербовый сбор, составляющий около 0,2% от первоначального капитала, и налог на капитал, который обычно составляет около 0,1% от внесенного в фонд капитала. Так как траст не является юридическим лицом, отсутствует обязанность по уплате налогов.
7. В том случае если фонд ведет коммерческую деятельность, он должен подавать бухгалтерскую отчетность и проходить ежегодный аудит.
8. Главным органом управления фонда является Совет фонда, как минимум один из его членов должен быть лицензированным резидентом страны учреждения.
Наследственный фонд – юридическое лицо в форме фонда, управление которым должно осуществляться бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления, указанными в уставе или ином внутреннем документе фонда. Условия управления фондом могут включать в себя положения о передаче третьим лицам всего или части имущества фонда, в том числе при наступлении обстоятельств, относительно которых не известно, наступят они или нет.
Один из авторов законопроекта дал следующее определение наследственного фонда: это способ управления наследственной массой, т.е. деньгами, бизнесом и другими активами, которые остаются после смерти собственника. Фонд создается теми людьми, которые думают о том, как сохранить свой бизнес и кто впоследствии будет управлять их активами.
9. Наследственный фонд может быть создан только после смерти наследодателя, а траст – как при жизни, так и после смерти наследодателя.
10. К наследственному фонду могут быть предъявлены требования кредиторами завещателя, в то время как траст не отвечает по долгам наследодателя.
11. Наследственный фонд может быть ликвидирован только по решению суда (по иску государственного органа, в связи с истечением срока или наступлением соответствующих условий). Траст может быть прекращен по требованию наследника с передачей ему имущества.
Приведенный перечень отличий не является исчерпывающим. В зависимости от вида траста их количество может увеличиваться либо уменьшаться.
Как работают такие институты за границей
В странах, где сейчас можно учреждать наследственные фонды, называться они будут скорее трастами. В их числе США, Великобритания и другие страны общего права.
В Средние века передача имущества бенефициарам через такой институт стала активно использоваться как альтернатива завещанию и средство против налога на наследство. Тем самым английские юристы усовершенствовали форму владения имуществом: активы принадлежат трасту, но контролируются прежним владельцем состояния. Обычно за границей подобные фонды создают не просто богатые, а очень богатые люди еще при жизни. Они делают это не только для того, чтобы поддержать после своей смерти родственников, но и с целью приносить пользу обществу: средства из фонда могут тратиться в интересах университета, родного города, страны или даже всего человечества.
В качестве примера хочу обратить внимание на самые известные иностранные наследственные фонды.
Фонд Нобеля. Создан 29 июня 1900 г. по завещанию шведского изобретателя Альфреда Нобеля. Ученый отвел 94% состояния (31 млн шведских крон) на ежегодную выплату премий в области физики, химии, физиологии и медицины, литературы и мира. Базовая часть фонда инвестирована, на премии идет только прибыль. В настоящее время размер премии составляет более 1,1 млн долларов.
Фонд Форда. 15 января 1936 г. Эдсель Форд, сын Генри Форда, основал Ford Foundation, передав ему первые 25 тыс. долларов. После смерти Эдселя в 1943 г. и Генри в 1947 г. фонд получил все их средства и активы Ford Motor Company. Совет попечителей из 15 человек возглавил Генри Форд-младший – внук основателя компании. Новые члены избираются советом. К 1974 г. фонд продал автомобильную компанию и занялся инвестициями. Сейчас Фонд Форда является одной из крупнейших благотворительных организаций в мире с активами 11,9 млрд долларов.
Фонд Велкома. 25 июля 1936 г. после смерти основателя британского фармацевтического холдинга Welcome Генри Велкома все его активы перешли Welcome Trust. Сейчас он работает как некоммерческая организация с активами в 18 млрд фунтов стерлингов, за счет которых спонсирует медицинские разработки.
Фонд Боша. 26 июня 1964 г. на основании завещания основателя немецкого концерна Bosch создан Фонд им. Роберта Боша. Фонд владеет 92% акций концерна и финансируется за счет его дивидендов. С момента основания фонд предоставил грантов более чем на 1 млрд евро в сферах образования, медицины и культуры.
О законопроекте, направленном на конкретизацию применения института
Вернемся к законопроекту № 372781-7, направленному на создание условий для реализации введенной в ГК РФ новеллы (наследственного фонда), который вступает в силу с 1 сентября 2018 г. Полагаю, что при всех недостатках проекта закона предложенные изменения следует оценивать положительно.
Стоит отметить, что создание наследственного фонда – нововведение в законодательстве, которое в конечном счете скажется на кошельке завещателя, ибо непонятно, за чей счет будут осуществляться полномочия так называемого единоличного исполнительного органа фонда. Также полагаю, что в случае принятия законопроекта последует повышение стоимости нотариальных услуг, поскольку на нотариуса возлагаются дополнительные обязанности, в том числе связанные с использованием электронных систем.
Вместе с тем новый институт ориентирован на создание единой электронной базы данных нотариата со сведениями о составлении наследодателем завещания и последующем управлении им единоличным исполнительным органом наследственного фонда.
Как следует из текста законопроекта, изменения направлены на создание электронного документооборота для установления содержания завещания, что является положительным моментом в наследственном деле. Это позволит нотариусам к моменту открытия наследства окончательно определить его состав. Кроме того, уменьшится количество обращений в суд, связанных с оспариванием незаконных действий нотариусов.
Система электронного документооборота позволит управлять документами на протяжении всего жизненного цикла – от создания до их уничтожения, снизит риск возникновения ошибок, позволит сократить количество повторных проверок документов и их корректировок. За счет средств разграничения доступа можно строго контролировать доступ третьих лиц к информации и документам. Наличие единой базы позволит осуществлять архивирование и восстановление информации в короткий период времени. При этом завещатель, очевидно, получит некий электронный ключ от нотариуса для доступа к сведениям, составляющим тайну завещания, и сможет в любой момент узнать о составе наследства в режиме онлайн.
Однако необходимо отметить, что законопроект должен предусматривать защиту сведений, относящихся к наследственному делу, поскольку введение электронного документооборота может спровоцировать хакеров на незаконное получение информации о составе наследства и других тайных сведений с целью передачи их заинтересованным лицам.
Законопроект предусматривает, в каких случаях не создается наследственный фонд, а именно пока не появится возможность сформировать орган наследственного фонда в течение сроков для принятия наследства, но не более чем в течение одного года со дня открытия наследства. Это означает, что наследники не смогут получить свидетельство о праве на наследство еще год после открытия наследства.
В заключение хотелось бы отметить, что инициатива законодателей носит разумный характер, отвечает современным технологическим требованиям по порядку ведения электронного учета в наследственном деле и позволит в дальнейшем исключить судебные тяжбы, связанные со спорами о дееспособности завещателя, утратой, уничтожением завещания и использованием иных мошеннических схем в делах о наследстве.
Кроме того, появление такого инструмента в российском законодательстве в том числе является антиофшорной мерой, так как если ранее российские предприниматели вынуждены были переводить свои активы за рубеж, чтобы учредить подобный фонд или траст, то после вступления новеллы в законную силу они смогут оставлять бизнес в России, сохраняя при этом капиталы, рабочие места, налоговые выплаты, развивая экономику нашей страны.
Безусловно, как и при любом внесении изменений в законодательство, в законопроекте имеют место пробелы, минусы и определенные риски, в том числе и касающиеся правоприменительной практики. Расстраивает тот факт, что законопроект коснется, скорее всего, только очень богатых граждан страны. Однако полагаю, что со временем – хотя, возможно, потребуются годы – все доработается и изменится к лучшему.
В последнее время все больше обеспеченных людей понимают, что планирование наследства необходимо. Хотя бы для того, чтобы исключить распри в семье.
Если нужно передать активы, находящиеся в разных странах, простое составление завещания не всегда поможет распутать клубок из налоговых обязательств, различных правил по обязательной доле и прочего.
Один из основных инструментов для планирования международного наследования – иностранный траст или фонд. Но с сентября 2018 г. в России появилась возможность создать аналог траста – российский наследственный фонд – и передать имущество по наследству с использованием механизма распределения доходов между бенефициарами и сохранения бизнеса в целом.
Но может ли российский наследственный фонд стать полноценной заменой трасту?
К неоспоримым достоинствам траста относят конфиденциальность и невозможность обращения взыскания на переданное ему имущество кредиторами, а также возможность протестировать работу траста еще при жизни основателя. Это в том числе позволяло использовать его для раздела собственности супругов.
Ловушка конфиденциальности
Полная конфиденциальность остается основным и самым важным преимуществом траста. Как правило, трастовый договор, который заключается между учредителем траста и доверительным управляющим, подлежит разглашению и обнародованию исключительно по запросу или поручению суда, рассматривающего спор с участием траста.
Таким образом, конфиденциальность может препятствовать наследникам учредителей или бенефициаров траста вступить в наследство, а в некоторых случаях они вообще могут потерять возможность получить переданное в него имущество.
Вопрос, насколько российский наследственный фонд сможет обеспечить конфиденциальность, остается открытым. Информация в реестре некоммерческих организаций общедоступна, но пока неясно, какие именно данные о наследственном фонде будут отражены в реестре и какие можно будет получить по запросу.
Тест при жизни
Трасты создаются учредителями при жизни, российский наследственный фонд – только после открытия наследства.
На мой взгляд, основной недостаток наследственного фонда – невозможность создать его при жизни наследодателя. Учредитель фонда по закону не может протестировать его работу, учесть ошибки и внести правки в учредительные документы.
С другой стороны, хотя возможность создания траста при жизни достаточно заманчива, не стоит забывать, что передача совместно нажитого имущества в траст не спасает супругов от его возможного раздела. Такая ситуация сложилась в споре между уже бывшими супругами Слуцкер и Рыболовлевыми.
Права кредиторов учредителя
По общему правилу кредиторы учредителя траста не вправе обращать взыскание на переданное в него имущество. Наследственный же фонд является одним из наследников по завещанию, поэтому обязан нести ответственность по обязательствам своего учредителя, но только в пределах стоимости имущества, перешедшего к нему по наследству.
Достоинства наследственного фонда
Основным преимуществом наследственного фонда в России является отсутствие требований к минимальному размеру уставного капитала. В зарубежных фондах он может составлять от 50 000 до 70 000 евро.
Ежегодная стоимость обслуживание траста достигает $100 000. Как правило, это связано с тем, что вознаграждение профессионального управляющего трастом не зависит от доходов от управления имуществом. Можно предположить, что расходы на российский наследственный фонд, скорее всего, будут гораздо меньше. По крайней мере, в его учредительных документах наследодатель может установить размер и порядок выплаты вознаграждения (например, ввести систему премирования в зависимости от эффективности управления).
Как правило, надзор и контроль за деятельностью иностранных трастов осуществляет попечитель или протектор, который должен обладать соответствующими знаниями, а в некоторых юрисдикциях – иметь лицензию и быть гражданином страны учреждения траста. Однако в ряде стран протектором траста может выступать сам учредитель, что потенциально может привести к признанию траста притворным.
Еще в 1991 г. в деле Rahman vs. Chase Bank Trust Company (CI) Ltd. вдова, исключенная супругом из числа наследников, обратилась в суд с требованием о признании созданного супругом траста недействительным, поскольку имущество фактически не перешло к доверительному управляющему. Королевский суд Джерси признал, что траст, где полный контроль над имуществом осуществляет его учредитель, является притворным. Такой же позиции придерживался и Высокий суд Англии и Уэльса при рассмотрении аналогичных споров.
Признание траста притворным означает, что он фактически не был создан. Например, все имущество, переданное в такой траст, попадет в наследственную массу.
Российское законодательство в принципе не устанавливает жестких правил управления наследственным фондом, и они могут быть определены в соответствии с целями наследодателя. Надзор и контроль осуществляют высший коллегиальный орган и попечительский совет, для которых в законе не установлено каких-либо специальных требований – например, о наличии лицензии. Более того, бенефициары фонда могут быть членами высшего коллегиального органа. В иностранных же трастах бенефициары в целом не принимают участия в управлении.
Зачастую трасты используют не только для передачи бизнеса по наследству, но и для структурирования наследования недвижимости. В большинстве случаев национальное законодательство (в том числе российское) предусматривает, что наследование недвижимости осуществляется по праву страны нахождения имущества. При передаче в наследственный фонд недвижимости, находящейся в России, наследодателю не придется создавать отдельных компаний в различных юрисдикциях, выстраивать холдинг для аккумулирования российского недвижимого имущества, как в иностранном трасте.
Наследственные фонды станут лучше
Кто-то обязательно укажет на недостатки российского фонда: он может создаваться только после смерти наследодателя, нет четких правил по налоговым обязательствам, в случае каких-либо проблем с уставными документами необходимо обращаться в суд и т. д. Однако уже идет работа по совершенствованию законодательства; так, в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий создание прижизненных наследственных фондов.
По моему мнению, несмотря на белые пятна, наследственные фонды уже сейчас стоит рассматривать в качества возможного инструмента при планировании наследства, особенно при наличии в России активов – недвижимости, коллекций и прочего.
Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.
Трастовый договор - это соглашение, в котором один человек передает права собственности на определенные активы другому лицу. По данному соглашению в управление могут передаваться денежные средства, ценные бумаги (акции, облигации и т. д.), недвижимое и движимое имущество, интеллектуальная собственность или любые другие имущественные права.
Суть договора не меняется в зависимости от того, какое название он имеет, будь то трастовый документ, договор доверительного управления, доверительный договор, трастовый инструмент. Однако данный тип соглашения подлежит множествам вариациям в зависимости от ваших желаний, что именно вы хотите предусмотреть в этом договоре, и что вы хотите получить от него в конечном результате.
Если вы хотите заключить договор доверительного управления, то он, как правило, принимает форму контракта. В документе подробно разъясняется, почему происходит передача права собственности доверительному управляющему, которая зачастую осуществляется в целях сохранения или защиты активов.
В основной части договора определяется цель учреждения траста, полную информацию об активах, задействованных в этом трасте, и условия для его прекращения. Описывают, какими полномочиями обладают доверительные управляющие, какие ограничения их затрагивают, а также предусматривают положения о вознаграждении доверительных управляющих.
Субъектами трастового договора являются следующие лица:
- Учредитель траста – лицо, создающее траст, передает свое имущество, активы под управление и защиту доверительному управляющему. Учредитель траста может быть бенефициаром в одном лице.
- Доверительный управляющий – вторая сторона трастового договора, которая может быть физическим или юридическим лицом, имеющая полномочия для управления и защиты имущества траста в рамках соглашения.
- Бенефициар – ключевая третья сторона трастового договора, которая является фактическим собственником траста и которая получает в конечном итоге активы, прибыль, выгоду или другие преимущества от траста.
Если говорить о преимуществах заключения трастового договора, то можно выделить следующие 3 плюса:
- Контроль имущественных прав;
- Налоговые преимущества;
- Конфиденциальность.
Профильные юристы IQ Decision UK более детально проконсультируют, как тот или иной плюс применяется в вашем случае.
Благодаря своей концепции данное соглашение дает лицу-доверителю возможность осуществлять контроль и управление своим имуществом через третье лицо. Таким образом трастовый договор обеспечивает конфиденциальность конечным бенефициарам, то есть именно доверительный управляющий будет числиться в реестре юридических лиц при передаче ему акций компании.
Существует два вида траста: вы можете установить отзывной траст и безотзывный.
Отзывным трастом является тот траст, который может быть изменен или аннулирован его учредителем в любое время. Учредитель, который намерен составить договор доверительного управления, сможет вносить изменения в условия договора, сменить бенефициара и доверительное лицо. Если же возникнет необходимость в прекращении траста, собственник по своей воле может аннулировать трастовый договор.
В отличие от отзывного траста, если заключить безотзывный траст, то данный вид не может быть изменен или пересмотрен до окончания срока действия самого договора. Аннулирование действия траста можно достичь только с согласия конечного бенефициара.
Таким образом, более целесообразно заключить отзывной трастовый договор.
Разделы трастового договора
Составляющие положения трастового договора всегда зависят от цели его заключения. Юристы IQ Decision UK обращают ваше внимание на основные разделы, которые включают в данное соглашение:
В данном положении описывается наименование сторон, что, в свою очередь, определяет учредителя траста и доверительного управляющего и признает передачу активов между ними.
Также можно предусмотреть терминологию, которая будет использоваться в договоре.
В данном разделе необходимо прописать цели заключения трастового договора, какие именно имущественные права будут переданы в доверительное управление.
При намерении составить трастовое соглашение, необходимо включить раздел, где будут предусматриваться условия, на которых учредитель траста передает свое имущество доверительному управляющему; условия, на которых действует доверительный управляющий; а также условия распределения доходов траста.
В положении указываются полномочия, права и обязанности сторон договора, таких как учредителя траста и доверительного управляющего.
- Отставка доверительного управляющего и назначение нового
Также целесообразно будет предусмотреть положение, где описывается, при каких обстоятельствах происходит отставка доверительного управляющего; кто может стать новым доверительным управляющим и на каких условиях.
В разделе необходимо прописать применимое право, на основе которого будут рассматриваться вопросы разрешения споров. Также положение должно предусматривать мирные способы урегулирования споров между сторонами. Однако в случае, если стороны договора не могут достичь взаимного согласия, то споры и разногласия разрешаются в судебном порядке по заявлению одной из сторон.
Чтобы грамотно составить договор доверительного управления, стоит предусмотреть положение о конфиденциальности. Данное положение должно раскрывать условия по ограничению распространения конфиденциальной информацией, связанной с субъектами трастовых правоотношений. А также последствия, в случае нарушения запрета на распространение такой информацией третьим лицам.
Необходимость данного положения заключается в обеспечении четкого понимания участников договора его срока действия, а также условий его прекращения и аннулирования.
В данном пункте рекомендуется указать такие общие положения трастового договора как:
- Действительность всего договора в отношении отдельных пунктов;
- Форс-мажорные обстоятельства и их последствия;
- Язык трастового договора;
- Изменения и поправки к трастовому договору и полномочия на их осуществление;
- Количество копий трастового договора и их юридическая сила;
- Дата вступления трастового договора в юридическую силу.
С целью, избежать дальнейших судебных тяжб и материальных затрат, самым оптимальным вариантом для вас будет составление трастового соглашения квалифицированным юристом. Специалисты IQ Decision UK готовы оказать помощь в составлении трастового договора, а также разобраться в сопутствующих вопросах.
Читайте также: