Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года образец заполнения нулевой

Обновлено: 13.05.2024

Нулевой расчет по страховым взносам — отчет по форме РСВ, в котором организация отражает данные об отсутствии начислений и выплат физическим лицам.

Кто сдает нулевой РСВ

Отчет по страховым взносам сдают все организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками, вне зависимости от того, осуществлялись ли выплаты сотрудникам в отчетном периоде. Кроме того, обязательна сдача нулевого расчета по страховым взносам без сотрудников в 2021 году. Если в компании обязанности генерального директора исполняет единственный учредитель, на него все равно необходимо предоставить форму в контролирующие органы. В случае заключения индивидуальным предпринимателем договоров ГПХ с физическими лицами он обязан предоставлять расчет в ФНС.

Исключением является ИП без работников — сдает РСВ с нулевыми показателями по желанию. Фактически ИП без работников сдавать расчет в ФНС не требуется.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как сдавать РСВ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Новый бланк

Начиная с отчетности за 2020 год, применяется новый бланк расчета по страховым взносам, если нет начисления зарплаты, утвержденный Приказом ФНС № ЕД-7-11/ [email protected] от 15.10.2020. Изменения связаны с введением возможности применять пониженные тарифы взносов субъектами малого предпринимательства.

В 2022 году бланк РСВ опять изменится. За 1 квартал 2022 года придется отчитываться по новой форме расчета по страховым взносам (Приказ ФНС № ЕД-7-11/ [email protected] от 06.10.2021).

Правила заполнения нулевого РСВ при отсутствии работников не отличаются от методики формирования расчета в случае осуществления выплат и начисления страховых взносов. Уменьшается только объем вносимых данных.

Вот инструкция, как заполнить РСВ, если зарплата не начислялась (обязательные разделы).

Титульный лист. На нем указываются основные реквизиты юридического лица, среднесписочная численность персонала и код экономической деятельности.

Актуальный образец РСВ без начисления за 4 квартал 2021 года:

Раздел 3. В блок вносятся данные персонифицированного учета по каждому застрахованному физическому лицу. Перед заполнением раздела уточните у сотрудников их ИНН, СНИЛС, паспортные данные.

Прикладывать к расчету пояснительную записку не требуется. В случае возникновения вопросов или выявления несоответствий налоговая инспекция направит в адрес организации соответствующее требование.

Способы предоставления РСВ

Способ, как сдать РСВ, если зарплата не начислялась, зависит от численности сотрудников:

на бумаге или по ТКС, если в организации меньше 10 работников;
только по ТКС, если число работников превышает 10 человек.

Сроки предоставления

31.01.2022	По итогам 2021 года
04.05.2022	За первый квартал 2022 года
01.08.2022	За полугодие
31.10.2022	За 9 месяцев
30.01.2023	По итогам 2022 года

Ответственность за непредоставление формы

Ответ на вопрос, надо ли сдавать РСВ ИП без работников, является отрицательным. В остальных случаях за непредоставление нулевого РСВ предусмотрен штраф в размере 1000 рублей. Также ФНС вправе заблокировать расчетный счет неотчитавшегося юридического лица.

Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Бланк и образец
Бесплатная загрузка
Онлайн просмотр
Проверено экспертом

Для чего служит расчет по страховым взносам

На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.

Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Способы заполнения расчёта

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.

Алгоритм заполнения

Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.

Титульный лист

На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.

Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.

Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:

Код налогового органа,
код места нахождения организации РФ,
наименование организации,
код по ОКВЭД,
контактный телефон руководителя или бухгалтера.

Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.

Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.

Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.

Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:

Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
Приложение 3 к разделу 1
Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.

Следующие страницы

Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).

Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.

На рисунке в строке 060

суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.

Заполнение выплат по больничному листу

В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.

Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.

Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов

В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2

и продолжение Приложения 2 к разделу 1.

Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.

На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:

номер сотрудника по порядку внесения в отчет,
ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол,
вид документа, удостоверяющего личность, и его серию с номером.

На втором листе раздела 3 в таблице указываются:

номер месяца,
код категории застрахованного лица (НР – наёмный работник),
сумма выплат и иных вознаграждений,
а в последнем столбце сразу три суммы (база для исчисления страх.взносов, в том числе по гражданско-правовым и исчисленные взносы).

В конце таблицы подводится итог за три месяца.

Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.

А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо обратить особое внимание на раздел 3. Он предназначен для отражения персональных данных по каждому сотруднику, застрахованному в системе пенсионного страхования.

Раздел 3 расчета по страховым взносам - для чего нужен?

В расчете по страховым взносам (РСВ) имеется специальный раздел 3, в котором отражаются персональные сведения по каждому сотруднику. Поскольку РСВ сдается по итогам каждого отчетного квартала, информацию в раздел нужно включать по тем сотрудникам, с которыми в этом периоде были заключены трудовые или ГПХ договоры.

Если сотрудник работал не весь отчетный период, информация по нему все равно должна попасть хотя бы в один месяц квартала. Такое же действие производится, если работник был принят или уволен в одном из месяцев отчетного квартала.

Важно! Факт выплаты зарплаты никак не влияет на порядок заполнения раздела 3. В нем отражается информация по начислению оплаты труда и расчету страховых взносов, а не выплате зарплаты.

Когда заполнять раздел 3 РСВ

Раздел 3 расчета по страховым взносам заполняется на каждого из сотрудников в следующих случаях:

с работником заключен трудовой или гражданско-правовой договор;
сотрудник находится в отпуске без сохранения заработной платы;
работница находится в декретном отпуске (в этом случае не нужно формировать подраздел 3.2, поскольку с пособий не рассчитываются страховые взносы);
даже если в организации всего один работник - директор, который является и учредителем - раздел заполнять нужно.

Внимание! Если работодатель сдаст в ИФНС расчет по страховым взносам без заполненного раздела 3, налоговики его не примут. Будет считаться, что документ сформирован не полностью, то есть не соответствует нормам законодательства. Если вы используете сервис 1С:Отчетность, то уведомление вы получите в сервисе на указанную ранее учетную запись получателя документов.

Как сформировать раздел 3 расчета по страховым взносам

Правила заполнения РСВ и, соответственно, раздела 3 регламентированы Приказом ФНС России от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@. При заполнении раздела 3 необходимо обратить внимание на следующие моменты:

лист раздела нужно заполнять на каждого сотрудника, застрахованного в системе пенсионного страхования;
в поле корректировки нужно ставить "0", если отчет подается впервые, "1" и т.д., если сдается уточненная информация;
в разделе нужно обязательно отразить персональные данные сотрудника - при их отсутствии РСВ не будет принят;
подраздел 3.2.1 заполняется в случае, если есть начисления по зарплате и страховым взносам;
подраздел 3.2.2 заполняется в случае, если работник трудится во вредных или опасных условиях труда, в связи с чем работодатель начисляет взносы по дополнительному тарифу.

Совет! Если нужно передать нулевой РСВ, то в графах с суммовыми показателями проставляются "0".

Как заполнить раздел 3 в 1С

Для заполнения раздела 3 в 1С необходимо создать новый РСВ:

зайти во вкладку "Отчеты";
выбрать "Расчет по страховым взносам";
нажать на кнопку "Создать".

После того как документ будет создан, его необходимо заполнить - сделать это можно автоматически без ручного подбора сотрудников. Документ формируется на основании ранее произведенных действий - начисления заработной платы и расчета страховых взносов.

Когда отчет будет сформирован, нужно тщательно перепроверить информацию из раздела 3 по все сотрудникам:

правильно ли указаны паспортные данные и иная персональная информация;
корректно ли отображена информация по коду застрахованного лица, суммам зарплаты и страховых взносов;
нужно ли отражать сведения о взносах по доптарифам, если сотрудник работает во вредных или опасных условиях труда.

Важно! Даже если у сотрудника за три месяца отчетного квартала нет начислений, с которых рассчитываются страховые взносы, но с ним заключены трудовые отношения, на него нужно в обязательном порядке формировать лист раздела 3.

В 1С имеется возможность сформировать и распечатать реестр, в котором будут собраны сведения по всем сотрудникам, включенным в раздел 3 расчета по страховым взносам.

Если у вас есть сложности с формированием отчетности, то вы можете воспользоваться нашей линией консультаций. При наличии договора ИТС.ПРОФ консультации осуществляются бесплатно. Звоните.