Можно ли отдать в залог оборудование которое вскоре будет получено по договору лизинга

Обновлено: 05.07.2024

Завершить лизинговый договор можно двумя способами: выкупить предмет лизинга в частную собственность или вернуть его лизингодателю на оговоренных условиях. В данном материале мы подробно рассмотрим сценарий развития событий, когда лизингополучатель хочет выкупить имущество, оформленное в лизинг.

Содержание статьи:

В чем особенности лизингового договора с правом выкупа — пример

Согласно заключенному договору, лизинговая компания выкупает имущество и передает его во временное пользование лизингополучателю, который в свою очередь выплачивает регулярные платежи по лизингу за пользование и владение. Таким образом, лизингодатель возвращает часть вложенных средств, а чтобы предмет лизинга перешел в собственность лизингополучателя, ему предстоит выплатить остаток суммы. Размер выкупной суммы оговаривается на начальном этапе лизинговой сделки и прописывается в официальном договоре.

Есть важное условие — цена выкупа имущества не должна равняться нулю, поскольку завершением сделки является подписание договора купли-продажи. Выкупная стоимость определяется в денежном выражении.

Как определяется выкупная стоимость

Внесение выкупного платежа является обязательным условием лизинговой сделки с выкупом. Его размер рассчитывают с учетом нескольких факторов:

  • Размер первоначального взноса. На эту величину влияет ликвидность актива, финансовая стабильность компании. Стандартный размер аванса от 10% до 49% стоимости имущества.
  • Срок лизинга. Чаще всего он совпадает со сроком полезной эксплуатации имущества, но может и определяться сторонами соглашения самостоятельно. Если предметом лизинга является недвижимость — средний срок составляет десять лет, если транспорт — до пяти лет.
  • Полезное использование имущества. Стороны сделки определяют срок, во время которого актив может использоваться по своему назначению. Планируемый износ учитывается дополнительно.

Выкупной платеж — это стоимость имущества, равная остатку долга плюс доход компании-лизингодателя. Лизингополучатель и лизинговая компания стараются, чтобы выкупная выплата была максимально приближена к остаточной стоимости, которая указывается при расчете налога.

Выкуп предмета лизинга раньше срока

Условия досрочного выкупа предмета лизинговой сделки должны четко прописываться в договоре, в котором также определяется цена выкупа. Если в договоре предусматривается досрочный выкуп без определения цены, тогда обязательно оформляется дополнительное соглашение, где эта сумма указывается. Однако в любом случае вероятность выкупа имущества раньше срока и стоимость этого выкупа напрямую зависит от финансового состояния лизингополучателя.

В стандартном договоре лизинга четко прописываются условия, при которых возможно досрочное завершение сделки с выкупом актива. При этом стоит учитывать важный момент — досрочный выкуп возможен, как правило, через 6–12 месяцев со дня заключения сделки. Осуществлять выкуп раньше этого срока нецелесообразно, поскольку в этом случае договор могут признать сделкой купли-продажи с рассрочкой платежа.

Кстати, большинство лизинговых компаний вместе с официальным договором дают своим клиентам-лизингополучателям график с указанием стоимости предмета лизинга при досрочном выкупе за каждый месяц завершения сделки раньше срока.

Что обязательно нужно прописать в договоре с выкупом предмета лизинга:

  • дата составления;
  • реквизиты сторон, которые участвуют в лизинговой сделке;
  • индивидуальные данные предмета лизинга;
  • остаточная стоимость в момент выкупа;
  • схема передачи лизингового имущества в собственность;
  • права и обязанности сторон;
  • подписи и печати сторон.

Правовые аспекты финансовой аренды с правом выкупа

Если клиент лизинговой компании не вносит стоимость выкупа, то последняя может совершенно законно требовать свое имущество обратно.

Не надо путать с договором рассрочки, который нельзя отнести к арендным соглашениям. Если оформляется рассрочка платежей, продавец имущества не имеет права требовать возврат актива и расторжения сделки, если арендатор успел выплатить больше 50% указанной стоимости.

С 01.01.2022 появилась необходимость вести учет согласно новым стандартам ФСБУ 25. Вследствие этих изменений большинство лизингодателей должны классифицировать договора аренды на операционную и финансовую аренду. Новые стандарты ФСБУ распространяются на договоры финансовой аренды. Соответственно, в связи с этим в бухгалтерском учете на дату предоставления предмета аренды, лизингодатель должен признавать и отражать в учете чистую инвестицию в лизинг (ЧИЛ) в размере справедливой стоимости предмета лизинга, уменьшенной на первоначальные платежи, затем начислять отдельно процентный доход, посчитанный по эффективной процентной ставке, и доход от неарендных компонентов договора.



Рисунок 1. Константа. Применяется ФСБУ.



Рисунок 2. Договор лизинга.

Построение графика ФСБУ

Также график ФСБУ может быть загружен из файла Excel.





Рисунок 4. Лизинговая сделка. График ФСБУ.



Рисунок 5. Лизинговая сделка. Вкладка Финансирование. Арендная/Неарендная компонента договора.



Рисунок 6. Лизинговая сделка. Вкладка Финансирование. Арендная/Неарендная компонента договора.

С появлением ФСБУ появилась необходимость выделять неарендные компоненты договора. В связи с этим мы добавили в наше программное обеспечение (для элементов справочника Статьи расходов) возможность указать, является ли данная статья арендной или неарендной. Таким образом, появилась возможность выделить в графике платежей неарендную составляющую и не учитывать ее при расчете ЧИЛ и процентного дохода, а начислять по ней доход отдельно от процентного дохода.

Операции в течение жизни договора лизинга





В план счетов были добавлены новые счета, позволяющие вести учет согласно ФСБУ (при создании счетов принимались во внимание рекомендации БМЦ). При начислении дохода и задолженности по договорам лизинга используются предопределенные статьи справочника Статьи ФСБУ, поэтому при желании пользователь может самостоятельно доработать план счетов и привязать собственные счета к данным статьям для начисления дохода/задолженности. При массовом формировании документов, с использованием вышеописанных обработок блока ФСБУ, будут подставляться счета, привязанные к конкретной статье ФСБУ.



Рисунок 9. Используемые счета ФСБУ.



Рисунок 10. Используемые счета ФСБУ.

  1. Ведение деятельности согласно бухгалтерским стандартам;
  2. Проводить регулярные операции по договору лизинга(начисление задолженности по лизинговому платежу, начисление процентного дохода);
  3. Загружать графики ФСБУ в формате Excel;
  4. Хранить историю графиков ФСБУ;
  5. Гибко настраивать счета, используемые в новом стандарте ФСБУ;

БИТ.Центр управления лизингом – эффективный инструмент для учета лизинговых операций

Читайте также: