Справка гцвп приложение 6 это

Обновлено: 30.06.2024

Как получить в полной сумме декретные, если доход в марте-августе 2020 года был без налогов и отчислений, так как работодатель временно от них освобожден, и если вместо дохода была соцвыплата 42 500 тенге/21 250 тенге? Этот вопрос интересует многих казахстанских женщин, поскольку сумма декретных оказывается ниже положенной. Специально для них ситуацию проанализировала финансист Дана Джарлыгапова (а также предложила алгоритм действий для получения полной суммы).

Суть проблемы

Во время режима ЧП и карантина сразу же был утвержден пакет мер государственной поддержки, который дополнялся по мере необходимости. Но без проработки нюансов и организации процессов получить эту поддержку не всегда возможно, так как зачастую исполнители на местах не владеют полной информацией.

Например, как это сейчас происходит с женщинами, оформляющими социальную выплату по беременности и родам, и родителями, оформляющими социальную выплату по уходу за ребенком до достижения им 1 года, чей работодатель освобожден от налогов и отчислений с фонда заработной платы на 3-6 месяцев. Сумма выплат из Госфонда соцстрахования зависит от размера дохода, с которого были уплачены социальные отчисления, и если социальных отчислений нет, то надо доказать наличие застрахованного дохода. Как доказывать — сразу не было регламентировано, поэтому возникли проблемы, когда сотрудники ЦОН при приеме документов от декретниц не консультировали, какие именно документы нужно предоставить, чтобы доход за эти месяцы был учтен при расчете суммы социальной выплаты.

По формуле расчета среднемесячного дохода за 12 месяцев суммарный доход всегда делится на 12, среднемесячный доход за 24 месяца — всегда делится на 24, даже если внутри данного периода были перерывы. Именно поэтому возникла ситуация, когда декретные выплаты на 25-50% ниже законно положенных. Для получения декретных в полной сумме некоторые работодатели идут навстречу сотрудницам и оплачивают все налоги, отчисления и соцплатежи с доходов декретниц, но это излишняя налоговая нагрузка на работодателей, от которой их освободило государство. Или же некоторые декретницы согласны, чтобы эти налоги и отчисления работодатель перечислил как от себя, но за счет личных средств самой сотрудницы — это незаконно, но некоторые консультанты по бухучету и аудиту это рекомендуют. И зачастую сумма налогов и отчислений с зарплаты за несколько месяцев составляет как раз ту самую законно положенную разницу за март-сентябрь 2020 года, в итоге или декретница недополучает, или работодатель переплачивает.

Поэтому единственно верный выход — это законный способ, когда работодатель не платит налоги и отчисления в период с 1 апреля до 1 октября, а государство выплачивает декретные в полной сумме на основании документов, подтверждающих наличие дохода и право не платить налоги. И такие нормативные документы есть! Но начнём с алгоритма.

Как получить полные декретные

Алгоритм действий по получению полной суммы декретных, если доход был в марте-августе 2020 года, но налогов и отчислений не было:

Проверить, относится ли ваш работодатель/вы сами в случае частной практики к тем, кто вправе применять поправочный коэффициент 0 к налогам и отчислениям с дохода в связи с видом деятельности. Это важно, т.к. если налоги и отчисления не уплачены по любой другой причине (нехватка денег, арестован счет и пр.), это не является основанием для учета дохода за март-август 2020 года при расчете декретных. Посмотреть виды деятельности в Постановлении Правительства РК №224 от 20 апреля 2020 года — приложение 1 и приложение 2;
Получить у работодателя документ о праве применять поправочный коэффициент 0 к налогам и отчислениям с дохода в связи с видом деятельности. Справка или письмо с печатью и подписью, на фирменном бланке (если есть), с указанием ОКЭД (код вида деятельности) и ссылкой на Постановление Правительства РК №224 от 20 апреля 2020 года. Шаблона нет, но важно содержание, можно дополнить по желанию.
Если работодатель спрашивает, зачем нужен такой документ, то пояснить, что без уплаты отчислений Госфонд соцстрахования не видит наличие дохода, поэтому декретные выходят меньше положенной законом суммы, сослаться на приказы Министерства труда и социальной защиты населения РК (см. далее).
Документ про коэффициент 0 возьмите сразу в 3-4 экземплярах, пригодится при сдаче после рождения ребенка на ежемесячную выплату по уходу за ребенком до достижения им 1 года, может понадобиться для дополнительного больничного листа по беременности и родам (см. п.7) .
Получить у работодателя справку о доходах за 12 месяцев до даты больничного листа по беременности и родам по шаблону — приложение 15 (шаблон далее).
Если работодатель спрашивает,зачем нужна вышеуказанная справка, то пояснить, что без уплаты отчислений Госфонд соцстрахования не видит наличие дохода, поэтому декретные выходят меньше положенной законом суммы, сослаться на приказы Министерства труда и социальной защиты населения РК (см. приложение в финале статьи).
Справку по приложению 15 возьмите сразу в 2-3 экземплярах. После рождения ребенка иногда выписывают дополнительный больничный лист на 14 дней, который также заверяют на работе, сдают на доплату по коэффициенту 0,5 от среднемесячного дохода (в случае многоплодной беременности и сложных родов, в том числе кесарево сечение). И если с дополнительным больничным листом работодатели бывают знакомы, то про справку за 12 месяцев объяснять спустя 2 месяца, например, новому сотруднику отдела кадров или бухгалтерии, это лишние хлопоты.
Предупредить работодателя, что после рождения ребенка придете за справкой о доходах за 24 месяца до рождения ребенка по приложению 14 (шаблон ниже).
Сдавать в ЦОН стандартный пакет документов плюс два вышеуказанных документа одновременно, проследить, чтобы при приеме документов было указано, что вы сдали справку о доходах за 12 месяцев и документ про коэффициент 0.
Во время сдачи документов переговорить с принимающим сотрудником, понимает ли исполнитель данные нюансы, чтобы вдруг он/она не подумал, что это лишние документы и не убрал при передаче. Если выясняется, что не осведомлен, то идите к начальнику отдела/отделения, чтобы убедиться, что все ваши документы будут переданы из ЦОН в ГЦВП как положено .
После рождения ребенка получить у работодателя справку о доходах за 24 месяца до даты рождения ребенка по шаблону — приложение 14 (шаблон в конце статьи).
Если работодатель спрашивает, зачем нужна вышеуказанная справка, то пояснить, что без уплаты отчислений Госфонд соцстрахования не видит наличие дохода, поэтому декретные выходят меньше положенной законом суммы, сослаться на приказы Министерства труда и социальной защиты населения РК (см. в конце материала).
Если вдруг при получении выплаты по беременности и родам выясняется, что месяцы с марта по август не учтены, то с документами про коэффициент 0 и справкой о доходах выяснять причины и добиваться доплаты.
После рождения ребенка сдавать в ЦОН стандартный пакет документов плюс два вышеуказанных документа одновременно, проследить, чтобы при приеме документов было указано, что вы сдали справку о доходах за 24 месяца и документ про коэффициент 0 . (Во время сдачи документов переговорить с принимающим сотрудником, понимает ли исполнитель данные нюансы, чтобы вдруг он/она не подумал, что это лишние документы и не убрал при передаче. Если выясняется, что не осведомлен, то идите к начальнику отдела/отделения, чтобы убедиться, что все ваши документы будут переданы из ЦОН в ГЦВП как положено).
Если вдруг при получении ежемесячной выплаты по уходу за ребенком до достижения им 1 года выясняется, что месяцы с марта по август не учтены, то с документами про коэффициент 0 и справкой о доходах выяснять причины и добиваться доплаты.

Законные основания для получения полных декретных

25 марта 2020 года Министерство труда и социальной защиты населения РК издало Приказ №109, в котором было указано, что в случае получения социальной выплаты 42 500 тенге вместо застрахованного дохода (заработная плата, доход по договорам ГПХ) по желанию заявителя эти месяцы можно заменить предыдущими или следующими:

Виды деятельности определены в приложениях №1 и №2 к Постановлению, например, такие как: розничная торговля автомобилями и автомобильными деталями в торговых объектах, деятельность ресторанов и услуг по доставке питания, аренда и управление коммерческой недвижимостью, услуги гостиниц и аналогичных мест проживания, частные школы (за исключением международных), фитнес-клубы, турагенства, кинотеатры, аэропорты и воздушный транспорт и др. Это значит, что начиная с мартовской зарплаты работодатель/лицо частной практики вправе применять нулевой коэффициент на 6 месяцев (крупный бизнес на 3 месяца).

22 мая 2020 года Министерство труда и социальной защиты населения РК утвердило Приказ №189, в котором было указано, что в случае наличия дохода, временно освобожденного от налогов и отчислений, стаж и доход учитываются на основании справок работодателя. Шаблон справки для подобных случаев не указан предметно.

. дополнить пунктом 24-5 следующего содержания :
24-5. Лицам, деятельность которых предусмотрена перечнем видов деятельности, к которым применяется коэффициент "0" в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 "О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 "О дальнейших мерах по стабилизации экономики" по вопросам налогообложения", стаж участия в пенсионной системе и в системе обязательного социального страхования, а также доход учитываются на основании справок работодателя.";

8 июня 2020 года Министерство труда и социальной защиты населения РК утвердило Приказ №217 “Об утверждении Правил исчисления (определения) размеров социальных выплат, назначения, перерасчета, приостановления, возобновления, прекращения и осуществления социальных выплат из Государственного фонда социального страхования”.

В данном приказе полностью прописывались Правила по всем видам социальных выплат, были приложения различных заявлений, справок и др. Для декретных важны:

Приложение 15 — Справка о стаже участия в системе обязательного социального страхования и среднемесячном доходе участника системы обязательного социального страхования на случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), заполняется за 12 месяцев до даты больничного по беременности и родам.
Приложение 14 Справка о стаже участия в системе обязательного социального страхования и среднемесячном доходе участника системы обязательного социального страхования, заполняется за 24 месяца до даты рождения ребенка.

Реальный кейс успешного получения декретных

В июле 2020 года алматинка Томирис Тлеубаева подала стандартный пакет документов на выплату по беременности и родам, ее работодатель применяет коэффициент 0 к налогам и отчислениям с фонда оплаты труда. При получении выплаты выяснилось, что доходы март, апрель и май 2020 года не были взяты в расчет из-за отсутствия уплаченных отчислений, поэтому сумма декретных оказалась меньше законно положенной суммы. В своем блоге Томирис рассказывает, как на ее опубликованные вопросы откликнулась сотрудница ГЦВП из г. Нур-Султан, которая проинструктировала по Приказу Минтруда №217 от 08 июня 2020 года о форме справки о доходах по приложению 15. Декретница подала заявление для доплаты положенной суммы, при подтверждении статуса работодателя о праве применения поправочного коэффициента 0 к налогам, отчислениям и соц.платежам от фонда оплаты труда и предоставлении справки о доходах, заполненной в соответствии с приложением 15, доплата была получена. В комментариях пишут , что и в ЦОН в Нур-Султане столкнулись с такой проблемой.

В начале августа 2020 года в ЦОНе ГРЭС Илийского района Алматинской области у другой декретницы возникла ситуация, когда при подаче документов и справки о доходах с указанием фактической зарплаты и нулевых налогов и отчислений (март-июнь 2020 года), сотрудники ЦОН заявили, что без уплаченных отчислений эти месяцы будут взяты в расчет как нулевые. Однако после предоставления справки о доходах по приложению 15 с указанием суммы отчислений и налогов, которые были бы без коэффициента 0, ссылки на вышеуказанные приказы Минтруда, справки о применении работодателем “коэффициента 0” документы были приняты.

Важный нюанс из успешного опыта сдачи документов -—налоги, отчисления и соц платежи за март-август 2020 года указываются не по нулям, а в той сумме, как если бы они были начислены и уплачены от фактического дохода за эти же месяцы.

К сожалению, как показывает практика, не во всех ЦОНах страны сотрудники владеют полной и достоверной информацией о том, какие именно документы надо сдавать при коэффициенте 0 и в случае получения 42 500 тенге. Именно поэтому так важно декретницам самим владеть достоверной информацией для защиты своих прав и своих законно положенных денег.

Таким образом, ключевыми документами для получения в полной сумме законно положенных выплаты по беременности и родам и выплаты по уходу за ребенком до достижения им 1 года являются:

Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге.

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть исключения:

Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
Вы начислили доходы физлицу, но на момент подачи справки еще не выплатили их. В таком случае нужно будет подать уточненный 6-НДФЛ с приложением за период начисления дохода.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

Справки о доходах и другие документы — в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам составит стправку на основе данных о сотрудниках.

Сроки и порядок сдачи справки в налоговую

В 2022 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Когда нужно выдать справку 2-НДФЛ сотруднику

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
при обращении в посольства для оформления визы;
в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента. Форма такой справки по доходам за 2021 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. А вот если сотрудник запросит сведения за 2020 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2019 и 2020 года она утверждена Приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, справка для работников по доходам за 2021 год немного упрощена. Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Зато добавлен раздел со сведениями о налоговом агенте.

Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2022 году состоит из двух частей:

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2021 год

Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

вносить исправления с помощью корректора;
печатать на двух сторонах и скреплять листы;
использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
проставлять в справке отрицательные числа.

Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.

Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.

Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2021 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.

каждый вычет заносите в отдельную строку;
суммы по одному коду вычета можно объединять;
для одинаковых сумм вычетов с разными кодами заполняйте отдельные ячейки;
если строк не хватает — заполните несколько листов, оформив шапку документа и раздел вычетов.

Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.

Раздел 4 — заполняется, если налог не был удержан. Укажите сумму дохода, с которого не смогли удержать налог, и саму неудержанную сумму. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел.

Новые контрольные соотношения по 2-НДФЛ в 2022 году

Так как 2-НДФЛ стала приложением к 6-НДФЛ, контрольные соотношения значительно поменялись. Во-первых, большинство из них стали внутридокументными, так как раньше в основном сравнивали показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новые соотношения даны в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@.

Изменения по 2-НДФЛ в 2022 году

Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения. В 2021 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды. При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.

Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам. С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января соответствующего года). Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммой.

Штрафы за нарушения при сдаче Справки о доходах и суммах налога

Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Ежегодно работодатели готовят отчетность по работникам. Среди обязательных отчетов — форма 2-НДФЛ, которая теперь включена в состав 6-НДФЛ и получила изменения от ФНС. Расскажем об изменениях в бланке, сроках сдачи отчета и порядке заполнения справки.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Читайте также: