Переплата по договору как вернуть

Обновлено: 18.05.2024

Выяснилось, что, закрывая кредит, я переплатила 2 Р и не обратилась в банк, чтобы расторгнуть договор. Сейчас задолженность — 1500 Р .

Анастасия, сложно ответить на ваш вопрос однозначно, ведь вы не сказали, какой у вас был кредит: потребительский или кредитная карта. У вас даже могла быть дебетовая карта с кредитным лимитом. От типа банковского продукта зависит, что это за 1500 Р . Весьма вероятно, что со стороны банка все законно. Объясню, в каких случаях это возможно.

В договоре были условия о плате за дополнительные услуги

Такое могло быть, если вы пользовались кредитной картой или у вас была дебетовая карта к потребительскому кредиту.

В случае с потребительским кредитом вы сразу получаете от банка определенную сумму. Именно ее вы должны будете вернуть с процентами.

Когда человек берет кредит, он договаривается с банком, на каких условиях получит деньги: сколько, на какой срок и под какой процент.

Если заемщик возвращает кредит через отдельный банковский счет, то все операции по такому счету для него бесплатны. Но при этом банк может предлагать дополнительные услуги, чтобы облегчить заемщику возврат кредита. И такие услуги чаще всего платные.

По кредитной карте вы можете расходовать разные суммы, а банк будто бы резервирует для вас средства. Вы можете не пользоваться этими деньгами, но возможность их потратить у вас есть: вы в любой момент можете совершить покупку, не подавая в банк дополнительные документы.

Чтобы не было начислений за использование кредитной карты, надо не только вернуть кредитные деньги, но и расторгнуть договор: сообщить банку, что вы отказываетесь от своего права в любой момент использовать его деньги. Пока вы этого не сделали, плата может начисляться, и это законно.

Вы могли получить дебетовую карту к потребительскому кредиту с условием, что, пока вы возвращаете деньги, дебетовой картой будете пользоваться бесплатно. Поэтому в вашем договоре могло быть условие, что после погашения кредита дебетовая карта станет платной, а комиссия за ее обслуживание будет начисляться раз в месяц или год. Значение имеет то, что карта у вас на руках и она активна, а не то, что через нее проходят денежные средства. В этом случае 1500 Р за шесть лет — это недорого.

Все условия прописаны в договоре. Вам обязательно нужно его найти. В любом случае он понадобится вам для спора с банком. Если потеряли свой экземпляр, запросите копию в банке.

Внимательно перечитайте договор. Если вы вносили деньги для погашения кредита на определенный счет, в договоре не должно быть условия о его платном использовании. Но там может быть информация о платных опциях — смс-оповещении или мобильном банке — с указанием их стоимости. Повысить на них цену задним числом в одностороннем порядке банк не имеет права.

Если изначально условий о платных услугах не было и вы не подключали платные опции в процессе обслуживания, банк не мог вам навязать их после того, как вы полностью вернули ему кредит. Также не могло постфактум появиться условие, из-за которого вам начислили штраф в 1500 Р . Скорее всего, вы действительно к конкретной дате должны были написать в банк заявление о закрытии счета и прекращении кредитного договора, поскольку вернули деньги. И то, что вам начислили, не штраф, а плата за дополнительные услуги.

Неправильно рассчитали последний платеж по кредиту

Такое могло быть, если кредит вы взяли в один день, а платежи должны были вносить в другой.

Поясню на примере. Вы оформили кредит 24 ноября, а первый платеж у вас был 11 декабря. Обычно вместе с долгом вы возвращали проценты с 11 по 10 число каждого месяца, а проценты с 24 по 11 число первого кредитного месяца как будто выпали из графика. Но по закону вы должны заплатить банку за каждый день использования его денег. Вы могли не учесть этот факт и не сверились по платежам в отделении банка. Может быть, у вас действительно остался небольшой долг перед банком, на который начислялись проценты.

Это не проценты на проценты, поскольку из вашего последнего платежа сначала списали начисленные к тому времени проценты, а не хватило именно на возврат долга.

Мы уже писали, что в договорах предусматривают штрафы за несвоевременное внесение платежа по кредиту, не связанные с размером долга. Это тоже законно.

Если бы это действительно была переплата, за шесть лет банк наверняка попытался бы связаться с вами для возврата денег. Но если у вас, например, изменился номер телефона и адрес регистрации, то банк не смог бы вас найти. На этот случай в договор могут включить пункт, что невостребованные за несколько лет деньги банк переводит на другой открытый в том же банке счет или забирает себе.

Карту заблокировали из-за другого кредита или по технической ошибке

Если вы вернули банку все деньги по тому кредиту, значит, все обязательства исполнили и не обязаны дополнительно извещать об этом банк.

Думаю, что блокировка счета не связана именно с кредитом и переплатой в 2 Р . Скорее всего, были какие-то отдельные платные банковские услуги. Возможно, у вас несколько счетов в одном банке, и проблема возникла из-за второго счета.

Судебные приставы могут заблокировать карту только по исполнительному документу, выданному судом. Вряд ли мог появиться судебный приказ на основании требования, которое противоречит закону.

Если же блокировка все-таки связана с тем кредитом, речь может идти о вашей ошибке в расчетах или технической ошибке в банковской программе.

Что делать вам

Скорее всего, 1500 Р были взысканы по судебному приказу. На приказ можно подать возражения — тогда его отменят. Долг от этого не исчезнет, но вы сможете спокойно разобраться в ситуации.

Раз карта заблокирована, значит, судебный приказ уже успел вступить в законную силу. Дополнительно нужно будет ходатайствовать о восстановлении пропущенного процессуального срока на подачу возражений и просить о приостановлении исполнительных действий, то есть о разблокировке карты.

Проверьте условия кредитного договора, в частности раздел о платных услугах. Если дополнительные услуги действительно были, а вы погасили только сам кредит, придется их оплатить.

Попытайтесь договориться с банком мирно. Напишите заявление с просьбой письменно объяснить, как появилась задолженность. За шесть лет могло произойти многое: из-за сбоя система могла не учесть один платеж по кредиту, поэтому долг будто бы остался. Может быть, все дело в ошибке, и при проверке документов окажется, что вы действительно ничего не должны. Если это техническая ошибка, банк закроет счет и отзовет исполнительный документ.

Если будет доказано, что виноваты не вы, а банк, вам нужно будет подать туда заявление о внесении изменений в кредитную историю. Если банк не отреагирует, надо обращаться в БКИ. Тогда уже они разберутся за 30 дней и внесут изменения в вашу кредитную историю.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Так что делать-то, чтобы такого не случилось?

Булат, после выплаты кредита брать справку с банка (дадут не сразу, а спустя 30-45 дней, когда закроют ваши счета), что вы банку ничего не должны.

Ekaterina, 30-45 дней многовато. В прошлом году мне давали такие справки в день закрытия потребительского кредита и ипотеки.

Ekaterina, сразу выдают справку.

Булат, внимательнее читать документы.

Алиса, силы заведомо неравны. С одной стороны - обыватель, не обязанный разбираться в юридических и процессуальных тонкостях договора и процессинга.
С другой - суперпрофессиональные юристы, психологи и специалисты по банковскому делу, с многолетним опытом и обкаткой технологии на сотнях тысяч кейсов. В их силах (и интересах) запутать клиента по-максимуму с выгодой для конторы.

Давайте рассмотрим случай героини топика (как он, скорее всего(!), был).
Взяла кредит, добросовестно его оплатила. Вместе с кредитным договором банк навязал другую услугу, которая, очевидно, не была нужна клиенту (и о которой он вряд ли был уведомлён в достаточной мере). До поры бесплатно, а потом - начинает капать.

ЧЕМ это по-сути отличается, от пресловутой "ГУДОК услуген" наших сотовых операторов, которая фактически признана (ФЗ-229) некорректной по отношению к клиенту?

Так вот, я далёк от левацких взглядов, но за подобные фокусы, полагаю, следует лишать на время лицензии. В острастку и назидание, и повышения доверия граждан к банковской системе как социальному институту.

Хотя, оговорюсь, всё решают конкретные обстоятельства.

Расул, через банк люди получают зарплату, пенсию, детские пособия. Вы точно думаете, что без банков лучше?

И потом, есть гражданско-правовые обязательства - то, о чём взрослые разумные люди договорились на бумаге. Вот это важно. А давить на жалость редко помогает, потому что взрослые разумные люди не договариваются, что условия будут разные в зависимости от того, заболеет ли человек, которому банк дал деньги. Конечно, заёмщик может договориться со страховой компанией, что та заплатит вместо него в случае болезни, но это уже совсем другое и никак не влияет на то, о чём договорились заёмщик и банк.

Переплата по налогу на прибыль образуется у организаций достаточно часто. Рассмотрим варианты ее возникновения и способы зачета или возврата переплаты по налогу на прибыль.

Как возникает переплата по налогу на прибыль

Переплата по налогу на прибыль возникает у организаций в следующих случаях:

Организация платит ежемесячные авансовые платежи. Налог на прибыль, начисленный по итогам квартала, в течение которого эти платежи уплачены, оказался меньше суммы авансовых платежей. Или же организация по итогам квартала получила не прибыль, а убыток.

Организация представила уточненную декларацию по прибыли за предшествующий период с уменьшением суммы начисленного к уплате налога или с заменой прибыли на убыток.

Организация при оплате налогов допустила техническую ошибку и перечислила в бюджет сумму, превышающую начисленную по декларации.

Общие правила зачета и возврата переплаты

Общими для зачета и возврата переплаты по налогу на прибыль являются следующие моменты:

Зачет и возврат можно произвести в срок не более 3 лет со дня образования переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).
По переплате, образовавшейся в результате подачи декларации, зачет и возврат будут возможны только по прошествии 3 месяцев, отведенных налоговым органам на проверку декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ, письмо Минфина России от 21.02.2017 № 03-04-05/9949).
Зачет и возврат осуществляются на основании представленного в ФНС заявления по утвержденной форме (пп. 4 и 6 ст. 78 НК РФ). Заявление может быть отправлено электронным способом или представлено в ИФНС на бумажном носителе. В последнем случае оно делается в 2 экземплярах.

Как заполнить заявление о возврате переплаты по налогам по форме КНД 1150058, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Перед подачей заявления на зачет или возврат организации необходимо сверить суммы имеющейся переплаты с данными налоговых органов. Для этого не обязательно делать сверку. Достаточно запросить в ИФНС справку о состоянии расчетов с бюджетом и убедиться в совпадении сумм переплаты. Это нужно сделать в связи с тем, что налоговики вправе самостоятельно зачесть переплату в счет погашения недоимки по другим налогам (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Как зачесть переплату по налогу на прибыль

Вариант зачета имеющейся переплаты является более предпочтительным как для налоговых органов, так и для организаций. Эта операция короче по срокам исполнения, чем возврат, и не влечет за собой фактического перечисления денежных средств.

Налог на прибыль, вне зависимости от того, в какой бюджет он перечисляется, является федеральным налогом (ст. 13 НК РФ). С 01.10.2020 при зачете и возврате не имеет значение вид налога: федеральный, региональный или местный. Зачесть можно любой налог в счет любого налога, независимо от бюджета его зачисления. Подробности см. здесь.

Напомним до 30.09.2020 переплату по налогу на прибыль можно было зачесть только в уплату бюджетных платежей того же уровня (п. 1 ст. 78 НК РФ), а именно:

будущих платежей по тому же самому налогу;
другого федерального налога (например, НДС или НДФЛ);
пеней по налогу того же уровня;
штрафов по налогу того же уровня.

В тексте заявления на зачет переплаты по налогу на прибыль должна быть указана сумма, которую планируется зачесть, коды бюджетной классификации (КБК) налогов (пеней, штрафов), между которыми должен быть сделан зачет, а также коды ОКТМО, ИФНС и шифры налоговых периодов.

Решение о проведении зачета принимается налоговыми органами в течение 10 рабочих дней (п. 4 ст. 78 НК РФ). Датой зачета будет считаться дата принятия решения. Поэтому, если дата зачета важна для срока уплаты налога, на который будет перенесена сумма переплаты, это обстоятельство надо иметь в виду.

После получения решения о зачете организацией на дату проведения зачета делается бухгалтерская проводка, отражающая перенос зачтенной суммы в дебет счета 68 (субсчет учета расчетов по налогу, на оплату которого перенесена сумма переплаты) с кредита счета 68 (субсчет учета расчетов по налогу на прибыль, на котором имела место переплата).

Как вернуть переплату по налогу на прибыль

В тексте заявления на возврат переплаты должны быть указаны реквизиты расчетного счета, на который организация просит вернуть сумму имеющейся переплаты.

Решение о возврате принимается налоговыми органами так же, как и при зачете, в течение 10 рабочих дней (п. 8 ст. 78 НК РФ). При этом если у организации на момент принятия решения имеется задолженность по платежам в бюджет того же уровня, то из суммы имеющейся переплаты сначала будет погашена такая задолженность (п. 6 ст. 78 НК РФ). В решении налогового органа отразится факт зачета имевшей место задолженности. Возврату будет подлежать остаток суммы переплаты.

Фактический возврат денежных средств осуществляется федеральным казначейством на основании поручения налогового органа. Общий срок возврата не должен превышать одного месяца с даты подачи заявления на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Факт возврата денежных средств организация учтет на дату поступления денежных средств проводкой в дебет счета 51 с кредита счета 68 (субсчет учета расчетов по налогу на прибыль, на котором имела место переплата). Зачет, проведенный налоговым органом при принятии решения о возврате, будет в проводках отражен так же, как и при зачете по инициативе организации.

Эксперты КонсультантПлюс разъяснили нюансы возврата переплаты или зачета налога на прибыль. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Итоги

Если вы обнаружили переплату по налогу, то для ее зачета или возврата на расчетный счет достаточно написать соответствующее заявление. При этом нужно учесть, что процедура возврата более длительная по сравнению с зачетом налога.

Больше материала по возврату и зачету налогов см. в рубрике "Возврат налогов в 2020 - 2021 годах (заявление и порядок)".

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Главным отраслевым событием осени можно считать принятие 29.09.2019 Федерального закона № 325-ФЗ, внесшего масштабные поправки в Налоговый кодекс. Одна из таких поправок – изменение в порядке зачета и возврата переплаты, стала предметом рассмотрения актуальной темы. О том, что нового привнес новый закон в порядок зачета или возврата налога, а также с какими трудностями может столкнуться организация при отказе налоговиков в зачете или возврате излишне оплаченных налогов, изложено в нашем материале. Приведенные примеры судебной практики помогут оптимально распорядиться переплатой, учитывая опыт других налогоплательщиков.

Четыре новшества в порядке зачета или возврата переплаты

Статья 78 НК РФ о зачете или возврате сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа подверглась изменениям. Итак, с 01.10.2020 вступают в силу следующие поправки.

Полностью утрачивает силу положение о том, что зачет переплат производится исключительно в счет налога того же вида: федерального в счет федерального, регионального – в счет регионального, местного – в счет местного. Это новшество позволит налогоплательщикам рационально распорядиться своими средствами.

Получается, что с 01.10.2020 будет возможно зачесть, к примеру, переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по транспортному налогу, невзирая на тот факт, что транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу. То есть появится возможность зачета переплаты по налогам любого вида. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога.

Кроме того, с 29.10.2019 заработало новое положение о сроке принятия решения о зачете или возврате переплаты при проведении камеральной проверки. Этот срок будет зависеть:

от срока окончания проверки;
от вступления в силу решения по ней.

Переплата: как вернуть или зачесть

Как для зачета, так и для возврата налога необходимо обратиться в ИФНС с заявлением. Если причиной переплаты стала ошибка в декларации, то сначала нужно представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только после этого можно подать заявление на возврат или зачет переплаты.

Срок для подачи заявлений общий. Он составляет три года с даты уплаты либо излишней уплаты налога. Если речь идет о возврате переплаты из-за превышения авансовых платежей к сумме налога за год, три года отсчитываются со дня подачи годовой декларации – п. 7 ст. 78 НК РФ.

Срок принятия решения как о возврате, так и о зачете налога составляет 10 рабочих дней с даты получения заявления или окончания камеральной проверки по уточненной декларации – п. 8 ст. 78 НК РФ. Если инспекция предлагает пройти сверку расчетов, то от даты подписания акта сверки. О принятом решении о возврате или зачете ИФНС обязана сообщить в пятидневный срок – п. 9 ст. 78 НК РФ.

Нарушение срока возврата переплаты грозит ИФНС оплатой процентов – п. 10 ст. 78 НК РФ. Что касается несвоевременно произведенного зачета, то на сумму зачета проценты не начисляются. Единственное, что остается, – обжаловать бездействие инспекции.

Если инспекция откажет в возврате излишне взысканного налога, то о своем решении она сообщит, указав причину отказа.

Отказ в возврате или зачете можно обжаловать сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде (ст. 137, пп. 1, 2 ст. 138 НК РФ, письмо ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-3-8/8522@). Срок для обжалования – один год с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.

Срок подачи в суд иска о возврате излишне взысканного налога – три года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своего права на возврат или зачет (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 200 ГК РФ). Таким днем может быть, например, дата, когда инспекция сообщила о принятом решении об отказе в возврате (Постановление АС Северо-Западного округа от 27.07.2017 № Ф07-6490/2017).

В суде необходимо доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также что у организации действительно есть суммы излишне взысканных налогов. В противном случае в возврате откажут.

НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей, но исключительно по другим видам налогов

Минфин высказался по поводу возможности зачета ошибочно перечисленной суммы по реквизитам для НДФЛ в счет погашения долга по УСН-налогу.

Ведомство, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, подтвердило, что такой зачет возможен, но по налогам соответствующего вида, то есть федеральных налогов. В данном случае – в счет УСН.

Примечание редакции:

в счет погашения задолженности – по налогам соответствующего вида (федеральным);
в счет будущих платежей – по иным налогам.

если налог удержан, перечислен и для его возврата собственных средств компании не хватает.
налог удержан правильно, но перечислен в бюджет в большем размере.

недоимки или будущих платежей по другим федеральным налогам;
задолженности по пеням по федеральным налогам, а также налоговым штрафам.

Если переплата образовалась из-за удержания у физлица налога в большем, чем нужно размере, вернуть ее можно только в специальном порядке.

Кроме того, нужно помнить, что вернуть или зачесть переплату по НДФЛ возможно в течение трех лет после его перечисления в бюджет.

Акт сверки не обязывает налоговый орган возвращать переплату

Индивидуальный предприниматель 15.03.2018 обратился в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченного налога за 2013 год. Переплата обнаружилась по результатам сдачи уточненной декларации 14.08.2017 и последующей сверки расчетов с налоговым органом. Ссылаясь на пропуск трехлетнего срока подачи заявления с момента уплаты налога, ИФНС отказала в возврате.

Суд признал такое решение правомерным. Дело в том, что налогоплательщику ничто не мешало своевременно оценить свои налоговые обязательства. Спорная сумма излишне уплаченного налога оплачена предпринимателем в 2014 году, то есть с момента оплаты до подачи заявления о возврате прошло четыре года.

Ссылку заявителя на акт сверки как на момент, с которого он узнал о факте переплаты, суд отклонил. Подписание акта сверки не является действием по признанию долга перед налогоплательщиком, поскольку с требованием о проведении акта сверки расчетов налогоплательщик может обратиться по истечении любого периода времени, и налоговый орган будет обязан составить и подписать соответствующий акт. Акт сверки не свидетельствует о безусловной обязанности налогового органа вернуть переплату, а дата его составления не является моментом для начала отсчета срока давности обращения в суд.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом – недостаточное доказательство переплаты

ИФНС отказала компании в возврате переплаты по налогам. Суды эту позицию поддержали по следующим причинам:

заявитель не представил документы, подтверждающие наличие переплаты;
не определены налоговые периоды, за которые образовалась спорная переплата по налогам.

платежными поручениями налогоплательщика;
инкассовыми поручениями (распоряжениями) ИФНС;
информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных налогового органа.

Представление справки о состоянии расчетов с бюджетом не может рассматриваться как достаточное доказательство наличия у налогоплательщика переплаты по налогу.

Реорганизация срок возврата переплаты не увеличивает

Дело в том, что переплата досталась заводу от другой организации в порядке правопреемства в результате реорганизации. Причиной отказа явился пропуск трехлетнего срока для обращения с заявлением о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога.

Указанный срок исчисляется со дня подачи правопредшественником общества декларации по налогу на прибыль за 2013 год. При этом последующая передача обществу как правопреемнику права на зачет (возврат) излишне уплаченного налога не повлияла на порядок исчисления срока.

Доводы завода о том, что до реорганизации он не знал о наличии переплаты и до завершения процесса присоединения не мог заявить о возврате, суд отверг, указав, что срок нужно исчислять со дня, когда правопредшественник подал декларацию. Передача права на зачет или возврат при реорганизации на Определение срока не влияет.

Переплата не возникает, если она оплачена через проблемный банк

Организации пришлось дважды оплатить налог, поскольку первый платеж не прошел из-за отсутствия средств на корсчете банка. Второй платеж был успешно зачислен в бюджет.

Суды нижестоящих инстанций согласились с инспекцией, что причин для возврата средств нет, ведь в первый раз деньги фактически в бюджет не поступили. А раз так, то и переплаты нет.

Суды указали: организация должна была знать о проблемах банка.

Тем более что даже в ситуациях, когда суды признают обязанность по уплате исполненной, вернуть переплату очень сложно.

Примечание редакции:

Поскольку в такой ситуации ни вернуть, ни зачесть переплату не получится, единственный способ вернуть деньги – обратиться в проблемный банк с заявлением о возврате пропавших сумм и в случае отказа подать в суд.

Момент предоставления отчетности не является отправной точкой для отсчета срока возврата налога

ИФНС не стала возвращать ООО излишне перечисленный НДФЛ из-за истечения срока подачи заявления для возврата налога.

По мнению общества, налоговый орган отказал неправомерно, поскольку окончательно база по налогу формируется именно в момент заполнения форм 2-НДФЛ и поэтому срок следует отсчитывать именно с него, а не с момента перечисления денежных средств.

Суд заявил, что перечисление в бюджет суммы, фактически превышающей сумму удержанного НДФЛ, вообще не является уплатой НДФЛ, а рассматривается в качестве ошибочно перечисленной суммы. Данное обстоятельство подтверждается расчетом суммы удержанного и перечисленного налога, представленного налоговым агентом. Поэтому в данном случае возврат ошибочно перечисленной суммы осуществляется по общим правилам ст. 78 НК РФ.

Поскольку срок для подачи заявления о возврате спорной суммы обществом был пропущен, суд признал отказ налогового органа в возврате части суммы правомерным.

Результаты проверки отсчета трехлетнего срока на возврат переплаты не меняют

Инспекция часть налога вернула, часть зачла, в возврате остатка в размере 1,6 млн рублей 13.04.2016 обществу было отказано в связи с истечением 3-летнего срока с момента перечисления налога.

Оспорить отказ обществу не удалось. Дело в том, что срок для обращения в суд истек. Платежи были осуществлены в январе 2012 года, заявление в суд подано 23.03.2017, то есть спустя пять лет.

Доводы общества, что достоверно о размере переплаты ему стало известно из акта выездной налоговой проверки (в сентябре 2014 года) и из решения суда (23.03.2016), суд отклонил – три года нужно отсчитывать от даты платежных поручений.

Молчание инспекции о переплате на трехлетний срок ее возврата не влияет

Согласно справке о состоянии расчетов с бюджетом от 06.12.2017 у предпринимателя появилась переплата по налогу в сумме 434 тыс. рублей. Решениями налогового органа от 15.12.2017 ИП в возврате налогов отказано в связи с истечением трехлетнего срока со дня их уплаты, предусмотренного п. 7 ст. 78 НК РФ.

Переплата образовалась в связи с представлением предпринимателем уточненной декларации по НДС за II квартал 2011 года, согласно которой налогоплательщиком были скорректированы ранее начисленные к уплате суммы налога в размере 434 тыс. рублей.

Суд пришел к выводу о пропуске заявителем трехлетнего срока на обращение о возврате излишне уплаченного налога, поскольку заявитель узнал (должен был узнать) об излишней уплате налога в 2011 году – в момент его перечисления в бюджет.

Норма пункта 3 ст. 78 НК РФ об обязанности инспекции сообщать о каждом факте излишней уплаты налога в течение 10 дней со дня ее обнаружения в данном случае не действует. Дело в том, что налогоплательщик знал о переплате. Это подтверждает факт подачи им первичной и уточненной декларации и добровольная оплата налога.

Таким образом, неинформирование налогоплательщика налоговыми органами на течение трехлетнего срока для возврата переплаты не влияет.

Переплату страховых взносов в ПФР вернуть можно, если ИП оплатил их за себя

Индивидуальному предпринимателю удалось оспорить отказ пенсионного фонда в возврате переплаты по страховым взносам в ПФР за 2014, 2015 годы в сумме 59 тыс. рублей.

Если переплата подтверждена решением суда, трехлетний срок на ее возврат отсчитывается именно с него

По результатам выездной налоговой проверки в июле 2014 года АО был доначислен налог на имущество за 2010?2011 годы.

Основанием для доначисления послужил вывод инспекторов о неверной переоценке основных средств, проведенной обществом по состоянию на 01.01.2010, в результате которой стоимость имущества общества была занижена. Доначисление налога суд признал законным в 2016 году.

по данным налогоплательщика – переплата по налогу на прибыль организации составила 5,8 млн рублей;
по данным налогового органа – переплата по налогу на прибыль организации составила 0,56 копейки.

Суд, удовлетворяя требования налогоплательщика, указал, что до момента принятия судом решения в 2016 году у общества не имелось оснований считать, что им неверно определен налог на имущество. Налогоплательщик добросовестно заблуждался, учитывая для расчета налога неверные данные переоценки основных средств. В момент уплаты налога на прибыль в течение 2012, 2013 годов и при сдаче первоначальной налоговой декларации общество не могло знать о его излишней уплате. Поэтому именно принятие судебного акта в 2016 году является тем моментом, с которого начинает течь трехлетний срок для возврата переплаты по налогу.

Трехлетний срок не пропущен, если причина задержки – урегулирование разногласий с контрагентами

Обществу удалось оспорить отказ ИФНС в зачете (возврате) суммы налога и обязать вернуть переплату по налогу на прибыль за 2013 год.

В декабре 2016 года и в марте 2017 года общество представило уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2013 год, в которой сумма налога к уплате была уменьшена. В декабре 2017 года компания обратилась с заявлением о возврате образовавшейся переплаты по налогу за 2013 год. Инспекция, ссылаясь на пропуск обществом трехлетнего срока для возврата налога, установленного п. 7 ст. 78 НК РФ, в возврате переплаты отказала. В связи с чем организация обратилась в суд.

Все три инстанции общество поддержали. Дело в том, что вопрос о порядке исчисления срока подачи в суд заявления о возврате переплаты должен решаться в соответствии с п. 2 ст. 79 НК РФ. То есть с учетом того, что такое заявление должно быть подано в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне уплаченного налога.

Переплата по налогу на прибыль возникла у общества в связи с уменьшением заявленного ранее размера доходов по причинам:

урегулирования разногласий с контрагентами в судебном и досудебном порядке;
получения возмещения убытков;
возврата госпошлины;
увеличения заявленных ранее расходов за услуги сторонних организаций.

С какого момента начислять проценты за поздний возврат переплаты

Компания в апреле 2017 года обратилась в ПФР за возвратом переплаты по взносам, однако ответа на свое заявление так и не получила.

Суд обязал чиновников вернуть деньги фирме, что те и сделали в январе 2018 года.

Предприятие потребовало взыскать с обидчиков проценты за время, которое прошло с месяца, следующего за обращением в фонд до осуществления им перевода. Чиновники парировали, что раз решения об отказе в возврате не было, проценты должны начисляться со вступления в силу судебного вердикта.

Три инстанции, включая окружную кассацию, признали обоснованным расчет компании. Фемида указала, что отношения по страховым взносам за периоды до 01.01.2017 регулируются Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Согласно его положениям возврат переплаты осуществляется в месячный срок со дня получения заявления страхователя, а если этот срок нарушен, начисляются проценты. Следовательно, дата судебного решения в указанном вопросе значения не имеет.

Примечание редакции:

С 01.01.2017 администрирование страховых взносов осуществляется в соответствии с нормами НК РФ. Статья 78 кодекса содержит положения, аналогичные тем, которые применили судьи в рассматриваемом постановлении. Согласно пункту 1.1 указанной статьи они распространяются и на возврат переплаты по страховым взносам.

НДС – 2022

Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>

Бухгалтер Тинькофф Бизнеса Виктория Губина рассказывает, как написать письмо на возврат денег, которые отправили по ошибке, и как действовать в такой ситуации. В статье — образец письма: вы можете взять его и использовать в своей работе.

Вернуть через банк или составить письмо на возврат средств

Если случайно перевели деньги не тому контрагенту или заплатили по договору больше, чем нужно, эти деньги можно вернуть.

План действий зависит от того, когда вы заметили неправильное списание:

до зачисления денег на счет контрагенту;
после зачисления денег на счет контрагенту.

До зачисления денег на счет. Вам может помочь банк. Отменить операцию можно, если деньги еще не поступили на счет получателя. Обычно перевод занимает до двух дней. Если заметили ошибку в этот срок, позвоните в банк и попробуйте отменить операцию.

После зачисления денег на счет. Если деньги уже зачислены, попробуйте решить проблему с контрагентом мирно.

Эти шаги обязательно нужно выполнить. Если этого не сделать, вы не сможете пойти в суд

По закону у контрагента есть семь дней с момента получения письма, чтобы вернуть деньги. Если за это время деньги не вернули, можно обратиться в суд, но не сразу: должно пройти 30 дней с момента, как контрагент получил ваше письмо.

Например, контрагент получил письмо 1 июля. Он должен вернуть ваши деньги до 8 июля. Если он этого не сделал, вы сможете пойти в суд только 31 июля.

День отправки письма учитывать не надо: он может не совпасть с днем получения. Такое может случиться, если вы отправляли письмо почтой.

Расчетный счет в Тинькофф

Откроем расчетный счет для ИП или ООО:

за вывод до 1 000 000 ₽ себе на карту ничего не берем;
обслуживание первые два месяца — 0 ₽;
дарим до 500 000 ₽ на сервисы партнеров.

Составить письмо о возврате ошибочно перечисленных денег

Установленной формы письма на возврат нет, его можно составить самостоятельно. Рассказываем, какую информацию стоит включить в письмо, чтобы повысить шанс возврата.

Реквизиты вашей компании или ИП. Напишите их в шапке письма. Если пишете на фирменном бланке, дублировать реквизиты не надо.

Имя и должность руководителя компании, которой вы неправильно отправили деньги. Советуем также указать сведения об организации.

Номер и дату письма. Укажите исходящий номер письма и дату отправления. Их можно будет использовать как доказательство в суде.

Подробное описание ситуации:

Причину возврата денег.
Сумму, которую нужно вернуть.
Номер платежного поручения и дату его составления.
Номер договора и дату его заключения, если вы переплатили контрагенту, с которым у вас есть договор.

Отдельно пропишите сроки возврата денег — семь дней с момента получения письма. По закону, если контрагент не вернет деньги за это время, на сумму будут начисляться проценты.

Приложения. Отправьте вместе с письмом документы, которые доказывают, что вы перечислили деньги. Если переплатили, нужны такие документы: акт сверки взаиморасчетов, платежное поручение и выписка из банка о списании. А если отправили деньги по ошибке — только платежка и выписка.

Подпись и печать. Документ должен подписать руководитель компании или главный бухгалтер. Если письмо написано не на фирменном бланке, поставьте печать.

Письмо о возврате выглядит примерно так:

Документ должен подписать руководитель

Как передать письмо контрагенту

Есть два способа передать письмо на возврат денег — лично и почтой.

Лично. Вы можете поехать в офис партнера самостоятельно или нанять курьера. Возьмите два экземпляра письма: один вы отдадите контрагенту, а другой оставите себе.

Попросите партнера поставить на письмах дату получения и подпись. Так вы зафиксируете дату, когда передали письмо, это может пригодиться, если дело дойдет до суда.

Если руководителя нет на месте, можно передать письмо секретарю или главному бухгалтеру. Тогда отметку о получении должен поставить сотрудник, который принял документ.

Почтой. Отправьте письмо с описью вложения и уведомлением о вручении. В описи перечислите все документы, которые вы отправляете.

Сохраните уведомление: оно может пригодиться в суде. Также его может запросить налоговая для проверки переводов.

Срок 30 дней будет действовать с момента получения компанией письма.

Рекомендуем написать СМС или электронное письмо руководителю компании: это может ускорить возврат денег.

Что делать, если деньги были перечислены давно

По закону у вас есть три года со дня отправки денег, чтобы подать контрагенту просьбу об их возвращении. Если вы отправили деньги больше трех лет назад, обращаться в суд уже бесполезно, но все еще можно попробовать договориться с контрагентом.

Сколько бы времени ни прошло, партнер может не возвращать вам деньги, а учесть их в счет будущих договоров. Можете использовать такую возможность как запасной вариант, когда будете отправлять письмо контрагенту.

Например, вы по ошибке перевели поставщику больше денег, чем было указано в договоре. Вы можете доказать ему факт зачисления и договориться, что он поставит вам материал на эту сумму.

Если вы больше не работаете с этим контрагентом и прошло больше трех лет, вернуть деньги не получится.

Что делать, если контрагент не возвращает деньги

Если компания получила деньги по ошибке, она не может держать их у себя. На языке закона это называют неосновательным обогащением, его нужно вернуть в течение семи дней после требования владельца.

Если контрагент не перечислит деньги обратно в этот период, вы имеете право взыскать проценты.

Если прошло больше 30 дней с момента, как контрагент получил письмо, вы можете идти в суд и требовать возврата всей суммы с процентами.

Читайте также: