Протокол выемки документов образец заполнения

Обновлено: 18.05.2024

Следственным отделом следственного комитета при прокуратуре РФ по Энской области расследуется уголовное дело № 2009630026.

В ходе следствия получены сведения о том, что принадлежащая Никонову Ивану Петровичу квартира, расположенная по адресу: г. Энск, ул. Зверева, д. 7, кв. 14., в августе 2009г. была продана.

В Управлении Федеральной регистрационной службы по Энской области должны содержаться документы, имеющие значение для уголовного дела.

Нa основании изложенного и руководствуясь частями первой и второй ст. 182 (частью первой и второй ст. 183) УПК РФ,

Произвести обыск (выемку): документов, относящихся к кв. 14, д. 7, по ул. Зверева г. Энска в Управлении Федеральной регистрационной службы по Энской области.

Следователь ________________ Клонова М.С.

Кукленко Ларисе Геннадьевне

(фамилия, имя, отчество лица, у которого производится обыск (выемка))

(подпись лица, у которого производится

Следователь ________________ Клонова М.С

ПРОТОКОЛ ОБЫСКА (ВЫЕМКИ)

г. Энск 12 сентября 2009г.

Обыск (выемка) начата в 10 ч 10 мин.

Обыск (выемка) окончена в 10 ч 50 мин.

Следователь следственного отдела следственного комитета при прокуратуре РФ по Энской области Клонова М.С.

в присутствии понятых:

1. Волков Игорь Петрович, г. Энск, ул. Герцена, д.4, кв. 16

2. Сергеев Роман Анатольевич, г. Энск, ул. Победы, д. 42, кв. 1

с участием: заместителя начальника Управления Федеральной регистрационной службы по Энской области Кукленко Ларисы Геннадьевны

на основании постановления oт 12.09.2009г. и в соответствии с частями четвертой - шестнадцатой ст. 182 (частями второй, третьей и пятой ст. 183) УПК РФ произвел обыск (выемку) в Управлении Федеральной регистрационной службы по Энской области по адресу: г. Энск, ул. Мира, д.51 в целях отыскания и изъятия документов, относящихся к кв. 14, д. 7, по ул. Зверева г. Энска

Перед началом обыска (выемки) участвующим лицам разъяснены их права, ответственность, а также порядок производства обыска (выемки).

Понятым, кроме того, до начала обыска (выемки) разъяснены их права обязанности и ответственность, предусмотренные ст. 60 УПК РФ

Перед началом, обыска (выемки) следователем было предъявлено постановление о производстве обыска (выемки) oт 12.09.2009г., после чего Кукленко Л.Г. было предложено выдать документы относящиеся к кв. 14, д. 7, по ул. Зверева г. Энска

Указанные документы выданы добровольно.

В ходе либо по окончании осмотра места происшествия от участвующих лиц: понятых Волкова, Сергеева, Кукленко Л.Г. заявлений не поступало.

Понятые: 1.________ 2. _________, иные участвующие лица_________.

Протокол прочитан следователем вслух, замечаний, уточнений нет.

Понятые: 1.________ 2. _________, иные участвующие лица_________.

Следователь ________________ Клонова М.С.

Копию протокола получила: Кукленко Лариса Геннадьевна

12.09.2009г. _____________ (подпись лица, получившего протокол)

ПРОТОКОЛ

Задержания подозреваемого

г. Энск 13 сентября 2009г.

Протокол составлен в 11 ч 30 мин.

Следователь следственного отдела следственного комитета при прокуратуре РФ по Энской области Клонова М.С.

в соответствии со ст. 91 и 92 УПК РФ задержала в 11 ч 00мин. 13 сентября 2009г. в г. Энск в качестве подозреваемого:

1. Фамилия, имя, отчество _____________Комаров Сергей Александрович

2. Дата рождения _______________________________11 ноября 1967 года

3. Место рождения _________________________________________г. Энск

4. Место жительства и (или) регистрации __г. Энск, ул. Павлова д.12, кв.39

8. Семейное положение, состав семьи ______________женат, один ребенок

9. Место работы или учебы

10. Отношение к воинской обязанности ________________военнообязанный

11. Наличие судимости ______________________________со слов не судим

11. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность подозреваемого

___________________________________________ личность установлена

12. Иные данные о личности подозреваемого _______________________нет

13. Основания и мотивы задержания _________________при Комарове С.А. обнаружены явные следы преступления, предусмотренного ст. 105 ч.1 УК РФ, т.е. убийства Никонова И.П., 1954 г.р., проживавшего по адресу г. Энск, ул. Зверева, д.7, кв. 14.

Мне разъяснено, что в соответствии с частью четвертой ст. 46 УПК РФ я вправе:

1) знать, в чем я подозреваюсь, и получить копию постановления о возбуждении против меня уголовного дела, либо копию протокола задержания, либо копию постановления о применении ко мне меры пресечения;

2) давать объяснения и показания по поводу имеющегося в отношении меня подозрения либо отказаться от дачи объяснений и показаний. Я предупрежден о том, что при моем согласии дать показания мои показания могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу, в том числе и при моем последующем отказе от этих показаний, за исключением случая, предусмотренного п. 1 части второй ст. 75 УПК РФ;

3) пользоваться помощью защитника с момента, предусмотренного пунктами 2 – 3 1 части третьей статьи 49 УПК РФ, и иметь свидание с ним наедине и конфиденциально до моего первого допроса;

4) представлять доказательства;

5) заявлять ходатайства и отводы;

6) давать показания и объяснения на родном языке или языке, которым я владею;

7) пользоваться помощью переводчика бесплатно;

8) знакомиться с протоколами следственных действий, произведенных с моим участием, и подавать на них замечания;

9) участвовать с разрешения следователя или дознавателя в следственных действиях, производимых по моему ходатайству, ходатайству моего защитника либо законного представителя;

10) приносить жалобы на действия (бездействие) и решения суда, прокурора, руководителя следственного органа, следователя, органа дознания и дознавателя в порядке, предусмотренном главой 16 УПК РФ;

11) защищаться иными средствами и способами, не запрещенными УПК РФ.

Мне разъяснено также, что в соответствии со ст. 51 Конституции Российской Федерации я не обязан свидетельствовать против самого себя, своего супруга (своей супруги) и других близких родственников, круг которых определен п. 4 ст. 5 УПК РФ.

По поводу задержания Комаров С.А. заявил__:

(фамилия, инициалы подозреваем__)

С задержанием не согласен, ни кого не убивал_________________

В присутствии понятых:

1. Семенов Михаил Владимирович, г. Энск, ул. Ленина 43 - 26

(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)

2. Малов Виктор Александрович, г. Энск ул. Ленина, 43 – 27

(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)

с участием ___________нет ______________________________________

(процессуальное положение, фамилии, инициалы участвующих лиц)

в соответствии со ст. 93, 170 и 184 УПК РФ произведен личный обыск подозреваемого Комарова Сергея Александровича ____________________________________

До начала производства личного обыска подозреваемому и другим участникам разъяснен порядок его производства, установленный ст. 170 и 184 УПК РФ.

Понятым, кроме того, разъяснены их права, обязанности и ответственность, предусмотренные ст. 60 УПК РФ.

Иные участвующие лица: ____________________

При личном обыске у подозреваемого Комарова С.А.

Личный обыск подозреваемого произвел

следователь (дознаватель) ____________________

По окончании задержания от участвующих лиц: понятых, подозреваемого, заявлений не поступало.

Понятые: 1.____________________ 2. _____________________

Протокол прочитан следователем вслух, замечаний нет.

Понятые: 1.____________________ 2. _____________________

Следователь (дознаватель) ____________________

Подозреваемый Комаров С.А. _________ направлен__ для содержания

в ИВС УВД Энской области________________________________________

(наименование места содержания под стражей)

(фамилия, инициалы подозреваем___)

направлено прокурору _____Энской области__________________________

(наименование органа прокуратуры)

в 11 ч 50 мин "13" сентября 2009 г.

О задержании _______Комарова С.А. ______________ по подозрению в

(фамилия, инициалы подозреваем__)

совершении преступления уведомлены ___его мать – Комарова Л.Н._______

Следователь (дознаватель) ____________________

Копию протокола получил "13" сентября 2009_ г.

ПРОТОКОЛ

Допроса подозреваемого

____г. Энск________ "13" сентября 2009 г.

Допрос начат в _12__ ч 00 мин

Допрос окончен в _12_ ч 45_ мин

Следователь (дознаватель) _следственного отдела следственного комитета при прокуратуре Энской области

(наименование органа предварительного следствия

юрист 1-го класса Клонова М.С______________________________________

или дознания, классный чин или звание, фамилия, инициалы следователя (дознавателя))

в помещении _____ИВС УВД Энской области___________________________

в соответствии с частью второй ст. 46, ст. 189 и 190 УПК РФ

допросил по уголовному делу № 2009630026 в качестве подозреваемого:

1. Фамилия, имя, отчество Комаров Сергей Александрович

2. Дата рождения _____11 ноября 1967 года

3. Место рождения ____г. Энск

4. Место жительства и (или) регистрации _г. Энск, ул.Павлова д.12 кв. 39

5. Гражданство РФ

6. Образование высшее

7. Семейное положение, состав семьи ____женат, один ребенок

8. Место работы или учебы безработный

9. Отношение к воинской обязанности военнообязанный

(где состоит на воинском учете)

10. Наличие судимости со слов не судим

(статье УК РФ, вид и размер наказания, когда освободил__)

11. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность подозреваемого

личность установлена

12. Иные данные о личности подозреваемого нет

Иные участвующие лица защитник – адвокат Петров В.Н.

(процессуальное положение, фамилии, имена, отчества)

Участвующим лицам объявлено о применении технических средств ______

не применяются

(каких именно, кем именно)

Перед началом допроса мне разъяснены права, предусмотренные частью четвертой ст. 46 УПК РФ:

2) давать объяснения и показания по поводу имеющегося в отношении меня подозрения либо отказаться от дачи объяснений и показаний;

3) пользоваться помощью защитника с момента, предусмотренного п. 2 и 3 части третьей ст. 49 УПК РФ, и иметь свидание с ним наедине и конфиденциально до моего первого допроса;

4) представлять доказательства;

5) заявлять ходатайства и отводы;

6) давать показания и объяснения на родном языке или языке, которым я владею;

7) пользоваться помощью переводчика бесплатно;

10) приносить жалобы на действия (бездействие) и решение суда, прокурора, следователя и дознавателя;

11) защищаться иными средствами и способами, не запрещенными УПК РФ.

Мне разъяснено, что в соответствии со ст. 51 Конституции РФ я не обязан свидетельствовать против самого себя, своего супруга (своей супруги) и других близких родственников, круг которых определен п. 4 ст. 5 УПК РФ.

Подозреваемому Комарову С.А. объявлено, что он___

подозревается в совершении умышленного убийства Никонова И.П.,

(излагаются обстоятельства преступления, в совершении которого он подозревается)

то есть в совершении преступления, предусмотренного _ч.1 ст.105 УКРФ.

По существу подозрения могу показать следующее:

В начале июля 2009г. Лужина мне позвонила на сотовый телефон и предложила встретиться. Примерно в 14 часов я подъехал к ней в агентство, она рассказала, что есть вариант с квартирой, которую можно выгодно продать. В той квартире проживал одинокий мужчина, любитель выпить, квартира принадлежала ему на праве личной собственности. Лужина сказала, что данной квартирой нужно заниматься как можно скорее, а то уже есть желающие ей завладеть. Лужина попросила меня съездить с ней в ту квартиру, объяснив это тем, что одна боится. В общем, она предложила мне заниматься квартирой совместно с ней.

В течении нескольких дней мы с Лужиной установили, что та квартира действительно принадлежит Никонову, кроме его в ней никто не прописан.

В день оформления на мое имя генеральной доверенности я перевез Никонова в частный дом, принадлежащий Лужиной, который находится по адресу: г. Энск, ул. Завокзальная, д.73. До этого она передала мне ключи от входной двери дома, которые я отдал Никонову. В этом доме уже проживала какая-то женщина, ее звали Валерия, ее туда временно поселила Лужина, как она пояснила, ее квартиру она продала и должна была ей подыскать другое жилье, более дешевое.

15 июля 2009г. мы с Никоновым приехали к нотариусу и оформили, согласно договоренности с Лужиной, на мое имя генеральную доверенность. В этот же день Никонов написал расписку, о том, что им деньги от меня получены. Фактически денег я ему не передавал. У нас была договоренность, что после продажи его квартиры, мы с Лужиной купим для него жилье, разницу в деньгах отдадим ему.

Собрав все необходимые документы, выписав Никонова из квартиры, пятого августа 2009г. мы с Лужиной данную квартиру продали за 1.000.000 рублей, которые поделили между собой. Стали ему подыскивать жилье.

Я считаю, что Никонова убили те бандиты, о которых он нам рассказал при первой встрече.

Перед началом, в ходе либо по окончании допроса подозреваемого от участвующих лиц подозреваемого, защитника,

(их процессуальное положение, фамилии, инициалы)

заявления ____не поступили_________. Содержание заявлени_: _______

(поступили, не поступили)

Иные участвующие лица: (защитник) __________________

Протокол прочитан ____следователем вслух_____________________

(лично или вслух следователем (дознавателем))

Замечания к протоколу ____не имеется__________________________

О проведении следственных действий, при которых возможно изъятие предметов, в том числе компьютеров и электронных носителей информации

О проведении следственных действий, при которых возможно изъятие предметов, в том числе компьютеров и электронных носителей информации

Основания и порядок проведения следственных и иных процессуальных действий на досудебном этапе уголовного судопроизводства регламентирован Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации (далее – УПК РФ).

Перечисленные следственные действия проводятся по общим правилам проведения следственных действий, предусмотренным главами 22 – 25 УПК РФ.

В соответствии со ст. ст. 144,176,177 УПК РФ осмотр места происшествия – это следственное действие, направленное на обследование участка местности (здания, сооружения жилища и т.д.), в целях обнаружения следов преступления, выяснения обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела, которое может быть произведено до возбуждения уголовного дела. При этом в рамках осмотра изъятию подлежат только те предметы, которые могут иметь отношение к обстоятельствам совершения противоправных действий, которые являются предметом проверки в порядке ст. 144 УПК РФ или к уголовному делу.

При проведении осмотра в офисах, зданиях и сооружениях, где располагаются организации, а также в жилых помещениях, имеются особенности и ограничения, установленные УПК РФ.

Так, осмотр жилища производится только с согласия проживающих в нем лиц или на основании судебного решения, а осмотр помещения организации в присутствии представителя администрации соответствующей организации. В случае невозможности обеспечить его участие в осмотре, об этом делается запись в протоколе (ч. 6 ст. 177 УПК РФ).

В соответствии со ст. 182 УПК РФ под обыском понимается следственное действие, направленное на поиск (отыскание) предметов и документов, имеющих доказательственное значение, а также ценностей, разыскиваемых лиц и трупов, при котором участвуют лицо, в помещении которого производится обыск, либо совершеннолетние члены его семьи, а также имеет право присутствовать защитник и (или) адвокат. Обыск проводится только тогда, когда существует предположение о возможном нахождении орудия, оборудования или иных средств совершения преступления, предметов, документов и ценностей, которые могут иметь значение для уголовного дела

При этом в целях обнаружения предметов, имеющих значение для уголовного дела, при обыске могут вскрываться любые помещения, если владелец отказывается добровольно их открыть. Также в ходе обыска в любом случае изымаются предметы и документы, изъятые из оборота, обнаруженные при его проведении.

В случае проведения обыска в жилище, необходимо судебное решение, разрешающее его проведение, принимаемое в порядке ст. 165 УПК РФ.

В свою очередь выемка проводится с целью изъятия определенных предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, и, если точно известно место их хранения (ст. 183 УПК РФ). Порядок проведения выемки совпадает с порядком проведения обыска, но имеет особенности по получению судебного решения на выемку предметов и документов, содержащих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, информации о вкладах и счетах граждан в банках и иных кредитных организациях, а также вещей, заложенных или сданных на хранение в ломбард.

Кроме того, УПК РФ, предусматривает возможность проведения осмотра жилища, обыска и выемки в жилище без судебного решения в случаях, не терпящих отлагательств.

При этом следователь или дознаватель не позднее 3 суток с момента начала производства следственного действия уведомляет судью и прокурора о производстве следственного действия. Получив указанное уведомление, судья не позднее 24 часов проверяет законность произведенного следственного действия и выносит постановление о его законности или незаконности. В случае, если судья признает произведенное следственное действие незаконным, все доказательства, полученные в ходе такого следственного действия, признаются недопустимыми.

При проведении всех указанных следственных действий должностными лицами в соответствии со ст. ст. 180 УПК РФ, составляется протокол, в котором описываются все действия, в той последовательности, в какой они производились. Также в протоколе обязательно указывается место и дата производства следственного действия, время его начала и окончания с точностью до минуты; должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол; фамилия, имя и отчество каждого лица, участвовавшего в следственном действии. Кроме того, в протоколах перечисляются и описываются все предметы, изъятые при его проведении, технические средства которые были применены и участвующие лица.

По окончанию следственного действия протокол предъявляется для ознакомления всем участвовавшим лицам. При этом указанным лицам разъясняется их право делать подлежащие внесению в протокол замечания о его дополнении и уточнении. Все внесенные замечания, о дополнении и уточнении протокола должны быть оговорены и удостоверены подписями этих лиц, а сам протокол подписывается следователем и лицами, участвовавшими в следственном действии, либо делается запись о невозможности или об отказе от подписи с указанием причины, в соответствии со ст. 167 УПК РФ.

Копия протокола обыска (выемки) вручается лицу, в помещении которого было произведено следственное действие, либо совершеннолетнему члену его семьи. Если обыск производился в помещении организации, то копия протокола вручается под расписку представителю администрации соответствующей организации.

Наряду с изложенными общими требованиями, УПК РФ предусматривает специальный порядок изъятия электронных носителей информации и копирования с них информации при производстве следственных действий.Так, в соответствии с п.4.1 ст. 164 УПК РФ при производстве по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ч. 1-4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ), ст. 159.1 – 159.3, 159.5, 159.6, 160, 165 УК РФ, если эти преступления совершены в сфере предпринимательской деятельности, а также ч.5-7 ст.159 УК РФ, ст.171, 171.1, 171.3 – 172.2, 173.1 – 174.1, 176 – 178, 180, 181, 183, 185 – 185.4 и 190 – 199.4 УК РФ, не допускается необоснованное применение мер, которые могут привести к приостановлению законной деятельности юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, в том числе не допускается необоснованное изъятие электронных носителей информации.

Исключения составляют обстоятельства, указанные в ч.1 ст. 164.1 УПК РФ, определяющие порядок изъятие указанных предметов только в случаях:

вынесения постановления о назначении судебной экспертизы в отношении электронных носителей информации;
наличия решения суда об изъятии электронных носителей информации;
нахождения на электронных носителях информации, полномочиями на хранение и использование которой владелец электронного носителя информации не обладает, либо которая может быть использована для совершения новых преступлений, либо копирование которой может повлечь за собой ее утрату или изменение.

Кроме того, ч.2 и 3 ст. 164.1 УПК РФ определен порядок изъятия электронных носителей и копирования информации в ходе производства следственных действий.

Так, электронные носители информации изымаются в ходе производства следственных действий только с участием специалиста, который привлекается следователем и предупреждается об ответственности по ст.ст.307, 308 УК РФ.

По ходатайству законного владельца или обладателя информации специалистом, участвующим в следственном действии, в присутствии понятых с изымаемых электронных носителей осуществляется копирование информации. Копирование осуществляется на другие электронные носители, предоставленные законным владельцем изымаемых электронных носителей или обладателем содержащейся на них информации. Электронные носители, содержащие скопированную информацию, передаются законному владельцу. Об осуществлении копирования информации и о передаче электронных носителей информации, в протоколе следственного действия делается запись.

Следователь, в ходе производства следственного действия, также вправе осуществить копирование информации, содержащейся на электронном носителе. В протоколе следственного действия должны быть указаны технические средства, примененные при осуществлении копирования информации, порядок их применения, и полученные результаты. Электронные носители, содержащие информацию, скопированную с других носителей в ходе производства следственного действия, приобщаются к протоколу.

В случае принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела, прекращения уголовного преследования по реабилитирующим основаниям, а также при отсутствии оснований для дальнейшего хранения изъятых предметов, должностным лицом, в чьем производстве находилось уголовное дело или материал проверки, принимаются меры по возврату изъятых предметов законному владельцу.

При несоблюдении указанных требований, необоснованном изъятии компьютеров и электронных носителей, длительном удержанием указанного имущества сотрудниками правоохранительных органов, а также ввиду иных нарушений УПК РФ, допущенных на досудебной стадии уголовного судопроизводства, лица, чьи права нарушены, вправе обратиться с жалобой в порядке, установленным главой 16 УПК РФ к руководителю следственного органа, прокурору, либо в суд.

Помощник прокурора области по правовому обеспечению,рассмотрению обращений и приему граждан советник юстиции Бутко Е.Н.

Выемка документов и предметов у налогоплательщика в ходе выездной проверки ФНС когда-то считалась нонсенсом, случаем из ряда вон выходящим. Надо было очень постараться, чтобы дело дошло до выемки, например, всячески препятствовать проведению проверки. Сейчас же эта мера налогового контроля применяется все шире. А согласно недавним пояснениям ФНС, выемка может осуществляться не только у налогоплательщика, но и у его контрагента.

4 причины проведения выемки документов.

У налоговой есть весомые основания полагать, что документы, подтверждающие правонарушение, могут быть уничтожены, спрятаны, изменены, подменены.
Налогоплательщик отказывается представить запрашиваемые документы. Или же он не предоставил их в указанные сроки.
Необходимо проведение почерковедческой или другой экспертизы документов,
Документы прикладываются к материалам проверки в качестве вещественного доказательства.

Ночь – не время для выемки.

Выемка незаконна без постановления.

Выемка документов - процесс не спонтанный. Ситуация, когда инспектор во время выездной проверки решил в одночасье произвести выемку, невозможна. Выемка документов во время выездной налоговой проверки проводится на основании постановления, заранее выписанного и завизированного руководителем налоговой инспекции (или его заместителем) и налоговым инспектором, отвечающим за конкретную выездную налоговую проверку. Если постановление не завизировано указанными должностными лицами, то оно может быть обжаловано в вышестоящем налоговом органе и в суде.

Постановление должно в обязательном порядке содержать указание причины, по которой проводится выемка документов – так называемую мотивировочную часть.

дата;
фамилия, имя, отчество, должность инспектора, который вынес постановление, наименование налогового органа;
полное наименование организации-налогоплательщика, в которой проводится выемка документов;
ИНН и КПП налогоплательщика;
причина выемки документов. Согласно НК, выемка должна иметь мотив (обоснование). Причем, обоснование должно быть достаточными. Оно должно содержать факты и обстоятельства, указывающие на то, что налогоплательщик имеет намерение уничтожить, спрятать, изменить или подменить документы.
описание изымаемых документов (допускается обобщенное описание);
дата, подпись и инициалы ответственного лица организации-налогоплательщика, которому передано постановление. Если его получает представитель, должно быть указано, на основании какого документа он имеет данные полномочия.

Нередко у налогоплательщиков возникает вопрос: должны ли его познакомить с перечнем предполагаемых для изъятия документов? Должен ли этот перечень быть прописан в протоколе? Ответ отрицательный. 94 статья НК о выемке не содержат обязательного условия об указании конкретного перечня документов в постановлении о производстве выемки. Налоговый орган не может заранее располагать сведениями о всех документах, оформленных налогоплательщиком при осуществлении предпринимательской деятельности.

Как проходит выемка. Процедура.

Процедура выемки начинается с предъявления Постановления о производстве выемки.
В обязательном порядке всем присутствующим должны быть озвучены их права и обязанности в ходе данной процедуры.

представитель налогоплательщика,
понятые,
специалист, если это необходимо.

После предъявления постановления и озвучивания прав-обязанностей, инспектор должен предложить налогоплательщику добровольно предоставить документы и предметы.
Все изымаемые документы показываются понятым и остальным присутствующим на процедуре выемки документов.
Изъятые документы нумеруются, прошнуровываются и скрепляются печатью или подписью лица, у которого производится выемка.
По результатам выемки составляется протокол.
Копия протокола передается под расписку налогоплательщику или его представителю, у которого эти документы и предметы были изъяты.

Если налогоплательщик против выемки. Процедура.

Если налогоплательщик против выемки и отказывается добровольно выдать документы и предметы, требуемые налоговой, то выемка происходит в принудительном порядке. Переносы сроков, протоколы разногласий и т.п. инструменты в данном случае не работают.

Что должно быть указано в протоколе выемки.

Форма Протокола о производстве выемки, изъятия документов и предметов утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@, и прикреплена к нему в приложении под номером 24.

Содержание протокола о выемке:

наименование документа;

место и дата составления;

время начала и окончания выемки;

должность, Ф.И.О. должностного лица, составляющего протокол;

данные участников выемки (Ф.И.О., адрес и др.);

сведения об изъятых документах, предметах;

результаты выемки.

Как описывается изъятый документ или предмет:

наименование;

количество изъятых предметов;

индивидуальные признаки изъятого документа или предмета;

стоимость изъятого предмета (в случае, если есть возможность ее определения).

Данные об изъятых документах могут быть отражены как в самом протоколе, так и в отдельном документе – описи, прилагаемой к протоколу.

По месту жительства изъять документы сложнее.

В рамках выездной налоговой проверки физического лица налоговые органы не могут произвести выемку документов и предметов, находящихся в жилых помещениях налогоплательщика без согласия проживающих в этом помещении.

А вот в нежилом помещении в рамках выездной проверки, независимо от согласия или несогласия проверяемого, налоговики могут произвести выемку документов и предметов.

ФНС считает выемку документов у контрагента правомерной.

Где налоговая проверка может изъять документы? По фактическому адресу, по адресу регистрации, у контрагента. Такую позицию ФНС озвучила в письме от 17.09.2021 г. № СД-4-2/13234@.

ФНС исходит из того, что в законодательстве нет прямого указания, что выемка может быть осуществлена только по месту регистрации компании, следовательно, выемка может осуществляться там, где компания фактически ведет свою деятельность.

Кроме того, ФНС выразило свое согласие с позицией Арбитражного суда Московского округа, который вынес решение о проведении выемки документов у контрагента компании. Речь идет о деле № А40-17635/2018 от 28 февраля 2019 года. По мнению ФНС, утверждение, что выемка может проводиться только на территории налогоплательщика, является ошибочным. Выемка может быть проведена и на территории его контрагента, если имеются сведения, подтверждающие взаимозависимость компаний.

СБИС Электронный документооборот позволяет держать в порядке документооборот с контрагентами, существенно ускорить движение документов в компании, и приятным бонусом - сократить расходы на бумагу, комплектующие и т.п.

Не потерять документы, не загромождать лишнее пространство бумажным архивом позволяет СБИС Архивный электронный документооборот. Со СБИС вы будете готовы к выемке – все документы вы сможете сохранить удаленно на серверах.

Подробнее о том, как подключиться к СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

В организации могут возникнуть различные обстоятельства, при которых возникает необходимость изъять какую-то определенную документацию. Однако нельзя просто так забрать документы. Данная процедура обязательно должна быть зафиксирована при помощи соответствующего документа. Именно в таких ситуациях составляется данный акт.

Форма

Еще несколько лет назад обязательное использование большинства унифицированных бланков было отменено. Таким образом, при оформлении данного акта можно использовать произвольный стиль. Нередко организации, которые занимаются проверкой, разрабатывают для этих целей фирменные бланки. Хотя можно воспользоваться стандартным шаблоном.

В каких целях изымаются документы

Зачастую на предприятиях выемка документов необходима для того, чтобы контролирующие органы выявляли законность деятельности организации. Например, когда необходима проверка бухгалтерии, контроль передвижения продукцию через государственные границы. Бывают ситуации, что ответственные лица компании привлекаются к административной или уголовной ответственности. Такие разбирательства также нередко сопровождаются изъятием определенной документации. В зависимости от целей проверки документы могут забирать представители различных контролирующих органов:

следователи;
таможенная служба;
налоговые инспекторы.

По сути, если возникают подозрения в том, что организация нарушает законодательство, любые государственные органы имеют право устраивать соответствующие проверки. В большинстве случаев они сопровождаются не только временным приостановлением деятельности компании, но и изъятием документов. Нужно понимать, принудительная выемка документов необходима для того, чтобы важные сведения не были скрыты, уничтожены или исправлены.

Какие бумаги могут изыматься

Если работники контролирующих структур решили устроить проверку, значит, имеются подозрения в правонарушениях. Все документы, которые относятся к данному делу, подлежат изъятию и проверке. Стоит обратить особое внимание на то, что забирать разрешается только ту документацию, которая сможет подтвердить или опровергнуть нарушение законодательства. При этом представителям контролирующих органов запрещено изымать документы, не относящиеся к делу, в отношении которого проводится проверка. Соответственно, учредительная и регистрационная документация изыматься не может.

Но в то же время стоит обратить внимание на то, что работники проверяющих структур вправе самостоятельно определять, какая именно документация относится к данному делу. Таким образом, проверяющие вправе самостоятельно определять перечень документов, подлежащих изъятию. Хотя здесь имеется исключение. Нельзя просто так изъять документы, содержащие государственную тайну, которая охраняется законодательством. Если и возникнет необходимость забрать такие документы, контролирующие органы должны предварительно получить прокурорское разрешение.

Кроме этого, сложности могут возникнуть при изъятии документов, которые хранят сведения о счетах и вкладах граждан. Например, такие документы часто присутствуют в банковских и кредитных организациях. В этом случае сначала необходимо получить разрешение суда, который определит список документов, разрешенных к изъятию.

На какой период можно забирать бумаги

Законом не определен конкретный период, на который могут быть изъяты документы. Здесь все зависит от расследуемого дела и конкретной ситуации. Обычно этот период определяют сами представители контролирующих органов. Бумаги будут возвращены по окончанию проверки.

Нужно знать, копии документов не могут подлежать изъятию. Забираются исключительно оригиналы. Вместо них оставляются копии, которые необходимо заверить должным образом. Хотя бывают ситуации, когда нет возможности на месте сделать копии. В этом случае представители контролирующих органов обязаны в течение недели после изъятия самостоятельно сделать копии, предъявив их руководству компании.

Даже после того, как документы были изъяты, они продолжают являться собственностью организации. Соответственно, после проведения проверяющих мероприятий бумаги обязательно должны быть возвращены обратно.

Порядок процедуры изъятия документов

Никто не имеет права просто явиться на предприятие, и забрать какие-либо бумаги, даже если это представители контролирующих органов. Данная процедура обязательно должна сопровождаться оформлением соответствующего акта.

Для примера можно рассмотреть ситуацию, когда налоговый орган просит предъявить какую-то документацию для проведения проверки. Однако работник компании по непонятным причинам дает отказ. Со стороны налоговой службы это будет рассматриваться как сокрытие каких-то сведений. Это становится веским основанием для проведения тщательной проверки с изъятием определенной документации.

Условно процедуру изъятия документов можно разделить на несколько этапов:

Сначала контролирующие органы предоставляют постановление в письменном виде, в котором говорится о начале проведения проверки.
Официальный представитель зачитывает обязанности и права всем ответственным лицам. При этом им предлагается добровольно выдать указанную документацию.
Если от работников компании поступает отказ, изъятие выполняется в принудительном порядке. В данной процедуре должны участвовать понятые, которые своими подписями подтвердят правомерность действий контролирующих органов.
При изъятии вся документация нумеруется, прошнуровывается, заверяется подписями и печатями. Документы должны быть подписаны их владельцем. Если он не желает этого делать, соответствующая отметка ставится в акте.
Акт составляется в двух экземплярах. Один остается у проверяющих, второй передается владельцу изъятых документов. В акте должны быть указаны сведения о документах, которые были изъяты.
Все бумаги нужно упаковать должным образом. В этом виде они перевозятся к месту проверки.

Необходимо помнить, изымать документы можно только днем. Ночная выемка документов считается неправомерной. Если представители компании, которая является владельцем документов, считает, что действия контролирующих органов были неправомерными, они имеют право обратиться в суд.

Как составить акт изъятия документов

Не стоит забывать о том, что в акте должны иметься сведения обо всех лицах, которые присутствовали при данном мероприятии. Обычно документ оформляется в двух экземплярах, чтобы каждая из сторон получила по одной копии. Но при необходимости их количество может быть увеличено.

Содержание акта

Что касается основной части, то здесь должны присутствовать такие сведения:

Информация о стороне, которая выполняет изъятие. Это не только название контролирующего органа. Здесь необходимо указать сведения о работнике, который непосредственно выполняет данную процедуру.
Отмечается не только дата выемки документов, но и точное время с указанием часов и минут.
Если при изъятии присутствуют другие должностные лица, сведения о них также должны быть указаны в документе.
Прописывается информация об организации, в которой проводится данное мероприятие.
Далее нужно указать, какие именно документы подлежат изъятию. Если их несколько, каждая бумага прописывается отдельным пунктом. Также указывается дата их составления и номер, присвоенный внутренним документооборотом. Если этот пункт занимает слишком много места, данные сведения можно указать в отдельном приложении. Естественно, информация о нем прописывается в акте.
Указывается количество листов всех документов, которые подлежат изъятию.
Прописывается, сколько экземпляров имеет данный акт.

Здесь перечислены только основные пункты. При необходимости собственник документации дает какие-либо пояснения или комментарии. Они также фиксируются в акте. Если контролирующие органы желают внести какие-то дополнительные сведения, они имеют право это делать.

Завершающая часть должна состоять из подписей всех ответственных лиц. Указываются компании, которые они представляют, занимаемые должности. По правилам проставления автографов все они должны иметь расшифровки.

Читайте также: